Chuyên đề thực tập tại công ty thương mại đầu tư và phát triển công nghệ khoa học kĩ thuật

Báo cáo thực tập Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD Th s Nguyễn Lan Hương Lời mở đầu Nền kinh tế thị trường hiện nay với hội nhập kinh tế nhất là khi chúng ta đã trở thành một thành viên chính thức của[.]

Lời mở đầu Nền kinh tế thị trường với hội nhập kinh tế trở thành thành viên thức WTO.Bên cạnh đó,hoạt động doanh nghiệp Việt Nam chế thị trường hoạt động có điều tiết vĩ mô Nhà nước, chịu chi phối quy luật khách quan kinh tế thị trường Nó địi hỏi doanh nghiệp phải lấy mục tiêu lợi nhuận làm mục tiêu hàng đầu để tồn phát triển Để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến khâu trình sản xuất nhằm giảm đến mức tối đa chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận Các doanh nghiệp muốn làm điều việc kiểm tra quản lý tài quan trọng đặc biệt máy kế tốn, đóng vai trò quan trọng việc điều hành quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế , đảm nhiệm hệ thống thơng tin giúp ích cho việc đưa định kinh tế Xuất phát từ đề với mong muốn nghiên cứu tình hình cơng tác kế toán doanh nghiệp Sau thời gian thực tập công ty Thương mại đầu tư và phát triển Công nghệ khoa học kĩ thuật, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm có nội dung sau: Phần 1: “ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KHOA HỌC KĨ THUẬT ” Phần 2: THỰC TẾ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KHOA HỌC KĨ THUẬT Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần 1: GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương “ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KHOA HỌC KĨ THUẬT” 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty thương mại đầu tư và phát triển Công nghệ khoa học kĩ thuật Công ty thương mại đầu tư và phát triển Công nghệ khoa học kĩ thuật một loại hình doanh nghiệp tư nhân ông Nguyễn Minh Sơn sáng lập Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận đồng vốn đầu tư mức tối đa, tạo việc làm cho người lao động Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có trụ sở và dấu riêng để giao dịch, Công ty được phép vay và mở tài khoản tại Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Trụ sở : Số 662 Trương Định – quận Hai Bà Trưng – TP Hà Nội Điện thoại : 043.8683280 Công ty thành lập năm 2002, với số vốn điều lệ ban đầu 10.000.000.000 VNĐ (mười tỷ đồng Việt Nam) Số lượng cán bộ công nhân viên : 75 người Thu nhập bình quân đầu người tháng : 1.650.000 đồng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ và qui trình sản xuất kinh doanh của Công ty thương mại đầu tư và phát triển khoa học công nghệ kĩ thuật : 1.2.1 Chức : - Công ty Thương mại đầu tư phát triền khoa học công nghệ kĩ thuật là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốn hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.Theo nguyên tắc “ Kinh doanh là đáp ứng đủ và đúng nhu cầu của người tiêu dùng, lấy chữ tín làm đầu Khách hàng là trung tâm và phải tạo điều kiện thuận lợi nhất để thỏa mãn nhu cầu của họ” Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình, tăng sự cạnh tranh thị trường SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương - Không ngừng nâng cao lợi ích cho các thành viên, đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động - Công ty tổ chức kinh doanh bằng nguồn vốn hiện có thông qua liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế và ngoài nước Từng bước xây dựng mục tiêu phát triển ổn định dựa sự phát triển cân bằng lợi ích của Công ty – lợi ích của nhân viên và lợi ích của xã hội 1.2.2 Nhiệm vụ : - Sản xuất, lắp ráp sản phẩm điện tử tin học, đồ trang trí nội ngoại thất và trang thiết bị y tế - Sản xuất, kinh doanh máy móc, thiết bị văn phòng, thiết bị xây dựng - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa - Xây dựng các công trình dân dụng, công trình công nghiệp, trang trí nội ngoại thất - Tư vấn, lập dự án và chuyển giao công nghệ lĩnh vực công nghiệp, xây dựng 1.2.3 Qui trình sản xuất kinh doanh : Sơ đồ (Phụ lục 01) 1.3 Đặc điểm về công tác quản lý của Công ty thương mại đầu tư và phát triển khoa học công nghệ kĩ thuật 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty thương mại đầu tư và phát triền kho học công nghệ kĩ thuật  Căn vào chức quản lý hành chính, dựa vào đặc điểm cơng nghệ, máy móc thiết bị, đặc điểm lao động, tính chất cơng việc, máy quản lý công ty bao gồm: - Ban giám đốc( 01 giám đốc, 01 phó giám đốc) - phòng chức ( Phòng tài chính – kế toán, phòng kinh doanh, phòng marketing, phòng hành chính) - bộ phận sản xuất kinh doanh ( Phân xưởng sản xuất, phòng trưng bày) SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương  Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty thương mại đầu tư và phát triển công nghệ khoa học kĩ thuật : ( Phụ lục 02 ) 1.2.3 Nhiệm vụ, chức phận - Giám đốc : Là người đứng đầu máy quản lý công ty, trực tiếp quản lý điều hành hoạt động công ty, thực hiện cũng định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty Đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trước pháp luật, khách hàng cũng nhân viên của cơng ty - Phó giám đốc : là người giúp giám đốc điều hành các mảng hoạt động mà ban giám đốc giao phó đồng thời thay mặt giám đốc để quản lý, điều hành công việc được ủy quyền và là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ việc thực hiện kế hoạch sản xuất và công tác kỹ thuật - Phịng tài – kế tốn: chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính, theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dưới hình thái tiền tệ và giúp giám đốc kiểm tra, quản lý, chỉ đạo, điều hành các hoạt động tài chính của công ty Ghi chép, tính toán, phân tích, tổng hợp các số liệu kế toán, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì lập báo cáo tài chính, lập các báo cáo tài chính một cách kịp thời và chính xác - Phòng kinh doanh: Tổ chức hoạt động kinh doanh: Xây dựng kế hoạch tiêu thụ chịu trách nhiệm kết bán hàng thu hồi công nợ phát sinh trình tiêu thụ hàng hóa - Phịng Marketing: Quan hệ trực tiếp với hách hàng, giới thiệu sản phẩm cho khách hàng, không ngừng tìm kiếm khách hàng mới, khách hàng tiềm năng; Chăm sóc khách hàng truyền thống; Theo dõi báo cáo tình hình biến động thị trường - Phòng hành chính – nhân sự : quản lý hồ sơ, lý lịch cán bộ công nhân viên toàn công ty, kiến nghị, đề xuất lên Giám đốc việc tuyển chọn, đào tạo, mức lương, thưởng và tiêu chuẩn cần thiết cho nhân viên - Phân xưởng sản xuất: có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm theo kế hoạch sản xuất của giám đốc đề theo đúng số lượng và chất lượng sản phẩm SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương Phòng trưng bày : là nơi trưng bày các sản phẩm đã hoàn thành xong đem tiêu thụ 1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thương mại đầu tư và phát triển Công nghệ khoa học kĩ thuật : năm 2011 ~ 2012 1.3.1 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011~2012 (phụ lục 03) 1.3.2 Nhận xét : Qua những năm xây dựng và phát triển, Công ty thương mại đầu tư phát triển khoa học công nghệ kĩ thuật đã xây dựng và thiết lập được nhiều mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng, bạn hàng và các nhà cung cấp sản phẩm Căn cứ vào số liệu năm 2011 ~ 2012 cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinhnh doanh có mức tăng trưởng khá cao và ổn định Cụ thể : - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng lên là 19,001% tương ứng với số tiền tăng lên là 621.085.750 đồng Có được sự tăng trưởng mạnh này là hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được trì và mở rộng, cộng với hiệu quả của chiến lược tiếp thị quảng bá, lượng tiêu thụ tăng mạnh khiến cho công ty đạt dược doanh thu này - Doanh thu thuần năm 2012 cũng tăng lên so với năm 2011 là 19,06% tương ứng với số tiền là 619.720.460 đồng công ty đã không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm tạo được niềm tin với người tiêu dùng, cùng với chất lượng phục vụ cũng được nâng lên là điều kiện để tăng nguồn thu hàng bán - Về lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng lên khá đáng kể là 247.880.731 đồng tương ứng với mức tăng là 55,4%, từ kết quả cho thấy sự nỗ lực của công ty quá trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của mình thông qua thông qua việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm để gia tăng doanh thu, lợi nhuận cho công ty - Đặc biệt là tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm 15,3% của năm 2012 so với năm 2011 đã làm cho lợi nhuận tăng đáng kể Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta có thể thấy công ty ngày càng lớn mạnh và làm ăn có lãi, tạo được niềm tin cho cán bộ SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương công nhân viên, giúp họ hăng say công việc tạo nhiều lợi nhuận cho công ty và làm cho đời sông của họ ngày càng được nâng cao Phần 2: THỰC TẾ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KHOA HỌC KĨ THUẬT 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty * Hình thức tổ chức công tác kế toán : - Hiện Công ty thương mại đầu tư phát triển công nghệ khoa học kĩ thuật tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung - Các chính sách kế toán chung được phòng kế toán áp dụng khá hợp lý và đồng bộ cả chế độ chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ kế toán và báo cáo tài chính * Sơ đồ máy kế tốn : ( phụ lục 04) Phịng kế tốn công ty gồm người tổ chức theo cấu sau: + Kế tốn trưởng: là người tở chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, phân công nhiệm vụ và chỉ đạo chung toàn bộ công tác kế toán của từng kế toán viên Tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh tài chính và phải chịu trách nhiệm về mọi mặt của công tác kế toán cơng ty + Kế tốn tổng hợp : Làm nhiệm vụ tổng hợp chi phí, tính giá thành, kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài , kiểm tra sổ sách, xử lý bút toán chưa đúng, thực phần hành kế tốn mà chưa phân cơng cho phận kế toán khác + Kế toán ngân hàng: Phản ánh đầy đủ, xác số có tình hình tăng giảm toàn loaị vốn tiền như: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng + Kế tốn cơng nợ: Kiểm tra, đối chiếu sổ sách với đơn vị, tiến hành ghi chép số liệu phát sinh hàng tháng công nợ với khách hàng để cuối kỳ lên báo cáo Theo dõi khoản toán nội bộ, tốn khoản có lien quan đến cơng nợ + Kế tốn tốn tiền lương: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ , xác số thời gian kết lao động cán công nhân viên, tính đủ, kịp thời tiền SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương lương, khoản trích theo lương, khấu trừ lương cho cán công nhân viên,quản lý chặt chẽ việc sử dụng chi tiêu quỹ lương + Kế toán thuế: theo dõi khoản thuế phát sinh công ty, lập báo cáo thuế + Kế toán vật tư: Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời số có tình hình ln chuyển vật tư giá trị vật + Thủ quỹ : phản ánh việc thu chi và quản lý quĩ tiền mặt tại công ty 2.2 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty: - Kỳ kế toán : Một niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 dương lịch - Đơn vị hạch toán kế toán : Đồng Việt Nam - Hàng tồn kho: Hàng tồn kho hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xun , tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ Tài sản cố định công ty phản ánh theo nguyên giá giá trị hao mòn lũy kế Khấu hao tài sản cố định áp dụng theo phương pháp đường thẳng áp dụng cho tất tài sản theo tỷ lệ tính tốn để phân bổ ngun giá suốt thời gian sử dụng ước tính phù hợp với quy định Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12 Bộ Tài Chính - Hệ hống tài khoản cơng ty mở theo định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006.Ngoài ra, để phục vụ cho việc theo dõi chi tiết, phần lớn tài khoản mở thành tài khoản cấp II, cấp III, chi tiết cho đối tượng Để ghi chép cho đối nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cơng ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung: ( phụ lục 05) 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành kế tốn 2.3.1 Kế tốn vớn bằng tiền : Vốn bằng tiền bao gồm : tiềm mặt và tiền gửi ngân hàng SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương - Tiền mặt là tiền tại két của Công ty bao gồm cả VNĐ ngoài còn có ngoại tệ, kim khí, đá quí… - Tiền gửi ngân hàng là tiền của Công ty gửi tại ngân hàng và các tổ chức tài chính 2.3.1.1.1 Chứng từ sử dụng  Phiếu thu, phiếu chi, phiếu đề nghị toán  Giấy báo nợ, báo có  Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi 2.3.1.1.2 Tài khoản sử dụng :  TK 111 – Tiền Việt nam  TK 112 – Tiền gửi ngân hàng  TK 113 – Tiền chuyển 2.3.1.1.3 Phương pháp kế toán :  Rút tiền gủi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112  Thu tiền bán hàng tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 131  Trả tiền mua hàng cho người bán hàng Nợ TK 331 Có TK 111  Trả lương cho người lao động Nợ TK 334 Có TK 111  Xuất tiền mặt hửi vào ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 111 SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương  Rút TGNH về nhập quỹ Nợ TK 111 Có TK 112  Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản Nợ TK 112 Có TK 511 Có TK 333(1)  Người mua trả tiền bằng ủy nhiệm chi Nợ TK 112 Có TK 131 Ví dụ : (Phụ lục 06) Ngày 28/12/2012, Công ty chi tạm ứng cho ông Nguyễn Văn Thắng mua linh kiện điện tử với số tiền là 31.245.000đ theo phiếu chi số 573 Kế toán ghi sổ : (đơn vị tính : đồng) Nợ TK 141 ( Nguyễn Văn Thắng) : Có TK 111 31.245.000 31.245.000 Ví dụ: Ngày 15/4/2013 Cơng ty nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, số tiền:1.005.000.000đ, kế tốn ghi sổ: (đơn vị tính : đờng) Nợ TK 11211: 1.005.000.000 Có TK 1111: 1.005.000.000 Ví dụ: Ngày 03/1/01/2013 Công ty XD Sông Hồng Trả tiền chuyển khoản, số tiền : 1.172.000.000đ, kế toán ghi sổ: (đơn vị tính : đồng) Nợ TK 1121 : 1.172.000.000đ Có TK 131: 1.172.000.000đ 2.3.2 Kế tốn thuế GTGT Cơng ty đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT đầu theo dõi hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Kế toán dựa theo đối tượng khách hàng để áp dụng mức thuế suất thích hợp Thuế GTGT đầu = Giá tình thuế hàng hóa dịch vụ x thuế suất SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Nguyễn Lan Hương Thuế GTGT đầu theo dõi bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua ngồi Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT mua hàng hóa dịch vụ chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập 2.3.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng:  Hóa đơn giá trị gia tăng  Tờ khai thuế giá trị gia tăng 2.3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng TK 133: Thuế GTGT khấu trừ TK 3331: Thuế GTGT đầu phải nộp * Cách tính thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu - thuế GTGT đầu vào khấu trừ 2.3.2.3 Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu :  Mua sắm vật tư, hàng hóa, TSCĐ Nợ TK 152, 153, 156, 211,6xx … Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331  Cuối kì kết chuyển số thuế đầu vào để tính số thuế phải nộp Nợ TK 3331 Có TK 133 Ví dụ : (Phụ lục 07) Ngày 16/4/2013,Công ty nhập kho lô hàng gồm 20 máy OMRON của Công ty TNHH Ngọc Sơn theo HĐGTGT số 682250 đơn giá 650.000đ/chiếc, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, kế toán ghi sổ : (đơn vị tính : đồng) Nợ TK 156 : 13.000.000 Nợ TK 133 : 1.300.000 Có TK 331: 14.300.000 2.3.3 Kế toán tài sản cố định : 2.3.3.1 Khái niệm :  TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ về: thời gian, giá trị ( > 10 triệu), thu lợi SV: Nguyễn Thị Minh Khuê MSV:08CD10516 10