Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán thanh toán với khách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm th

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành Kế toán tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀN[.]

MỤC LỤCDANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH 6 1.1 Đặc điểm khách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 6 1.2 Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 8 1.3 Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH 18 2.1 Thủ tục chứng từ: 19 2.2 Kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 28 2.3 Kế toán tổng thanh toán với khách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 37

2.3.1 Tài khoản sử dụng 372.3.2 Trình tự hạch toán 37

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH 40 3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty và phương hướng hoàn thiện 40

3.1.1 Ưu điểm 40

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 44

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH 46

3.2.1 Về công tác quản lý thanh toán với khách hàng 46

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 46

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 49

3.2.4 Điều kiện thực hiện giải pháp 49

KẾT LUẬN 51

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT 20

Biểu 2.2: phiếu thu 21

Biểu 2.3: Phiếu chi 22

Biểu 2.4: phiếu xuất kho 24

Biểu 2.5: Trích Sổ chi tiết công nợ 32

Biểu 2.6:Hóa đơn GTGT 34

Biểu 2.7: Trích Sổ chi tiết TK 131 35

Biểu 2.8: Trích Sổ tổng hợp chi tiết TK 131 35

Biểu 2.9: Trích Sổ nhật ký chung 38

Biểu 2.10: Trích sổ cái TK 131 – Phải thu khách hàng 39

Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán thanh toán với khách hàng tại

Công ty theo hình thức Nhật ký chung có sử dụng phần mềm kế toán 30

Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển họ cũng phải cạnh tranh,phải cốgắng lấy uy tín,chiếm giữ thương hiệu trên thị trường Bất kỳ doanh nghiệpnào trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình cũng đều bao gồm rấtnhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề thanh toán như: thanh toán vớinhà nước, với cán bộ công nhân viên, thanh toán trong nội bộ, thanh toán vớingười mua, người cung cấp Tuy nhiên chiếm mật độ cao và thường xuyênnhất là quan hệ thanh toán với người mua hàng và người cung cấp Các hoạtđộng mua bán, trao đổi hàng hóa phong phú, đa dạng Đặc biệt là các yếu tốđầu vào của quá trình sản xuất cũng như quá trình tiêu thụ sản phẩm thườngtồn tại các hình thức mua bán chịu giữa khách hàng và nhà cung cấp Do đóviệc xác định thời hạn thanh toán và quá trình thu nợ các khoản phải thu là hếtsức quan trọng đối với doanh nghiệp mà không gây ứ đọng vốn cũng nhưthiếu vốn hoạt động Trước những thay đổi có thể nói là liên tục phát triển và

mở rộng của quan hệ thanh toán với người mua và người bán và ảnh hưởngcủa nó tới tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp , yêu cầu nghiệp vụ đốivới kế toán thanh toán cũng vì thế mà cao hơn, kế toán không chỉ có nhiệm vụghi chép mà còn phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh các khoản nợ, tìmnguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước và hạn chế được rủi ro trong

thanh toán.Trong thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Chuỗi Thực Phẩm

TH, nhận thấy vai trò to lớn của công tác kế toán thanh toán trong công ty em

đã chọn chuyên đề: “ Kế Toán Thanh Toán với khách hàng tại Công ty cổ

phần chuỗi thực phẩm TH” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp, Do thời gian

thực tập có hạn, trong quá trình thực hiện đề tài không tránh khỏi những thiếusót rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô, cùng các anh chịphòng kế toán và quý công ty để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Kết cấu đề tài

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚIKHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH1.1 Đặc điểm khách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH

1.2 Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thựcphẩm TH

1.3 Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗithực phẩm TH

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCHHÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH

3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng tại Công

ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH và phương hướng hoàn thiện

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty

cổ phần chuỗi thực phẩm TH

1 CHƯƠNG 1:

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI

KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

CHUỖI THỰC PHẨM TH 1.1 Đặc điểm khách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH

Với các chính sách để khuyến khích bán hàng Công ty ngày càng có đượcnhững khách hàng lâu dài và trở thành Công ty có sức cạnh tranh cao trên thịtrường

Công ty thực hiện mã hóa các khách hàng tương tự như với nhà cung cấp.Đối với các khách hàng có khối lượng giao dịch nhiều, hoặc giá trị hợp đồnglớn Công ty tiến hành mở riêng cho mỗi khách hàng một tiểu khoản, đối vớicác trường hợp còn lại Công ty tiến hành theo dõi chung trên một tiểu khoản

131 – Phải thu khách hàng lẻ

Khách hàng của công ty là các nhà phân phối, hệ thống siêu thị, trung tâmthương mại, khách lẻ ( công ty,đơn vị hành chính sự nghiệp,cá nhân,vănphòng………)

- Nhà phân phối là các doanh nghiệp, công ty thương mại, công ty TNHH,doanh nghiệp tư nhân Đây là những khách hàng lớn, chủ yếu và thườngxuyên của công ty được mã hóa thành các con số để thuận tiện cho việc theodõi,quản lý và công tác kế toán

Cụ thể như sau:

+ Doanh nghiệp tư nhân Đức Anh: 1000001

+ Công ty TNHH Kim Tiềm: 1000002

+ Công ty Cổ Phần Trường Thành: 1000003

+ Công ty TNHH Tuấn Thủy: 1000004

+ Doanh Nghiệp Tư Nhân Đại Hải: 1000005

+ Doanh nghiệp tư nhân và dịch vụ thương mại Đại Phát: 1000006

+ Công ty TNHH Thủy Anh: 1000007

+ Doanh Nghiệp tư nhân Vạn Thành: 1000008

- Hệ thống siêu thị:

+ Chuỗi siêu thị Big C miền bắc: Big C Vĩnh Phúc, Big C Nam Định , Big CHải Phòng, Big C Thăng Long, Big C Huế, Big C Garden, Big C Long Biên,Big C Hải Dương, Big C Thanh Hóa, Big C Mê Linh, Big C Ninh Bình, Big

TH, đó là chuỗi cửa hàng thực phẩm tươi sạch TH true mart TH true mart làchuỗi cửa hàng bán lẻ chuyên cung cấp các sản phẩm thực phẩm sạch, antoàn, tươi ngon và bổ dưỡng nhất, có nguồn gốc từ thiên nhiên, được sản xuất

từ Trang trại TH như sữa tươi sạch TH true MILK Dưới sự tư vấn của Ngânhàng TMCP Bắc Á và theo định hướng đầu tư công nghệ cao của Tập đoàn,

TH true mart được đầu tư cơ sở vật chất hiện đại với những thiết kế và vậtliệu nội thất chuyên dụng, cũng như ứng dụng các phương pháp bảo quản sảnphẩm tốt nhất Ngoài việc đến mua hàng ngay tại TH true mart, người tiêudùng tại Hà Nội còn có thể đặt hàng trực tuyến trên trang web thtruemart.vn

và nhận hàng ngay tại nhà

Hệ thống cửa hàng TH True Mart:

- Khu Vực Hà Nội: Cửa hàng TH True Mart 12C Đông Tác, Cửa hàng THTrue Mart Lê Duẩn, Cửa hàng TH True Mart Hàng Bài, Cửa hàng TH TrueMart Xala, Cửa hàng TH True Mart 54 Trần Quốc Toản, Cửa hàng TH TrueMart Cổ Nhuế, Cửa hàng TH True Mart Trần Đại Nghĩa, Cửa hàng TH TrueMart Đội Cấn, Cửa hàng TH True Mart Thụy Khuê, Cửa hàng TH True MartNguyễn Văn Cừ, Cửa hàng TH True Mart Bát Sứ, Cửa hàng TH True MartNgô Sỹ Liên, Cửa hàng TH True Mart Đốc Ngữ, Cửa hàng TH True MartChùa Bộc, Cửa hàng TH True Mart Xã Đàn, Cửa hàng TH True Mart Đại La,Cửa hàng TH True Mart Cửa Bắc, Cửa hàng TH True Mart Cửa Bắc, Cửahàng TH True Mart Yên Phụ, Cửa hàng TH True Mart Đền Lừ, Cửa hàng THTrue Mart Đền Lừ, Cửa hàng TH True Mart Phố Vọng, Cửa hàng TH TrueMart Lò Đúc, Cửa hàng TH True Mart Hoàng Hoa Thám,

- Khu vực các tỉnh lẻ: Cửa hàng TH True Mart Ninh Bình, Cửa hàng THTrue Mart Hải Dương, Cửa hàng TH True Mart Hà Tĩnh, Cửa hàng TH TrueMart Thanh Hóa

………

1.2 Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH

Phương thức thanh toán với khách hàng tại Công ty:

Công ty sử dụng 2 hình thức thanh toán là thanh toán dùng tiền mặt và thanhtoán không dùng tiền mặt, hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được sửdụng phổ biến hơn

- Phương thức thanh toán dùng tiền mặt: Khách hàng chi trả trực tiếp cho

công ty bằng tiền mặt Phương thức này thích hợp với các nghiệp vụ có quy

mô nhỏ Thanh toán bằng tiền mặt bao gồm:

+ Thanh toán bằng tiền VNĐ

+ Thanh toán bằng ngoại tệ

- Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt: Khách hàng thanh toán cho

công ty thông qua các trung gian như các ngân hàng hoặc các tổ chức tàichính trung gian, ( chủ yếu là giao dịch thông qua Bắc Á Bank )

Đối với từng khách hàng Công ty có những chính sách thu hồi nợ khácnhau tùy thuộc vào đặc điểm của khách hàng, trong từng điều kiện kinh doanh

và yêu cầu về vốn Đối với các khách hàng có mối quan hệ lâu năm Công tythường áp dụng chính sách trả chậm trong một khoảng thời gian nhất định dohai bên thỏa thuận, đối với đối tượng khách lẻ Công ty thường yêu cầu kháchhàng chi trả ngay khoản nợ bằng tiền mặt hoặc tiền gửi nhằm giảm rủi ro thấtthoát về vốn

Quy định về thanh toán tại Công ty

Mọi hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20.000.000 đ (Hai mươi triệu đồng) trở lên bắt buộc phải thanh toán qua Ngân hàng.

Khi thanh toán bằng tiền mặt tại Công ty , Chi nhánh Công ty, hay bộ phậntrực thuộc, người nộp tiền phải có Giấy giới thiệu, Giấy chứng minh nhân dânhoặc các giấy tờ tùy thân khác để chứng minh nhân thân Khi làm phiếu thu,thủ quỹ cần ghi đầy đủ thông tin của người nộp tiền trên phiếu thu kèm theogiấy giới thiệu và photocopy giấy tờ tùy thân của người nộp tiền

Trường hợp thanh toán bằng séc hoặc chuyển khoản: Người nộp tiền phải làđơn vị nhận Hóa đơn GTGT, hoặc được chỉ định nộp tiền bằng văn bản hợp

lệ (ký, đóng dấu…)

Trường hợp thanh toán bằng thẻ tín dụng: Yêu cầu về chứng từ thanh toánđược áp dụng giống như trường hợp thanh toán bằng tiền mặt Thời hạn thanhtoán áp dụng đối với trường hợp này không có gì thay đổi so với các trườnghợp khác

Cụ thể như sau:

Thanh toán với nhà phân phối:

Được thực hiện chủ yếu theo hình thức chuyển khoản: Hàng ngày căn cứ vào

sổ phụ ngân hàng, giấy báo có, đơn hàng của nhà phân phối phòng kế toán vàkho sẽ thực hiện cấc bút toán ghi sổ, giải phóng đơn hàng và chuyển hàng chonhà phân phối

Phương thức thanh toán với khách lẻ được thực hiện thông qua cửa hàng THTrue Mart: khách lẻ thanh toán cho cửa hàng bằng tiền mặt hoặc chuyểnkhoản Khoản thu này được gọi là doanh thu bán hàng của cửa hàng, doanhthu này sẽ được chuyển khoản vào ngày liền sau đó cho công ty

1.3 Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH

Liên quan đến công tác giao dịch, theo dõi, kiểm tra, kiểm soát thanh toán vớikhách hàng tại công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH gồm có Ban giám đốc,ban kiểm soát, phòng kế toán, kho, giám sát cửa hàng, cửa hàng trưởng, nhânviên bán hàng

Có thể hình dung sơ lược như sau:

- Phòng kế toán giao dịch trực tiếp với nhà phân phối

- Nhân viên bán hàng, giám sát cửa hàng, cửa hàng trưởng giao dịch trực tiếpvới khách lẻ

- Kho thực hiện giao dịch với nhà phân phối và cửa hàng thông qua phòng kếtoán

- Cửa hàng giao dịch trực tiếp với phòng kế toán

hàng, kế toán công nợ, kế toán kho có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp,hợp lệ của các Hóa đơn GTGT bán hàng hóa dịch vụ dựa vào các thông tintrên Hóa đơn, Phiếu thu tiền, Báo giá, Hợp đồng,… và kiểm tra sự tồn tại củadoanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ trên Website của Tổng Cục Thuế ở địachỉ http://www.gdt.gov.vn.

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt: VNĐ, ngoạitệ…thanh toán cho khách hàng Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểmtra số tiền tồn quỹ thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ Nếu có sự chênhlệch thủ quỹ và kế toán phải tiến hành rà soát để xác định nguyên nhân vàkiến nghị biện pháp giải quyết

Ban giám đốc tiến hành quản lý trung hoạt động thanh toán của Công ty Thông quaviệc yêu cầu phòng tài chính kế toán lập bảng kê thanh toán định kỳ, nợ quá hạn, nợkhó đòi…của khách hàng, ban giám đốc đưa ra những quyết định cuối cùng trongviệc xử lý các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi

Ban kiểm soát định kỳ thường là theo quý tiến hành kiểm tra các nghiệp vụthanh toán: kiểm tra về tính chính xác hợp lý hợp lệ về thủ tục, chứng từ, tínhđúng đắn về số liệu của các hóa đơn và số liệu trong sổ sách kế toán Do cácnghiệp vụ phát sinh nhiều nên ban kiểm soát chỉ tiến hành kiểm tra chọn mẫu(thường là xác suất) khi phát hiện ra sai sót ban kiểm soát tiến hành tìm hiểunguyên nhân và cùng với kế toán trưởng và ban giám đốc đưa ra biện phápgiải quyết

Kế toán Công Nợ

Công việc phải làm của kế toán công nợ:

- Theo dõi công nợ theo từng đối tượng mua hàng

- Phân loại khách hàng dưới nhiều góc độ khác nhau: người mua, cán bộnhân viên trong doanh nghiệp, phải thu khác,

- Theo dõi công nợ theo hợp đồng, hạn thanh toán

- Bù trừ công nợ giữa các đối tượng công nợ với nhau

- Theo dõi công nợ chi tiết theo từng hoá đơn bán hàng

- Lên các báo cáo: Sổ chi tiết công nợ, các khoản nợ đến hạn, quá hạn,bảng kê các chứng từ công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, bảng cân đối công

nợ trên một tài khoản Theo dõi được công nợ một khách hàng trên nhiều tàikhoản công nợ khác nhau

- Định kỳ làm xác nhận công nợ với các chi nhánh/công ty

Quy trình làm việc của kế toán công nợ

1 Nhận hợp đồng kinh tế của các bộ phận:

- Kiểm tra nội dung, các điều khoản trong hợp đồng có liên quan đến điềukhoản thanh toán

- Thêm mã khách hàng, mã nhà phân phối mới

- Sửa mã trên đối với khách hàng, nhà phân phối có sự chuyển nhượnghoặc thay đổi

2 Nhận đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà phân phối

3 Xác nhận hoá đơn bán hàng, chứng từ thanh toán

4 Kiểm tra công nợ:

- Khách hàng mua hàng theo từng đề nghị và dựa trên hợp đồng nguyên tắcbán hàng đã ký, kiểm tra giá trị hàng mà khách hàng muốn mua, hạn mức tíndụng và thời hạn thanh toán mà công ty chấp nhận cho từng khách hàng

- Khách hàng mua hàng theo hợp đồng kinh tế đã ký, kiểm tra về số lượnghàng, chủng loại hàng hoá, phụ kiện đi kèm, giá bán, thời hạn thanh toán

- Kiểm tra chi tiết công nợ của từng khách hàng theo từng chứng từ phátsinh công nợ, hạn thanh toán, số tiền đã quá hạn, báo cho bộ phận bán hàng,cán bộ thu nợ và cán bộ quản lý cấp trên.

5 Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khi khách hàng trả tiền táchcác khoản nợ theo hợp đồng, theo hoá đơn bán hàng

6 Đôn đốc và trực tiếp tham gia thu hồi nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợlâu

7 Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hoá, dịch vụ với các Chi nhánh/côngty

8 Lập bút toán điều chỉnh tỷ giá và các điều chỉnh liên quan của các bộ phận,khách hàng, nhà phân phối

9 Lập báo cáo công nợ

10 Lập thông báo thanh toán công nợ

11 Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên bản xác nhận công nợ với từng kháchhàng, từng nhà phân phối

Cửa hàng trưởng:

Nhiệm vụ:

Quản lý nhân viên bán hàng:

- Sắp xếp lịch làm việc cho nhân viên bán hàng thuộc quyền quản lý của mìnhhàng tuần

- Kiểm tra giờ giấc làm việc của nhân viên

- Kiểm tra, giám sát thái độ và tinh thần làm việc của từng nhân viên củamình quản lý

- Họp nhân viên bán hàng 01lần / tuần

- Đào tạo và huấn luyện nhân viên thuộc quyền quản lý của mình

Theo dõi, giám sát tình hình bán hàng:

- Nắm được doanh thu bán hàng hằng ngày, các mã hàng bán được, những mãkhông bán được, lý do không bán được hàng

- Kiểm tra cách trưng bày hàng hóa: sao cho bắt mắt và phải thường xuyênthay đổi

- Phải tìm hiểu nguyên nhân khi có những biến đổi doanh thu đột biến

- Nắm bắt số tồn hàng ngày

Quản lý cửa hàng:

- Quản lý tài sản của cửa hàng: tất cả các tài sản thuộc cửa hàng của mìnhquản lý

- Những hư hỏng nhẹ ở cửa hàng thì phải tiến hành sửa chữa ngay

- Kiểm tra vệ sinh trong gian hàng: quầy, tủ, kệ

- Làm báo cáo hàng ngày, báo cáo tuần nộp cửa hàng trưởng

- Họp kênh bán hàng vào cuối tuần

- Kiểm tra bảo quản hàng hóa

- Hàng tháng cùng với kế toán công ty kiểm tra hàng hóa của cửa hàng domình quản lý

Nghiên cứu thị trường, khách hàng:

- Nắm bắt được doanh thu bán hàng của các cửa hàng lân cận hoặc một số cửahàng trong khu vực

- Phân loại khách hàng của cửa hàng: độ tuổi, nghề nghiệp, sở thích, thunhập…

- Tìm hiểu nhu cầu của khách hàng

- Lập toàn bộ hệ thống sổ sách, giấy tờ của cửa hàng

- Thường xuyên kiểm tra tài sản cố định và những vật dụng tại cửa hàng

- Trực tiếp huấn luyện NVBH thử việc

- Hướng dẫn và kèm cặp nhân viên bán hàng mới cho đến khi quen việc

- Theo dõi những mặt hàng bán chạy trong bảng kê đặt hàng của NVBH

- Trực cửa hàng theo lịch đã phân công

- Trực tiếp tham gia tiếp khách và giải quyết các khiếu nại, thắc mắc củakhách hàng vượt ngoài phạm vi của nhân viên bán hàng

- Hướng dẫn và kiểm tra việc trưng bày, vệ sinh tại cửa hàng hằng ngày

- Giám sát tình hình làm việc và tinh thần thái độ của nhân viên tại cửa hàng

- Quản lý lượng khách Vip thường xuyên lui tới mua sắm tại cửa hàng: tàikhoản, mã số VIP Card, sở thích, tên, tuổi, ngày sinh, địa chỉ… và thông báo

đến họ những thông tin mới nhất về sản phẩm của công ty (có thể hướng dẫn cho NVBH).

- Quản lý những khách bán sỉ quen thuộc của cửa hàng

- Cùng hợp tác thực hiện các chương trình Promotion

- Chịu trách nhiệm đối với toàn bộ hoạt động của cửa hàng

Nhiệm vụ khác:

- Tham gia thực hiện các chương trình khuyến mãi của công ty

- Tham gia trong việc trang trí, thiết kế sửa chữa văn phòng, cửa hàng củacông ty

- Tham gia tuyển dụng nhân viên bán hàng

- Khi công ty có những sự việc phát sinh đột xuất thì phải chịu sự phân bổcông việc theo sự chỉ đạo của Trưởng kênh bán lẻ, của Giám Sát cửa hàng Quyền hạn:

- Đề xuất các quyền đối với quản lý nhân sự như nâng lương, kỷ luật, khenthưởng, nghỉ phép

- Được quyền chủ động sắp xếp cho nhân viên nghỉ việc riêng, điều độngcông việc nhân viên trong phạm vi cửa hàng, nhưng phải đảm bảo công việcthực hiện trôi chảy

Kế toán kho:

Thực hiện việc lập đầy đủ & kịp thời các chứng từ nhập, xuất vật tư, hànghóa khi có các nghiệp vụ phát sinh

Theo dõi công nợ nhập xuất vật tư, lập biên bản xác minh công nợ theo định

kỳ (hoăc khi có yêu cầu), nộp về Phòng kế toán – Tài vụ

Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho

bộ phận liên quan

Kiểm tra các hóa đơn nhập hàng từ nhà SX, xử lý tất cả các trường hợp thiếuhụt vật tư, hàng hóa theo quy định

Phối hợp với thủ kho nhanh chóng làm các thủ tục trong việc xuất hàng hóacho khách hàng.

Theo dỏi chặt chẻ lượng nhập, xuất, tồn vật tư ở tất cả các khâu, các bộ phậntrong hệ thống SX, kịp thời đề xuất việc lập kế hoạch dự trữ vật tư đảm bảoquá trình SX-KD ko bị gián đoạn

Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, cách sắp xếp,bảo quản hàng hoá vật tư trong kho một cách khoa học, theo đúng chế độquản lý kho & an toàn PCCC

Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, nếuhàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền

Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất), đối chiếu số liệu nhậpxuất của thủ kho và kế toán Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản

đề xuất các biện pháp xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp vềPhòng kế toán – Tài vụ

Kế toán kho đòi hỏi phải có sự hiểu biết nhất định về vật tư hàng hóa trongkho, nhất là những vật tư có nhiều chủng loại, quy cách mẫu mã khác nhau,vật tư là hóa chất dể cháy nổ, dể hư hỏng

2 CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH

Tập đoàn TH được thành lập với sự tư vấn tài chính của Ngân hàng Thươngmại Cổ phần Bắc Á Bên cạnh việc kinh doanh các dịch vụ tài chính và cáchoạt động mang tính an sinh xã hội, Ngân hàng TMCP Bắc Á đặc biệt chútrọng đầu tư vào ngành chế biến sữa và thực phẩm Từ xuất phát điểm đó, Tậpđoàn TH đang từng bước phát triển để trở thành nhà sản xuất hàng đầu ViệtNam cung cấp các sản phẩm thực phẩm sạch có nguồn gốc từ thiên nhiên,trong đó có sữa tươi, thịt, rau củ quả sạch, thủy hải sản… đạt chất lượng quốc

tế Với tiêu chí giữ vẹn nguyên tinh túy thiên nhiên trong từng sản phẩm, Tậpđoàn TH đã trang bị công nghệ hiện đại cũng như nguồn nhân lực hàng đầuthế giới Tập đoàn TH cũng ứng dụng hệ thống quản lý cao cấp và quy trìnhsản xuất khép kín đồng bộ từ khâu nuôi trồng đến phân phối sản phẩm tận tayngười tiêu dùng

Là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại lớn trong quá trình kinh doanhluôn phát sinh nhiều nghiệp vụ thanh toán với người mua cũng như ngườibán.Với nhiều mối quan hệ mua bán có cả khách hàng, nhà cung cấp thườngxuyên và khách hàng, nhà cung cấp không thường xuyên

Tùy thuộc vào nhóm nhà cung cấp, khách hàng cũng như các loại hàng hànghóa mà công ty có phương thức thanh toán khác nhau như trả chậm, trả trước,trả ngay với hình thức thanh toán khác nhau bao gồm:

Thanh toán bằng tiền mặt: là hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt khimua hàng hóa, dịch vụ

Thanh toán không dùng tiền mặt như thanh toán bằng séc, ủy nhiệm chi,thanh toán bù trừ( phát sinh giữa nhà cung cấp, khách hàng và công ty) ngoài

ra công ty thanh toán theo hình thức thư tín dụng

2.1 Thủ tục chứng từ:

Công ty hạch toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng hàng ngàykhi có nghiệp vụ phát sinh Từ các chứng từ có liên quan kế toán nhập số liệuvào máy vi tính, phần mềm kế toán sẽ tự động lên các sổ sách báo cáo thíchhợp Công ty mở sổ chi tiết cho từng khách hàng, đối với những khách hàngkhông thường xuyên và khách lẻ công ty mở chung cho một sổ Số liệu các sổchi tiết là độc lập, không bù trừ giữa khoản trả trước và các khoản chưa trảcủa những khách hàng khác nhau Chỉ được bù trừ công nợ của cùng mộtkhách hàng Thị trường tiêu thụ của Công ty chủ yếu là trong nước, trong quátrình bán hàng Công ty sử dụng các chứng từ sau:

- Hợp đồng bán hàng

- Hóa đơn GTGT theo mẫu của Bộ tài chính

- Phiếu xuất kho

- Phiếu thu

- Giấy báo có

Hợp đồng bán hàng: Là hợp đồng được ký kết giữa Công ty và kháchhàng Trong hợp đồng quy định cụ thể quyền và nghĩa vụ của các bên Hợp đồngquy định rõ về mặt hàng, số lượng, chất lượng của hàng hóa, hình thức và thờihạn thanh toán và các điều khoản có liên quan Trường hợp khách hàng mua hợpđồng với giá trị nhỏ hợp đồng bán hàng không được lập, Công ty dựa vào chứng

từ yêu cầu mua hàng của khách hàng để thực hiện cung cấp hàng hóa

Hóa đơn GTGT: được lập khi cung cấp hàng hóa cho khách hàng, hóađơn được lập thành 3 liên: Liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng,liên 3 lưu chuyển nội bộ làm căn cứ ghi sổ

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT - 3LL

AA/2006T Liên 2: Giao cho người mua 41588

Ngày 12 tháng 02 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Chuỗi Thực Phẩm TH

Địa chỉ: Số 9 Đào Duy Anh, Đống Đa, Hà Nội

MST: 2901270911

Họ và tên người mua: Nguyễn Anh Tuấn

Tên đơn vị: Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi Nhánh Thăng Long

Địa chỉ: 337 Trường Trinh - Thanh Xuân - Hà Nội

Mã số thuế: 2900325526011

Hình thức thanh toán: TM/CK

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu hai trăm ngàn sáu mươi đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Phiếu thu tiền: Do kế toán tổng hợp lập khi có phát sinh nghiệp vụ nộptiền vào quỹ tiền mặt (khi khách hàng thanh toán bằng tiền mặt) Trên phiếuthu có đầy đủ chữ ký của người lập phiếu và kế toán trưởng Phiếu thu đượclập thành 3 liên, liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng và liên 3chuyển cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Biểu 2.2: phiếu thu

CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH

PHIẾU THU

Ngày 13 tháng 02 năm 2013

Số: 1690

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thùy Dương

Địa chỉ: : Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH

Lý do nộp: Khách hàng thanh toán tiền hàng theo hóa đơn GTGT số 41588 ngày 12/02/2013

Số tiền: 19,200,000 đồng

Viết bằng chữ: Mười chín triệu hai trăm ngàn đồng

Kèm theo 01 chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT

Ngày 13 tháng 02 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ

Người lập phiếu

Người nhận tiền

(Đã ký và đóng dấu) (Đã ký) (Đã ký) (Đã

ký) (Đã ký)

Phiếu chi: do kế toán tổng hợp lập, có đầy đủ chữ ký của thủ trưởngđơn vị, kế toán trưởng và thủ quỹ, người nhận tiền và người lập phiếu Phiếuchi được lập thành 2 liên, một liên được lưu tại nơi lập phiếu còn lại thủ quỹdùng ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Biểu 2.3: Phiếu chi

CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH

PHIẾU CHI

Ngày 13 tháng 02 năm 2013 Số: PC 1510

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thùy Dương

Địa chỉ: Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH

Lý do chi: Chiết khấu thanh toán cho Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi NhánhThăng Long

Số tiền: 192,000 đồng

Viết bằng chữ: Một trăm chín mươi hai ngàn đồng

Kèm theo 03 chứng từ gốc:

Ngày 13 tháng 02 năm 2013Giám đốc

Kế toántrưởng

Thủquỹ

Ngườilập phiếu Người nhận tiền

(Đãký) (Đã ký) (Đã ký)

Giấy báo có: Phát sinh khi có nghiệp vụ thanh toán tiền của khách hàngqua ngân hàng, ngân hàng phát hành giấy báo có gửi về Công ty để thông báo

số tiền trong tài khoản của Công ty đã được tăng lên Giây báo có là căn cứ để

kế toán ghi giảm khoản phải thu của khách hàng

Phiếu xuất kho: Chứng từ được lập khi có nghiệp vụ xuất kho hànghóa, đây là căn cứ chứng thực hàng hóa được giao cho khách hàng

Biểu 2.4: phiếu xuất kho

CÔNG TY CỔ PHẦN CHUỖI THỰC PHẨM TH

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 12 tháng 02 năm 2013 Số: 230

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Anh Tuấn

Lý do xuất kho: Xuất hàng bán cho Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi Nhánh Thăng Long

Xuất kho tại: KHO HN01

Quan hệ thanh toán với khách hàng nảy sinh khi công ty bán hàng hóacho khách hàng thông qua chuỗi cửa hàng TH True Mart hoặc bán trực tiếpcho nhà phân phối

Các thủ tục pháp lý theo phương thức mua bán đã thỏa thuận Các chứng

từ sử dụng gồm:

Các chứng từ bán hàng:

Hóa đơn bán hàng ghi nhận khoản nợ phải thu đối với khách hàng Vìmuốn gây dựng thương hiệu, uy tín nên công ty quyết định dùng hóa đơn tự inđược Cục Thuế Hà Nội phê duyệt và được in tại công ty in Bộ Tài Chính Hóađơn gồm 3 liên, liên 1 lưu, liên 2 giao cho khách hàng và liên 3 lưu nội bộTrên hóa đơn ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế suất, tiền thuế, tổng giá trịthanh toán, chủng loại, phương thức thanh toán

Chứng từ thanh toán:

Phiếu thu phản ánh số tiền phải thu của khách hàng Khi khách hàng trảbằng tiền mặt kế toán tiền mặt lập phiếu thu trên cơ sở kiểm tra hóa đơnGTGT Phiếu thu trên cơ sở kiểm tra hóa đơn giao cho khách hàng kế toáncông ty căn cứ vào chứng từ này đẻ ghi sổ Ngoài ra còn có giấy thanh toán

bù trừ

Chứng từ kế toán:

- Hợp đồng mua bán

- Hóa đơn bán hàng, hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho

- Phiếu thu, giấy báo có ngân hàng

- Bàng chấp thuận cho khách hàng được hưởng chiết khấu, giảm giá

- Tờ khai thuế

Tài khoản sử dụng

Do đặc tính kinh doanh của công ty thị trường tiêu thụ hoạt động lớn, sốlượng khách hàng đa dạng, nghiệp vụ bán hàng diễn ra phong phú do đó đểtheo dõi hết khách hàng một cách khoa học và chính xác trong quá trình hạchtoán kế toán sử dụng tài khoản 131- phải thu của khách hàng Được chi tiếtcho từng khánh hàng đối với từng khách hàng thường xuyên còn đối vớikhách hàng không thường xuyên được ghi chung cho một khách hàng lẻ đểtheo dõi thanh toán một cách dễ dàng

Ví dụ:

TK 131 – Công ty TNHH Đức Anh

TK 131 – Doanh nghiệp tư nhân Kim Tiềm

TK 131 – Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á

Tài khoản 1311 – phải thu khách hàng

Phòng kế toán căn cứ vào hợp đồng mua hàng, giấy báo có sẽ lập lệnhxuất kho rồi chuyển cho kho Kho kiểm tra về mã hàng, số lượng,……… nếuđầy đủ, chính xác thì chuyển hàng lên xe và chuyển cho khách hàng

Hóa đơn được lập làm 3 liên: 1 liên lưu, 1 liên giao cho khách và 1 liênlưu nội bộ

Kế toán công nợ định khoản ngay và nhập dữ liệu vào máy Máy sẽ tựđộng kết chuyển số liệu vào sổ chi tiết công nợ, sổ nhật ký các tài khoản liênquan