Báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần đầu tư và bê tông thịnh liệt

Đặc điểm của nguyên vật liệu ở công ty Công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, chiphí vật liệu cho một đơn vị sản phẩm thường chiếm 70% trong giá

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ

VÀ BÊ TÔNG THỊNH LIỆT

I Đặc điểm về tổ chức hoạt động kinh doanh và quản lí kinh doanh ở công ty.

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt (Thinh Liet concrete andinvestment join stock company)_ thành viên tổng công ty đầu tư phát triển hạ tầng đôthị(UDIC_ Urban infrastructure development investment corporation) là một công tyhoạt động trong lĩnh vực xây dựng Trải qua 30 năm hình thành và phát triển , công ty

đã và đang khẳng định vị trí của mình trong sản xuất kinh doanh các sản phẩm bê tôngcông nghiệp, vật liệu xây dựng với thương hiệu Thịnh Liệt CI và các lĩnh vực kinhdoanh trong đầu tư xây dựng trên thị trường cả nước

Quá trình hình thành và phát triển 30 năm của công ty có thể tóm tắt như sau:Năm 1974 chính phủ Ba Lan giúp chính phủ Việt Nam xây dựng một nhà máy bê tôngtại Hà Nội Xây dựng từ năm 1974 đến năm 1977 nhà máy đi vào hoạt động và lấy tên

là nhà máy bê tông Ba Lan

Đến đầu những năm 1990 kế hoạch phát triển nhà ở của Hà Nội cơ bản hoàn thành,sản phẩm Panen tiêu thụ chậm nên việc sản xuất cấu kiện cho nhà lắp ghép bị thu hẹplại

1994 nhà máy đầu tư trạm trộn bê tông thương phẩm phục vụ cho xây dựng của HàNội góp phần nâng cao tính công nghiệp trong xây dựng

Năm 1996 trước sự phát triển về quy mô, tốc độ sản xuất nhà máy được uỷ ban nhândân thành phố đổi tên thành Công ty bê tông và xây dựng Thịnh Liệt_ thành viên sởxây dựng Hà Nội

Năm 2006 công ty bê tông và xây dựng Thịnh Liệt cổ phần hoá đổi tên thành công ty

cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt theo quyết định số 2315/QĐ_ UBND ngày17/5/2006 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội về việc chuyển doanh nghiệp nhànước thành công ty cổ phần Tên giao dịch là Thinh Liet concrete and investment joinstock company

1.1.Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.

đầu tư hạ tầng vào kinh doanh bất động sản.

- Sản xuất và kinh doanh các thiết bị, công cụ, sản phẩm cơ khí phục vụ choxây dựng

- Chuyển giao công nghệ các sản phẩm bê tông, vật liệu xây dựng và xây dựng

- Kinh doanh và vận chuyển hàng hoá

- Cho thuê kho bãi

b, Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm của công ty có thể kháiquát bằng sơ đồ sau:

Ghi chú:+: Đạt yêu cầu

_: Không đạt yêu cầu

Sơ đồ 1: Sơ đồ công nghệ sản xuất cấu kiện bê tông

Kế hoạch sản xuất Phòng tài vụ Vật tư KCS

Phiếu cấp

phối bê tông

Vật tư thép que hàn mặt bích bản tiếp địa

Dưỡng hộ sản phẩm

KCS Tháo khuôn sản phẩm -

+

Xếp kho sản phẩm Trả hàng

Vá sửa sản phẩm KCS

+

+

+

+ -

-+

1 Xí nghiệp cấu kiện 1

2 Xí nghiệp cấu kiện 2

3 Xí nghiệp cấu kiện 3

4 Xí nghiệp bê tông

5 Xí nghiệp vật liệu xây dựng

6 Xí nghiệp cơ điện

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty.

1.3.1.Đặc điểm tổ chức quản lí.

Để đảm bảo tính độc lập tương đối giữa các bộ phận đồng thời đảm bảo sự lãnh đạothống nhất đối với các bộ phận chức năng và toàn bộ hoạt độngcủa công ty, bộ máyquản lý của công ty được tổ chức tập trung thống nhất theo cơ cấu trực tuyến Bộ máyquản lý của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.3.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty.

Các sản phẩm sản xuất tại công ty là những sản phẩm có hàm lượng khoa họccông nghệ cao, sản xuất trên các Dây chuyền công nghệ hiện đại và đồng bộ, theo hệ

thống quản lý chất lượng ISO 9001_2000 Sản phẩm của công ty được sản xuất theocác hệ thống tiêu chuẩn Việt Nam và quốc tế với thương hiệu đã được khẳng định và

có uy tín tại các thị trường Hà Nội, Bắc Ninh, Hải Phòng, Bắc Giang, Quảng Ninh…trong nhiều năm qua và đã có mặt tại các công trình lớn như: Sân vận động quốc gia

Mỹ Đình, Trung tâm hội nghị quốc gia và nhiều công trình xây dựng ở Việt Nam Cácsản phẩm chủ yếu của công ty là:

-Sản phẩm cột điện bê tông

- Sản phẩm cọc móng:

+Sản phẩm cọc ống bê tông ly tâm ứng suất trước

+Sản phẩm bê tông cọc vuông

+Sản phẩm cọc cừ ứng suất trước

-Sản phẩm bê tông nhẹ

-Sản phẩm vữa khô xây dựng

Và nhiều sản phẩm quan trọng khác như sản phẩm ống thoát nước, sản phẩm bê tông thương phẩm…

1.4.Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây (từ 3-4 năm)

Một vài chỉ tiêu tài chính về sự tăng trưởng của công ty cổ phần đầu tư và bê tôngThịnh Liệt

16278,235,61,36

18381,565,81,65

II.Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

Chứng từ kế toán

kế toán chi tiết Bảng tổng hợp

chứng từ kế toán cùng loại

Bảng tổng hợp chi tiết

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Kế toán Nguyên vật liệu Phải trả người bán Quyết toán vật tư với các xí nghiệp Quản lý kho vật tư của công ty

Thu hồi công nợ

Kế toán tại các xí nghiệp

2.Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

+Chức năng cụ thể của từng bộ phận như sau:

- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn và kiểm tra toàn bộcông tác kế toán trong toàn doanh nghiệp Kế toán trưởng làm tham mưu cho giámđốc, giúp giám đốc công ty tập hợp số liệu về kinh tế, tổ chức, phân tích các hoạt độngkinh tế, nghiên cứu, cải tiến tổ chức quản lý những hoạt động sản xuất kinh doanh,phát hiện ra những khả năng tiềm tàng, thúc đẩy việc thi hành và thực hiện chế độhạch toán kinh tế trong công ty nhằm đảm bảo cho hoạt động của công ty thu được kếtquả cao

- Phó phòng tài vụ: chịu sự điều hành và quản lý của kế toán trưởng, và cũng làngười quản lý điều hành các kế toán viên trong công ty Phó phòng tài vụ là ngườiquản lý số tiền của công ty, chịu trách nhiệm trước chủ tài khoản và kế toán trưởng vềkhoản tiền mình quản lý, cất giữ Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi kèm theo cácchứng từ gốc hợp lệ,thủ quỹ có nhiệm vụ nhập xuất quỹ khi có lệnh của chủ tài khoản

và kế toán trưởng

- Kế toán doanh thu bán hàng, phải thu của khách hàng, kho thành phẩm: có

nhiệm vụ ghi chép đầy đủ, chính xác phiếu nhập kho, xuất kho thành phẩm, ghi sổ khothẻ kho thành phẩm, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm Kế toán sửdụng sổ chi tiết bán hàng, mở cho từng sản phẩm đã bán cho từng khách hàng, từ đótập hợp doanh thu bán hàng.

- Kế toán vốn bằng tiền, TSCĐ, tổng hợp: có trách nhiệm theo dõi các phiếuthu, phiếu chi tiền mặt, các khoản tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển ĐỒng thời tổchức ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng hiện trạng và giá trịTSCĐ hiện có, tình hìn tăng giảm TSCĐ trong công ty Kế toán tổng hợp mọi hoạtđộng chỉ tiêu từ các kế toán đơn vị trực thuộc, có nhiệm vụ nhận bảng lương và thanhtoán tiền lương do phòng tổ chức hành chính chuyển đến để làm căn cứ phát lương chotoàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty

- Kế toán nguyên vật liệu, phải trả người bán, quyết toán vật tư với các xí nghiệp,quản lí kho vật tư: theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, lượng vật tư tồn kho đồng thời theodõi tình hình thnah toán các khoản phải trả cho người bán

- Đối với các kế toán đơn vị trực thuộc thì tập hợp chi phí sản xuất, chi phí sửdụng ở các xí nghiệp Từ đó, báo cáo cho kế toán tổng hợp để có thể tổng hợp mọihoạt động trong công ty

3.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

4.Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty

Toàn bộ công ty có khoảng 50 máy tình( gồm cả xách tay và để bàn)

-Mỗi nhân viên có 1 máy tính, sổ lập trên máy

III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY.

1.Kế toán nguyên vật liệu tại công ty Cổ phần và đầu tư và bê tông Thịnh Liệt 1.1 Đặc điểm và yêu cầu quản lý nguyên vật liệu ở công ty

1.1.1 Đặc điểm của nguyên vật liệu ở công ty

Công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, chiphí vật liệu cho một đơn vị sản phẩm thường chiếm 70% trong giá thành sản phẩm

Tổ chức công tác kế toán vật liệu là một trong những bộ phận chủ yếu của việc

tổ chức công tác kế toán vật liệu thì trước hết phải hiểu rõ về đặc điểm của vật liệuđược sử dụng trong quá trình sản xuất

Là một công ty sản xuất các loại bê tông nên những vật liệu được sử dụng trongsản xuất ở công ty cũng có đặc thù riêng

Để sản xuất ra cột điện, ống cống ly tâm… công ty sử dụng nhiều loại vật liệu,

mỗi loại mang những đặc điểm riêng khác nhau: có những vật tư là sản phẩm của côngnghiệp như: xi măng (đa dạng về chủng loại, chất lượng, xi măng trắng, xi măngthường…) thép ( 1,  8,  10…  28) Lại có những loại vật liệu là sản phẩm củakhai thác được đưa vào sử dụng ngay không qua chế biến như: cát, đá… có vật liệu làsản phẩm của nhà máy cơ khí như: bulông, bản mã, mặt bích…

Khối lượng các vật liệu sử dụng rất khác nhau: những loại vật liệu cần sử dụngvới khối lượng lớn: xi măng, thép, cát… nhưng có những vật liệu sử dụng ít như: bộtđá…

Việc mua, vận chuyển và bảo quản các vật liệu cũng khác nhau

2.1.3 Tính giá nguyên vật liệu ở công ty

Tính giá nguyên vật liệu là một công tác quan trọng trong việc tổ chức hạchtoán nguyên vật liệu, giúp đánh giá tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho nguyên vậtliệu và để phản ánh vào các sổ sách kế toán một cách chính xác thống nhất hợp lý.Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

* Phương pháp tính giá nguyên vật liệu nhập kho

Tất cả NVL của công ty đều do mua ngoài nhập kho (mua trong nước) Giáthực tế của NVL nhập kho được công ty tính theo giá thực tế chi phí Từ đó, giá thực

tế NVL nhập kho được xác định như sau:

Giá thực tế của NVL là giá chưa có thuế GTGT cộng chi phí vận chuyển nếu có

và trừ đi các khoản giảm giá mua hàng được hưởng

Ví dụ: Ngày 05/01/2011 công ty nhập kho 11.960 (cái) gông treo cột hộp 2-4công tơ 1 pha theo hoá đơn số 0047929 ngày 04/01/2011 với giá mua ghi trên hoá đơn

là 6.080đ/cái (giá mua chưa có thuế GTGT, giá này đã bao gồm chi phí vận chuyển)

Vậy giá thực tế NVL nhập kho là: 11.960 x 6.080 = 72.716.800 (vnđ)

* Phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho

Tại Công ty Thịnh Liệt giá thực tế của NVL xuất kho là giá bình quân cả kỳ dựtrữ, căn cứ vào sổ chi tiết của từng NVL

Căn cứ vào giá thực tế của NVL tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ kế toán xác địnhgiá bình quân của một NVL Căn cứ vào lượng NVL xuất trong kỳ và giá bình quân đểtính giá thực tế của vật liệu xuất kho Theo cách này công thức tính như sau:

Giá thực tế vật liệu xuất kho= Số lượng vật liệu xuất kho x Đơn giá xuất khobình quân NVL

Trong đó, đơn giá xuất kho bình quân NVL được tính theo cách sau:

Đơn giá xuất kho bình quân = Giá trị tồn + Giá trị nhập

Số lượng tồn+Số lượng nhập

Ví dụ:

- Ngày 01/01/2011, tồn kho đầu kỳ của gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1 pha là2.940 cái với giá trị tồn kho là 18.007.200đ

- Ngày 05/01/2011, nhập vật tư từ điện lực Hoàn Kiếm 11.960 cái, giá thực tếnhập kho là 6.080 đ/cái

- Ngày 13/01/2011, xuất vật tư sản xuất cho Xí nghiệp cơ điện 4000 cái

Máy tính sẽ tự động tính đơn giá xuất kho bình quân của loại gông treo này nhưsau:

Đơn giá xuất kho bình quân = 6.089đ/cái

Giá thực tế xuất kho của loại gông treo này là:

4000 x 6089 = 24.356.000đ (vnđ)

2.1.4 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu ở công ty

Do vật liệu trong công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt chiếm tỷ trọng lớn màđều là do mua ngoài nên việc quản lý vật tư là rất cần thiết

Khâu thu mua: Việc thu mua nguyên vật liệu được thực hiện trên kế hoạch sản xuấtthông qua các chỉ tiêu quy định của công ty mà lập kế hoạch thu mua vật liệu cho từngtháng, từng quý, từng năm sao cho vừa tiết kiệm được chi phí vừa đem lại hiệu quảcao

Khâu bảo quản: Công ty đã xây dựng hệ thống kho vật tư rộng rãi chắc chắn ngay tạinơi sản xuất để có thể cung cấp nguyên vật liệu kịp thời cho các xí nghiệp sản xuất.Những kho này được xây dựng khá kiên cố và được sử dụng trong thời gian dài

Khâu sử dụng: Phần lớn nguyên vật liệu được xuất cho sản xuất và được quản lý theođịnh mức nguyên vật liệu mà công ty đã quy định cho

Khâu dự trữ: Để quá trình sản xuất diễn ra liên tục và sử dụng vốn tiết kiệm, công ty

đã xây dựng định mức tồn kho tối đa và tối thiểu cho từng danh điểm vật tư

Bên cạnh đó bộ phận quản lý vật tư có trách nhiệm quản lý vật tư và làm theolệnh giám đốc, tiến hành nhập, xuất kho vật tư trong tháng, định kỳ kiểm kê để thammưu cho giám đốc những chủng loại vật tư dùng cho sản xuất, những vật tư kém phẩmchất, những loại vật tư còn tồn đọng nhiều… để giám đốc có biện pháp giải quyết hợp

lý, tránh tình trạng cung ứng không kịp thời làm giảm tiến độ sản xuất hoặc ứ đọngvốn do vật tư tồn đọng quá nhiều không sử dụng hết

Mặt khác công ty phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục lập và luânchuyển chứng từ, mở các sổ hạch toán chi tiết, tổng hợp nguyên vật liệu theo đúng chế

độ quy định đồng thời kiểm kê đối chiếu nguyên vật liệu và xác định trách nhiệm vậtchất trong công tác quản lý, sử dụng nguyên vật liệu trong toàn công ty và từng tổ đội

xí nghiệp sản xuất

2.1.5 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty

Trong công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty áp dụng phương pháp

thẻ song song Quy trình ghi sổ chi tiết theo phương pháp này như sau:

Sơ đồ 5: Quy trình hạch toán chi tiết vật tư

Ghi chú: Ghi ngày tháng

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Theo phương pháp này thì công việc ở kho và ở phòng kế toán như sau:

Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình thực hiệnnhập xuất kho của từng loại vật tư theo chỉ tiêu số lượng, tức là ở kho, thủ kho chỉquan tâm đến số lượng chứ không quan tâm đến mặt giá trị nguyên vật liệu Thẻ khođược sử dụng để làm căn cứ xác định tồn kho dự trữ vật tư và xác định trách nhiệm vậtchất của thủ kho

Biểu số 2: Mẫu thẻ kho

Công ty CP đầu tư và bê tông Thịnh

Liệt

Mẫu số S12 - DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

THẺ KHO

Từ 01/01/2011 đến 31/01/2011Tên vật tư: Gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1 pha

Sổ tổng hợp N-X-T

Kế toán tổng hợp

Ngày C.từ SL nhập SL xuất SL tồn05/01 NM01 Nhập vật tư từ điện lực Hoàn Kiếm 11.960 14.900

Lập ngày tháng năm

Mỗi loại nguyên vật liệu được theo dõi riêng trên một thẻ kho và được thủ khosắp xếp theo một thứ tự nhất định giúp cho việc ghi chép, kiểm tra, đối chiếu đượcthuận lợi Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, chứng từ xuất để ghi vàocác cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính ra số tồnkho

Ở phòng kế toán: Kế toán vật tư căn cứ vào các chứng từ nhập kho, chứng từ xuất kho

và sử dụng chương trình kế toán máy để nhập số liệu vào các phiếu nhập kho, phiếuxuất kho Từ đó, chương trình kế toán máy cho phép tự động tập hợp vào sổ chi tiếtvật tư

Sổ chi tiết vật tư theo dõi tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho của từng danhđiểm vật tư theo thời gian nhập xuất cụ thể Mỗi chứng từ nhập, xuất kho được ghi trênmột dòng Cụ thể, khi nhập kho kế toán ghi cả chỉ tiêu số lượng và giá trị (giá thực tếghi trên hoá đơn), khi xuất kho vật tư thì kế toán chỉ ghi chỉ tiêu số lượng, cuối thángkhi tính ra được đơn giá xuất kho bình quân cho cả tháng thì máy sẽ tự động cập nhậtgiá trị của các vật tư xuất kho trong tháng vào cột giá trị Để xem xét, kiểm tra sổ chitiết vật tư, kế toán vào “ kế toán vật tư” chọn “sổ chi tiết vật tư” rồi khai báo mã kho,

mã vật tư cần xem xét, máy sẽ chạy chương trình và cho hiển thị lên màn hình, để in rathì kế toán thực hiện lệnh “in ra”

Ví dụ: Sổ chi tiết của gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1 pha tại kho vật tư (biểu số3)

Cuối tháng, máy tính tập hợp số liệu từ sổ chi tiết của từng danh điểm vật tưvào bảng tổng hợp N-X-T vật tư (biểu số 4) nhằm mục đích theo dõi tình hình biếnđộng vật tư của kho cả về số lượng và giá trị, làm căn cứ để kiểm tra đối chiếu với thẻkho của thủ kho Đồng thời bảng tổng hợp N-X-T vật tư còn được sử dụng trong đốichiếu, kiểm tra giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

Biểu số 3: Mẫu sổ chi tiết vật tư của công ty

Công ty cổ phần và bê tông Thịnh Liệt

Sổ chi tiết vật tư

Từ ngày 01/01/2011 đến 31/01/2011Vlsphh: Gông treo cột hộp 2 – 4 công tơ 1 pha

SL tồn đầu: 2.940

Biểu số 4: Mẫu bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn

Công ty cổ phần và bê tông Thịnh Liệt

Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn

Từ ngày 01/01/2011 đến 31/01/2011

Kho: Kho vật tư

Nhựa com SMCRAL 7035 Kg 74.000 1.442.283.040 70.000 1.364.321.795 4.000 77.961.245 VLCNHU0004

2.2 Hạch toán tổng hợp thu mua và nhập kho nguyên vật liệu

2.2.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu và các chứng từ sử dụng:

Tất cả nguyên vật liệu của Công ty đều là vật liệu mua ngoài:

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất sản phẩm trong kỳ và nhu vầu về nguyên vật liệu (đảmbảo cho kế hoạch sản xuất và kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu) của công ty, phòng kinhdoanh được sự đồng ý của Ban lãnh đạo sẽ tiến hành mua nguyên vật liệu và chuyển

về kho của công ty Nghiệp vụ mua nguyên vật liệu được thông qua việc ký kết hợpđồng kinh tế với nhà cung cấp Nguyên vật liệu mua về có thể do nhà cung cấp vậnchuyển đến công ty hay do công ty tự vận chuyển về kho tùy sự thoả thuận giữa haibên

VD: ngày 05/01/07 Công ty mua nguyên vật liệu của công ty thương mại và dich vụ

tổng hợp Công ty nhận được hóa đơn giá trị gia tăng theo mẫu :

Biểu số 5: Mẫu hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT –

STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số

lượng

Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.271.680 VNĐ

Tổng cộng tiền thanh toán: 79.988.480 VNĐ

Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi chín triệu, chín trăm tám mươi nghìn, bốn trăn támmươi đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)

Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho

Biểu số 7: Mẫu biên bản giao nhận:

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

BIÊN BẢN GIAO NHẬN(HĐ số 8- 02/HĐKT/ĐLHK- VA)

Hôm nay, ngày 05 tháng 01 năm 2011 tại địa điểm: Công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt, chúng tôi gồm:

I BÊN BÁN: CÔNG TY ĐIỆN LỰC HOÀN KIẾM

Đại diện: Ông Nguyễn Như Bảo Chức vụ: Giám đốc công ty

II BÊN MUA: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ BÊ TÔNG THỊNH LIỆT

Đại diện: Ông Trần Nam Anh Chức vụ: thủ kho

Tiến hành kiểm tra chất lượng, số lượng hàng hoá vật tư của hoá đơn

0047929 ngày 04 tháng 01 năm 2011 giữa công ty điện lực Hoàn Kiếm và công ty cổphần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt, hai bên đã thống nhất số lượng hàng hoá bàn giaocho công ty, cụ thể như sau:

Theo hoá đơn Thực nhập

1 Gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1 pha Cái 11.960 11.960

Tất cả hàng hoá mới 100 % đảm bảo chất lượng theo đúng hợp đồng đã ký kết Biênbản này được lập thành 04 bản có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 02 bản

Người

giao hàng Ban kiểm nhận Cán bộ phòng

KD

Trưởng phòng KD

trữ

Đại diện bên mua Đai diện bên bán

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)

Biểu số 8: Mẫu phiếu nhập kho:

Đơn vị: công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh

Liệt

Mẫu số: 01- VT

Ban hành theo QĐ số: BTC

Họ tên người giao hàng: Công ty điện lực Hoàn Kiếm

Diễn giải: Nhập mua theo hoá đơn số 0047929

Nhập tại kho: Kho vật tư

Stt Tên, nhãn hiệu,

quy cách vật tư

giá(vnđ)

Thành tiền(vnđ)Theo

Thủ trưởng đơn vị Người giao Thủ kho Người lập

2.2.2 Trình tự kế toán nhập vật liệu tại công ty

Công ty thường mua NVL từ các nhà cung cấp thường xuyên nên thực tế hầu hết cácnghiệp vụ mua NVL của công ty đều là thanh toán trả chậm Hình thức thanh toán trảchậm sẽ giúp công ty có thể chiếm dụng vốn trong thời gian ngắn tạo điều kiện thuậnlợi về vốn cho công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Ví dụ: Với nghiệp vụ nhập kho NVL gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1 pha căn cứ vàohoá đơn GTGT số 0047929 ngày 04 tháng 01 năm 2011, Phiếu nhập kho số NM01ngày 05 tháng 01 năm 2011 kế toán chi tiết NVL sẽ cập nhật số liệu vào “ phiếu nhậpvật tư” trong máy tính Trong đó khai báo rõ mã vật tư và mã nhà cung cấp, từ đó máytính sẽ tự động chuyển các số đó sang sổ chi tiết vật tư cả về số lượng và giá trị củalượng NVL nhập mua Đồng thời, chương trình kế toán máy sẽ tự động cập nhật vào

các sổ chi tiết của các tài khoản có liên quan: Biểu số 8: Mẫu sổ chi tiết công nợ

Công ty CP đầu tư và Bê tông Thịnh

Liệt (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngàyMẫu số S31-DOANH NGHIỆP

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ

Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011

TK331- Phải trả người bánCông ty Điện lực Hoàn Kiếm

Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu nhập kho kế toán tổng hợp vào chứng từ ghi sổ (biểu

số 9) và từ đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (biểu số 13), đồng thời đến cuối kỳ tậphợp các chứng từ ghi sổ để vào sổ cái tài khoản 152 (biểu số 14)

Biểu số 9: Mẫu chứng từ ghi sổ

Ví dụ: Ngày 05 tháng 01 năm 2011 công ty nhập kho gông treo cột hộp 2-4 công tơ 1pha theo hoá đơn số 0047929 với hình thức thanh toán trả chậm Khi nhận được hoáđơn kế toán tổng hợp định khoản:

Tại các xí nghiệp sản xuất, các giám đốc xí nghiệp xác định số vật liệu cần thiết

để dung vào sản xuất sản phẩm, rồi lâp phiếu đề nghị cấp vật tư (biểu số 10) Phiếunày được lập thành 2 liên, 1 liên do bộ phận sản xuất giữ, liên còn lại chuyển cho kếtoán vật tư để làm căn cứ ghi phiếu xuất kho Phiếu đề nghị cấp vật tư khi được giámđốc và kế toán trưởng ký duyệt có vai trò như là lệnh xuất kho

Ví dụ: Ngày 10 tháng 10 năm 2011 bộ phận sản xuất đề nghị cấp vật tư để phục vụviệc sản xuất 2.000 hộp 4 công tơ 1 pha 2 ngăn Khi đó phiếu đề nghị cấp vật tư đượclập như sau:

Biểu số 10: Mẫu phiếu đề nghị cấp vật tư

Công ty CP đầu tư bê tông Thịnh Liệt PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

Ngày 10 tháng 10 năm 2011 Số: 06

Mục đích sử dụng: Sản xuất hộp 1 công tơ 1 pha

Bộ phận sử dụng: Xí nghiệp cơ điện

1 Gông treo hộp 2-4 công tơ 1 pha VLCGON0001 Cái 4.000

Giám đốc Kế toán truỏng Người lập phiếu

Căn cứ vào phiếu đề nghị cấp vật tư, cán bộ cung ứng vật tư lập phiếu xuất phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo yêu cầu sản xuất Phiếu xuất kho đượclập thành 3 liên, trong đó:

kho-_ Liên 1: Lưu tại quyển

_ Liên 2: Giao cho người nhận hàng

_ Liên Dùng làm cơ sở cho thủ kho xuất vật tư, ký phiếu, ghi thẻ kho rồi lạichuyển cho kế toán vật tư ghi sổ và bảo quản lưu trữ

Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho

Người có

nhu cầu

vật tư

Gđốc, kế toán trưởng

Cán bộcung ứng Thủ kho Kế toánvật tư

Lập

c.từ xin

xuất

kí duyệtlệnh xuất Lập phiếuxuất Xuất kho Ghi sổ, bảoquản, lưu

trữ

Biểu số 11: Mẫu phiếu xuất kho

Công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh

Liệt

Mẫu số: 02-VTBan hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Ngày 13 tháng 01 năm 2011 TK nợ: 6211

TK có: 1521

Họ tên người nhận hàng: xí nghiệp cơ điện

Diễn giải: xuất vật tư sản xuất theo phiếu xin xuất vật tư 06

Xuất tại kho: Kho vật tư

Xuất ngày 13 tháng 01 n ăm 2011

2.3.2 Trình tự kế toán xuất kho NVL tại công ty cổ phần đầu tư và bê tông Thịnh Liệt

Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán nhập số liệu vào “phiếu xuất vật tư” trongmáy vi tính, kế toán chỉ nhập vào chỉ tiêu về số lượng v ật tư xuất Từ đó chương trìnhphần mềm kế toán trong máy sẽ tự động cập nhập các số liệu đó vào sổ chi tiết vật tư(cột số lượng) Đến cuối tháng, sau khi tính được đơn giá xuất kho bình quân cho từngdanh điểm vật tư, kế toán tính được giá trị NVL xuất kho trong tháng Khi đó, máytính cũng tự động cập nhập giá trị của các vật liệu xuất kho trong tháng vào “phiếuxuất vật tư”, “sổ chi tiết vật tư” - cột giá trị, “sổ chi tiết chi phí NVL trực tiếp – TK621”…kế toán tổng hợp tiến hành định khoản và vào chứng từ ghi sổ (biểu số 12)

Ví dụ: theo phiếu xuất kho ngày 13 tháng 01 năm 2011 về việc xuất NVL phục

vụ việc sản xuất hộp 4 công tơ 1 pha 2 ngăn, đến cuối tháng khi tính ra được đơn giáxuất kho bình quân của từng NVL tạo ra sản phẩm Khi đó, kế toán tổng hợp hạchtoán

Biểu số 13: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011Chứng từ

Biểu số 14: Mẫu sổ cái