Đề cương chi tiết học phần Kiểm toán 1 (Học viện tài chính)

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN - BỘ MÔN KIỂM TOÁN ĐỀ CƯƠNG MÔN HỌC KIỂM TOÁN 1 Dùng cho hệ tập trung chính quy chuyên ngành kiểm toán 1.. + Nắm được kiến thức sâu rộng của ngành kiểm t

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN - BỘ MÔN KIỂM TOÁN

ĐỀ CƯƠNG MÔN HỌC KIỂM TOÁN 1

(Dùng cho hệ tập trung chính quy chuyên ngành kiểm toán)

1 Thông tin v gi ng viên gi ng d y.ề giảng viên giảng dạy ảng viên giảng dạy ảng viên giảng dạy ạy

S

T

T

Họ và tên Năm

sinh

Học hàm, học vị

Nơi tốt nghiệp Chuyên môn

Giảng kiêm chức, thỉnh giảng

1 Thịnh Văn Vinh 1963 PGS.TS Trường ĐH

TCKT

Kế toán tài vụ

và ptích hđkt

2 Giang Thị Xuyến 1959 PGS.TS Trường ĐH

TCKT

Kế toán tài vụ

và ptích hđkt

3 Phạm Tiến Hưng 1975 PGS.TS Trường ĐH

TCKT

Kế toán tài vụ

và pthđkt

TCKT Kế toán

5 Đỗ Thị Thoa 1980 Th.S.NCS Trường ĐH

TCKT Kế toán

6 Vũ Thị Phương Liên 1982 TS 2015 Học viện

Tài chính Kế toán

7 Phí Kiều Anh 1982 Th.S.NCS Học viện

Tài chính Kế toán

8 Đinh Thị Thu Hà 1988 Th.S.NCS Học viện

Tài chính Kiểm toán

9 Dương Thị Thắm 1988 Th.S 2014 Học viện

Tài chính Kiểm toán

10 Ngô Như Vinh 1988 Th.S 2013

NCS

Học viện Tài chính Kiểm toán

11 Nguyễn Thị Thanh 1988 Th.S 2013 Học viện Kế toán

Phương NCS Tài chính

12 Đặng Thị Hương 1983 Th.S 2013 ĐH KTQD Kiểm toán

13 Hoàng Thanh Hạnh 1976 Th.S.NCS ĐH KTQD Kiểm toán

14 Nguyễn Thu Hảo 1984 Th.S 2013 ĐH KTQD Kiểm toán

15 Hoàng Thu Trang 1991 Th.S 2015 Học viện

Tài chính Kiểm toán

16 Trần Thị Như Quỳnh 1991 Th.S 2015 Học viện

Tài chính Kiểm toán

2 Thông tin chung về môn học:

- Tên môn học: Kiểm toán 1- Kiểm toán các chu kỳ chủ yếu

- Mã môn hoc:

- Số tín chỉ: 02

- Môn học: + bắt buộc:

+ Lựa chọn:

- Các môn học trước: Lý thuyết kế toán, Kiểm toán căn bản, Kế toán tài chính, Luật kinh tế, Tài chính doanh nghiệp, phân tích tài chính doanh nghiệp.

- Các yêu cầu đối với môn học: Sinh viên phải có đầy đủ tài liệu học tập và nghiên cứu tài liệu trước khi lên lớp;

- Giờ tín chỉ đối với các hoạt động:

+ Nghe giảng lý thuyết: 24

+ Làm bài tập trên lớp: 06

+ Thảo luận:

+ Thực hành, Thực tập (ở PTN, nhà máy, studio, thực tập,….):

+ Hoạt động theo nhóm:

+ Tự học:

- Địa chỉ khoa/ bộ môn phụ trách môn học: Bộ môn kiểm toán - khoa kế toán - Học viện Tài chính kế toán - Hà nội.

3 Mục tiêu của môn học

- Mục tiêu kiến thức người học cần đạt được:

V

+ Nắm được kiến thức sâu rộng của ngành kiểm toán;

+ Nắm được kiến thức cơ bản của các ngành học khác để hiểu biết và tiếp tục học tập;

+ Nắm được kiến thức có thể phân tích, thảo luận và bình luận về những vấn đề phức tạp;

- Mục tiêu về kỹ năng người học cần đạt được:

+ Có các kỹ năng thực tiễn về nghề nghiệp kiểm toán và có thể phát triển được

+ Có kỹ năng phối hợp giải quyết công việc với kiểm toán viên và người khác;

+ Có các kỹ năng tư duy, phân tích và ra quyết định, kỹ năng phát hiện và giải quyết vấn đề trong kiểm toán;

+ Có kỹ năng tìm kiếm và lựa chọn kiến thức kiểm toán để dùng vào những mục đích riêng biệt; Có các kỹ năng tự phát triển chuyên môn nghề nghiệp kiểm toán;

+ Đánh giá được cách dạy và học về kiểm toán;

- Mục tiêu về thái độ người học cần đạt được:

+ Yêu thích môn học, ngành học kiểm toán;

+ Kính trọng, yêu quí, muốn noi gương các nhà khoa học, giảng viên, đang giảng dạy môn học kiểm toán;

+ Có sự tự tin và chuẩn mực sống trong xã hội;

4 Tóm tắt nội dung môn học:

Môn học kiểm toán 1 là môn học nghiệp vụ thuộc phần kiến thức chuyên ngành, được thiết kế gồm các nội dung cụ thể đi sâu vào những vấn đề như: Khái quát về kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán chu kỳ mua vào thanh toán, kiểm toán chu kỳ bán hàng và thu tiền, kiểm toán chu kỳ hàng tồn kho chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

Môn học kiểm toán 1 bao gồm 04 chương với những kiến thức sâu rộng cả lý thuyết và

thực tế về nghiệp vụ, kỹ thuật và thủ tục kiểm toán các bộ phận cấu thành Báo cáo tài chính, các chu kỳ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp Qua đó sinh viên có thể vận dụng những kiến thức đã được trang bị vào tiếp cận kiểm toán 2, 3, kiểm toán 4 và thực tiễn công tác kiểm toán sau này;

Mục tiêu của môn học:

Nhằm trang bị cho Sinh viên những kiến thức cơ bản về kiểm toán Báo cáo tài chính nói chung, về qui trình, phương pháp kiểm toán từng chu kỳ trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cũng qua đó giúp cho sinh viên nắm được qui trình tổng hợp kết quả kiểm toán để lập Báo cáo kiểm toán

5 Nội dung chi tiết môn học kiểm toán 1:

A Nội dung chi tiét

Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm và mục tiêu kiểm toán báo cáo tài chính

1.2 Nội dung kiểm toán Báo cáo tài chính

1.3 Nguyên tắc cơ bản và qui trình kiểm toán báo cáo tài chính

Chương 2: KIỂM TOÁN CHU KỲ BÁN HÀNG – THU TIỀN

2.1 Mục tiêu và căn cứ kiểm toán chu kỳ Bán hàng – Thu tiền

2.1.1 Chu kỳ Bán hàng – Thu tiền và các thông tin tài chính có liên quan

2.1.2 Mục tiêu kiểm toán chu kỳ Bán hàng – Thu tiền

2.1.3 Căn cứ (nguồn tài liệu) để kiểm toán chu kỳ Bán hàng – Thu tiền

2.2 Khảo sát về kiểm soát nội bộ đối với chu kỳ Bán hàng – Thu tiền và chức năng kiểm soát nội bộ

2.2.1 Hoạt động của chu kỳ Bán hàng – Thu tiền và các chức năng KSNB

2.2.2 Khảo sát về KSNB (các khảo sát chủ yếu: Tìm hiểu, đánh giá về các chính sách kiểm soát, các quy định về KSNB; Khảo sát về sự vận hành các quy chế KSNB)

2.3 Thực hiện các thử nghiệm cơ bản

2.3.1 Thủ tục phân tích (những phân tích chủ yếu)

2.3.2 Kiểm tra chi tiết về nghiệp vụ bán hàng (doanh thu bán hàng)

2.3.3 Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ giảm doanh thu bán hàng

2.3.4 Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ thu tiền bán hàng

2.3.5 Kiểm tra chi tiết số dư các tài khoản phải thu khách hàng và dự phòng phải thu khó đòi

2.4 Tổng hợp kết quả kiểm toán kiểm toán chu kỳ bán hàng và thu tiền

Chương 3: KIỂM TOÁN CHU KỲ MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN

3.1 Mục tiêu và căn cứ kiểm toán chu kỳ MH và TT

3.1.1 Chu kỳ MH và TT và các thông tin tài chính có liên quan

3.1.2 Mục tiêu kiểm toán chu kỳ MH và TT

3.1.3 Căn cứ (nguồn tài liệu) để kiểm toán chu kỳ MH và TT

3.2 Khảo sát về kiểm soát nội bộ đối với chu kỳ MH vàTT

3.2.1 Hoạt động của chu kỳ MH và TT và các chức năng KSNB

3.2.2 Khảo sát về KSNB (các khảo sát chủ yếu: Tìm hiểu, đánh giá về các chính sách kiểm sát, các quy định về KSNB; Khảo sát về sự vận hành các quy chế KSNB)

3.3 Thực hiện các thử nghiệm cơ bản

3.3.1 Thủ tục phân tích

3.3.2 Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ mua hàng

3.3.3 Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ thanh toán (trả tiền)

3.3.4 Kiểm tra chi tiết số dư các khoản còn phải trả cho người bán (TK331)

3.3.5 Kiểm tra chi tiết (về nghiệp vụ và số dư) một số tài khoản khác có liên quan (Tài sản cố định, Chi phí trả trước)

Chương 4: KIỂM TOÁN CHU KỲ HÀNG TỒN KHO

CHI PHÍ – GIÁ THÀNH 4.1 Mục tiêu và căn cứ kiểm toán chu kỳ HTK, CP, và GT

4.1.1 Chu kỳ HTK, CP, và GT và các thông tin tài chính có liên quan

4.1.2 Mục tiêu kiểm toán chu kỳ HTK, CP, và GT

4.1.3 Căn cứ (nguồn tài liệu) để kiểm toán chu kỳ HTK, CP, và GT

4.2 Khảo sát về kiểm soát nội bộ đối với Chu kỳ HTK, CP, và GT

4.2.1 Hoạt động của Chu kỳ HTK, CP, và GT và các chức năng KSNB

4.2.2 Khảo sát về KSNB (các khảo sát chủ yếu: Tìm hiểu, đánh giá về các chức năng kiểm sát, các quy định về KSNB; Khảo sát về sự vận hành các quy chế KSNB)

4.3 Thực hiện các thử nghiệm cơ bản (thủ tục kiểm toán cơ bản)

4.3.1 Thủ tục phân tích đối với Chu kỳ HTK, CP, và GT (những phân tích chủ yếu)

4.3.2 Các thủ tục kiểm tra chi tiết về nghiệp vụ (các nghiệp vụ tăng, giảm về sản phẩm, hàng hoá; các nghiệp vụ tập hợp từng khoản mục chi phí)

4.3.3 Kiểm tra chi tiết về các số dư tài khoản (tồn kho và chi phí): Chú ý một số thủ tục kiểm toán đặc thù như kiểm kê hiện vật, đánh giá sản phẩm làm dở

B NỘI DUNG ÔN THI CUỐI KHÓA ( Theo sự hướng dẫn của bộ môn).

6 Tài liệu học tập:

+ Tài liệu bắt buộc:

- Tập thể tác giả Bộ môn kiểm toán : Giáo trình Kiểm toán các chu kỳ chủ yếu (Học viện Tài chính biên soạn) - Hiện có tại thư viện Học viện Tài chính

- Tập thể tác giả - Bài tập kiểm toán Báo cáo tài chính - Học viện Tài chính

- Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt; Hiện có tại thư viện Học viện Tài chính

- Nghị định của Chính phủ về Kiểm toán độc lập; Thông tư hướng dẫn về kiểm toán độc lập.

- Luật kiểm toán độc lập và luật kiểm toán Nhà nước

+ Tài liệu tham khảo:

- Các tài liệu tham khảo: Các tài liệu kiểm toán khác của Kiểm toán Nhà nước, Kiểm toán nội bộ; Các tài liệu chuyên khảo về kiểm toán…

7 Hình thức tổ chức dạy học

Qui đổi: 3 ĐVHT =45 tiết lên lớp + 45 chuẩn bị cá nhân = 90 tiết qui đổi

Hay 3 trình = 2 TC = 30 tiết lên lớp + 60 tiết chuẩn bị cá nhân = 90 tiết qui đổi

Nội dung

Hình thức tổ chức dạy học

Tổng

hành, thí nghiệm

Tự học, tự nghiên cứu

Lý thuyết

Bài tập

Thảo luận Chương 1: Khái quát về kiểm toán Báo

Chương 2: Kiểm toán chu kỳ bán hàng

Chương 3: Kiểm toán chu kỳ mua hàng

Chương 4: Kiểm toán chu kỳ hàng tồn

kho chi phí sản xuất và giá thành sản

phẩm

8 Chính sách đối với môn học và các yêu cầu khác của giảng viên

+ Yêu cầu đánh giá: Phải khách quan, đầy đủ, toàn diện, chính xác và công bằng Phải tạo được động lực kích thích Sinh viên học tập và khơi được tính tích cực, sự say mê trong học tập của Sinh viên

+ Cách thức đánh giá: Kết hợp đánh giá cả lên lớp nghe giảng, tinh thần tham gia và kết hợp kiểm tra;

- Lên lớp nghe giảng đủ thời gian theo qui định;

- Mức độ chu đáo trong việc nghiên cứu và chuẩn bị tài liệu ở nhà theo cá nhân và nhóm;

- Mức độ tích cực tham gia các hoạt động trên lớp và hoạt động theo nhóm;

- Chất lượng và sự chu đáo của các bài tập chuẩn bị ở nhà;

- Chất lượng các bài kiểm tra;

9 Phương pháp, hình thức kiểm tra - đánh giá kết quả học tập môn học.

9.1 Kiểm tra - đánh giá thường xuyên:

Được tổ chức ngay trên lớp và giảng viên cho điểm công khai thông qua các tiêu chí sau

dự kiến

1 - Lên lớp nghe giảng đủ thời gian theo qui định; 10

2 - Mức độ chu đáo trong việc nghiên cứu và chuẩn bị tài liệu ở nhà

3 - Mức độ tích cực tham gia các hoạt động trên lớp và hoạt động theo

4

- Chất lượng và sự chu đáo của các bài tập chuẩn bị ở nhà;

10

Tổng cộng 100

9.2 Kiểm tra - đánh giá định kỳ:

Bao gồm kiểm tra giữa kỳ và cuối kỳ:

Kết quả kiểm tra thường xuyên; giữa kỳ và cuối kỳ là căn cứ đánh giá kết quả kiểm tra của môn học Kết quả này kết hợp với kết quả thi kết thúc môn học sẽ là căn cứ đánh kết quả môn học

9.3 Tiêu chí đánh giá các loại bài tập;

9.4 Lịch thi:

- Thi đi: Theo qui định của Học viện Tài chính hoặc kết thúc môn học

- Thi lại theo quy định của Học viện Tài chính và bộ môn

Hà Nội, tháng 01/2016

Trưởng Bộ môn

PGS.TS Thịnh Văn Vinh