Tháng 1 năm 2011 Ngày
tháng ghi
sổ
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số hiệu Ngày tháng ( Gửi vào) Thu ( Rút ra) Chi
Số dư đầu kỳ: 155.000.000
05/01 BC 01 05/01 Nộp tiền vào ngân hàng 111 85.000.000 06/01 BC 02 06/01 Thu nợ từ khách hàng 1311 78.000.000
06/01 BN 01 06/01 Trả nợ vay ngân hàng 311 35.000.000
07/01 BC 03 07/01 Thu tiền tạm ứng 141 23.000.000
10/01 BN 02 10/01 Trả tiền mua hàng 331 113.000.000
11/01 BC04 11/01 Phải thu của khách hàng 1311 77.000.000
11/01 BN03 11/01 Trả lương công nhân viên 334 34.000.000
11/01 BN04 11/01 Trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN 338 23.000.000
12/01 BC05 12/01 Trả tiền tài sản 211 190.000.000
13/01 BC06 13/01 Phải thu của khách hàng 1311 262.000.000
14/01 BC07 14/01 Phải thu khác 1388 74.300.000
17/01 BN06 17/01 Nộp thuế 3331 40.000.000 21/01 BN07 21/01 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 7.000.000
21/01 BN08 21/01 Trả tiền tài sản 211 121.000.000
22/01 BN09 22/01 Chi phí bằng tiền khác 627 87.000.000
26/01 BC08 26/01 Tiền gửi có kỳ hạn 515 60.000.000
27/01 BN10 27/01 Trả tiền vật liệu 152 133.060.000
28/01 BC09 28/01 Phải thu của khách hàng 1311 78.000.000
28/01 BN11 28/01 Chi tạm ứng 111 45.000.000
Cộng phát sinh 737.300.000 836.803.000 S ố d cuư ố i k ỳ 55.497.000
Ngày 30 tháng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3.6.2. Kế toán tổng hợp quỹ tiền gữi ngân hàng 3.6.2.1. Tài khoản sử dụng
Kế toán theo dõi và hạch toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng và các tài khoản liên quan.
Tài khoản 112 dùng để ghi chép tình hình biến động và số tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng thuộc loại tài sản lưu động, bao gồm:
Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam đồng.
Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ ( doanh nghiệp không sử dụng tài khoản này).
Tiền gửi ngân hàng bằng vàng, bạc, đá quý ( doanh nghiệp không sử dụng tài khoản này).
3.6.2.2. Nội dung kết cấu tài khoản 112.
Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng
Số dư đầu kỳ: Là phản ánh sồ dư đầu kỳ, đầu quý, đầu năm.
Số phát sinh: Là phản ánh tổng các khoản thu bằng tiền gửi ngân hàng.
Số phát sinh: Là phản ánh tất cả các khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phát sinh: Là phản ánh tổng các
khoản thu bằng tiền gửi ngân hàng.
Chi phát sinh: là phản ánh tổng các tài khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng. Số dư cuối kỳ: Là phản ánh số tiền gửi
ngân hàng hiện có của doanh nghiệp tồn ở cuối tháng, quý, năm.
3.6.2.3. Tài khoản liên quan:
Tài khoản 1111: Tiền mặt (tiền Việt Nam) Tài khoản 1121: Tiền gửi ngân hàng. Tài khoản 1311: Phải thu khách hàng. Tài khoản 141: Tạm ứng
Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.
Tài khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng đầu ra
Tài khoản 3334: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản 334: Thanh toán lương.
Tài khoản 311: Vay ngắn hạn
Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản 338: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Tài khoản 331: Trả tiền mua hàng
Tài khoản 211: Trả tiền mua tài sản Tài khoản 1388: Phải thu khác Tài khoản 515: Hoạt động tài chính
3.6.2.4. phương pháp hạch toán
1 – Nộp tiền vào tài khoản Nợ TK 1121
Có 1111
2- Thu hồi các khoản phải thu bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK: 1121
Có TK 131 Có TK 1388
3- Doanh thu hoạt động tài chính bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 1121
Có TK 515 4 – Thu tạm ứng
Nợ TK 1121 Có TK 141
5 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642
Có TK 1121 6 – Chi tạm ứng
Nợ TK 141
Có TK 1121
7 – Nộp thuế cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 3331
Nợ TK 3334 Có Tk 1121 8 - Phải trả công nhân viên
Nợ TK 334
9 – Nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế. Nợ TK 338
Có TK 1121.
10 – Chi mua tài sản Nợ TK 211
Có TK 1121 11 – Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 627
Có TK 1121 12 – Chi mua vật liệu
Nợ TK 152
Có TK 1121 13 – Chi trả nợ vay ngân hàng
Nợ TK 311
Có TK 1121 14 – Chi tiền mua hàng
Nợ TK 331
Có TK 1121
3.6.2.5. Ghi sổ kế toán
Để hạch toán các tài khoản, doanh nghiệp sử dụng các sổ sách liên quan. Mẫu sổ. “chứng từ ghi sổ” tại công ty tháng 1 năm 2011.