Báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần đầu tư và bê tông thịnh liệt

CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ BÊ TÔNG THỊNH LIỆT I Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh quản lí kinh doanh cơng ty 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt (Thinh Liet concrete and investment join stock company)_ thành viên tổng công ty đầu tư phát triển hạ tầng đô thị(UDIC_ Urban infrastructure development investment corporation) công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Trải qua 30 năm hình thành phát triển , cơng ty khẳng định vị trí sản xuất kinh doanh sản phẩm bê tông công nghiệp, vật liệu xây dựng với thương hiệu Thịnh Liệt CI lĩnh vực kinh doanh đầu tư xây dựng thị trường nước Quá trình hình thành phát triển 30 năm cơng ty tóm tắt sau: Năm 1974 phủ Ba Lan giúp phủ Việt Nam xây dựng nhà máy bê tông Hà Nội Xây dựng từ năm 1974 đến năm 1977 nhà máy vào hoạt động lấy tên nhà máy bê tông Ba Lan Đến đầu năm 1990 kế hoạch phát triển nhà Hà Nội hoàn thành, sản phẩm Panen tiêu thụ chậm nên việc sản xuất cấu kiện cho nhà lắp ghép bị thu hẹp lại 1994 nhà máy đầu tư trạm trộn bê tông thương phẩm phục vụ cho xây dựng Hà Nội góp phần nâng cao tính cơng nghiệp xây dựng Năm 1996 trước phát triển quy mô, tốc độ sản xuất nhà máy uỷ ban nhân dân thành phố đổi tên thành Công ty bê tông xây dựng Thịnh Liệt_ thành viên sở xây dựng Hà Nội Năm 2006 công ty bê tông xây dựng Thịnh Liệt cổ phần hố đổi tên thành cơng ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt theo định số 2315/QĐ_ UBND ngày 17/5/2006 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Tên giao dịch Thinh Liet concrete and investment join stock company 1.1.Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm a, Lĩnh vực kinh doanh: - Sản xuất kinh doanh loại cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông thương phẩm loại vật liệu xây dựng - Xây dựng trang trí nội ngoại thất cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, hạ tầng kỹ thuật xây lắp điện - Lập, quản lý, tổ chức thực dự án phát triển nhà ở, khu công nghiệp, đầu tư hạ tầng vào kinh doanh bất động sản - Sản xuất kinh doanh thiết bị, công cụ, sản phẩm khí phục vụ cho xây dựng - Chuyển giao công nghệ sản phẩm bê tông, vật liệu xây dựng xây dựng - Kinh doanh vận chuyển hàng hố - Cho th kho bãi b, Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty khái quát sơ đồ sau: Ghi chú:+: Đạt yêu cầu _: Không đạt yêu cầu Sơ đồ 1: Sơ đồ công nghệ sản xuất cấu kiện bê tơng Kế hoạch sản xuất Phịng tài vụ Vật tư - KCS + Phiếu cấp phối bê tông Xi măng Cát Đá Phụ gia Nước Vật tư thép que hàn mặt bích tiếp địa Trạm trộn - KCS + Tạo hình sản phẩm KCS - - Sản phẩm cốt thép KCS + Dưỡng hộ sản phẩm KCS Gia công chi tiết + - + Tháo khuôn sản phẩm KCS + Xếp kho sản phẩm Trả hàng Vá sửa sản phẩm 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí tổ chức kinh doanh công ty 1.3.1.Đặc điểm tổ chức quản lí Để đảm bảo tính độc lập tương đối phận đồng thời đảm bảo lãnh đạo thống phận chức tồn hoạt độngcủa cơng ty, máy quản lý công ty tổ chức tập trung thống theo cấu trực tuyến Bộ máy quản lý công ty khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Tổ trợ lý Ban Kiểm sốt Phó tổng giám Phó tổng giám Kế toán đốc Kinh doanh - KT-CN trưởng - Sản xuất Khối phòng ban Khối sản xuất Phịng Tổ chức hành Xí nghiệp cấu kiện - Bảo vệ Xí nghiệp cấu kiện 2 Phịng Kinh doanh Xí nghiệp cấu kiện 3 Phịng kỹ thuật cơng nghệ Xí nghiệp bê tơng Phịng Quản lý chất lượng Xí nghiệp vật liệu xây dựng Phịng tài vụ Xí nghiệp điện 1.3.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Các sản phẩm sản xuất công ty sản phẩm có hàm lượng khoa học công nghệ cao, sản xuất Dây chuyền công nghệ đại đồng bộ, theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001_2000 Sản phẩm công ty sản xuất theo hệ thống tiêu chuẩn Việt Nam quốc tế với thương hiệu khẳng định có uy tín thị trường Hà Nội, Bắc Ninh, Hải Phòng, Bắc Giang, Quảng Ninh… nhiều năm qua có mặt cơng trình lớn như: Sân vận động quốc gia Mỹ Đình, Trung tâm hội nghị quốc gia nhiều cơng trình xây dựng Việt Nam Các sản phẩm chủ yếu công ty là: -Sản phẩm cột điện bê tơng - Sản phẩm cọc móng: +Sản phẩm cọc ống bê tông ly tâm ứng suất trước +Sản phẩm bê tông cọc vuông +Sản phẩm cọc cừ ứng suất trước -Sản phẩm bê tông nhẹ -Sản phẩm vữa khô xây dựng Và nhiều sản phẩm quan trọng khác sản phẩm ống nước, sản phẩm bê tơng thương phẩm… 1.4.Kết kinh doanh công ty số năm gần (từ 3-4 năm) Một vài tiêu tài tăng trưởng cơng ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt Năm Chỉ tiêu Tổng vốn (tỷ đồng) Doanh thu (tỷ đồng) Lợi nhuận (tỷ đồng) Thu nhập bình quân (triệu đồng) 2009 2010 2011 145 73,187 4,15 1,25 162 78,23 5,6 1,36 183 81,56 5,8 1,65 II.Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.Hình thức kế toán Căn vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, vào yêu cầu quản lý, trình độ nghiệp vụ nhân viên kế toán trang thiết bị phịng kế tốn; đồng thời sở nhận biết nội dung, đặc điểm, trình tự phương pháp ghi chép hình thức sổ kế tốn, cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ -Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên -GTGT: phương pháp khấu trừ -Sổ sách kế toán áp dụng biểu mẫu QĐ 15/2006 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Phó phịng tài vụ Kế tốn Kế tốn Kế tốn Doanh thu bán hàng Vốn tiền Nguyên vật liệu Phải thu khách hàng Tài sản cố định Phải trả người bán Kho thành phẩm Tổng hợp Quyết toán vật tư Thu hồi cơng nợ với xí nghiệp Quản lý kho vật tư cơng ty Kế tốn xí nghiệp +Chức cụ thể phận sau: - Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ đạo, tổ chức hướng dẫn kiểm tra toàn cơng tác kế tốn tồn doanh nghiệp Kế toán trưởng làm tham mưu cho giám đốc, giúp giám đốc công ty tập hợp số liệu kinh tế, tổ chức, phân tích hoạt động kinh tế, nghiên cứu, cải tiến tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, phát khả tiềm tàng, thúc đẩy việc thi hành thực chế độ hạch tốn kinh tế cơng ty nhằm đảm bảo cho hoạt động công ty thu kết cao - Phó phịng tài vụ: chịu điều hành quản lý kế toán trưởng, người quản lý điều hành kế toán viên cơng ty Phó phịng tài vụ người quản lý số tiền công ty, chịu trách nhiệm trước chủ tài khoản kế toán trưởng khoản tiền quản lý, cất giữ Căn vào phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc hợp lệ,thủ quỹ có nhiệm vụ nhập xuất quỹ có lệnh chủ tài khoản kế tốn trưởng - Kế toán doanh thu bán hàng, phải thu khách hàng, kho thành phẩm: có nhiệm vụ ghi chép đầy đủ, xác phiếu nhập kho, xuất kho thành phẩm, ghi sổ kho thẻ kho thành phẩm, kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Kế toán sử dụng sổ chi tiết bán hàng, mở cho sản phẩm bán cho khách hàng, từ tập hợp doanh thu bán hàng - Kế tốn vốn tiền, TSCĐ, tổng hợp: có trách nhiệm theo dõi phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, khoản tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển ĐỒng thời tổ chức ghi chép phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ số lượng trạng giá trị TSCĐ có, tình hìn tăng giảm TSCĐ cơng ty Kế toán tổng hợp hoạt động tiêu từ kế tốn đơn vị trực thuộc, có nhiệm vụ nhận bảng lương toán tiền lương phịng tổ chức hành chuyển đến để làm phát lương cho tồn cán cơng nhân viên cơng ty - Kế tốn ngun vật liệu, phải trả người bán, toán vật tư với xí nghiệp, quản lí kho vật tư: theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, lượng vật tư tồn kho đồng thời theo dõi tình hình thnah tốn khoản phải trả cho người bán - Đối với kế tốn đơn vị trực thuộc tập hợp chi phí sản xuất, chi phí sử dụng xí nghiệp Từ đó, báo cáo cho kế tốn tổng hợp để tổng hợp hoạt động cơng ty 3.Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 4.Tình hình sử dụng máy tính kế tốn cơng ty Tồn cơng ty có khoảng 50 máy tình( gồm xách tay để bàn) -Mỗi nhân viên có máy tính, sổ lập máy III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY 1.Kế tốn ngun vật liệu công ty Cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt 1.1 Đặc điểm yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty 1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty Công ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, chi phí vật liệu cho đơn vị sản phẩm thường chiếm 70% giá thành sản phẩm Tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu phận chủ yếu việc tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu trước hết phải hiểu rõ đặc điểm vật liệu sử dụng trình sản xuất Là công ty sản xuất loại bê tông nên vật liệu sử dụng sản xuất công ty có đặc thù riêng Để sản xuất cột điện, ống cống ly tâm… công ty sử dụng nhiều loại vật liệu, loại mang đặc điểm riêng khác nhau: có vật tư sản phẩm công nghiệp như: xi măng (đa dạng chủng loại, chất lượng, xi măng trắng, xi măng thường…) thép ( 1,  8,  10…  28) Lại có loại vật liệu sản phẩm khai thác đưa vào sử dụng không qua chế biến như: cát, đá… có vật liệu sản phẩm nhà máy khí như: bulơng, mã, mặt bích… Khối lượng vật liệu sử dụng khác nhau: loại vật liệu cần sử dụng với khối lượng lớn: xi măng, thép, cát… có vật liệu sử dụng như: bột đá… Việc mua, vận chuyển bảo quản vật liệu khác 2.1.3 Tính giá ngun vật liệu cơng ty Tính giá nguyên vật liệu công tác quan trọng việc tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, giúp đánh giá tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho nguyên vật liệu để phản ánh vào sổ sách kế tốn cách xác thống hợp lý Cơng ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ * Phương pháp tính giá nguyên vật liệu nhập kho Tất NVL công ty mua nhập kho (mua nước) Giá thực tế NVL nhập kho công ty tính theo giá thực tế chi phí Từ đó, giá thực tế NVL nhập kho xác định sau: Giá thực tế NVL giá chưa có thuế GTGT cộng chi phí vận chuyển có trừ khoản giảm giá mua hàng hưởng Ví dụ: Ngày 05/01/2011 công ty nhập kho 11.960 (cái) gông treo cột hộp 2-4 cơng tơ pha theo hố đơn số 0047929 ngày 04/01/2011 với giá mua ghi hố đơn 6.080đ/cái (giá mua chưa có thuế GTGT, giá bao gồm chi phí vận chuyển) Vậy giá thực tế NVL nhập kho là: 11.960 x 6.080 = 72.716.800 (vnđ) * Phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho Tại Công ty Thịnh Liệt giá thực tế NVL xuất kho giá bình quân kỳ dự trữ, vào sổ chi tiết NVL Căn vào giá thực tế NVL tồn đầu kỳ nhập kỳ kế toán xác định giá bình quân NVL Căn vào lượng NVL xuất kỳ giá bình quân để tính giá thực tế vật liệu xuất kho Theo cách cơng thức tính sau: Giá thực tế vật liệu xuất kho= Số lượng vật liệu xuất kho x Đơn giá xuất kho bình qn NVL Trong đó, đơn giá xuất kho bình qn NVL tính theo cách sau: Đơn giá xuất kho bình quân = Giá trị tồn + Giá trị nhập Số lượng tồn+Số lượng nhập Ví dụ: - Ngày 01/01/2011, tồn kho đầu kỳ gông treo cột hộp 2-4 công tơ pha 2.940 với giá trị tồn kho 18.007.200đ - Ngày 05/01/2011, nhập vật tư từ điện lực Hoàn Kiếm 11.960 cái, giá thực tế nhập kho 6.080 đ/cái - Ngày 13/01/2011, xuất vật tư sản xuất cho Xí nghiệp điện 4000 Máy tính tự động tính đơn giá xuất kho bình qn loại gông treo sau: Đơn giá xuất kho bình quân = 6.089đ/cái Giá thực tế xuất kho loại gông treo là: 4000 x 6089 = 24.356.000đ (vnđ) 2.1.4 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty Do vật liệu công ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt chiếm tỷ trọng lớn mà mua nên việc quản lý vật tư cần thiết Khâu thu mua: Việc thu mua nguyên vật liệu thực kế hoạch sản xuất thông qua tiêu quy định công ty mà lập kế hoạch thu mua vật liệu cho tháng, quý, năm cho vừa tiết kiệm chi phí vừa đem lại hiệu cao Khâu bảo quản: Công ty xây dựng hệ thống kho vật tư rộng rãi chắn nơi sản xuất để cung cấp nguyên vật liệu kịp thời cho xí nghiệp sản xuất Những kho xây dựng kiên cố sử dụng thời gian dài Khâu sử dụng: Phần lớn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất quản lý theo định mức nguyên vật liệu mà công ty quy định cho Khâu dự trữ: Để trình sản xuất diễn liên tục sử dụng vốn tiết kiệm, công ty xây dựng định mức tồn kho tối đa tối thiểu cho danh điểm vật tư Bên cạnh phận quản lý vật tư có trách nhiệm quản lý vật tư làm theo lệnh giám đốc, tiến hành nhập, xuất kho vật tư tháng, định kỳ kiểm kê để tham mưu cho giám đốc chủng loại vật tư dùng cho sản xuất, vật tư phẩm chất, loại vật tư tồn đọng nhiều… để giám đốc có biện pháp giải hợp lý, tránh tình trạng cung ứng khơng kịp thời làm giảm tiến độ sản xuất ứ đọng vốn vật tư tồn đọng nhiều không sử dụng hết Mặt khác công ty phải thực đầy đủ quy định thủ tục lập luân chuyển chứng từ, mở sổ hạch toán chi tiết, tổng hợp nguyên vật liệu theo chế độ quy định đồng thời kiểm kê đối chiếu nguyên vật liệu xác định trách nhiệm vật chất công tác quản lý, sử dụng ngun vật liệu tồn cơng ty tổ đội xí nghiệp sản xuất 2.1.5 Hạch tốn chi tiết nguyên vật liệu công ty 10 ... vật liệu công ty Cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt 1.1 Đặc điểm yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty 1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty Công ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt chuyên sản... điểm: Công ty cổ phần đầu tư bê tông Thịnh Liệt, chúng tơi gồm: I BÊN BÁN: CƠNG TY ĐIỆN LỰC HỒN KIẾM Đại diện: Ơng Nguyễn Như Bảo Chức vụ: Giám đốc cơng ty II BÊN MUA: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ BÊ... số 4: Mẫu bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Công ty cổ phần bê tông Thịnh Liệt Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Từ ngày 01/01/2011 đến 31/01/2011 Kho: Kho vật tư Tên vật tư ĐV Tồn đầu kỳ Nhập kỳ