kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thuận Đức

báo cáo kế toán vốn bằng tiền trong công ty sản xuất thương mại

Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THUẬN ĐỨC 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thuận Đức 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Thuận Đức được thành lập vào năm 2007, Trong suốt quá trình thành lập đến nay công ty luôn đi đầu trong công việc công trình giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, lắp máy, sản xuất vật liệu xây dựng, khai thác và chế biến lâm sản. Tên doanh nghiệp là: Công ty TNHH Thuận Đức Trụ sở công ty TNHH Thuận Đức được tọa lạc tại KP Nghĩa Đức – Thị Trấn Thạnh Mỹ – huyện Đơn Dương – tỉnh Lâm Đồng. Mã số thuế: 5800551157 Bên cạnh ngành nghề truyền thống là san lấp mặt bằng xây dựng để đáp ứng yêu cầu thị trường hiện nay công ty đã mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình gồm xây dựng các công trình xây dựng dân dụng, các công trình công nghiệp nhóm B, xây lắp các công trình giao thông (cầu, đường bộ, sân bay, bến cảng), xây lắp đường dây và trạm biến áp, sản xuất cấu kiện bê tông và bê tông thương phẩm, sản xuất gạch Tuylen, khai thác và chế biến lâm sản 1.1.2. Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thuận Đức tổ chức hoạt động với một số ngành nghề kinh doanh trong đó chủ yếu là san lấp mặt bằng, thầu xây dựng, sản xuất gạch Tuylen, khai thác và chế biến lâm sản. Với đặc điểm riêng của sản phẩm xây dựng, nó tác động trực tiếp lên công tác tổ chức quản lý. Quy mô công trình xây dựng rất lớn, sản phẩm mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi phải có một nguồn vốn đầu tư lớn. Để đảm bảo sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này, một yêu cầu bắt buộc đối với các đơn vị xây dựng là phải lập lên mức giá dự toán (dự toán thiết kế và dự toán thi công). Trong quá trình sản xuất thi công, giá dự toán trở thành thước đo và được so sánh với các khoản chi SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 1 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy phí thực tế phát sinh. Sau khi hoàn thành công trình giá dự toán lại cơ sở để nghiệm thu, kiểm tra chất lượng công trình, xác định giá thành quyết toán công trình và thanh lý hợp đồng kinh tế ký kết. Bên cạnh sự tác động của đặc điểm sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức sản xuất quản lý sản xuất, hạch toán kế toán các yếu tố đầu vào còn chịu ảnh hưởng của quy trình công nghệ. Là một công ty TNHH tư nhân, công ty TNHH Thuận Đức hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, có bộ máy kế toán, sổ kế toán riêng. Với tư cách pháp nhân công ty có thể đứng ra vay vốn, có đủ tư cách ký kết các hợp đồng kinh tế phát sinh giữa công ty với Nhà nước và giữa công ty với các đơn vị đấu thầu. 1.1.3. Đặc điểm tình hình chung của công ty THHH Thuận Đức. 1.1.3.1. Hình thức sở hữu vốn Công ty sở hữu 100% vốn tự có. Chủ đầu tư của công ty là ông Lưu Vạn Đức. 1.1.3.2. Hình thức hoạt động Hoạt động sản xuất – kinh doanh. 1.1.4. Quá trình phát triển của công ty TNHH Thuận Đức. Hơn 4 năm xây dựng và trưởng thành, tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên của công ty đã từng bước khắc phục khó khăn, đưa công ty trở nên lớn mạnh vững vàng. Với số vốn thành lập ban đầu của công ty là 7.000.000.000 đồng (Bảy tỷ đồng) . Hiện nay công ty đã có một cơ sở vật chất lớn mạnh và kinh doanh đạt hiệu quả cao với sự uy tín trên chất lượng sản phẩm. 1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thuận Đức 1.2.1. Bộ máy tổ chức nhân sự Ban giám đốc: 1 người, phó giám đốc 2 người Phòng kiểm nghiệm: 4 người. Phòng kế toán tài vụ: 7 người. Phòng kỹ thuật: 4 người. Bên cạnh đó còn có các công nhân của đơn vị công ty. SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 2 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 1.2.2. Bộ máy tổ chức quản lý Để phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường phù hợp với khả năng của cán bộ và nhân viên quản lý. Bộ máy quản lý của công ty gồm: Phòng kế toán tài vụ, phòng kinh doanh, phòng kinh tế kỹ thuật, phòng quản lý cơ giới, phòng quản lý vật tư, phòng tổ chức hành chính. Các phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng, cung cấp các thông tin số liệu, kiểm tra việc chấp hành các qui định, chỉ tiêu, chế độ chính sách đề ra và đưa ra các giải pháp giúp cho ban giám đốc lựa chọn một cách đúng đắn nhất. Ngoài ra giúp việc cho giám đốc là hai phó giám đốc. Có thể khái quát bộ máy quản lý của công ty qua sơ đồ sau: Sơ đồ quản lý bộ máy công ty 1.2.3. Chức năng của các phòng ban 1.2.3.1. Ban giám đốc Là bộ phận đứng đầu trong công ty có vai trò quan trọng trong việc điều hành hoạt động của công ty. Chỉ đạo chung các hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty, làm việc với các nước ngoài để tìm kiếm thị trường, hợp đồng ngoại thương.Chịu trách nhiệm nhà nước Việt Nam về mọi mặt hoạt động của công ty. 1.2.3.2. Phòng kế toán – tài vụ. Chịu sự chỉ đạo của giám đốc, tham mưu cho giám đốc về công tác tài chính. Quản lý tài chính theo chế độ, hạch toán kế toán, tính giá thành sản phẩm và xác định lãi lỗ của công ty một cách chính xác để phục vụ cho công tác quản lý. Phòng kế toán của công ty gồm 7 người: Đứng đầu là kế toán trưởng, chỉ đạo hoạt động của các kế toán viên trong phòng kế toán. Các kế toán viên gồm: kế toán tổng hợp, kế toán chi phí sản xuất và giá thành, kế toán vật tư, kế toán ngân hàng + SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 3 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Giám đốc Phòng kế toán tài vụ Phòng QLHC Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Bộ phận SX gạch tuylen Bộ phận khai thác và chế biến LS Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy thanh toán lương, kế toán TSCĐ + thủ quĩ, kế toán thanh toán khối lượng công trình thống kê. 1.2.3.3. Phòng kỹ thuật Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc, cố vấn cho giám đốc về mặt kỹ thuật phụ trách việc chuẩn bị tổ chức sản xuất của cácbộ phận san lấp mặt bằng, thầu xây dựng, sản xuất gạch Tuylen, khai thác và chế biến lâm sản. 1.2.3.4. Phòng quản lý hành chính Tổ chức tham mưu cho ban giám đốc về nhân sự, chế độ chính sách quản lý tài sản đầu tư của công ty. 1.2.3.5. Phòng kinh doanh Chịu trách nhiệm trước giám đốc và phó giám đốc về tình hình tiêu thụ hàng hóa. 1.2.3.6. Bộ phận sản xuất gạch tuylen và bộ phận khai thác và chế biến LS Tìm kiếm mẫu mã, chất lượng sản phẩm và thị trường tiêu thụ SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 4 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 1.3. Công tác tổ chức bộ máy kế toán 1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán: - Có thể khái quát bộ máy kế toán qua sơ đồ sau: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH Thuận Đức SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 5 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán chi phí sản xuất và tính Z Kế toán vật tư Kế toán ngân hàng + tiền lương Kế toán TSCĐ + Thủ quỹ Kế toán thanh toán khối lượng CT thống kê Nhân viên kế toán các đội sản xuất và thi công Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 1.3.2. Nhiệm vụ của các nhân kế toán Mỗi nhân viên kế toán làm tròn bổn phận của mình trong mối quan hệ với cấp trên và các phân xưởng, đội ở phía dưới. 1.3.2.1 Sơ đồ ghi sổ Sơ đồ - trình tự ghi sổ kế toán của công ty. Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 6 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Nhập máy phần mền kế toán MiSa Sổ nhật ký chung Sổ thể kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Chứng từ gốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 1.3.2.2 Trình tự ghi sổ Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức nhật ký sổ cái như sau: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Trường hợp dùng sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào các sổ nhật ký đặc biệt có liên quan,định kỳ hoặc cuối tháng tổng hợp các nghiệp vụ trên sổ nhật ký đặc biệt và lấy số liệu tổng hợp ghi một lần vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ cái và lấy số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh các tài khoản tổng hợp. Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết ,sau khi ghi sổ nhật ký, phải căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu, bảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán khác Ưu điểm của hình thức này là nó giúp tạo nên hệ thống sổ sách có tính kiểm soát chặt chẽ. Tuy nhiên, bên cạnh đó hình thức này vẫn còn có một số nhược điểm như số lượng sổ sách có quy mô lớn, tính phức tạp cao, chỉ phù hợp với kế toán thủ công, không phù hợp với kế toán máy. 1.3.3. Hình thức kế toán 1.3.3.1. Chính sách kế toán tại công ty Chế độ kế toán: Công ty áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo quyết định 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký - chứng từ Phương pháp kế toán TSCĐ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá (Giá bán + chi phí liên quan) Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kì SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 7 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 1.3.3.2. Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán Công tác kế toán của công ty đã thực hiện đầy đủ các giai đoạn của quy trình hạch toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập hệ thống báo cáo kế toán. Công ty có trang bị máy tính nhưng công tác kế toán không hoàn thành trên máy mà đó chỉ là phần trợ giúp. Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ. Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ là các hoạt động kinh tế tài chính đã được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để ghi vào các sổ Nhật ký – Chứng từ để ghi vào sổ cái tài khoản. Với hình thức này, công ty sử dụng các loại sổ: Sổ chi tiết vật tư, bảng phân bổ khấu hao,bảng phân bổ tiền lương. Nhật ký chứng từ số 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10 Bảng kê số 1,2,3,4,5,6,8,9,10,11 Sổ cái các tài khoản. 1.3.4. Tình hình áp dụng máy vi tính trong công tác kế toán Máy tính là một công cụ đắc lực của bộ phận kế toán trong công ty phòng kế toán sử dụng máy vi tính như là một công cụ tính toán lưu trữ thông tin và cung cấp thông tin cần thiết giúp cho nhân viên kế toán nói riêng và cán bộ trong công ty nói chung. Công ty còn có sử dụng phần mền misamimosa để hỗ trợ cho công tác kế toán nhằm đảm bảo độ chính xác và tin cậy của kế toán. Các dữ liệu kế toán sau khi được cập nhật sẽ tự động tổng hợp và cập nhật và các danh mục có liên quan như: Tiền mặt, công nợ, vật tư, hàng hóa, chi phí SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 8 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy PHẦN 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1. Nguyên tắc nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 2.1.1. Khái niệm và nguyên tắc hoạch toán vốn bằng tiền 2.1.1.1. Khái niệm Vốn bằng tiền của các đơn vị là một bộ phận tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng hoặc tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý). Kế toán vốn bằng tiền phải luôn tuân thủ các chế độ quản lý tiền tệ do nhà nước ban hành đồng thời phải tôn trọng các nguyên tắc sau: 2.1.1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền: Mọi nghiệp vụ ghi chép kế toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là tiền Việt Nam: Đơn vị tính là “đồng”. Các đơn vị có sử dụng ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải quy đổi ra “đồng” tiền Việt Nam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán, đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ gốc. Đối với vàng bạc, kim loại quý, đá quý được trị giá bằng tiền tại thời điểm mua vào ( hoặc được thanh toán theo giá thực tế hoặc theo giá bán niên yết của ngân hàng địa phương nợi có trụ sở hoạt động. Phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất, độ tuổi của từng loại vàng bạc đá quý, kim loại quý). Vào cuối mỗi kỳ kế toán, phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ vàng bạc theo tỷ giá thực tế tại thời điểm lập báo cáo tài chính. 2.1.2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền. Để phản ánh và giáo sát chặt chẽ vốn bằng tiền kế toán phải thực hiện tốt các nhiệm vụ sau: SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 9 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng và sử dụng tiền mặt, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tiền gửi ngân hàng, các kim loại quý và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành chệ độ quy định về quản lý ngoại tệ, kim loại quý và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 2.2. Kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: Tiền mặt tại quỹ; tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2.2.1. Kế toán tiền mặt Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả Ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện. Chứng từ thủ tục hạch toán: Chứng từ sử dụng đề hạch toán tiền tại quỹ gồm: Phiếu thu (01.TT) Phiếu chi ( 02.TT) Biên lai thu tiền ( 06.TT) Bảng kê vàng bạc đá quý ( 07.TT) Bảng kiểm kê quỹ ( 08a .TT dùng cho VNĐ và 08b .TT dùng cho ngoại tệ, vàng bạc đá quý). Phiếu thu, chi do kế toán lập thành 3 liên ( đặt giấy than viết 1 lần). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phếu và ký vào phiếu chuyển do kế toán trưởng duyệt ( và cả thủ trưởng đơn vị duyệt – đối với phiếu chi). Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp ( hoặc người nhận tiền), 1 liên lưu nơi lập phiếu.Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Trang 10 Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà [...]... gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng hoặc tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý) Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Trong đó bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý Kế toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tính thống nhất là tiền Việt nam 3.1.2 Nhiệm vụ Nhiệm vụ cơ bản của kế toán. .. ánh tương tự như tiền mặt (thay TK 1112 thành 1132) SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Trang 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy PHẦN 3: CƠ SỞ THỰC TIỂN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THUẬN ĐỨC 3.1 Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Khái niệm Vốn bằng tiền của các đơn vị là một bộ phận tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức... vụ thu chi tiền mặt và bảo quản tiền mặt tại quỹ đều do thủ quỹ của doanh nghiệp đó thực hiện 3.3.2 Nguyên tắc Trong công ty bao giờ cũng có một khoản tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày của công ty, việc quản lý quỹ tiền mặt tại công ty phải theo một số nguyên tắc sau: Tiền mặt tại quỹ của công ty phải được bảo quản trong két sắc, rương sắt đủ điều kiện an toán, chống... Th.S Bùi Thị Trúc Quy 3.3 Kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 3.3.1 Khái niệm Tiền mặt tại quỹ là một loại vốn lưu động là yếu tố quan trọng không thể thiếu được trong bất kỳ một loại hình doanh nghiệp nào Nó đáp ứng việc chi tiêu hàng ngày để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nên công ty luôn có một số lượng tiền dự trữ tại quỹ của công ty Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm tiền việt nam, ngoài tệ... hình biến động vốn bằng tiền của công ty SVTH : Hoàng Thị Hiền (1982) Lớp CĐLTKTK1 Lâm Hà Trang 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp: GVHD : Th.S Bùi Thị Trúc Quy 3.3.4 Kế toán chi tiết tiền mặt tại quỹ Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có rất nhiều chứng từ nhưng do thời gian có hạn nên em lấy 3 bộ phiếu thu, 3 bộ phiếu chi làm dẫn chứng Kế toán hạch toán quản lý tiền mặt tại đơn vị sử... vụ Nhiệm vụ cơ bản của kế toán vốn bằng tiền là phải phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số hiễn có, tình hình biến động vốn bằng tiền của công ty Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý, việc chấp hành chế độ thanh toán Theo dõi tình hình thanh toán cho các đối tượng, từng khoản thanh toán và phải có phương thức sao... hoạch toán tiền đang chuyển gồm: Phiếu chi, giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền vv 2.3.1 Kế toán hạch toán tiền đang chuyển sử dụng tài khoản 113 – tiền đang chuyển Kế toán tổng hợp sử dụng Tk 113 – tiền đang chuyển để phản ánh tiền đang chuyển của doanh nghiệp Kế cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113 Bên nợ: Các khoản tiền (tiền Việt Nam, ngoại tệ, sec) đã nộp vào ngân hàng, kho... Thị Trúc Quy Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý nhận ký cược, ký quỹ phãi theo dõi riêng 1 số Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ... Cuối ngày toán bộ phiếu thu kèm theo một chứng từ gốc được chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển của phiếu thu: Khi có tiền mặt hoặc ngoại tệ nhập quỹ, kế toán lập phiếu thu, phiếu thu do kế toán thanh toán lập 3 liên, lập xong đưa cho kế toán trưởng kiểm tra và ký sau đó chuyển cho giám đốc ký duyệt, tiếp tục chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ Khi thủ quỹ nhận đủ số tiền sẽ... Tài sản thiếu chở xử lý Có TK 111 (1111) – Tiền mặt (VNĐ) 2.2.2 Kế toán tiền gữi ngân hàng Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính đề thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp * Chứng từ sử dụng để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo có, giấy báo nợ hoặc bản