Các tình huống và giải pháp khắc phục khi lập báo cáo quyết toán năm trên phần mềm kế toán misa

MỤC LỤC PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ Error! Bookmark not defined Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Nhiệm vụ đề tài Phương pháp nghiên cứu PHẦN 2: NỘI DUNG Cơ sở lý luận pháp lý 1.1 Cơ sở lý luận: 1.2 Cơ sở pháp lý: Thực trạng đề tài 2.1 Thuận lợi 2.2 Khó khăn Các tình giải pháp khắc phục 3.1 Các kiểm tra chứng từ, sổ sách hạch toán phần mềm kế toán 3.2 Cách kiểm tra tài khoản bảng cân đối phát sinh 3.3 Kiểm tra đối chiếu tiền gửi (Mẫu số 06-ĐCSDTK/KBNN) ngân sách (Mẫu số 01a-SDKP/ĐVDT, 02a-SDKP/ĐVDT) với số liệu phần mềm kế toán khớp 14 3.4 Cách xem báo cáo tài 22 3.5 Một số vấn đề khác gặp phải giải pháp xử lý sau: 28 Hiệu đề tài 29 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 30 Kết luận 30 Kiến nghị 30 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu chữ tắt Cụm từ đầy đủ TK Tài khoản PL Phúc lợi TSCĐ Tài sản cố định SDKP Sử dụng kinh phí ĐVDT Đơn vị dự tốn BCTC Báo cáo tài TKT Hệ thống kế tốn tổng hợp TNDN Thu nhập doanh nghiệp PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Như biết, Kế tốn ln ngành nghề nhiều người quan tâm tầm quan trọng lĩnh vực đơn vị hoạt động nước khơng loại hình cơng ty hay doanh nghiệp mà cịn hành nhiệp Kế tốn Kế tốn hành nghiệp công cụ điều hành, quản lý, tổ chức nguồn kinh phí, tình hình sử dụng tốn hoạt động tài đơn vị hành Đồng thời, kế tốn hành nghiệp với chức thơng tin hoạt động kinh tế phát sinh trình chấp hành ngân sách nhà nước Nhà nước sử dụng công cụ sắc bén việc quản lý ngân sách nhà nước, góp phần đắc lực vào việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu cao Mà để tổng thể tình hình hoạt động đơn vị cơng việc kế tốn phải làm cuối năm hồn thiện báo cáo tốn đơn vị Phải nói báo cáo tốn đơn vị hành nghiệp yêu cầu quan trọng dùng để cung cấp thông tin tình hình tài chính, kết hoạt động tài luồng tiền từ hoạt động đơn vị, cung cấp cho người có liên quan để xem xét đưa định hoạt động tài chính, ngân sách đơn vị Thơng tin báo cáo tài giúp cho việc nâng cao trách nhiệm giải trình đơn vị việc tiếp nhận sử dụng nguồn lực theo quy định pháp luật Thơng tin báo cáo tài đơn vị hành chính, nghiệp thơng tin sở để hợp báo cáo tài đơn vị cấp Hiện nay, hầu hết kế toán đơn vị hành nghiệp sử dụng thực cơng tác kế tốn phần mềm kế tốn Misa Nhưng q trình làm việc hạch toán bút toán đơn giản thu - chi tiền mặt chuyển khoản phần mềm kế toán lúng túng khâu làm báo cáo toán cuối năm Mặc dù, hàng năm đến kỳ nộp báo cáo tốn cuối năm Cơng ty phần mềm Misa dành vài ngày tập huấn lập báo cáo tốn tình trạng nhiều kế tốn khơng lên báo cáo để nộp thời gian quy định Nguyên nhân khâu hạch tốn khơng dẫn đến lên bảng phát sinh tài khoản không cân, mục âm, mục dương, số dự tốn nhận khơng số chi năm Nhưng kế tốn lại khơng hiểu chất vấn đề, khơng biết ngun nhân gì, khơng biết quay lại kiểm tra đối chiếu để sửa phần mềm kế tốn nên cuối năm khơng lên báo cáo tốn, có kế tốn lại bắt đầu quay sang làm báo cáo thủ cơng ngồi để đẩy lên Kho bạc nhà nước, mang lên duyệt toán Phịng Tài Huyện dẫn đến số liệu khơng xác, nhiều đơn vị cuối năm phần mềm Misa khơng lên báo cáo tốn Qua kinh nghiệm thực tiễn làm doanh nghiệp nhiều năm năm làm đơn vị trường học tiếp cận với phần mềm kế tốn nên tơi đúc rút số kinh nghiệm để xây dựng phát triển đề tài: “Các tình giải pháp khắc phục lập báo cáo toán năm phần mềm kế tốn Misa” Mục đích nghiên cứu Dự số liệu làm để phản ánh thực trạng của đề tài mà kế tốn thường gặp phải qua đưa giải pháp nhằm giúp thân kế toán làm cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp hiểu chất vấn đề Từ khắc phục sai sót nhằm hồn thiện báo cáo toán cuối năm Từ thực trạng đề tài để thấy kế toán phản ánh xác, đầy đủ kịp thời hoạt động kinh tế tài phát sinh đơn vị Giúp cho lãnh đạo đưa dịnh hoạt động tài chính, ngân sách đơn vị Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Để sâu tìm hiểu nghiệp vụ kế tốn từ hồn thiện báo cáo tốn năm phạm vi rộng nhiều phần hành khác Nhưng giới hạn đề tài tập trung nghiên cứu đối tượng, phạm vi sau đây: - Chứng từ kế toán - Bảng cân đối phát sinh tài khoản phần mềm kế toán - Đối chiếu sổ chi tiết sổ tài khoản phần mềm kế toán - Đối chiếu tiền gửi ngân sách với kho bạc phần mềm kế toán Nhiệm vụ đề tài Tìm sai sót thường gặp kế tốn lập báo cáo toán cuối năm phần mềm kế tốn để từ đưa phương pháp kịp thời xử lý Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu lý thuyết: Nghiên cứu nguyên tắc, chuẩn mực kế tốn từ việc tổ chức chứng từ kế tốn kiểm sốt tính tn thủ chế, chế độ sách Nhà nước Phương pháp nghiên cứu thực tiễn: Từ nguồn ngân sách Nhà nước giao nguồn thu khác nhà trường Kế tốn phải kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ kế toán để hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra việc mở sổ, ghi sổ kế toán, việc sử dụng tài khoản kế toán, việc tổ chức hệ thống sổ kế toán, nội dung ghi chép chứng từ vào sổ kế toán phần mềm kế toán misa PHẦN 2: NỘI DUNG Cơ sở lý luận pháp lý 1.1 Cơ sở lý luận: Qua thời gian trải qua làm kế toán doanh nghiệp cơng tác kế tốn đơn vị trường THPT Quỳnh Lưu 3, từ kinh nghiệm thân tích lũy q trình làm việc học hỏi nhiều từ đồng nghiệp đơn vị khác, qua lần tập huấn nghiệp vụ kế toán Sở Giáo dục Đào tạo Nghệ An, Phịng Tài Chính - Kế hoạch huyện tổ chức giúp áp dụng từ lý thuyết đến thực tiễn Mặt khác, tơi ln tự tìm tịi, mày mị, nghiên cứu để nâng cao trình độ sở giúp tơi nghiên cứu đề tài 1.2 Cơ sở pháp lý: Văn số 12328/BTC-NSNN ngày 7/10/2019 Bộ Tài việc báo cáo toán ngân sách nhà nước năm 2019; Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp; Thông tư 137/2017/TT-BTC ngày 25/12/2017 Bộ Tài Quy định xét duyệt, thẩm định, thơng báo tổng hợp toán năm quan nhà nước, tổ chức trị, đơn vị nghiệp cơng lập, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến Ngân sách nhà nước; Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 quy định chi tiết thi hành số điều Luật ngân sách nhà nước; Thông tư 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định 163/2016/NĐ-CP; Thông tư 93/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi Thông tư 324/2016/TT-BTC hệ thống mục lục ngân sách; Luật ngân sách nhà nước 2015 số 83/2015/QH13 áp dụng năm 2022 quy định lập, chấp hành, kiểm toán, toán, giám sát ngân sách nhà nước Thực trạng đề tài 2.1 Thuận lợi Được quan tâm Sở Giáo dục Đào tạo tỉnh Nghệ An, Phòng Tài - Kế hoạch huyện Quỳnh Lưu thường xuyên bồi dưỡng nâng cao lực chuyên môn để đáp ứng u cầu, địi hỏi ngày cao cơng tác giáo dục đào tạo Phần mềm kế toán cập nhật liên tục phiên để đáp ứng yêu cầu báo cáo cấp kho bạc Được lãnh đạo nhà trường tạo điều kiện tốt sở vật chất bảo dưỡng, chữa chữa máy móc thường xun Hàng năm Cơng ty TNHH Tin học Thương mại Dũng Diệu (Misa) tổ chức tham gia lớp tập huấn kế toán từ lý thuyết đến phần thực hành phần hành kế toán đặc biệt báo cáo toán năm phần mềm kế tốn Misa 2.2 Khó khăn Các văn bản, thơng tư, nghị định kế tốn thay đổi liên tục q trình hạch tốn cịn gặp nhiều khó khăn vướng mắc, nhiên khơng giải đáp kịp thời Chưa có đồng yêu cầu cấp với cách hạch toán theo hướng dẫn TT107/2017/TT-BTC Cụ thể số nghiệp vụ hạch toán theo TT 107/2017/TT-BTC chưa đáp ứng yêu cầu cấp trên, ví dụ chứng từ chi từ nguồn trích lập Quỹ PL, mua TSCĐ… thu nhập tăng thêm Chưa có sách hỗ trợ kịp thời để cán kế toán đơn vị trường học hưởng chế độ sách Nhà nước nhằm ổn định đời sống, n tâm cơng tác Các tình giải pháp khắc phục 3.1 Các kiểm tra chứng từ, sổ sách hạch tốn phần mềm kế tốn Mục đích để kiểm tra lại nghiệp vụ bất thường, chứng từ chưa ghi sổ chứng từ chưa tốn tạm ứng để đảm bảo tính chất xác số liệu báo cáo, tránh bỏ sót chứng từ chưa ghi sổ, chứng từ chi tạm ứng, chứng từ ghi thu ghi chi chưa lập lên bảng kê lập lên bảng kê, kho bạc duyệt phần mềm chưa thực toán Phần kế tốn khơng tìm ngun nhân mà đặc biệt lập bảng kê tạm ứng toán tạm ứng dẫn đến chứng từ lên sổ sách không Khi gặp trường hợp kế tốn phải kiểm tra lại nguyên nhân sau: TT Nguyên nhân Giải pháp Do kế toán hạch toán sai tài Vào Trợ giúp/Hướng dẫn toán, nhấn Kiểm tra khoản chi chứng từ, sổ sách nguồn chọn nguồn lại chọn nguồn khác Tại bảng Kiểm tra chứng từ sổ sách, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, nhấn vào chữ Kiểm tra mục Nghiệp vụ bất thường để chỉnh sửa lại bút toán cho 5 Hạch toán Vào Trợ giúp/Hướng dẫn toán, nhấn Kiểm tra nghiệp vụ phát chứng từ, sổ sách sinh kế toán lại quên ghi sổ dẫn đến số liệu lên báo cáo khơng xác Tại bảng Kiểm tra chứng từ sổ sách, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, nhấn vào chữ Kiểm tra mục Chứng từ chưa ghi sổ nhấn nút Cất ghi sổ chứng từ Hạch tốn chi phí chưa tài khoản chi phí 6112 dẫn đến lập bảng kê chứng từ tốn không thấy chứng từ để lập Kiểm tra chứng từ chi phí đảm bảo chứng từ phải hạch tốn Nợ TK6112/Có TK111 lập bảng kê chứng từ toán Vào Kho bạc/Lập bảng kê chứng từ tốn/Chọn khoảng thời gian chứng từ/Tích vào chứng từ cần toán/ấn nút toán Chứng từ hạch Mở chứng từ hạch toán Nợ TK6112/Có TK111 chọn lại tốn chi Nợ nghiệp vụ, cấp phát dự toán, tạm ứng cấp dự toán TK6112/Có TK111 cột nghiệp vụ cấp phát chọn chưa dự toán, tạm ứng cấp dự toán dẫn đến lập bảng kê khơng thấy chứng từ để tốn Các chứng từ chi Nợ TK611/Có TK không chọn hoạt động nghiệp dẫn đên lập bảng kê ghi thu ghi chi cất báo thiếu hoạt động nghiệp, sinh chứng từ kết chuyển không thành công Tại giao diện bảng kê, kéo ngang đến cột Hoạt động nghiệp, dịng có hoạt động nghiệp để trống, kích đúp chuột để mở chứng từ sửa chọn lại hoạt động nghiệp bên trang thống kê => Sau chọn xong tất dịng thiếu, nhấn hỗn lập lại bảng kê 3.2 Cách kiểm tra tài khoản bảng cân đối phát sinh - Kiểm tra số dư bên số phát sinh nợ = số phát sinh có đầu kỳ Vào Nghiệp vụ\nhập số dư ban đầu\tìm đến tài khoản đó\kích đúp vào tài khoản để chỉnh sửa * Kiểm tra số dư tài khoản 111, 112 số dư tài khoản 334, 332, 531, 511, 611, 911 phải hết Kiểm tra số dư tài khoản 111, 112: Mục đích đảm bảo khớp với số liệu thực tế thủ quỹ đối chiếu kho bạc, sổ phụ ngân hàng để đảm bảo số liệu sổ sách khớp với sổ theo dõi thủ quỹ với kho bạc, ngân hàng khớp số liệu Cách kiểm tra số dư tài khoản 111 - Tiền mặt với sổ theo dõi thủ quỹ đơn vị thường đối chiếu kế toán tiền mặt với thủ quỹ cuối tháng, trường hợp có sai lệch kế tốn vào Tiệp\Báo cáo\Tiền mặt in báo cáo S11-H để đối chiếu với Sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ để tìm nguyên nhân xử lý Kiểm tra số dư tài khoản 112 - Ngân hàng với đối chiếu kho bạc, sổ phụ ngân hàng đơn vị thường đối chiếu số liệu sổ kế toán tiền gửi với kho bạc, sổ phụ vào cuối tháng, trường hợp có sai lệch kế tốn vào Tiệp\Báo cáo\Tiền gửi in báo cáo S12-H đối chiếu với kho bạc, sổ phụ ngân hàng để tìm nguyên nhân xử lý Kiểm tra số dư số dư tài khoản 334, 332: Mục đích đảm bảo số liệu khớp với bảo hiểm tiền lương trả nhằm đảm bảo số liệu khớp với bảo hiểm, tiền lương trả + Đối với tài khoản 334: Thơng thường TK334 cuối kỳ khơng có số dư, có số dư trường hợp tổ chức nợ lương cán công nhân viên ứng trước lương cho cán nhân viên Với trường hợp không nợ lương không ứng trước lương mà in Bảng cân đối tài khoản lại có số dư TK334 nghĩa bị sai số liệu TK334 Cách xử lý sau: Đơn vị vào xem bảng cân đối tài khoản tháng, xác định số dư khơng tháng nhấn vào TK334 để truy vấn sổ TK334 kiểm tra Đơn vị xác định lại xem phát sinh Nợ TK334 hay Có TK334 số (Kế tốn mở giấy rút lương ủy nhiệm chi toán lương đối chiếu) Thơng thường số trả lương hạch toán theo chứng từ rút dự toán tiền mặt chuyển khoản lương có xác nhận kho bạc Khi phát nguyên nhân sai kế tốn tiến hành điều chỉnh số liệu sai theo số cách lập lại chứng từ hạch tốn chi phí (Nợ TK 611/Có TK334) chứng từ chuyển khoản trả lương (Nợ TK334/Có TK111, 112) + Đối với tài khoản 332: Cũng tương tự tài khoản 334, với tài khoản đơn vị xác nhận khơng có nợ bảo hiểm khơng trả thừa bảo hiểm số dư TK332 khơng có, sai tháng kiểm tra lại khoản hạch tốn chi phí bảo hiểm (Nợ TK611/Có TK332, khoản bảo hiểm khấu trừ vào lương (Nợ TK334/Có TK332), khoản tốn cho bảo hiểm Nợ 332/Có TK511 Lưu ý: Với TK334, TK332 thường biến động tháng nên ta xử lý theo tháng sử dụng chức nhân chứng từ để lấy số theo tháng trước cho tháng sau Kiểm tra chi thu hoạt động TK511, TK611 phải có dự tốn chi hoạt động 008 Trường hợp khơng tìm ngun nhân Trường hợp TK511=TK611 không = TK008 nguyên nhân tính hao mịn, mua sắm tài sản cố định, cấp bù học phí trích quỹ phúc lợi, khen thưởng cuối kỳ Kiểm tra số dư tài khoản cuối năm TK511, TK611 khơng cịn số dư Thơng thường TK511, TK611 khơng cịn số dư cuối cuối kỳ Mục đích kiểm tra số chi thu hoạt động xem thực bút toán kết chuyển cuối năm hay chưa Nếu vào bảng cân đối tài khoản TK511, TK611 cịn số dư kế tốn vào Tổng hợp/Xác định kết hoạt động/chọn thời điểm 31/12 năm xác định kết hoạt động Kiểm tra tiền mặt dịch vụ (TK111) + tiền gửi (TK112) + tiền chuyển (TK113) có tài khoản phải nộp nhà nước, phải trả khác (TK333, TK338) + Qũy đặc thù (353) + thặng dư (TK421) + quỹ (TK431) Mục đích kiểm tra để nhìn tổng thể bảng cân đối tài khoản đơn vị hay không cộng lại khơng kế tốn đơn vị phải kiểm tra lại tài khoản Ví dụ: 10 Nợ: TK111 + TK112 + TK113 = 166.284.589 + 801.686.373 + 236.090.065 = 1.204.061.027 đồng Có: TK333 + TK338 + TK353 + TK421 + TK4311 + TK4312 = 74.650.400 + 47.654.335 + 506.302.682 + 302.380.366 + 60.680.000 + 212.393.244 = 1.204.061.027 đồng 11 12 ... nhiều năm năm làm đơn vị trường học tiếp cận với phần mềm kế tốn nên tơi đúc rút số kinh nghiệm để xây dựng phát triển đề tài: ? ?Các tình giải pháp khắc phục lập báo cáo toán năm phần mềm kế tốn Misa? ??... khoản phần mềm kế toán - Đối chiếu sổ chi tiết sổ tài khoản phần mềm kế toán - Đối chiếu tiền gửi ngân sách với kho bạc phần mềm kế toán Nhiệm vụ đề tài Tìm sai sót thường gặp kế tốn lập báo cáo toán. .. Diệu (Misa) tổ chức tham gia lớp tập huấn kế toán từ lý thuyết đến phần thực hành phần hành kế toán đặc biệt báo cáo toán năm phần mềm kế tốn Misa 2.2 Khó khăn Các văn bản, thơng tư, nghị định kế