Bước đầu nghiên cứu về tính hiệu quả của dự án cấp nước sạch cho thành phố Hà Nội từ nguồn nước sông đà

Luận văn : Bước đầu nghiên cứu về tính hiệu quả của dự án cấp nước sạch cho thành phố Hà Nội từ nguồn nước sông đà

Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, để tiến hành sản xuất kinhdoanh các doanh nghiệp phải có một lợng vốn nhất định Các doanh nghiệp

có thể phát triển không ngừng hay bị phá sản thì một trong những nguyênnhân quan trọng là do việc quản lý vốn có hiệu quả hay không hiệu quả Vìvậy các doanh nghiệp phải biết cách tổ chức, huy động các loại vốn cầnthiết cho nhu cầu kinh doanh, phải tiến hành phân phối quản lý và sử dụng

số vón hiện có một cách hợp lý, có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hànhcác chính sách, chế độ về kinh tế, tài chính và kỷ luật thanh toán với Nhà n-

ớc Từ đó bộ phận quản lý doanh nghiệp sẽ nắm đợc thực trạng sử dụngvốn, xác định rõ u nhợc điểm trong công tác quản lý vốn để có thể đa ra cácquyết định đúng đắn nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Xuất phát từ nhận thức đó, qua thời gian thực tập tại Công ty Thuốclá Thăng Long Hà Nội em nhận thấy Công ty sử dụng vốn có hiệu quả đặcbiệt là thời gian luân chuyển vốn nhanh Do vậy em đã chon nghiên cứu đề

tài: "Công tác quản lý vốn trong doanh nghiệp".

Nội dung đề tài gồm ba phần:

Phần I: Giới thiệu tổng quan về Công ty Thuốc lá Thăng Long

Phần II: Tình hình thực tế công tác quản lý vốn tại Công ty Thuốc láThăng Long

Phần III: Phơng hớng hoàn thiện công tác quản lý vốn tại Công ty

Phần I Giới thiệu tổng quan về Công ty

thuốc lá thăng long

I Sự ra đời và phát triển của Công ty

Nhà máy "Thuốc lá Thăng Long" hiện nay là một doanh nghiệp Nhànớc nằm dới sự quản lý của Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam

- Giai đoạn 1955 - 1957.

Giữa năm 1955 theo quyết định 2999 - QĐ của Thủ tớng Chính phủ

vụ quản lý xí nghiệp đã cử một số cán bộ lập hồ sơ bàn địa điểm để xâydựng một Nhà máy thuốc lá Quốc doanh địa điểm đầu tiên đợc chọn là Nhàmáy bia Hà Nội Tháng 4 năm 1956 Bộ Công nghiệp lại có quyết định khôiphục nhà máy nhóm khảo sát chọn cơ sở Nhà máy Diêm cũ (số 139 đờng

Bà Triệu - Nay là Nhà máy Cơ khí Trần Hng Đạo)

Cuối năm 1956 Nhà nớc quyết định chuyển bộ phận sản xuất Nhàmáy Diêm về khu vực tiểu thủ công nghệ Hà Đông

Ngày 6 tháng 1 năm 1957 bao thuốc lá đầu tiên xuất hiện

- Giai đoạn 1957 - 1959.

Bộ Công nghiệp quyết định lấy địa điểm Thợng Đình xây dựng khucông nghiệp Nhà máy thuốc lá Thăng Long dành một phần đất trên trục đ-ờng Nguyễn Trãi để xây dựng nhà máy (Nhà máy thuốc lá Thăng Long bâygiờ)

Tháng 9 năm 1959 máy móc đợc chuyển từ cơ sở cũ về lắp đặt ở khunhà xởng mới

Ngày 20 tháng 7 năm 1996 căn cứ vào Nghị định số 74/CP ngày 01tháng 11 năm 1995 của Chính phủ quyết định số 407/TTG ngày 17 tháng 6năm 1996 của Thủ tớng Chính phủ đã quyết định thành lập doanh nghiệpNhà nớc Nhà máy Thuốc lá Thăng Long Doanh nghiệp thành viên củaTổng Công ty Thuốc lá Việt Nam và từ đó đến nay tuy còn gặp nhiều khókhăn nhng Thăng Long vẫn cố gắng khắc phục và đứng vững trên thị trờng.

II Nhiệm vụ của Công ty

Nhà máy thuốc lá Thăng Long là một doanh nghiệp Nhà nớc làdoanh nghiệp thành viên của Tổng Công ty Thuốc la Việt Nam do đó cóchức năng:

- Tham mu cố vấn cho Tổng Công ty thuốc là về công tác kỹ thuậtcông nghệ, kỹ thuật sản xuất, quản lý chất lợng sản phẩm, nguyên liệuthuốc

Nhà máy có nhiệm vụ: Lập kế hoạch sản xuất dài hạn năm, quý,tháng, hàng năm

+ Đảm bảo đầy đủ nghĩa vụ về thuế, đảm bảo cuộc sống cho côngnhân viên trong nhà máy

+ Theo dõi quản lý toàn bộ trang thiết bị về số lợng, chất lợng

+ Hàng tháng lập kế hoạch về nhu cầu vật t để có kế hoạch điều

động

III.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh

Mặt hàng sản xuất của nhà máy thuốc lá gồm các loại Dahill,Vinataba, Hồng Hà, Tam Đảo, Thăng Long sắt, Viland, Sapa, Thăng Long,Thủ đô, Hoàn Kiếm, Điện Biên đầu lọc, Điện biên bạc Sản lợng sản xuấthàng năm gần đạt 200 triệu bao mỗi năm Mặt hàng luôn đợc cải tiến và đadạng chủng loại, việc sản xuất đợc tiến hành trên máy

Khách hàng của nhà máy không hạn chế, từ các đại lý lớn nhỏ, đếncác cá nhân bán buôn bán lẻ, không phân biệt tuổi tác

Trong lĩnh vực kinh doanh có hai thị trờng là thị trờng xuất khẩu vàthị trờng nội địa Thị trờng quen thuộc trong việc xuất nhập là các nớcthuộc khu vực Đông Nam á

Trong nền kinh tế thị trờng chịu sức ép rất nặng nề từ sự cạnh tranhgay gắt từ nhiều phía từ thuốc nhập lậu từ nớc ngoài và từ các đối thủ cạnh

ngoài nớc để đứng vững trên thị trờng Để có thể cạnh tranh trên thị trờngNhà máy đã mở đại lý ở 21 tỉnh thành trên cả nớc và có cửa hàng giới thiệusản phẩm ngay cổng nhà máy.

Để sản xuất kinh doanh hơn nữa Nhà máy cũng đề ra chính sách caocả cho tăng thu giảm chi

III.2 Đặc điểm của hệ tống tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trựctuyến chức năng Theo mô hình này Giám đốc là ngời có quyền cao nhấttrong Công ty Có 4 phó giám đốc giúp việc cho giám đốc theo các lĩnh vựckinh doanh và kinh tế

Các phòng ban có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc theo chức năngcủa mình

- Phòng tổ chức bảo vệ: Thực hiện chức năng tham mu giúp việc vàchịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc về công tác lao động Tổ chức và anninh quốc phòng Phòng có nhiệm vụ giúp việc giám đốc lập phơng án vềcông tác tổ chức bộ máy, cán bộ lao động tiền lơng quản lý về bảo hiểm lao

động, an toàn lao động, vệ sinh lao động, đào tạo công nhân kỹ thuật giảiquyết các chế độ chính sách cho ngời lao động Thực hiện nhiệm vụ bảo vệnhà máy, phòng cháy chữa cháy an ninh chính trị, kinh tế, trật tự trong nhàmáy, thực hiện nhiệm vụ về công tác quân sự địa phơng

- Phòng tài vụ: Tổ chức quản lý mọi hoạt động liên quan đến công táctài chính kế toán của nhà máy nh tổng thu chi, công nợ, giá thành, hạchtoán, dự toán sử dụng nguồn vốn quản lý tiền mặt ngân phiếu, thanh toántin học, quản lý nghiệp vụ thống kê ở các đơn vị

- Phòng kế hoạch vật t: thực hiện chức năng tham mu, giúp việc giám

đốc về công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhà máy

Phòng có nhiệm vụ về lập kế hoạch sản xuất dài hạn năm, quý, tháng

Điều hành sản xuất theo kế hoạch của thị trờng, tham ra xây dựng kế hoạch,

định mức kinh doanh kỹ thuật giá thành, thống kê hoạch định mức kinh tế

kỹ thuật giá thành, thông kê và theo dõi công tác tiết kiệm Lập kế hoạch vềnhu cầu vật t phục vụ cho sản xuất kinh doanh theo năm, quý, tháng ký kếthợp đồng tìm nguồn mua sắm vật t, bảo quản, cấp phát phục vụ kịp thờicho sản xuất Tổng hợp báo cáo lên cấp trên theo định kỳ tình hình sản xuấttháng, tuần

- Phòng nguyên liệu

Thực hiện chức năng giúp việc Giám đốc về công tác nguyên liệuthuốc lá theo yêu cầu sản xuất kinh doanh.

Nhiệm vụ về nông nghiệp - nghiên cứu thổ nhỡng giống thuốc lá.Thực hiện tổ chức hợp đồng chỉ đạo kế hoạch về gieo trồng chăm sóc háisấy Lập kế hoạch ký kết hợp đồng thu mua nguyên liệu theo vùng cấpchủng loại theo chỉ thị của giám đốc, tổ chức bảo quan nhập xuất theo quy

định, quản lý cung ứng vật t nông nghiệp (nếu có), quản lý kho phế liệuphẩm

- Phòng kỹ thuật cơ điện: Thực hiện chức năng quản lý máy mócthiết bị, điện, hơi, nớc lạnh của nhà máy

Phòng có nhiệm vụ: theo dõi quản lý toàn bộ trang thiết bị kỹ thuậtcơ khí thiết bị chuyên dùng chuyên ngành: điện, hơi, nớc cả về số lợng vàchất lợng Trong quá trình sản xuất lập kế hoạch về phơng án đầu t chiềusâu phụ tùng thay thế

Tham gia công tác an toàn lao động - vệ sinh lao động và đào tạo thợcơ khí kỹ thuật

- Phòng kỹ thuật công nghệ: thực hiện chức năng về công tác kỹthuật của nhà máy

- Phòng có nhiệm vụ: Nhận chỉ thị trực tiếp của Giám đốc và thựchiện nhiệm vụ quản lý chất lợng sản phẩm, chất lợng nguyên liệu vật t, h-

ơng liệu trong quá trình sản xuất Nghiên cứu phối chế sản phẩm mới cả vềnội dung và hình thức bao bì phù hợp với thị hiếu thị trờng từng vùng Quản

lý quy trình công nghệ, quản lý chỉ tiêu lý hoá về nguyên liệu sản phẩm,

n-ớc tham gia công tác môi trờng và đào tạo thợ kỹ thuật

- Phòng KCS: Thực hiện chức năng về việc quản lý chất lợng sảnphẩm

Phòng có nhiệm vụ kiểm tra giám sát chất lợng nguyên liệu vật t, vậtliệu khi khách hàng đa về nhà máy kiểm tra giám sát về chất lợng trên từngcông đoạn, trên dây truyền sản xuất, phát hiện sai sót để báo cáo giám đốc

có chỉ thị khắc phục

- Phòng tiêu thụ: Thực hiện chức năng tiêu thụ sản phẩm Nhà máy.Phòng có nhiệm vụ: Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tháng, quý,năm cho từng vùng mòn dân c kết hợp với phòng thị trờng để mở rộng diệntiêu thụ, thực hiện ký kết hợp đồng tiêu thụ bán hàng Tổng hợp báo cáo kếtquả tiêu thụ về số lợng chủng loại để giám đốc đánh giá và có quyết định vềphơng hớng sản xuất

- Phòng thị trờng: Thực hiện chức năng tham mu giúp việc lãnh đạonhà máy về công tác thị trờng và chịu sự lãnh đạo của Nhà máy về công tác

thị trờng

Phòng có nhiệm vụ: theo dõi phân tích diễn biến thị trờng qua bộphận nghiên cứu thị trờng, tiếp thị đại lý soạn thảo đề ra các chơng trình kế

hoạch chiến lợc tham gia công tác điều hành hoạt động Marketing Tìm các

hình thức quảng cáo các sản phẩm tham gia công tác thiết kế quảng cáo,

thiết kế sản phẩm, tham gia triển lãm hội chợ

III.3 Cơ cấu tổ chức của Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ.

III.4 Đặc điểm về máy móc thiết bị

Với năng lực thiết bị hiện có và đầy đủ ở nhà máy đợc sử dụng mộtcách có hiệu quả và thiết thực Trong thời kỳ bao cấp máy móc thiết bị còn

Giám đốc

Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật

Phòng tài vụ

Phòng kỹ thuật vật t

Phòng tiêu thụ

Phòng KTCN

Phòng KTCĐ

Phòng NVL

Phòng KCS

Xây dựng cơ

bản

Kho cơ

khí

Kho vật liệu

Kho thành phẩm

Phân

xởng

sợi

Kho NVL

Phân xởng bao mềm

Phân xởng bao cứng

Phân xởng chuẩn bị

Phân xởng cơ

điện

Phân xởng Dunhill

Đội bảo vệ Đội xe

Đội bốc xếp

Tổ

H-ơng Hồ

nghèo nàn lạc hậu nhng nay trong cơ chế thị trờng đầy biến động máy móc

đã đợc đổi mới và có nhiều thuận lợi để sản xuất kinh doanh

Thống kê máy móc thiết bị

STT Tên thiết bị Nhãn hiệu Số

l-ợng

Năm sử dụng

Nguyên giá

(ĐV: 1.000đ)

Giá trị còn lại (%)

1 Máy hấp chân không Bỉ - TQ 1 1993 46.957.844 80

2 Máy cắt ngọn VN - TQ 1 1998 174.912 76

3 Máy dánh lá TQ 1 1999 1.745.706 75

4 Máy dịu lá ngọn Pháp 4 1990 4.450.449 85

5 Máy gia liệu Hà Lan 2 1993 2.923.128 75

6 Máy dịu cuộng Pháp 3 1997 823.215 80

7 Máy hấp cuộng Bỉ - TQ 3 19973 276.197

8 Máy thái cuộng Anh 4 1985 1.321.320

9 Máy nạp liệu Đức 3 1975 965.188

10 Máy trơng nổ cuộng Nhật 3 1990 1.035.083

11 Máy sấy sợi cuộng Anh 2 1974 414.742

12 Máy thái sợi lá Anh 4 1994 523.106

13 Máy sấy sợi lá Anh 2 1991 707.163

14 Máy phun hơng Anh 2 1993 232.135

15 Máy nén khí Bỉ - Liên Xô 2 1972 573.200

16 Máy cuốn C7 Anh 4 1985 174.912

17 Máy cuốn AC11 Tiệp 4 1985 124.326

18 Máy cuốn M8 TQ 3 1985 230.760

19 Máy cuốn IJ Hà Lan 1 1995 563.231

20 Máy đóng bao Đông Đức Đông Đức 5 1992 431.263

21 Máy đóng bao Tây Đức Tây Đức 3 1973 134.201

22 Máy xé điếu phế phẩm Hà Lan 1 1985 197.232

23 Máy phân ly sợi cuộng Việt Nam 2 1996 429.000

Phần II Tình hình thực tế công tác quản lý vốn tại

nhà máy thuốc lá thăng long

Nh ta đã biết, để tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệpcần có tài sản, việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản là một vấn đề cốt yếu

để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và cóhiệu quả

Để đảm bảo có đủ tài sản cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanhnghiệp cần phải tập trung các biện pháp tài chính cần thiết cho việc huy

động, hình thành nguồn vốn mà đây là một doanh nghiệp Nhà nớc nênnguồn vốn ban đầu phải là của Nhà nớc sau đó nguồn vốn đợc bổ sung bằngvốn vay và nợ hợp pháp (vay quá hạn, nợ quá hạn, chiếm dụng ngời mua )

có thể phân loại nguồn vốn thành hai loại

- Nguồn vốn thờng xuyên: là nguồn vốn mà doanh nghiệp đợc sửdụng thờng xuyên, lâu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồmnguồn vốn chủ sở hữu và các nguồn vốn vay dài hạn, trung hạn

- Nguồn vốn tạm thời: là nguồn vốn mà doanh nghiệp đợc tạm thời sửdụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong một khoảng thời gian nắng.thuộc nguồn tài trợ tam thời bao gồm các khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn,các khoản chiếm dụng bất hợp pháp

* Trong thời kỳ đổi mới hay là những năm gần đây nguồn vốn củaCông ty thuốc lá Thăng Long đợc hình thành chủ yếu từ lợi nhuận để lại, nợphải trả

Để có thể biết đợc tình hình quản lý vốn của Công ty có hiệu quả haykhông, ta đi vào phân tích các chỉ tiêu liên quan tới công tác quản lý vốn

nh sau: (Số liệu đợc trích từ bảng CĐKT và BCTC của Công ty trong hainăm 2000 và 2001)

I Nguồn vốn

1 Cơ cấu vốn.

Nh trên ta đã đề cập nhiều về vốn và tầm quan trọng của vốn tronghoạt động của đơn vị Vậy "Vốn sản xuất trong doanh nghiệp là hình tháigiá trị của toàn bộ t liệu sản xuất đợc doanh nghiệp sử dụng hợp lý, kếhoạch, tiết kiệm vào loại hình kinh doanh"

+ Xét về hình thái vật chất vốn sản xuất gồm hai yếu tố cơ bản là: Tliệu lao động và đối tợng lao động Đối tợng lao động tạo nên thực thể củasản phẩm, t liệu lao động là phơng tiện để chuyển hoá đối tợng thành thựcthể sản phẩm Cả hai bộ phận này đều là những nhân tố rất quan trọngtrong các doanh nghiệp

+ Xét về hình thái giá trị ta thấy: Giá trị của đối tợng lao động đợcchuyển một lần vào giá trị sản phẩm, còn giá trị của t liệu lao động dotham gia nhiều lần vào quá trình sản xuất nên giá trị của nó đợc chuyển dầnvào giá trị sản phẩm

Do đó ngời ta chia vốn sản xuất thành hai loại: vốn cố định và vốn lu

động (VCĐ và VLĐ)

- Vốn cố định: là một bộ phận của vốn sản xuất, là biểu hiện bằngtiền vốn của toàn bộ TSCĐ hữu hình và vô hình đang phát huy tác dụngtrong sản xuất

+ TSCĐ là những t liệu lao động có thời gian sử dụng lâu dài và cógiá trị lớn, tiêu chuẩn cụ thể đợc quy định phù hợp với tình hình thực tế vàcác chính sách kinh tế tài chính của Nhà nớc

Hiện nay, Nhà nớc quy định những t liệu lao động có đủ hai điềukiện Thời gian sử dụng hơn một năm trở lên và có giá trị lớn hơn năm triệu

đồng thì đợc gọi là TSCĐ

+ TSCĐ hữu hình là những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể Trongquá trình sản xuất kinh doanh những tài sản vẫn giữ nguyên hình thái vậtchất nhng nó bị hao mòn dần và giá trị đợc chuyển dịch từng phần vào giátrị đợc chuyển dịch từng phần vào giá trị sản phẩm

+ TSCĐ vô hình là những TSCĐ không có hình thái vật chất cụ thể,thể hiện một giá trị đầu t, tham gia vào quá trình hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Các lợi ích hoặc các nguồn lợi có tính kinh tế màgiá trị của chúng xuất phát từ các đặc quyển của doanh nghiệp nh: chi phíthành lập doanh nghiệp, chi phí chuẩn bị sản xuất kinh doanh, giá trị bằngphát minh sáng chế, chi phí về lợi thế thơng mại

- Vốn lu động: là một bộ phận của vốn sản xuất là biểu hiện bằngtiền của toàn bộ giá trị tài sản lu động và vốn lu động để đảm bảo cho quátrình sản xuất và tái sản xuất trong kinh doanh của doanh nghiệp đợc bìnhthờng.

Về mặt hiện vật, vốn lu động đợc biểu hiện là giá trị của nguyên vậtliệu, bán thành phẩm, công cụ lao động thuộc TSCĐ, thành phẩm, vốn tiềnmặt

Qua mỗi chu kỳ sản xuất, vốn lu động lần lợt trải qua các hình tháikhác nhau Tiền - đối tợng lao động - sản phẩm dở dang - bán thành phẩm -thành phẩm và trở lại hình thái tiền sau khi tiêu thụ sản phẩm Sau mỗi chu

kỳ nh vậy, vốn lu động chuyển toàn bộ giá trị vào giá trị sản phẩm

Tóm lại, tổng nguồn vốn bao gồm vốn cố định và vốn lu động, do đó

Bảng 1: Cơ cấu vốn cố định, vốn lu động trong tổng nguồn vốn

Đơn vị tính: đồngNăm

137.726.000.000 = 100% - 29,92%

106.004.000.000Hay tăng 137.726.000.000 - 106.0004.000.000 = 31.722.000.000 đ

Đây là một dấu hiệu rất tích cực cho thấy Công ty ngày càng pháttriển

2 Khả năng sinh lời của vốn.

Trong hai năm 2000 và 2001, khả năng sinh lời của vốn trong Công

ty đợc thể hiện qua bảng sau:

Bảng 2: Khả năng sinh lời của vốn

Đơn vị tính: đồngNăm

1 Lợi nhuận trớc thuế 14.500.000.000 19.700.000.000

2 Nguồn vốn kinh doanh 106.004.000.000 137.726.000.000

Nhận xét:

Chỉ tiêu hệ số sinh lời của vốn = Nguồn vốn kinh doanhLợi nhuận trớc thuế

Chỉ tiêu này cho biết trong một đồng vốn kinh doanh đem lại mấy

đồng lợi nhuận Chỉ tiêu năm 2001 cao hơn năm 2000, chứng tỏ Công ty sửdụng vốn ngày càng có hiệu quả hơn Nếu nh một đồng vốn kinh doanhnăm 2000 đem lại đồng lợi nhuận thì năm 2001 con số đó là (đồng)

Đây là một thành tích đáng khích lệ trong công tác quản lý vốn tại Công ty

3 Mối liên hệ giữa nguồn hình thành vốn và các chỉ tiêu thanh toán nợ vay.

Để đánh giá hiệu quả kinh doanh của một doanh nghiệp là tốt hay

ch-a tốt tch-a có thể thấy đợc ở các chỉ tiêu thch-anh toán nợ vch-ay Nếu doch-anh nghiệp

có đủ khả năng thanh toán thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ngợc lại

Để do khả năng thanh toán ta có các chỉ tiêu sau:

* Tỷ suất thanh toán ngắn hạn = Tổng số nợ ngắn hạnTổng TSCĐ

Tỷ suất này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn củadoanh nghiệp là cao hay thấp

* Tỷ suất thanh toán của vốn lu động = Vốn bằng tiềnTổng TSCĐ

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của TSCĐ

* Tỷ suất thanh toán tức thời = Vốn bằng tiềnNợ ngắn hạn

Tỷ suất trên cho biết khả năng đáp ứng tức thời các khoản nợ ngắnhạn của doanh nghiệp

* Tỷ suất thanh toán tổng quát = Tổng nợ phải trảTổng tài sản

Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp,cho biết tổng tài sản có đủ đáp ứng các khoản nợ hay không?

Sau đây là một số chỉ tiêu về tình hình thanh toán nợ vay của Công tytrong hai năm 2001 và 2000

Bảng 3: Chỉ tiêu thanh toán nợ vay

Đơn vị tính: đồngNăm