Đề cương chi tiết học phần Kiểm toán 1 (Trường đại học sư phạm kĩ thuật TP.HCM)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐH SƯ PHẠM KỸ THUẬT TPHCM Độc lập – Tự – Hạnh phúc KHOA KINH TẾ -o0o - CHƯƠNG TRÌNH GIÁO DỤC ĐẠI HỌC Ngành đào tạo: Kế tốn trình độ đào tạo: Đại học Chương trình đào tạo: Kế tốn ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: Kiểm toán Mã học phần: AUDI430207 Tên Tiếng Anh: Auditing Phân bố thời gian: (học kỳ 15 tuần) Số tín chỉ: 3(3:0:6) Các giảng viên phụ trách học phần 1/ GV phụ trách chính: ThS Nguyễn Thị Châu Long 2/ Danh sách giảng viên GD: 2.1/ ThS Nguyễn Thị Thu Hồng Điều kiện tham gia học tập học phần Mơn học trước: Kế tốn tài A1 Mơn học tiên quyết: khơng Khác: Khơng Mơ tả tóm tắt học phần Học phần cung cấp kiến thức chất, chức năng, đối tượng, phương pháp kiểm toán, loại kiểm tốn, khái niệm quy trình sử dụng việc chuẩn bị, thực hoàn thành kiểm tốn báo cáo tài chính, tổ chức cơng tác kiểm tốn máy kiểm tốn loại hình kiểm tốn khác Mục tiêu học phần (Course Goals) Mục tiêu (Goals) Mô tả (Goal description) (Học phần trang bị cho sinh viên:) Chuẩn đầu CTĐT G1 Kiến thức chuyên môn lĩnh vực kiểm tốn nói chung: nội 1.1, 1.2 dung kiểm toán, tổ chức hoạt động cơng ty kiểm tốn, quy trình kiểm tốn báo cáo tài G2 Khả phân tích, giải thích lập luận giải vấn đề 2.1, 2.2, 2.3, liên quan lĩnh vực kiểm toán phát sinh doanh nghiệp theo 2.4, 2.5 đạo đức nghề nghiệp G3 Kỹ làm việc nhóm, giao tiếp nhiều hình thức 3.2, 3.3 G4 Thiết kế kiểm toán đơn giản 4.1, 4.2, 4.4, Trang 1/15 4.5, 4.6 Chuẩn đầu học phần Chuẩn đầu HP G1.1 G1 G3 Giải thích khái niệm, chất, chức năng, đối tượng, yêu cầu, chứng kiểm tốn 1.2 1.2 G1.3 Trình bày quy trình kiểm tốn 1.2 Mơ tả giai đoạn kiểm toán cơng việc kiểm tốn viên phải thực giai đoạn 2.1.1 Có khả tự tìm kiếm tài liệu, tự nghiên cứu trình bày nội G2.2 dung liên quan đến kiểm toán 2.2.2 2.4.6 Có khả làm việc nhóm để thảo luận giải G3.1 vấn đề liên quan đến ngun lý kế tốn 3.1.1 3.1.2 Có khả giao tiếp để để thảo luận giải vấn đề liên quan đến nguyên lý kế toán 3.2.6 Hoạch định tổ chức cơng tác kiểm sốt, kiểm tra kế toán tổ G4.1 chức mức độ 4.2.3 4.4.1 G4.2 Lập diễn dịch báo cáo kiểm toán mức độ 4.4.1 G3.2 G4 Chuẩn đầu CDIO G1.2 Phân biệt thành phần hồ sơ kiểm tốn G2.1 G2 Mơ tả (Sau học xong mơn học này, người học có thể:) Nhiệm vụ sinh viên SV không thực đủ nhiệm vụ sau bị cấm thi: - Dự lớp: tham dự giảng đầy đủ tích cực (tối thiểu 80% số tiết giảng) (theo quy định nhà Trường) - Bài tập: làm đầy đủ tập nhà giao (100%) - Báo cáo: tham gia tích cực vào hoạt động nhóm - Khác: tn thủ nội quy lớp học, tích cực tham gia đóng góp ý kiến xây dựng học 10 Tài liệu học tập  Sách, giáo trình chính: a Bài giảng Kiểm toán giảng viên lên lớp b Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011  Sách (TLTK) tham khảo: a Principles of Auding, Whittington, O.R., Pany, K., McGraw-Hill, 2001 b Auditing: An Integrated Approach, Arens, A.A Locbbecke, J.K., Prentice-Hall, 1997 Trang 2/15 c Auditing and Assurance Services in Australia, Gay, G Simnett, R., McGraw-Hill, 2001 d Modern Auditing, Gill, G.S., Cosserat, G., Leung, P Coram, P., John Wiley & Son, 1999 e Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 f Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế, Việt Nam g Các văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực kiểm toán 11 Tỷ lệ Phần trăm thành phần điểm hình thức đánh giá sinh viên: - Đánh giá q trình: 50% đó: + Dự lớp: 2% + Làm tập: 9% + Kiểm tra: 30% (2 x15% = x 10%) + Thuyết trình (báo cáo) nhóm: 9% - Thi cuối học kỳ: Hình thức KT 50% thi tự luận, đề đóng/mở (tối thiểu 90 phút) Nội dung Thời điểm Công cụ KT Chuẩ n đầu KT Điểm danh + Bài tập (2% + 9%) 11% Định nghĩa, phân loại kiểm tốn Quy trình kiểm tốn Tuần 1,2 Bài tập nhỏ lớp G1.1 G1.2 G1.3 Mơi trường kiểm tốn Đạo đức nghề nghiệp kiểm tốn Tuần Bài tập nhỏ lớp G2.1 G2.2 Hệ thống kiểm soát nội Tuần 4,5,6 Bài tập nhỏ lớp G2.1 G2.2 BT#7,8 Mức trọng yếu Quy trình kiểm toán Tuần 7,8,9 Bài tập nhỏ lớp G2.1 G2.2 BT#9,10 Bằng chứng kiểm toán Hồ sơ kiểm toán Tuần 10,11 Bài tập nhỏ lớp G2.1 BT#11 Hệ thống kiểm soát nội Rủi ro kiểm toán Tuần 12 Bài tập nhỏ lớp G2.1 Tuần 13,14 Bài tập nhỏ lớp G2.1 Tuần 15 Bài tập nhỏ lớp BT#1,2 BT#3,4 BT#5,6 BT#12,1 BT#14 Báo cáo kiểm tốn Bài tập tổng hợp Thuyết trình - Báo cáo nhóm SV chia thành nhóm từ 3-5 SV Tuần 2-15 để chuẩn bị thuyết trình làm báo cáo nhóm nội dung sau: Trang 3/15 Tỉ lệ (%) 9% Tiểu luận Báo cáo G2.2 G3.1 Mơi trường kiểm tốn Hệ thống kiểm soát nội Chuẩn bị kiểm toán Bằng chứng kiểm tốn Kiểm tốn mơi trường tin học hóa Báo cáo kiểm toán Kiểm tra kỳ (2 x 15%) Kiểm tra kỳ (tối thiểu 90 phút) – đề G3.2 30 Tuần Nội dung: Lần Lần - Phân loại kiểm tốn - Quy trình kiểm tốn BCTC - Mơi trường kiểm tốn - Đạo đức nghề nghiệp - Kiểm soát nội Kiểm tra kỳ (tối thiểu 90 phút) – đề Tuần 12 Nội dung: - Quy trình kiểm tốn BCTC - Mơi trường kiểm tốn - Đạo đức nghề nghiệp - Kiểm soát nội - Xác định mức trọng yếu - Xác định rủi ro kiểm toán - Kế hoạch chương trình kiểm tốn - Bằng chứng kiểm tốn Thi cuối kỳ - Nội dung bao quát tất chuẩn đầu quan trọng môn học - Thời gian làm 90 phút 50 Thi tự luận 12 Thang điểm: 10 13 Kế hoạch thực (Nội dung chi tiết) học phần theo tuần (phân bổ theo 15 tuần) Tuần thứ - 2: Chương 1: < TỔNG QUAN VỀ KIỂM Dự kiến CĐR thực sau TOÁN VÀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP> A/ Tóm tắt ND PPGD lớp: (6) Nội Dung (ND) lớp: Dự kiến CĐR thực sau kết thúc ND G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1 - Bài học (6) 5.1 Bằng chứng kiểm toán 5.1.1 Khái niệm 5.1.2 Yêu cầu 5.1.3 Các phương pháp thu thập chứng kiểm toán 5.1.4 Một số chứng kiểm toán đặc biệt 5.2 Phương pháp lựa chọn phần tử thử nghiệm 5.2.1 Chọn toàn 5.2.2 Chọn phần tử đặc biệt 5.2.3 Lấy mẫu kiểm toán 5.3 Hồ sơ kiểm toán 5.3.1 Khái niệm 5.3.2 Phân loại hồ sơ kiểm toán 5.3.3 Các thành phần hồ sơ kiểm toán năm 5.3.4 Các biểu sở 5.3.5 Yêu cầu hồ sơ kiểm toán 5.3.6 Vấn đề bảo mật lưu trữ hồ sơ kiểm toán - Hướng dẫn giải tập chương Tóm tắt PPGD chính: + Thuyết trình + Trình chiếu P.Point + Thảo luận nhóm B/ Các nội dung cần tự học nhà: (12) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc tự học Các nội dung cần tự học chính: G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1 + Tự nghiên cứu thêm loại chứng kiểm toán, sưu tập số loại chứng thông dụng: xác nhận số Trang 10/15 dư, hợp đồng, hóa đơn… xếp theo độ tin cậy chứng + Làm tập chương giao + Các nhóm chưa thuyết trình tiếp tục chuẩn bị thuyết trình -Liệt kê tài liệu học tập cần thiết + Chương 5, Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011 + Chương 6, Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 + Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế, Việt Nam + Các văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực kiểm toán Tuần thứ 12: Lần A/ Tóm tắt ND PPGD lớp: (2) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc ND Nội Dung (ND) lớp: Kiểm tra kỳ (tối thiểu 90 phút) – đề Sửa kiểm tra kỳ Tóm tắt PPGD chính: B/ Các nội dung cần tự học nhà: (4) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc tự học Các nội dung cần tự học chính: + Ơn tập chuẩn bị kiểm tra trình từ chương đến chương -Liệt kê tài liệu học tập cần thiết + Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011 + Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 + Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế, Việt Nam + Các văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực kiểm toán Trang 11/15 Tuần thứ 12-13: Chương 6: < KIỂM TOÁN TRONG Dự kiến CĐR thực sau MÔI TRƯỜNG TIN HỌC> kết thúc ND A/ Tóm tắt ND PPGD lớp: (3) Nội Dung (ND) lớp: G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1 - Bài học 6.1 Bản chất hệ thống máy tính 6.2 Kiểm sốt nội mơi trường tin học 6.2.1 Ảnh hưởng mơi trường tin học đến kiểm sốt nội 6.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin môi trường tin học 6.2.3 Các hoạt động kiểm soát 6.3 Kiểm tốn mơi trường tin học 6.3.1 Sự hiểu biết mơi trường tin học 6.3.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội mơi trường tin học 6.3.3 Đánh giá rủi ro kiểm soát 6.3.4 Thực thử nghiệm - Hướng dẫn giải tập chương 5,6 Tóm tắt PPGD chính: + Thuyết trình + Trình chiếu P.Point + Thảo luận nhóm B/ Các nội dung cần tự học nhà: (6) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc tự học G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1 Các nội dung cần tự học chính: + Làm tập chương giao + Các nhóm chưa thuyết trình tiếp tục chuẩn bị thuyết trình -Liệt kê tài liệu học tập cần thiết + Chương 14, Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011 + Chương 15, Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 Trang 12/15 Tuần thứ 13-14-15: Chương 7: < BÁO CÁO KIỂM TỐN> A/ Tóm tắt ND PPGD lớp: (7) Nội Dung (ND) lớp: 7.1 Chuẩn bị hồn thành kiểm tốn 7.1.1 Xem xét khoản cơng nợ ngồi dự kiến 7.1.2 Xem xét kiện xảy sau ngày khóa sổ kế toán 7.1.3 Xem xét giả định hoạt động liên tục 7.1.4 Đánh giá kết 7.2 Báo cáo kiểm tốn báo cáo tài 7.2.1 Khái niệm vai trị báo cáo kiểm tốn 7.2.2 Các yếu tố báo cáo kiểm toán báo cáo tài 7.2.3 Các loại báo cáo kiểm tốn báo cáo tài Dự kiến CĐR thực sau kết thúc ND G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1, G4.2 7.2.4 Các kiện sau ngày ký báo cáo kiểm tốn Tóm tắt PPGD chính: + Thuyết trình + Trình chiếu P.Point + Thảo luận nhóm B/ Các nội dung cần tự học nhà: (8) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc tự học G1.1, G1.2, G1.3, G2.1, G2.2, G3.1, G3.2, G4.1, G4.2 Các nội dung cần tự học chính: + Làm tập chương giao + Tự nghiên cứu thêm mẫu báo cáo kiểm tốn cơng ty niêm yết sàn chứng khoán -Liệt kê tài liệu học tập cần thiết + Chương 6, Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011 + Chương 2, Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 Tuần thứ 15: A/ Tóm tắt ND PPGD lớp: (2) Trang 13/15 Dự kiến CĐR thực sau kết thúc ND Nội Dung (ND) lớp: - Sửa tập chương - Ơn tập(Hệ thống hóa tồn kiến thức) - Giải đáp thắc mắc - Đọc điểm trình Tóm tắt PPGD chính: B/ Các nội dung cần tự học nhà: (4) Dự kiến CĐR thực sau kết thúc tự học Các nội dung cần tự học chính: + Ơn tập từ chương đến chương + Làm tập chương + Làm nộp tập nhóm + Hồn chỉnh nộp thuyết trình nhóm -Liệt kê tài liệu học tập cần thiết + Giáo trình Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê 2011 + Kiểm toán (Auditing)–Alvin A.Arens & James K.Loebbecke – Dịch biên soạn Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương, NXB Thống Kê 2009 + Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế, Việt Nam + Các văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực kiểm toán 14 Đạo đức khoa học: - Các tập nhóm phát giống cấm thi tất thành viên nhóm - Bài tập cá nhân sai giống bị trừ 100% điểm trình - Sinh viên khơng hồn thành nhiệm vụ mục bị cấm thi đề nghị kỷ luật trước toàn trường tùy theo mức độ khơng hồn thành - Sinh viên thi hộ người – thi hộ nhờ thi hộ bị đình học tập bị đuổi học 15 Ngày phê duyệt lần 3: ngày tháng năm 2014 16 Cấp phê duyệt: Trưởng khoa Tổ trưởng BM Nhóm biên soạn 17 Tiến trình cập nhật ĐCCT Cập nhật lần 3: Người cập nhật Trang 14/15 Tổ trưởng môn Cập nhật lần 3: Người cập nhật Tổ trưởng môn Trang 15/15 ... lớp: G1 .1, G1.2, G1.3, G2 .1, G2.2, G3 .1, G3.2, G4 .1 - Bài học (8) 4 .1 Tiền kế hoạch 4 .1. 1 Tiếp nhận khách hàng 4 .1. 2 Phân cơng kiểm tốn viên 4 .1. 3 Thỏa thuận sơ với khách hàng 4 .1. 4 Hợp đồng kiểm. .. lớp G2 .1 G2.2 BT#7,8 Mức trọng yếu Quy trình kiểm tốn Tuần 7,8,9 Bài tập nhỏ lớp G2 .1 G2.2 BT#9 ,10 Bằng chứng kiểm toán Hồ sơ kiểm toán Tuần 10 ,11 Bài tập nhỏ lớp G2 .1 BT #11 Hệ thống kiểm soát... 9%) 11 % Định nghĩa, phân loại kiểm tốn Quy trình kiểm toán Tuần 1, 2 Bài tập nhỏ lớp G1 .1 G1.2 G1.3 Mơi trường kiểm tốn Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán Tuần Bài tập nhỏ lớp G2 .1 G2.2 Hệ thống kiểm