phân tích tình hình kinh doanh công ty tnhh thương mại xuất nhập khẩu sơn thanh đang

phân tích tình hình kinh doanh công ty tnhh thương mại xuất nhập khẩu sơn thanh đang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH UNIVERSITY OF ECONOMICS HOCHIMINH CITY • TIỂU LUẬN: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KINH DOANH CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU SƠN THANH ĐANG MÔN : KINH DOANH THƯƠNG MẠI GV : Th.S NGÔ THỊ HẢI XUÂN LỚP : NT02 – HC14 NHÓM : SVTH : NGUYỄN THỊ THU – 33111022594 TRẦN THỊ THUỶ TIÊN – 33111022177 KAO THỊ NGUYỆT HẰNG – 33111025277 NGUYỄN MINH TÂM – 33111022558 PHẠM NGỌC THANH XUÂN – 33111024312 LƯ HÀ VÂN – 33111022592 Mục lục: Phần 1: Giới thiệu Công Ty TNHH SX TM XNK SƠN THANH ĐANG 1 Lịch sử hình thành phát triển Giới thiệu công ty Cơ cấu tổ chức công ty Hoạt động kinh doanh Phần 2: Vài nét thị trường mua bán sơn Việt Nam Mô tả ngành công nghiệp sản xuất sơn Việt Nam Về quy mô Phần 3: Đánh giá chung tình hình tiêu thụ thị trường nội địa Thành tựu mạnh Những tồn khó khăn Phần 4: Phân tích tình hình doanh thu công ty Thanh Đang 10 Nhận xét 10 Phân tích nhân tố tác động 12 Giải pháp để tăng doanh thu bán hàng thị trường 15 Phần 5: Phân tích tình hình bán hàng theo phương thức tiêu thụ sản phẩm 16 Nhận xét 17 Phân tích nhân tố tác 18 Giải pháp cho việc tăng sức tiêu thụ kênh phân phối 20 Phần 6: Phân tích tình lưu chuyển hàng hoá 21 Nhận xét 22 Phân tích nhân tố tác 23 Giải pháp 26 Phần 7: Phân tích tình hình chi phí của công ty 28 Giá vốn hàng bán 30 Chi phí bán hàng 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 32 Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí 35 ii Phần 8: Phân tích tình hình lợi nhuận công ty Thanh Đang 36 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang 36 Hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thanh Đang 40 Phần 9: Đề xuất giải pháp cải thiện hiệu hoạt động kinh doanh 42 công ty Thanh Đang Dịch vụ sản phẩm 42 Phân phối xúc tiến thương mại 42 Nội lực doanh nghiệp 43 iii Phần Giới thiệu Công Ty TNHH SX TM XNK SƠN THANH ĐANG Lịch sử hình thành phát triển: Quá trình hình thành phát triển: Cơng ty TNHH SX TM XNK SƠN THANH ĐANG có tiền thân Cơng ty TNHH TM XNK SƠN THANH ĐANG thành lập vào năm 1990 với vồn điều lệ ban đầu 300 triệu đồng, hoạt động lĩnh vực mua bán trao đổi sơn công nghiệp cho xe máy xe ô tơ thành phố Hồ Chí Minh Đến năm 1995 nhận thấy tiềm phát triển mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất sơn Việt Nam Công ty định đầu tư mở rộng phạm vi kinh doanh sang lĩnh vực sản xuất, khởi đầu việc xây dựng sở sản xuất với tổng vốn đầu tư tỷ đồng, chuyên sản xuất mặt hàng lót chống gỉ cho kim loại Để nâng công suất sản xuất thêm mặt hàng sơn màu sơn bóng, đến năm 2004 công ty đầu tư xây dựng nhà máy đưa vào hoạt động cuối tháng 12 năm 2004 khu công nghiệp Việt Nam Singapore 1, tỉnh Bình Dương Đây bước chuyển biến quan trọng định hướng nhà máy sản xuất sơn Thanh Đang, với cơng nghệ đại hồn tồn cung cấp sản phẩm phù hợp với nhu cầu quý khách hàng Hiện tại, chi nhánh cơng ty cũ trì hoạt động bình thường (số liệu báo cáo công ty thương mại, công ty cũ thuộc hệ thống tổng công ty Sơn Thanh Đang nay) Ra đời phát triển mạnh mẽ với tốc độ cao hàng năm, để tiếp tục phát triển với quy mô lớn hơn, nhanh hơn, năm 2006 cơng ty thức chuyển sang Công ty TNHH SX TM XNK SƠN THANH ĐANG với số vốn điều lệ 12 tỷ đồng Công ty sơn Thanh Đang hôm phần có vị trí số đối tượng khách hàng, sản phẩm sơn Việt Nam phục vụ cho ngành xe máy xe ô tô quan tâm ủng hộ nhiều Toàn nguyên liệu sản xuất phải có chất lượng cao nhập từ tập đoàn lớn như: Bayer, BASF, Ciba, Dow, Connell, Mobil, Toyo, Borcher… Định hướng phát triển: iv • Đa dạng hố sản phẩm, đa dạng hố thị trường • Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ sản xuất ngành sơn • Ln ý học hỏi nâng cao chất lượng sản phẩm • Làm hài lịng khách hàng Giới thiệu cơng ty: • Tên cơng ty: Cơng ty TNHH SX TM XNK SƠN THANH ĐANG • Tên tiếng Anh: TADACO • Vốn điều lệ: 12.000.000.000 (Mười hai tỷ đồng chẵn) • Trụ sở chính: số 40 đường KCN Việt Nam Singapore 1, Thuận An, tỉnh Bình Dương • Điện thoại: (84-0650) 3767270 • Fax: (84-0650) 767271 • Trụ sở (Văn Phịng): số 9, đường 21, phường Hiệp Bình Chánh, Thủ Đức, TPHCM • Cửa hàng 1: 238 quốc lộ 13, phường 26, quận Bình Thạnh, TPHCM • Điện thoại: (84-08) 38990927 • Fax: (84-08) 5118446 • Cửa hàng 2: C12/3A Xã Tân Kiên, huyện Bình Chánh, TPHCM • Điện thoại: (84-08) 22409406 • Email: tadaco40@yahoo.com.vn • Email: thanhdang_40@yahoo.com.vn • Giấy CNĐKKD: 3700599440 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bình Dương cấp đăng ký lần đầu ngày 04/10/2004, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 23/12/2008 Ngành nghề kinh doanh Cơng ty • Sản xuất gia cơng, mua bán loại sơn • Nguyên liệu,phụ liệu ngành sơn • Dịch vụ sữa chữa xe máy tơ v • Sơn gia cơng • Gia cơng, chế tạo hạt nhựa, nhựa gia dụng Cơ cấu tổ chức công ty: Trụ sở Cơng ty Sơn Thanh Đang: • Địa chỉ: số 40 đường KCN Việt Nam Singapore 1, Thuận An, tỉnh Bình Dương • Với tổng diện tích khoảng 4.000m2, trụ sở cơng ty nơi làm việc Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc Cơng ty, phịng quản lý sản xuất gồm: Bộ phận Kiểm tra chất lượng sản phẩm, Phòng Kỹ thuật phối màu, Bộ phận sản xuất hàng, Bộ phận đóng gói Trụ sở (văn phịng TPHCM): • Tổng diện tích khoảng 1.400m2 phụ trách kênh phân phối bán hàng gồm có: Phịng Hành chính, Phịng Nhân sự, Phịng Xuất nhập khẩu, Phịng Kế tốn - Tài chính,bộ phận bán hàng, Bộ phận giao nhận hàng hóa, Bộ phận lưu kho Hoạt động kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty sản xuất mặt hàng màu nhiều loại cho xe máy ô tô số sản phẩm khác phục vụ cho sơn cơng trình, sơn mài, sơn gỗ Sản phẩm cơng ty đa dạng phân loại theo nhiều tiêu chuẩn khác vi Phần Vài nét thị trường mua bán sơn Việt Nam Tốc độ tăng tổng sản phẩm nước năm 2010: Tổng sản phẩm nước (GDP) năm 2010 tăng 6,78% so với năm 2009 lâm nghiệp thủy sản tăng 2,78%, công nghiệp, xây dựng tăng 7,7%, khu vực dịch vụ tăng 7,52% (Tổng Cục Thống kê 29/12/2010) Cùng với đà tăng trưởng nước 2010, với nổ lực tuyệt vời doanh nghiệp, ngành sơn mực in Việt Nam đạt kết tốt Theo số liệu TCTK 29/12/2010 – Sơn hóa học tăng 34,7% Năm 2010 xảy 22 vụ cháy có doanh nghiệp sản xuất Sơn- Mực in, 20 cửa hàng kinh doanh sở sử dụng sơn- mực in, gây thiệt hại trăm tỉ đồng, gây xúc cho doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh ngành nghề mà cho cộng đồng xã hội liên quan Điều đáng lưu ý vụ cháy xảy ngày nhiều bất cẩn chưa thực nghiêm túc an tồn phịng cháy nổ sở sử dụng gia công sơn Mô tả ngành công nghiệp sản xuất sơn Việt Nam: Ngành sản xuất sơn Việt Nam hình thành từ năm 30 kỷ XX, từ sở dầu thực vật dầu lanh, dầu chẩu, dầu cao su sẵn có nước Thời kỳ này, sản lượng sơn cịn ít, chủng loại hạn chế, sản phẩm chủ yếu sơn dầu, cung cấp cho lĩnh vực xây dựng Từ chổ sản xuất vài loại sơn thông dụng, chất lượng thấp, đến nay, ngành sản xuất sơn Việt Nam sản xuất nhiều loại sơn đặc chủng, có chất lượng cao sơn trang trí, sơn dân dụng, sơn dầu, sơn nước, sơn bột,…và loại sơn kỹ thuật sơn môi trường nước biển (Sơn tàu biển, dàn khoan), sơn giao thông ( sơn mặt đường, sơn phản quang), sơn chống thấm, sơn chịu nhiệt… phục vụ yêu cầu đặc thù khách hàng Về quy mô: Trước kia, sản xuất sơn tập trung chủ yếu khu vực quốc doanh Khu vực ngồi quốc doanh có vài sở sản xuất nhỏ, sản phẩm làm chất lượng thấp Những vii năm gần đây, nhờ thu hút đầu tư nước ngoài, ngành sản xuất sơn Việt Nam có bước phát triển vượt trội, nhiều hãng sơn tiếng đầu tư vào Việt Nam hình thức liên doanh, 100% vốn nước ngồi chuyển giao công nghệ Số doanh nghiệp sơn không ngừng tăng theo thời gian Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp sản xuất sơn theo thời gian NĂM SỐ DOANH NGHIỆP 2002 60 2004 120 2006 166 2008 200 Nguồn: Tổng cục Thống kê, 2008 (*số liệu thống kê chưa đầy đủ) Hiện doanh nghiệp cổ phần tư nhân chiếm khoảng 30% lực sản xuất tồn ngành, với loại sản phẩm sơn có chất lượng cao số hãng có tiếng giới TOA, ICI, Jotun.v.v Bảng 2.2: Năng lực sản xuất loại hình doanh nghiệp ngành sơn thời gian gần 2002 NƯỚC/CỔ PHẦN DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN DOANH NGHIỆP CĨ VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGỒI TỔNG 2004 2005 2006 2007 17.014 11.897 8.841 10.856 107.43 12.631 18.398 34.512 40.903 45.114 54.187 60.084 64.339 116.152 11.598 150.207 155.324 162.616 99.751 DOANH NGHIỆP NHÀ 2003 162.543 165.724 206.177 220.254 235.331 Các sản phẩm sơn Việt Nam sản xuất tập trung nhiều Thành phố Hồ Chí Minh, Đồng Nai, Bình Dương, Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh số tỉnh miền trung Thừa Thiên Huế, Đà Nẵng, Khánh Hòa Tỉ lệ đóng góp sản lượng loại sơn (năm 2006) Qua thấy sơn trang trí chiếm thị phần lớn nhất, tiếp đến sơn công nghiệp viii Biểu đồ tỷ lệ sản lượng sơn ngành 27% Sơn trang trí Sơn tàu biển bảo vệ 7% Sơn cơng nghiệp 66% Hình 2.1: Tỉ lệ đóng góp sản lượng loại sơn Xu hướng phát triển ngành: Lượng sơn tiêu thụ Việt Nam thấp, đạt từ 2,8kg/người/năm (năm 2007) Trong nước phát triển Úc Nhật Bản bình quân tiêu thụ 912kg/người/năm nước khu vực đạt 4-5kg/người/năm Như nhu cầu sơn Việt Nam tiếp tục tăng theo đà phát triển kinh tế đất nước Thị trường ngành sơn năm 2007 đạt 459 triệu USD giá trị 247.000 sản lượng Xu hướng tăng trưởng ngành sơn Việt Nam khẳng định Theo dự báo ngành sơn tiếp tục tăng trưởng năm tới Với 80 triệu dân, 90% dân số sống nơng thơn, Việt Nam có thị trường nội địa rộng lớn.Trong nhóm nước phát triển, Việt Nam coi điểm đầu tư hấp dẫn lĩnh vực bán lẻ Mức lưu chuyển hàng hóa thị trường nước liên tục tăng trưởng năm qua Và nói mạnh Việt Nam, việc thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển nhằm hạn chế tác hại từ suy thối kinh tế tồn cầu nay! Tuy nhiên thực tế, năm qua mạnh chưa khai thác bao, hoạt động xúc tiến thương mại thị trường nội địa số mặt bất cập Cơ sở vật chất cho hoạt động xúc tiến thương mại quy mơ tồn quốc cịn hạn chế, địa phương ix nhiều thiếu thốn Tổ chức hội chợ, hay triển lãm nhiều địa phương phải tiến hành nhà bảo tàng, trung tâm văn hóa, sân vận động Tại số hội chợ triển lãm, hàng hóa trưng bày khơng trội, trùng lặp; doanh nghiệp tham gia, nhằm bán hàng, không lo thăm dị thị trường để có đối sách với mặt hàng mở rộng thị trường lâu dài Bên cạnh đó, thơng tin thu thập chưa thật phong phú, chuyển tải chưa nhanh, khả phân tích, dự báo, lực vận dụng hạn chế, đề đối sách chưa nhạy bén với diễn biến thất thường cung cầu, giá thị trường Những yếu cịn có ngun nhân xúc tiến thương mại hoạt động mới, bối cảnh hoàn thiện chế vận hành kinh tế theo chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Nguồn tài nơi nơi khác cịn eo hẹp, cơng tác xúc tiến thương mại lại chưa quan tâm mức, nên có nơi ngân sách để trì máy hành tổ chức xúc tiến thương mại, chưa thể triển khai nhiều hoạt động khác Tình hình làm cho nhịp độ lưu chuyển hàng hóa nước chưa đạt kết mong muốn Hơn nữa, cần phải hạn chế tác động xấu khủng hoảng kinh tế- tài tồn cầu từ ngày 1/1/2009, theo cam kết gia nhập WTO, Việt Nam mở cửa thị trường bán lẻ hoàn toàn cho nhà phân phối nước Vì thế, việc tiếp tục phát triển thị trường nước vừa cấp thiết, vừa vấn đề chiến lược, nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, gián tiếp giảm nhập siêu, dòng hàng từ kinh tế nước tràn vào Nhiều doanh nghiệp thương mại củng cố phát triển hệ thống phân phối, triển khai loại hình bán bn, bán lẻ theo hướng đại chuyên nghiệp Mạng lưới chợ loại hình thương mại truyền thống tiếp tục quan tâm phát triển Với chủ động, nỗ lực cộng đồng doanh nghiệp đồng thuận tồn dân, thị trường hàng hố nước có nhiều chuyển biến tích cực, cân đối cung cầu mặt hàng trọng yếu bảo đảm, đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất tiêu dùng nhân dân, không để xảy tình trạng sốt hàng, sốt giá x (Nguồn: phòng kế toán công ty Thanh Đang) Giá vốn hàng bán (viết tắt GVHB): GVHB chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí hàng năm cơng ty, chiếm khoảng 90.89% đến 92% tổng chi phí qua các năm 2009-2011 Năm 2010, GVHB công ty 4.528.970.802 đồng, tăng so với năm 2009 khoảng 285.475.228 đồng, tương ứng với 6.73% Năm 2011, GVHB 4.717.922.061 đồng, tiếp tục tăng năm 2010 khoảng 188.951.259 đồng, tương ứng với 4.17% GVHB phụ thuộc vào: lượng hàng bán và giá hàng hóa mà công ty mua Giá vốn hàng bán tăng các năm 2010 và 2011 chủ yếu số lượng hàng bán tăng dần qua mỗi năm Bên cạnh đó, sự tăng giá của đồng USD so với VND khiến cho giá các nguyên vật liệu phục vụ sản xuất sơn (chủ yếu nhập từ nước ngoài) tăng dẫn đến giá sơn thành phẩm công ty thu mua vào tăng Thêm vào đó, nguồn cung số nguyên vật liệu sản xuất sơn bị thiếu hụt, cung không đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất khiến giá các nguyên vật liệu này tăng cao dẫn đến việc tăng giá sơn thành phẩm Ngoài ra, sự tăng giá của xăng dầu khiến chi phí vận chuyển khâu thu mua tăng cũng làm giá vốn hàng bán tăng Để hạn chế tốt nhất việc tăng giá vốn hàng bán mà không gây ảnh hưởng tới lợi nhuận, công ty cần phải tính tốn thật kỹ thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển cho hợp lý Chi phí bán hàng (viết tắt CPBH) Sau GVHB, CPBH chiếm tỷ trọng cao thứ hai tổng chi phí hàng năm của công ty Mặc dù CPBH chỉ chiếm tỷ trọng khoảng 4.51% đến 5.52%, khá nhỏ, với tổng chi phí hằng năm cao nên giá trị của CPBH là không nhỏ Tổng CPBH công ty đều tăng qua năm 2009-2011, mức tăng ngày càng lớn Năm 2010, CPBH của công ty là 228.600.039, tăng so với năm 2009 lượng 20.165.126 đồng, tương ứng với 9,67% Mức tăng này chủ yếu đến từ sự gia tăng các chi phí lương, BHXH, BHYT trả cho NVBH; chi phí khấu hao TSCĐ và chi phí trả trước Năm 2011, CPBH là 286.366.193 đồng, tiếp tục tăng 57.766.154 đồng, tương ứng với 25,27% Mức tăng CPBH của năm 2011 gấp gần 2.86 lần mức tăng của năm 2010 Mức tăng này đến từ việc tăng của hầu hết các loại chi phí cấu CPBH lạm phát cao (trừ chi phí khác và chi phí trả trước giảm) CPBH bao gồm chi phí lương nhân viên bán hàng (viết tắt NVBH), tiền BHXH BHYT cho NVBH chi phí vật liệu bao bì, chi phí dịch vụ mua ngồi,…Trong chi phí chiếm tỷ trọng cao lương NVBH (38,46% đến 42.84%) Chi phí NVBH tăng qua năm Năm 2010, lương NVBH của công ty là 104.675.000, tăng so với năm 2009 lượng 24.515.000 đồng, tương ứng với 30,58% Năm 2011, lương NVBH là122.680.000 đồng, tiếp tục tăng 18.005.000 đờng, tương ứng với 17,20% Chi phí lương NVBH tăng công ty số lượng NVBH tăng nhằm đẩy mạnh việc bán hàng tăng lương theo thâm niên làm việc Chi phí lương cho NVBH tăng khiến cho tiền BHXH + BHYT tăng tương ứng Chiếm vị trí thứ cấu CPBH chi phí vật liệu bao bì (viết tắt CPVLBB) Nếu năm 2009, CPVLBB 69.279.037 đồng, tương ứng tỷ trọng 33.24% sang năm 2010, chi phí cịn 41.812.363, chiếm tỷ trọng 18.29%, giảm lượng 27.466.674 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 39.65% so với năm 2009 Tuy nhiên, vào năm 2011 CPVLBB là 50.872.286 đồng, chiếm tỷ trọng 17.76%, tăng lên lượng 9.059.923 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,67% Năm 2010, ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, công ty phải giảm bớt CPVLBB nhằm giảm giá thành bán để tăng tính cạnh tranh Năm 2011, CPVLBB tăng công ty đầu tư vào thiết kế bao bì, dán nhãn sản phẩm nhằm thu hút thị hiếu khách hàng, tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm Các chi phí khác chi phí cơng cụ đờ dùng, phí dịch vụ mua ngoài, chi phí phải trả, chi phí trả trước, chi phí khác…chiếm tỷ lệ nhỏ và trồi sụt tùy từng năm Các loại chi phí này tăng giảm phụ thuộc vào rất nhiều các nhân tố như: giá các dịch vụ mua ngoài, công cụ đồ dùng tăng lạm phát; số lượng bán các sản phẩm, dịch vụ cần sử dụng thêm các sản phẩm, dịch vụ phụ trợ mua ngoài; các công cụ, đồ dùng cần mua sắm theo kế hoạch và nhu cầu mỗi năm, tùy thuộc các chương trình, chính sách bán hàng từng năm… Mỗi loại chi phí này tăng giảm chiếm tỷ lệ thấp tổng chung của các loại chi phí này qua các năm lần lượt chiếm tỷ trọng 24.74% (2009), 16.06% (2010), 17.34% (2011) tổng CPBH, vì vậy công ty cần quan tâm thực sách tiết kiệm, chọn các nơi cung cấp với giá cạnh tranh, sử dụng và quản lý hiệu quả nhằm giảm các chi phí này đến mức thấp Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2010 chi phí QLDN 160.081.363 đồng, giảm 6.409.632 đồng, tương đương với tỷ lệ 3,85%, so với năm 2009 Tuy nhiên, vào năm 2011 chi phí QLDN là 183,257,003, tăng so với năm 2010 một lượng 26,675,640 đồng, tương ứng với 16,66% Tiền lương văn phòng chiếm tỷ trọng rất lớn cấu CPQL, 50% Vì vậy, năm 2010, sự cắt giảm về nhân sự khối văn phòng của công ty khiến lương văn phòng giảm lượng là 16.407.000, tương ứng với tỷ lệ 15,2% - khá lớn so với sự biến động tăng - giảm các loại chi phí còn lại Đây là nguyên nhân chính của việc giảm CPQL năm 2010 Năm 2011, thực hiện chính sách tăng lương cho nhân viên của nhà nước và chế độ tăng lương theo thâm niên của công ty, nhằm đảm bảo cuộc sống và khuyến khích nhân viên làm việc hiệu quả, vậy chi phí lương và tiền BHXH+BHYT cho nhân viên văn phòng tăng lên Tuy nhiên, nguyên nhân chính khiến CPQL tăng năm 2011 đến từ việc tăng của chi phí trả trước Trong năm 2011, các khoản chi phí trả trước được phân bổ bao gồm: mua bảo hiểm tài sản; sửa chữa văn phòng Cũng năm này, thực hiện các chính sách tiết kiệm đã khiến các khoản chi phí khác gồm văn phòng phẩm, tiền điện thoại, tiền điện, tiền nước, chi phí bằng tiền khác…đều giảm, mức giảm không đáng kể là một điểm tích cực cần phát huy Bảng 7.2: Kê chi tiết chi phí bán hàng năm 2009-2011 2009 Loại chi phí Lương NVBH Tiền BHXH + BHYT CP vật liệu bao bì CP cơng cụ đồ dùng CP DV mua CP khấu hao TSCĐ CP phải trả CP khác CP trả trước Tổng cộng Số tiề n 80.160.000 7.425.300 69.279.037 6.028.812 10.462.032 10.922.632 22.293.464 1.863.636 208.434.913 2010 Tỷ trọng 38,46 3,56 33,24 2,89 5,02 5,24 10,70 0,89 100 Số tiề n 104.675.000 10.810.050 41.812.363 6.983.121 34.579.602 9.495.669 20.244.234 228.600.039 2011 Tỷ trọng 45,79 4,73 18,29 3,05 15,13 4,15 8,86 100 Số tiề n 122.680.000 16.433.200 50.872.286 22.790.189 24.956.105 46.106.136 2.528.277 286.366.193 Tỷ trọng 42,84 5,74 17,76 7,96 8,71 16,10 0,00 0,88 0,00 100 - 2010/2009 2011/2010 Tương Tương Tuyệt đối Tuyệt đối đối đối 24.515.000 30,58 18.005.000 17,20 3.384.750 45,58 5.623.150 52,02 27.466.674 -39,65 9.059.923 21,67 6.028.812 -100,00 22.790.189 3.478.911 -33,25 17.972.984 257,38 34.579.602 11.526.534 33,33 10.922.632 -100,00 12.797.795 -57,41 6.967.392 -73,37 18.380.598 986,28 - 20.244.234 -100,00 20.165.126 9,67 57.766.154 25,27 (Đơn vị tí nh: đồ ng) Bảng 7.3: Kê chi tiết chi phí quản lý năm 2009-2011 2009 Loại chi phí Thuế phí lệ phí Lương văn phịng Văn phịng phẩm Tiền điện thoại Tiền BHXH+BHYT Đồ dùng vp CP khấu hao Tiền điện Tiền nước CP tiền khác CP trả trước Tổng cộng Số tiề n 3.500.000 107.940.000 4.102.206 12.647.864 10.507.500 12.575.579 5.693.244 5.135.726 363.376 4.025.500 166.490.995 2010 2011 Tỷ Số tiề n trọng 2,10 3.500.000 64,83 91.533.000 2,46 3.592.033 7,60 16.642.276 6,31 12.656.470 7,55 8.941.845 3,42 3.980.909 3,08 8.189.463 0,22 623.352 2,42 3.532.753 0,00 6.889.262 100 160.081.363 Tỷ Số tiề n trọng 2,19 3.500.000 57,18 99.320.000 2,24 3.500.000 10,40 15.702.981 7,91 14.267.000 5,59 8.420.291 2,49 2.922.959 5,12 7.112.271 0,39 454.220 2,21 3.104.546 4,30 28.452.735 100 186.757.003 Tỷ trọng 1,87 53,18 1,87 8,41 7,64 4,51 1,57 3,81 0,24 1,66 15,24 100 2010/2009 Tương Tuyệt đối đối - 16.407.000 -15,20 - 510.173 -12,44 3.994.412 31,58 2.148.970 20,45 - 3.633.734 -28,90 - 1.712.335 -30,08 3.053.737 59,46 259.976 71,54 - 492.747 -12,24 6.889.262 -6.409.632 -3,85 2011/2010 Tương Tuyệt đối đối 7.787.000 8,51 92.033 -2,56 939.295 -5,64 1.610.530 12,72 521.554 -5,83 - 1.057.950 -26,58 - 1.077.192 -13,15 169.132 -27,13 428.207 -12,12 21.563.473 313,00 26.675.640 16,66 Bả n g 7.4: Đá n h giá hiệ u quả sử dụ ng chi phí Chỉ tiêu Giá vốn hà ng bá n Chi phí bá n hà ng Chi phí quả n lý Tổng 2009 CP/ΣDT CP/ΣLN 4.243.495.574 0,910 90,675 208.434.913 0,045 4,454 166.490.995 0,036 3,558 0,990 98,686 2010 CP/ΣDT CP/ΣLN 4.528.970.802 0,908 63,745 228.600.039 0,046 3,218 160.081.363 0,032 2,253 0,986 69,216 2011 CP/ΣDT CP/ΣLN 4.717.922.061 0,895 56,784 286.366.193 0,054 3,447 186.757.003 0,035 2,248 0,984 62,479 Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí: Để có thể đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí, ta cần đánh giá các chỉ tiêu tỷ suất chi phí doanh thu và tỷ suất chi phí lợi nhuận Nhìn chung, qua các năm, cả loại tỷ suất này đều giảm, điều đó cho thấy công ty sử dụng các loại chi phí ngày càng tốt Tỷ suất chi phí, trung bình năm gần 0.986 cho thấy cần phải bỏ khoảng 0.986 đồng chi phí để thu lại đồng doanh thu Tỷ suất chi phí cao chủ yếu giá vốn hàng bán quá cao, điều này đã được phân tích ở Đáng lưu ý là tỷ suất CP/ΣDT của chi phí bán hàng (0,045 – 0,054) và chi phí quản lý (0,032 – 0,036) rất nhỏ, điều này chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng và quản lý loại chi phí này rất hiệu quả Tỷ suất chi phí doanh thu ngày càng giảm mức tăng của doanh thu hằng năm lớn mức tăng của chi phí Điều này cho thấy những chính sách nhằm làm tăng doanh thu và giảm chi phí của công ty đã đạt được những kết quả nhất định, làm cho lợi nhuận công ty qua mỗi năm ngày càng tăng Tóm lại, tổng chi phí hiện tại của công ty là rất cao, điều này làm ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của công ty Trong đó, giá vốn hàng bán đóng vai trò lớn nhất Vì vậy, để giảm chi phí kinh doanh nhằm làm tăng lợi nhuận, công ty cần có những chính sách phù hợp để giảm giá vốn hàng bán không được ảnh hưởng đến sản lượng hàng bán Bên cạnh đó, cần tiếp tục sử dụng và quản lý hiệu quả chi phí bán hàng và chi phí quản lý nhằm giảm chi phí đến mức tối đa Phần Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang Hình 8.1: Lợi nhuận sau thuế cơng ty năm Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang: Nhìn chung qua năm lợi nhuận sau thuế công ty Thanh Đang tăng liên tục (xem bảng 8.1) Cụ thể mức lợi nhuận sau thuế năm 2010 53.285.851 VNĐ tăng 14676698 VNĐ, tương đương 38,01% so với năm 2009 Năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng 14930709 VNĐ, tương đương 28,02% so với năm 2010 a Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ: Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng thành phần chủ yếu tổng lợi nhuận cơng ty Qua bảng 8.1 Tình hình lợi nhuận công ty Thanh Đang năm ta thấy lợi nhuận từ hoạt động bán hàng qua năm tăng liên tục Năm 2010, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng tăng 34035029 VNĐ, tương đương 119,53% so với năm 2009 Năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng tăng 16208445 VNĐ, tương đương 25,93% so với năm 2010 Bảng 8.1: Tình hình lợi nhuận công ty Thanh Đang năm (2009-2011) Đơn vị tính: đồng So sánh năm 2010 với Kết cấu lợi nhuận Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh a Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ b Lợi nhuận từ hoạt động tài Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận sau thuế Năm 2009 Năm 2010 So sánh năm 2011 với Năm 2011 năm 2009 năm 2010 Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối 42.205.373 67.989.802 83.074.647 25.784.429 61,09 15.084.845 22,19 28.473.773 62.508.802 78.717.247 34.035.029 119,53 16.208.445 25,93 13.731.600 5.481.000 4.357.400 -8.250.600 4.593.600 3.058.000 10.046 -1.535.600 46.798.973 71.047.802 83.084.693 24.248.829 38.609.153 53.285.851 68.216.560 14.676.698 -1.123.600 -3.047.954 51,81 12.036.891 38,01 14.930.709 16,94 28,02 b Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Hoạt động tài cơng ty Thanh Đang ngồi gửi tiền khơng kì hạn ngân hàng khơng cịn hoạt động tài khác Do đó, lợi nhuận từ hoạt động tài mang lại khơng cao Qua bảng 8.1 Tình hình lợi nhuận công ty Thanh Đang năm ta thấy lợi nhuận từ hoạt động tài giảm liên tục Năm 2010 giảm 8.250.600 VNĐ so với năm 2009, năm 2011 giảm 1.123.600 VNĐ so với năm 2010 c Lợi nhuận khác: Lợi nhuận khác thu từ hoạt động khác công ty như: khách hàng chiết khấu, tặng hàng hố khơng thu tiền, chênh lệch tốn Lợi nhuận khác cơng ty giảm dần qua năm, cụ thể năm 2010 giảm 1.535.600 VNĐ so với năm 2009, năm 2011 giảm 3.047.954 VNĐ so với năm 2010 d Các nhân tố ảnh hưởng: • Khách quan: - Về lợi nhuận từ hoạt động bán hàng: tăng do: o Do sách ưu tiên phủ dành cho nhà sản xuất xe thương mại phục vụ sản xuất nước làm cho tỷ lệ xe ô tô lắp ráp nước tăng từ 60% đến 67% tổng số xe toàn thị trường năm 2010; đồng thời thị trường xe máy lắp ráp nước tăng mạnh năm 2010 2011 làm cho lượng sơn công nghiệp dành cho xe máy xe ô tô - mặt hàng chủ lực công ty tăng dẫn đến lợi nhuận tăng o Giá mặt hàng sơn nước trung bình 1/3 so với giá cơng ty nước ngồi dẫn đến sức cạnh tranh cơng ty cao o Tình hình kinh tế khó khăn, cơng ty nước ngồi liên tục điều chỉnh giá tăng theo tỷ giá hối đoái mặt hàng nước trì mức giá cạnh tranh dẫn tới người tiêu dùng chuyển sang tiêu thụ mặt hàng nước thay cho mặt hàng ngoại có giá cao ngất ngưỡng o Nguyên liệu tập đồn lớn cung cấp ln đáp ứng nhu cầu sản xuất công ty số lượng lẫn chất lượng, cơng ty ln đảm bảo chất lượng hàng hoá bán thị trường o Giai đoạn 2009-2011, số lượng doanh nghiệp ngành sơn tăng đứng trước tình hình cạnh tranh gay gắt ngành sơn nước có tới 20% doanh nghiệp sơn phải từ bỏ ngành, doanh nghiệp không đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp cũ có tảng vững kinh nghiệp ngành cao dẫn đến thị phần sơn doanh nghiệp cũ tăng lên đáng kể có cơng ty Thanh Đang - Về lợi nhuận từ hoạt động tài chính: giai đoạn 2009-2011, NHNN điều chỉnh quy định áp dụng mức lãi suất cho tiền gửi khơng kì hạn dẫn đến phần lợi nhuận từ hoạt động tài giảm - Về lợi nhuận khác: giảm tình hình kinh tế khó khăn khách hàng giảm chiết khấu, hạn chế tặng hàng hố cho cơng ty • Chủ quan: - Về lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: o Công ty liên tục nâng cao kĩ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm o Kiểm soát chi phí sản xuất, lựa chọn nguồn cung nguyên liệu tốt dẫn đến giá bán sản phẩm có khả cạnh tranh cao o Hệ thống phân phối phát triển rộng khắp nước o Cơng ty có đầu tư sản xuất thêm mặt hàng nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường - Về lợi nhuận từ hoạt động tài chính: cơng ty đầu tư thêm hệ thống máy móc phục vụ sản xuất dẫn đến lượng tiền gửi giảm làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài giảm Hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thanh Đang Bảng 8.2: Các tỷ số lợi nhuận kinh doanh công ty: Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu bán hàng Chi phí kinh doanh Vốn bình qn Tỷ suất lợi nhuận so với DTBH Tỷ suất lợi nhuận so với CPKD Tỷ suất lợi nhuận so với VKD Hiệu suất chi phí 2009 38609153 4.646.895.225 4618421482 2437750212 0,008 0,008 0,016 1,006 Năm 2010 2011 53285851 68216560 4.980.161.006 5.269.762.504 4917652204 5191045257 2614190558 2719730849 0,011 0,013 0,011 0,013 0,02 0,025 1,012 1,015 Đánh giá: - Về tỷ xuất lợi nhuận: Tỷ suất lợi nhuận so với doanh thu so với chi phí bán hàng tăng, cụ thể: tỷ xuất lợi nhuận so với doanh thu bán hàng năm 2010 tăng 0,3% so với năm 2009, năm 2011 tăng 0,2% so với năm 2010; tỷ suất lợi nhuận so với chi phí kinh doanh năm 2010 tăng 0,3% so với năm 2009, năm 2011 tăng 0,2% so với năm 2010 Điều cho thấy giai đoạn 2009-2011 doanh thu công ty tăng đồng thời hiệu sử dụng chi phí cơng ty ngày cao nên lợi nhuận sau thuế cơng ty tăng Có kết nhờ công ty không ngần ngại tăng chi phí kinh doanh để đầu tư nâng cao trình độ kỷ thuật liên tục năm qua nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm giúp công ty đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày cao, giúp tăng lượng hàng bán thu lợi nhuận cao cho công ty Tỷ suất lợi nhuận so với vốn kinh doanh tăng liên tục từ năm 2009 đến năm 2011, cụ thể năm 2010 tăng 0,4% so với năm 2009, năm 2011 tăng 0,5% so với năm 2010 cho thấy cơng ty sử dụng vốn ngày có hiệu cao Nguyên nhân công ty đầu tư thêm vốn vào việc mua máy móc thiết bị tiên tiến vào sản xuất giúp công ty đủ điều kiện cạnh tranh với doanh nghiệp khác Sản phẩm công ty đạt chất lượng tốt phục vụ cho khách hàng làm lượng hàng bán tăng dẫn đến lợi nhuận tăng - Về hiệu suất chi phí: Hiệu suất chi phí tăng liên tục qua năm, cụ thể năm 2010 tăng 0,6% so với năm 2009, năm 2011 tăng 0,3% so với năm 2010 Qua ta thấy cơng ty sử dụng chi phí có hiệu ngày tốt hơn, nhờ cơng ty có định tăng chi phí sử dụng cho khoản mục có khả đem doanh thu cao Phần Đề xuất giải pháp cải thiện hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thanh Đang Dịch vụ sản phẩm • Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ để phục vụ khách hàng ngày tốt hơn, nâng cao vi trí cơng ty • Doanh nghiệp cần trước đón đầu, áp dụng khoa học công nghệ để gia tăng sản xuất, giảm giá thành sản phẩm • Đa dạng sản phẩm mẫu mã, giá thành, để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng người tiêu dùng • Duy trì giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp nguyên liệu có uy tín để đảm bảo khơng bị thiếu hụt nguồn hàng • Tìm kiếm nguồn hàng hóa ổn định, giá hợp lý để tránh tượng sốt giá thị trường • Bơ phận thu mua cần tìm hiểu nhu cầu thị trường biến động giá để thu mua, dự trữ hợp lý Phân phối xúc tiến thương mại • Mở rộng hệ thống phân phối, khu vực phân phối, khu thị có tốc độ tăng trưởng nhanh Đồng Nai, Bình Phước, Tây Ninh, Long An, … • Quản lý chặc chẽ hệ thống phân phối tại, tính chuyên nghiệp, chất lượng sản phẩm bán • Triển khai loại hình bán bn, bán lẻ theo hướng chuyên nghiệp đại Tăng cường phân phối hệ thống chợ loại hình thương mại truyền thống • Bên cạnh khơng ngừng tìm kiếm khách hàng cơng ty liên doanh, sở sản xuất, xưởng sửa chữa, nhà thầu cơng trình,… Tìm thị trường mới, hướng tới thị trường xuất nước ngồi • Phối hợp chặt chẽ với đại lý, đưa sách thích đáng, chương trình khuyến nhằm khuyến khích đại lý giới thiệu hàng cơng ty đến người tiêu dùng Nội lực doanh nghiệp • Không ngừng học hỏi kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã cạnh tranh • Tăng cường học hỏi hợp tác với chun gia nước ngồi lĩnh vực ngành sơn góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm, cạnh tranh với thị trường • Đào tạo huấn luyện đội ngũ nhân viên động sáng tạo, làm việc có hiệu • Kiểm sốt tốt tình hình thu chi góp phần làm giảm chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp • Nâng cao khả phân tích đánh giá tình hình kinh doanh để đề sách nhạy bén với diễn biến bất thường cung cầu, giá thị trường khó khăn kinh tế • Xây dựng hoạch định chiến lược dài hạn cho phát triển doanh nghiệp để có hướng vững ... Phần Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang Hình 8.1: Lợi nhuận sau thuế công ty năm Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang: Nhìn chung qua năm lợi nhuận sau thuế công ty Thanh. .. 36 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty Thanh Đang 36 Hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thanh Đang 40 Phần 9: Đề xuất giải pháp cải thiện hiệu hoạt động kinh doanh 42 công ty Thanh Đang Dịch... đích chưa cần thiết xii Phần Phân tích tình hình doanh thu cơng ty Thanh Đang Hình 4.1: Tình hình doanh thu chung cơng ty qua năm: TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM 5400000000 5274129950