1. Thông tin chung về học phần 1.1. Tên học phần: KIỂM TOÁN 1 1.2. Tên học phần bằng tiếng Anh: AUDITING 1 1.3. Mã học phần: KTKT 505 1.4. Học phần tiên quyết Các học phần phải tích lũy trước: Nguyên lý kế toán, Hệ thống thông tin kế toán. Các học phần phải học trước: Kế toán tài chính 123. Các học phần tiếp theo: Mô phỏng kiểm toán, Kiểm toán 23. 1.5. Chương trình đào tạo: Đại học chính quy 1.6. Ngành đào tạo: Kế toán – Kiểm toán 1.7. Số tín chỉ: 3 tín chỉ (60 tiết: LT – 30 tiết; BT – 10 tiết; TH – 20 tiết) 1.8. Yêu cầu phục vụ cho học phần Máy tính, Projector, Micro không dây, giáo trình kiểm toán và tài liệu khác (nếu có)
Mã lớp học phần: 16.304.3 Số thứ tự theo danh sách lớp học phần 00 Phát triển chương trình tổ chức trình đào tạo TS HỒ VĂN LIÊN ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN KIỂM TOÁN Loại Tiểu luận : Cuối kì Giữa kì Tiểu luận hoàn thành vào ngày 17/06/2014 Trang 1/ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Độc lập – Tự – Hạnh phúc - o0o - ********* ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN KIỂM TỐN 1 Thơng tin chung học phần 1.1 Tên học phần: KIỂM TOÁN 1.2 Tên học phần tiếng Anh: AUDITING 1.3 Mã học phần: KTKT 505 1.4 Học phần tiên Các học phần phải tích lũy trước: Ngun lý kế tốn, Hệ thống thơng tin kế tốn Các học phần phải học trước: Kế tốn tài 1-2-3 Các học phần tiếp theo: Mơ kiểm tốn, Kiểm tốn 2-3 1.5 Chương trình đào tạo: Đại học quy 1.6 Ngành đào tạo: Kế tốn – Kiểm tốn 1.7 Số tín chỉ: tín (60 tiết: LT – 30 tiết; BT – 10 tiết; TH – 20 tiết) 1.8 Yêu cầu phục vụ cho học phần Máy tính, Projector, Micro khơng dây, giáo trình kiểm tốn tài liệu khác (nếu có) Tóm tắt nội dung học phần Học phần Kiểm toán bao gồm tri thức liên quan đến kiểm toán như: - Khái niệm kiểm toán, nội dung kiểm toán Xác định mục đích đạo đức nghề nghiệp nghề kiểm tốn Hiểu nắm nội dung chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) chuẩn mực kiểm tốn Quốc tế (ISA) - Chu trình kiểm sốt nội - Xác định mức trọng yếu, tính trọng yếu, rủi ro kiểm toán (RR kiểm soát, RR tiềm tang, RR phát hiện) - Các cách xác định chứng kiểm toán - Các loại ý kiến kiểm toán báo cáo tài Mục tiêu học phần: 3.1 Mục tiêu kiến thức Sau học xong môn học này, học viên có thể: Trang 2/12 - Giải thích xu hướng phát triển giới Việt Nam lĩnh vực kiểm toán vai trị kiểm tốn kinh tế đại - Hiểu nguyên tắc đạo đức quy định trách nhiệm chi phối trình hành nghề kiểm tốn viên - Giải thích chuẩn mực kiểm tốn vận dụng hồn cảnh thực tế Việt Nam - So sánh, đối chiếu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam chuẩn mực kiểm toán quốc tế - Miêu tả chu trình kiểm sốt ln chuyển chứng từ doanh nghiệp 3.2 Mục tiêu kỹ - Kiểm tra chứng từ kế toán, xác lập mức trọng yếu rủi ro kiểm toán - Lên ý kiến cho báo cáo tài doanh nghiệp Nội dung chi tiết học phần 4.1 Khái niệm • Khái niệm kiểm tốn • Phân loại kiểm tốn • Đạo đức, chuẩn mực tiêu chuẩn để trở thành kiểm tốn viên • Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam quốc tế • Tổng quan hoạt động kiểm tốn Việt Nam 4.2 Quy trình kiểm tốn • Tìm hiểu khách hàng, đánh giá tính trung thực nhóm kiểm tốn • Lập kế hoạch kiểm tốn • Tiến hành kiểm tốn • Hậu kiểm 4.3 Kiểm sốt nội • Quy trình kiểm sốt nội cơng ty • Một số lỗi bất kiêm nhiệm thường gặp phải Trang 3/12 Kế hoạch giảng dạy T Nội dung S Tài liệu cần đọc 11 B 12 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 24 25 Auditing postulates 26 Trường Đại học Kinh tế TPHCM, Kiểm toán, NXB LĐXH, 2009, Chương 13 1.Tổng quan kiểm toán độc lập 14 1.1 Sự cần thiết khách quan kiểm toán độc lập 15 27 Báo cáo tài có thật cần thiết 1.2 Các tiên đề kiểm toán 16 Tổng quan dịch vụ cơng ty kiểm tốn 17 2.1 Dịch vụ bảo đảm 18 2.2 Dịch vụ liên quan 28 10 G hi 29 G iản g viê n trìn h bày ISA VSA 19 Tổng quan hệ thống chuẩn mực kiểm toán 20 3.1 Tổng quan hệ thống chuẩn mực kiểm tốn 21 3.2 Mơ hình xây dựng chuẩn mực 22 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến xây dựng chuẩn mực 23 3.4 Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Việt Nam 30 B 32 CHƯƠNG 2: ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP – CƠ SỞ NỀN TẢNG CỦA HOẠT ĐỘNG NGHỀ NGHIỆP 31 37 38 Các y đức, đạo nhà báo, đạo blogger, đạo báo đức đức đức 44 G iản g viê Trang 4/12 33 1.Khái niệm đạo đức đạo đức luật sư nghề nghiệp n trìn h bày 39 Nghị định 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 kiểm toán độc lập 34 2.Các quy định đạo đức nghề nghiệp hành Việt Nam 35 3.Sự phát triển quan điểm 40 Chuẩn đạo đức nghiệp kế kiểm toán Nam quy định đạo đức nghề nghiệp quốc tế 36 Sự phát triển quan điểm quy định đạo đức nghề nghiệp Hoa Kỳ mực nghề tốn, Việt 41 Thơng Tư 64 /2004/TT-BTC 42 Trần thị Giang Tân, Đạo đức nghề nghiệp cho KTV độc lập 43 Trần thị Giang Tân, Kiểm sốt chất lượng từ bên ngồi họat động kiểm toán độc lập 45 B 47 CHƯƠNG 3: TRÁCH NHIỆM NGHỀ NGHIỆP 46 48 Khoảng cách thực mong đợi xã hội dịch vụ cung cấp 49 Trách nhiệm kiểm toán viên kiểm toán báo cáo tài 61 62 Phân biệt hành vi gian lận không tuân thủ 63 Bài báo vụ gian lận VN giới 64 Bài báo Bông Bạch Tuyết 65 G iản g viê n trìn h bày 50 2.1 Trách nhiệm kiểm toán viên theo quy định hành Trang 5/12 Việt Nam 51 2.2 Lịch sử phát triển quy định trách nhiệm kiểm toán viên theo quốc tế 52 Trách nhiệm kiểm toán viên gian lận, sai sót hành vi khơng tuân thủ 53 3.1 Trách nhiệm kiểm toán viên gian lận, sai sót hành vi khơng tn thủ theo quy định hành Việt Nam 54 3.2 Sự phát triển chuẩn mực trách nhiệm kiểm tốn viên gian lận, sai sót quốc tế 55 3.2.1 Các cơng trình nghiên cứu gian lận 56 3.2.2 Chuẩn mực kiểm toán quốc tế trách nhiệm kiểm toán viên gian lận 57 Trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên 58 4.1 Các loại sai phạm kiểm toán viên 66 B 59 4.2 Trách nhiệm dân 60 4.3 Trách nhiệm hình 67 Chun đề 4: KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ CƠNG TY 68 Kiểm sốt nội 69 1.1 Định nghĩa 81 82 Kiểm sốt nội bộ, mơn Kiểm tốn, Đại Học Kinh Tế, Trần thị Giang Tân, chủ biên 83 G iản g viê n trìn Trang 6/12 70 1.2 Sự đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội 71 1.3 Báo cáo COSO 1992 72 -Khn mẫu kiểm sốt nội h bày phầ n1 84 S inh viê n tự ngh iên cứu phầ n 2, 73 -Các công cụ đánh giá hệ thống kiểm soát nội 74 1.4 Kiểm soát nội kiểm toán 75 76 Quản trị rủi ro doanh nghiệp 2.1 Sự đời phát triển lý thuyết quản trị rủi ro 77 2.2 Báo cáo COSO 2004 78 -Khuôn mẫu quản trị rủi ro doanh nghiệp 85 B 86 79 -Các công cụ quản trị rủi ro 80 3.KSNB Quản trị công ty 87 CHƯƠNG 5: TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN 88 Trọng yếu 89 1.1 Khái niệm trọng yếu 90 1.2 Vận dụng trọng yếu kiểm toán 91 1.3 Các quy định trọng yếu chuẩn mực kiểm toán 92 1.3.1 VSA 320 93 1.3.2 ISA 320 ISA 450 94 1.4 Các nghiên cứu trọng yếu kiểm toán 95 Rủi ro kiểm toán 112 113 Audit risk – Trace the evolution, Colbert (1987) 114 A review and integration of empirical research on materiality: Two decades later Messier et al (2005) 118 G iản g viê n trìn h bày 115 Could $51 Million Be Immaterial When Enron Reports Trang 7/12 96 2.1 Sự phát triển chiến lược kiểm toán 97 2.1.1 Tiếp cận chi tiết 98 2.1.2 Tiếp cận hệ thống 99 2.1.3 Tiếp cận rủi ro 100 2.2 Rủi ro kiểm toán Income of $105 Million? Brody et al (2003) 116 Bringing the business dynamic into the audit, Gay (2002) 101 2.2.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán 102 117 ISA 320, ISA 450, ISA 315 2.2.2 Mơ hình rủi ro kiểm tốn 103 2.2.3 Lợi ích hạn chế mơ hình rủi ro kiểm tốn 104 2.3 Rủi ro kinh doanh 105 2.3.1 Khái niệm rủi ro kinh doanh 106 2.3.2 Mơ hình rủi ro kinh doanh 2.3.3 Lợi ích hạn chế mơ hình rủi ro kinh doanh 107 2.4 Phân biệt mơ hình rủi ro kiểm tốn mơ hình rủi ro kinh doanh 108 2.5 Các quy định đánh giá rủi ro chuẩn mực kiểm toán 109 2.5.1 VSA 330, 400 110 2.5.2 ISA 330, 315 111 2.6 Các nghiên cứu rủi ro kiểm toán 119 120 CHƯƠNG 6: BẰNG CHỨNG B KIỂM TOÁN 134 135 ISA 500-580 136 IAS 8, 10, 137 G iản g Trang 8/12 121 Các yêu cầu chứng kiểm toán 24 viê n trìn h bày phầ n 1, 122 Các chứng kiểm toán đặc biệt 123 2.1 Kiểm toán năm 124 2.2 Kiểm toán ước tính kế tốn 125 2.3 Các bên liên quan 138 S inh viê n tự ngh iên cứu phầ n 3, 126 2.4 Các kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế tốn 127 2.5 Các chứng đặc biệt khác 128 Lấy mẫu kiểm toán 129 3.1 Khái niệm 130 3.2 Các kỹ thuật lấy mẫu kiểm toán 131 soát 132 - Trong thử nghiệm kiểm Trong thử nghiệm 133 Các nghiên cứu chứng kiểm toán 139 140 CHƯƠNG B KIỂM TOÁN 7: BÁO CÁO 141 Lịch sử phát triển báo cáo kiểm toán 142 Nội dung ý kiến kiểm toán viên 143 2.1.Nội dung báo cáo kiểm toán 144 2.2 Các ý kiến kiểm toán 155 156 The Evolution of the Standard Unqualified Auditor’s Report in Canada, Maingot (2006) 157 usefullness The of 159 G iản g viê n trìn h bày phầ n 1, Trang 9/12 viên 145 -Tổng quan 146 -Trường hợp liên quan đến giả định hoạt động liên tục 147 -Trường hợp liên quan đến tình chưa rõ ràng 148 -Trường hợp thay đổi sách kế toán 149 Những vấn đề khác 150 3.1 Báo cáo kiểm tốn cho mục đích đặc biệt Audit Report, Gomez-Guillamon (2003) 158 701 ISA 700, 160 S inh viê n tự ngh iên cứu phầ n 3,4 151 3.2 Thơng tin đính kèm báo cáo tài kiểm tốn 152 3.3 Báo cáo kiểm tốn thơng tin so sánh 153 3.4 Báo cáo dịch vụ khác doanh nghiệp kiểm toán 154 Các nghiên cứu báo cáo kiểm toán 161 Học liệu 161.1 Giáo trình mơn học [1] Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn – Khoa KTKT – Trường ĐH KT TP HCM, NXB Lao động Xã hội, 2011 [2] Bài tập Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn – Khoa KTKT – Trường ĐH KT TP HCM, NXB Lao động Xã hội, 2011 161.2 Danh mục tài liệu tham khảo [1] Các văn pháp quy hoạt động kiểm tốn, Bộ Tài [2] Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, Bộ Tài [3] Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên độc lập, Trần thị Giang Tân, NXB Tài chính, 2009 [4] Kiểm sốt chất lượng từ bên ngồi hoạt động kiểm tốn độc lập, Trần thị Giang Tân, NXB Tài chính, 2009 Trang 10/12 [5] International Standards on Auditing, International Federation of Accountants, 2010 [6] Principles of Fraud examination, Joseph T Wells, John Wiley & Son, 2005 [7] Standards for Professional Practices of Internal Auditing, Institute of Internal Auditors, 2007 [8] The Audit process, Lain Gray and Stuart Manson, Thomson, 2006 [9] Các tài liệu khác giảng viên cung cấp theo nội dung chương 162 Đánh giá kết học tập 162.1 Đánh giá chuyên cần - Hình thức: Tham gia lớp học, đóng góp thảo luận ý kiến cho giảng - Điểm từ đến 10, làm tròn đến chữ số thập phân 162.2 Bài tập cá nhân - Hình thức: Viết luận đề tài giao kiểm tra kỳ - Điểm từ đến 10, làm tròn đến chữ số thập phân 162.3 Thi kết thúc học phần - Hình thức: Tự luận, kết hợp vận dụng kỹ giải số tình - Điểm từ đến 10, làm tròn đến chữ số thập phân 163 165 171 166 Chuyên cần 168 164 Đánh giá trình 167 Bài tập cá nhân 169 10% Thi kết thúc học phần 170 30% 60% Thông tin giảng viên xây dựng đề cương 172 173 Giảng viên 174 Giảng viên 175 Họ tên 176 Trương Vĩnh Thắng 177 178 Học hàm, học vị 179 GVC 180 181 Đơn vị 182 183 184 Email 185 thangtruong.hutech @gmail.com 186 188 Kế toán 190 189 Kiểm toán 191 TP Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 06 năm 2014 187 Các hướng nghiên cứu 192 Trưởng Khoa duyệt 193 Trưởng môn 194 Giảng viên 195 Giảng viên Trang 11/12 196 (Ký ghi họ tên) 197 (Ký ghi họ tên) 198 (Ký ghi họ tên) 199 (Ký ghi họ tên) 200 Trang 12/12