MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC 3 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của C[.]
MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN AASC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC3 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty AASC .3 1.1.2 Thương hiệu AASC .5 1.2 Đặc điểm hoạt động Cơng ty TNHH Hãng kiểm tốn AASC 1.2.1 Mục tiêu hoạt động, phương châm phát triển, giá trị cốt lõi 1.2.2 Các loại hình dịch vụ cung cấp 1.2.3 Khách hàng Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC 10 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty AASC 11 1.3.2 Đội ngũ nhân viên 13 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 14 1.4.1 Kết hoạt động kinh doanh số năm gần .14 PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC .16 2.1 Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn .16 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 17 2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán .18 2.2.2 Thực kiểm toán .21 2.2.3 Kết thúc kiểm toán .22 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 22 2.3.1 Hồ sơ kiểm toán chung 22 2.3.2 Hồ sơ kiểm toán năm 23 2.3.3 Quản lý Hồ sơ kiểm toán Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 26 2.4 Kiểm sốt chất lượng kiểm tốn cơng ty AASC 26 2.4.1 Kiểm soát trước kiểm toán .26 2.4.2 Kiểm soát sau kiểm toán 27 Nguyễn Công Thương Kiểm tốn 55B 2.4.3 Kiểm sốt chất lượng kiểm tốn thơng qua kiểm soát chất lượng nhân lực 27 2.4.4 Đảm bảo đầy đủ trang thiết bị cần thiết cho kiểm toán 28 2.4.5 Nâng cao chất lượng kiểm tốn thơng qua nghiên cứu phát triển hệ thống 28 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC .29 3.1 Nhận xét tổ chức hoạt động Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC 29 3.1.1 Ưu điểm 29 3.1.2 Những điểm tồn 31 3.2 Các đề xuất hoàn thiện tổ chức hoạt động Công ty AASC .32 3.2.1 Về quy trình kiểm tốn: 32 3.2.2 Về việc thu thập thông tin khách hàng: 32 3.2.3 Về sách nguồn nhân lực: 33 KẾT LUẬN 34 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 Nguyễn Công Thương Kiểm toán 55B DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KTV Kiểm toán viên HTKSNB Hệ thống Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn DNNN Doanh nghiệp Nhà nước BCTC Báo cáo tài VP Văn phịng HSKT Hồ sơ kiểm toán BGĐ Ban Giám đốc BCKT Báo cáo Kiểm toán KSCL Kiểm soát chất lượng WB Ngân hàng giới (World Bank) IMF Quỹ Tiền tệ Quốc tế (International Monetary Fund) Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH AASC .11 Sơ đồ 2.1: Tổ chức đồn kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC16 Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 18 Sơ đồ 2.3: Kết cấu hồ sơ kiểm toán năm Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 24 Bảng 2.1: Kết cấu hồ sơ kiểm tốn chung Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 23 Bảng 2.2: Kết cấu hồ sơ quản trị phần tổng hợp hồ sơ 24 Bảng 2.3: Kết cấu hồ sơ kiểm toán phần Kiểm tra khoản mục .25 Biểu đồ 1.1: Doanh thu 10 năm từ 2006 tới 2015 công ty TNHH Hãng kiểm toán AASC 14 Biểu đồ 1.2: Kết kinh doanh năm tài thứ (1/10/2015-30/9/2016) Cơng ty TNHH Hãng kiểm tốn AASC theo phịng ban 15 Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B LỜI NÓI ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế nước ta chuyển đổi sang kinh tế thị trường, nhà nước chủ trương thực đa dạng hoá hình thức sở hữu, thành phần kinh tế, thơng tin tài doanh nghiệp ngày trở lên quan trọng có tầm ảnh hưởng lớn tới kinh tế Các thơng tin tài khơng để báo cáo cho quan quản lý nhà nước kiểm tra, xét duyệt mà thông tin cịn có tác động tới nhiều đối tượng kinh tế, nhiều đối tượng quan tâm, khai thác sử dụng cho định kinh tế Các đối tượng sử dụng thơng tin có chung nguyện vọng có thơng tin có độ xác cao, trung thực đáng tin cậy Để đáp ứng u cầu đó, hoạt động kiểm tốn độc lập nước ta ngày phát triển mạnh mẽ trở thành phận thiết yếu đời sống hoạt động kinh tế Kiểm toán độc lập cung cấp cho người sử dụng kết kiểm toán hiểu biết thơng tin tài họ cung cấp có lập sở nguyên tắc chuẩn mực theo qui định hay không thơng tin có trung thực hợp lý hay không? Là nhà cung cấp dịch vụ kiểm tốn đầu đàn hệ thống Cơng ty Kiểm toán Việt Nam, với lượng khách hàng đa dạng có dịch vụ kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư chất lượng nhất, Công ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC khơng ngừng mở rộng nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng ngày tốt yêu cầu khách hàng, bắt kịp với xu phát triển chung đất nước, vươn khu vực giới Sau ba tháng trải nghiệm với mơi trường làm việc thực tế Phịng Kiểm tốn 1_Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC, em hiểu rõ q trình tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty Trên sở đó, với hướng dẫn tận tình TS Nguyễn Thị Hồng Thúy giúp đỡ từ anh chị phịng, em xin trình bày nội dung Báo cáo thực tập tổng hợp gồm ba phần sau: Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B Phần I: Đặc điểm tổ chức hoạt động kiểm toán Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC Phần II: Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC Phần III: Nhận xét giải pháp đề xuất tổ chức hoạt động Công ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC Do kiến thức cịn nhiều hạn chế thời gian thực tập tương đối ngắn nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận lời góp ý hi vọng nhận góp ý thầy cô, anh chị công ty để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B 1PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN AASC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 1.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty AASC CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN AASC Tên giao dịch: AASC (AASC Auditing Firm Company Limited) Trụ sở chính: Số 01 Lê Phụng Hiểu, Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: (84.4) 3824 1990 Fax: (84.4) 3825 3973 Email: webmaster@aasc.com.vn & aaschn@hn.vnn.vn Website: http://aasc.com.vn/web/ Thập niên 90 kỷ 20 chứng kiến phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp khơng số lượng mà cịn quy mô hoạt động doanh nghiệp nước ta Thơng tin kinh tế tài trở lên quan trọng ngày nhiều đối tượng quan tâm Nhận thức tầm quan trọng hoạt động kiểm toán kinh tế, ngày 13/5/1991 theo định số 164 TC/TCCB Bộ trưởng Bộ tài chính, định thành lập Cơng ty Dịch vụ Kế tốn Việt Nam ASC (tiền thân Cơng ty Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm toán AASC) Cùng với VACO, AASC hai tổ chức lớn Việt Nam hoạt động độc lập lĩnh vực dịch vụ kế tốn, kiểm tốn, tư vấn tài thuế Q trình hoạt động cơng ty chia làm 03 giai đoạn sau: Nguyễn Công Thương Kiểm toán 55B Giai đoạn 1: Từ năm 1991 đến năm 1993 Ngày 13/5/1991, tiền thân công ty Cơng ty Dịch vụ Kế tốn (ASC) thành lập theo Quyết định số 164 TC/TCCB Bộ trưởng Bộ Tài với số vốn 229.107.173 VND, Vốn ngân sách Nhà nước cấp 137.040.000 VND, Vốn huy động thêm 92.067.173 VND Cơng ty thức vào hoạt động từ ngày 14/9/1991 với số nhân viên ban đầu Trong giai đoạn thành lập này, Công ty cung cấp dịch vụ kế tốn Tháng năm 1992, Cơng ty mở rộng quy mơ hoạt động, thức thành lập Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh Giai đoạn 2: Từ năm 1993 đến năm 2007 Trên đà phát triển mình, tháng năm 1993, Cơng ty lập thêm chi nhánh khác Vũng Tàu Đà Nẵng Tháng năm 1995, cho phép Bộ Tài chính, chi nhánh Cơng ty Thành phố Hồ Chí Minh tách khỏi AASC thành lập cơng ty tên gọi Cơng ty Kiểm Tốn Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn Sài Gịn (AFC) Cũng thời gian đó, Chi nhánh AASC Đà Nẵng Chi nhánh Cơng ty Kiểm tốn Việt Nam (VACO) Đà Nẵng kết hợp với thành lập Cơng ty Tư vấn Kiểm tốn (A&C) Ngày 14 tháng năm 1995, Chi nhánh AASC Thanh Hóa thành lập thức vào hoạt động địa Số 25 – Đường Phan Chu Trinh Thành phố Thanh Hoá Ngày tháng năm 1996, Văn phịng đại diện Cơng ty Hải Phịng thành lập Năm 2003, Cơng ty nâng cấp Văn phòng đại diện Hải Phòng thành Chi nhánh Hải Phòng Ngày 31 tháng 12 năm 2004, Chi nhánh Hải Phịng thức ngừng hoạt động Để đảm bảo yêu cầu hoạt động Thành phố Hồ Chí Minh sau chi nhánh cũ tách ra, ngày 13 tháng năm 1997, Công ty thành lập lại Văn phòng đại diện Thành phố Hồ Chí Minh 29 Võ Thị Sáu - Quận - Thành phố Hồ Chí Minh Văn phịng đại diện nâng cấp thành Chi nhánh Công ty Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh lớn AASC từ tháng năm 1998 Cũng năm Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B đó, Cơng ty mở thêm Chi nhánh Quảng Ninh địa Tầng II - Công ty vàng bạc đá quý Đường Hưng Đạo - Thành phố Hạ Long Giai đoạn 3: Từ năm 2007 đến Ngày 06/04/2007, để phù hợp với mơ hình kinh tế, cơng ty chuyển đổi mơ hình hoạt động từ Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty TNHH hai thành viên trở lên theo Quyết định 1371/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài Năm 2009, công ty nhận giải thưởng “Top Trade Service” Bộ Công Thương Việt Nam trao tặng cho doanh nghiệp có chất lượng dịch vụ đáp ứng cam kết Tổ chức Thương mại giới (WTO) Năm 2010, công ty nhận danh hiệu “Doanh nghiệp tiêu biểu 2010” cúp Thăng Long Ủy ban Nhân dân Thành phố Hà Nội Năm 2011, AASC gia nhập trở thành thành viên Mạng lưới quốc tế Hãng kiểm toán tư vấn quản trị chuyên nghiệp HLB - tổ chức kế toán, kiểm tốn, tư vấn quản trị có quy mơ lớn hàng đầu giới Cũng năm 2011, đơn vị vinh dự Thủ tướng Chính phủ trao tặng Huân chương lao động hạng Nhất Ngày 24/05/2013, cơng ty thức đổi tên từ Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn thành Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC, đồng thời cơng bố biểu tượng logo mắt Công ty TNHH Tư vấn AASC Cộng (ACG) Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn (AASC) là Cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam liên tục ba lần vinh dự Chủ tịch nước Thủ tướng Chính phủ trao tặng trọn Huân chương lao động hạng Nhất, hạng Nhì hạng Ba 1.1.2 Thương hiệu AASC AASC chữ viết tắt của: Auditing, Accounting, Service và Company Thương hiệu AASC kèm theo logo Công ty có biểu tượng màu Đỏ, Trắng – đó, màu Đỏ màu lực sức mạnh; màu trắng đại diện cho Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B minh bạch, trung thực Chữ S biểu tượng đất nước Việt Nam; chữ S có hình ngơi mang ý nghĩa độc lập, niềm tin, tri thức Logo biểu trưng rõ nét phản ánh hương hiệu AASC Công ty quan tâm, trọng đến công tác bảo vệ thương hiệu Dịch vụ Tư vấn tài Kế tốn Kiểm tốn Ngày 26/5/2008, Cơng ty Cục sở hữu trí tuệ cấp Giấy chứng nhận đăng ký nhãn hiệu số 101828 theo Quyết định số 9762/QĐ-SHTT cho thương hiệu Công ty trọng tới việc mở rộng thị trường, gia tăng lượng khách hàng Tập đồn kinh tế, Tổng cơng ty, Dự án có vốn đầu tư nước ngồi, chủ đầu tư xây dựng cơng trình quảng bá thương hiệu phương tiện truyền thông Với Chiến lược phát triển AASC đến 2020 Hội đồng thành viên công ty thông qua Đại hội Hội đồng thành viên AASC lần thứ Ba ngày 26 tháng 11 năm 2009, phương châm hoạt động mục tiêu đề với thực tế đánh giá khách hàng, nói thương hiệu dịch vụ AASC xây dựng chất lượng dịch vụ đạo đức nghề nghiệp Kế toán Kiểm toán mà AASC cung cấp cho khách hàng Theo nhận xét Nguyên Tổng Kiểm toán Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài GS.TS Vương Đình Huệ xếp hạng Bộ Tài Hội VACPA, AASC xếp hạng Nhất nhà cung cấp dịch vụ lớn đầu đàn Hệ thống Cơng ty Kiểm tốn Việt Nam, với lượng khách hàng đa dạng có dịch vụ kiểm tốn Báo cáo toán vốn đầu tư chất lượng 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Hãng kiểm toán AASC 1.2.1 Mục tiêu hoạt động, phương châm phát triển, giá trị cốt lõi Mục tiêu hoạt động : Trong suốt gần 23 năm hoạt động, dù hình thức DNNN hay cơng ty TNHH, tơn hoạt động AASC cung cấp dịch vụ chất lượng cao lợi ích hợp pháp khách hàng Nguyễn Cơng Thương Kiểm tốn 55B ... Thương 15 Kiểm tốn 55B 2PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC 2.1 Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn Sơ đồ 2.1: Tổ chức đồn kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC. .. 1.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH AASC .11 Sơ đồ 2.1: Tổ chức đồn kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC1 6 Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC 18 Sơ đồ... NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC .29 3.1 Nhận xét tổ chức hoạt động Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC 29 3.1.1 Ưu điểm