Kinh nghiệm rút ra sau quyết toán thuế

Kinh nghiệm rút ra sau quyết toán thuế

Kinh nghiệm rút sau toán thuế Giới thiệu công ty Công ty doanh thu năm 20 tỷ, cơng ty thương m i, năm 2011 có lãi, 2012-2013 lỗ, Tổng thiệt h i sau toán 150 triệu Và cơng ty ko ph i thuế toán thư ng lệ, mà toán theo đơn tố cáo nhân viên công ty Thế nên, h gần kiểm tra tất tần t t hết m i thứ Vấn đề 1: Kê khai thuế GTGT Ch kê khai thuế có hóa đơn gốc (nếu mua hàng nước) giấy nộp thuế gốc (nếu hàng nh p khẩu) Nếu lý mà tay chưa nh n b n gốc mà ch có b n photo hay scan ph i ghi l i, để nhớ mà địi , ko công việc bề bộn vài ngày sau ch c ch n quên quên luôn, cần ko có phiền hà l m Dựa vào giấy nộp thuế để kê khai hàng nh p khẩu, không dựa vào t khai h i quan Kho ng năm 2012, doanh nghiệp gia h n th i gian nộp thuế đến 30 ngày sau khai h i quan, dựa vào t khai để kê khai luôn, mà chưa nộp số thuế Do nh p hàng ph i h ch toán 133 vào phần mềm rồi, mà đợi đến tháng sau kê khai thành sổ 133 b lệch so với b ng kê đầu vào, mà đ nh kê khai ln Khi chưa biết ắch kê khai có giấy nộp thuế”, mà làm theo kế tốn trước, thấy ngư i ta làm v y H u qu việc tốn, b ph t hành vi ắkê khai sai kỳ tính thuế” ắph t ch m nộp thuế GTGT” (H điều ch nh l i giấy nộp thuế tháng kê khai tháng đó, sau tháng phát sinh dương thuế ph i nộp h tính tiền ph t) Khi kê khai xong, nộp báo cáo thuế rồi, kết xuất t khai file Ecxel lưu l i vào folder, sau toán dùng đến Đây điều đau đớn tốn, lý làm th i gian mà khơng đáng Do ko biết nên trước kê khai, ko kết xuất b ng kê mua vào bán ra Excel để lưu trữ, đến lúc đùng thuế kêu gửi file Excel b ng kê cho h năm tốn M HTKK lên ơi, nâng cấp HTKK nhiều lần, mà phiên b n l i khác biểu mẫu, liệu cịn ko, xem ko kết xuất được, data file ch cịn, máy tính b cài l i Win…Khổ! May năm 2011 cơng ty có hồn thuế lần, h kêu kết xuất b ng kê, cịn tìm năm 2011 cịn file lưu Năm 2012 khai thuế qua Tax Online, nên lục l i Năm 2013 bó tay, ph i convert l i từ file PDF sang file EXCEL, l i b lỗi font chữ số Cuối ph i nh p tay l i số liệu, ch phần số liệu trước thuế tiền thuế thôi, phần chữ b lỗi kệ nó, ch r nh để làm Kekeke…) Phần cơng sức vất v vơ ích Ch ko có kinh nghiệm nên khổ v y Cũng may cịn tìm năm, nên ch ph i nh p l i ít, nh p l i hết ch c chết Nhân đây, nói ln b n, đừng thấy biểu mẫu theo HTKK 3.3.0 bây gi ko có phần diễn gi i sau ko cần b ng kê mừng Biểu mẫu ko có, ko có nghĩa ko nh p, b n nên làm file Excel có đầy đủ, tốn thuế ch c ch n cần, mà ngồi nh p đau đớn l m Mà b n cần b ng kê đầy đủ để dễ dàng kiểm tra đối chiếu Vấn đề 2: Hàng hóa Hàng xuất dùng nội bộ, hàng xuất khuyến mãi, v.v…bất hàng mà xuất khỏi kho ph i xuất hóa đơn (cho ch c cú), cịn cách xuất hóa đơn có nhiều cách, ngư i nơi l i khác nhau, ko nêu đây, b n tự tham kh o m ng Hóa đơn phần ln b b t bẻ thiếu, v y nên dư thiếu Với trư ng hợp là: Đang tí tửng thấy bữa rồi, ko thấy thuế g i điện hết, nghĩ ok hết rồi, l i nghe cú điện tho i ắEm ơi, PXK này, ch ko thấy em xuất hóa đơn hết v y em? Ch liệt kê đây, em gi i trình nha” Xìu Hic hic… Cty có trư ng hợp sau ko xuất hóa đơn: 1/ Hàng b o hành: phụ tùng xuất ra, để kỹ thu t h thay cho khách (Lúc chưa biết vụ ph i xuất hóa đơn dùng nội bộ) Với trư ng hợp mình, ko có xuất hóa đơn, có đầy đủ phiếu b o hành nên phần cho qua Hihi Năm 2013 tr đi, biết ph i xuất hóa đơn nên ko b phiền hà Mình xuất hóa đơn cho cơng ty ln, cty vừa đơn v bán, vừa đơn v mua, giá xuất hóa đơn giá vốn cao tí, có thuế VAT ln, kê khai VAT đầu ra, đầu vào bình thư ng, ch c ch n ko b b t bẻ 2/ Hàng tồn kho cần lý, ko đủ chất lượng để bán nữa: Trư ng hợp cơng ty mình, làm PXK ln, ch bán cho ai, tính giá vốn đưa vào chi phí Đến tốn, h khơng cho, nói hàng tồn kho chất lượng, lý rồi, ghi giá vốn, ph i có xuất hóa đơn, giống bán bình thư ng v y bán lỗ thơi Trư ng hợp này, b lo i giá vốn khỏi chi phí hợp lý 3/ Hàng xuất kho, lúc chưa viết hóa đơn, mà l i xuất hóa đơn sau th i gian Vì th i điểm đó, cơng ty d i đ a điểm kinh doanh, nên chưa mua hóa đơn thuế, ko có hóa đơn xuất, sau mua hóa đơn rồi, viết bù l i kho ng th i gian (Hú hồn ln, may mà kế tốn cũ có xuất đầy đủ bù l i, có rà sốt ghi l i hết, ko tiêu rồi) Nếu b n có vào trư ng hợp mình, nghĩa th i điểm xuất hàng xuất hóa đơn khác nhau, b n rà sốt l i, ghi ra, hóa đơn với PXK nào, có khớp chưa? Nếu ko khớp tìm hiểu sao, tìm cách xử lý Hãy chuẩn b từ bây gi , có nhiều th i gian, thuế mò vào mị mẫm chết ch c Đừng nghĩ thuế ko tìm Trư ng hợp này, PXK hóa đơn khớp nhau, ch khác th i gian thơi, nên qua hết Vấn đề 3: Chi phí lãi vay Khi cơng ty có vay vốn ngân hàng, tuyệt đối ko để tiền mặt tồn quỹ cao, t i th i điểm ngân hàng gi i ngân Nếu tiền mặt tồn quỹ cao (trên giấy t thôi, thực tế cơng ty ko có tiền ph i vay chứ), b n làm phiếu chi để chi bớt, nội dung b a ra, : chi phí marketing ko có hóa đơn, chi phụ cấp, chi gì đó….ko có hóa đơn Mục đích để gi m quỹ, nên vô tư mà b a, ph i hợp lý tí, nhớ ghi rõ ko có hóa đơn nhé, để sau biết mà lo i tốn thuế Vì t i th i điểm vay ngân hàng, mà số tiền tồn quỹ cao số tiền ta vay, số chi phí lãi vay ko tính vào chi phí hợp lý, b lo i Phần cãi khí ln, q vơ lý, tiền mặt cty ngư i ta sử dụng vào chuyện khác, tiền vay sử dụng vào chuyện khác, ko lẽ lúc ko có tiền mặt cơng ty à? Ví dụ tiền mặt để tr lương ngư i lao động 100 triệu, quỹ tiền mặt cịn ch 150 triệu, mà cty cần nh p hàng 100 triệu, ph i vay rồi, v y trư ng hợp chi phí lãi vay b lo i q vơ lý Thuế h nói ắlàm theo thơng tư thơi”, có đưa cho xem văn b n nêu nội dung (để từ từ tìm l i post sau) Trong cơng ty vay q tr i q đất chứ, năm c chục khế ước, mà th i điểm gi i ngân, ch chênh lệch số tồn quỹ tiền vay ch vài chục đến 100 triệu, thấy bình thư ng hợp lý Cuối cùng, h ch lo i lãi vay khế ước Nhưng cịn ấm ức kho n Quỹ tiền mặt ko để âm, nói thừa, sợ b n trư ng không để ý mà thiếu sót, có thiếu tiền làm hợp đồng vay sếp cổ đông, lãi suất 0%, sau tiền mặt cao lên, l i làm lý hợp đồng vay này, tr l i cho h Vấn đề 4: Sổ phụ ngân hàng Ph i có đầy đủ sổ phụ theo tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…) Có kê c năm tốt Vừa ph i có sổ phụ file cứng file mềm kết xuất từ Internet Banking Công ty chưa đăng ký nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ, ko cần ph i tìm tới tìm lui đống sổ phụ C kế tốn dễ làm việc, sau cung cấp cho thuế Thuế chủ yếu làm việc file trước, sau nghi vấn cần xác thực h tìm b n gốc Nếu lỡ có thiếu chứng từ đó, cuối năm nên kiểm tra l i để xin in l i bổ sung cho đủ, ch tốn thêm tiền phí, đến lúc b kiểm tra bổ sung mệt Mấy khơng có đáng, tháng xong tháng ln cho khỏe, đừng để b hành linh tinh ko đáng Vấn đề 5: Lưu trữ hóa đơn đầu Hóa đơn nên đánh theo số thự tự Nếu hóa đơn đặt in đánh số, cịn hóa đơn mua thuế ch có số seri, ta tự đánh số thứ tự theo trình tự sử dụng c th i gian sử dụng hóa đơn Ví dụ: dùng hết số 1, ngày xuất hóa đơn từ 01/01/2015 ậ 31/01/2015, làm nhãn dán bên ngồi ln Khi cần tìm số nào, ngày có khỏi ph i l t bên Hóa đơn hủy: Trong hóa đơn, có số hủy, ta liệt kê làm nhãn, dán trang bìa bên hóa đơn, m xem biết Rồi t o file Excel luôn, file Excel ta qu n lý xuyên suốt từ b t đầu kinh doanh Khi thuế h cần đối chiếu kiểm tra có ngay, dù chục hay kiểm tra từ năm n o năm nao ko sợ Đếm số hóa đơn hủy: Khi thuế h kiểm tra, h đối chiếu tình hình sử dụng hóa đơn b ng kê đầu nhé, c hóa đơn thực tế ln, xem hóa đơn có hủy th t ko, hay b n có kê khai sai sót hóa đơn hủy ko? Kiểm tra có biên b n hủy ko? Ko có biên b n hủy b ph t Hóa đơn hủy liên khách hàng tr b n dán vào hóa đơn y cũ, g ch chéo hủy, dán thêm biên b n hủy hóa đơn vào sau ln Khi thuế kiểm tra thấy liền, đừng để riêng bên ngồi, năm sau tốn, lúc b n cịn làm may mà kiếm ra, (đó may ra, chứng từ c đống, mà nhớ cho hết), ngư i khác vào làm hên xui ln Hihi Phần hóa đơn kỹ nên ok hết, ko vấn đề Vấn đề 6: Lưu trữ hóa đơn đầu vào: Hóa đơn đầu vào b n đục lỗ, đóng bìa thành theo tháng hay quý, s p xếp theo thứ tự t khai GTGT Khi b n tìm t hóa đơn dịng số t khai thuế, đếm số t hóa đơn Đục lỗ T khai thuế GTGT vào Một tháng hay quý tùy vào số lượng hóa đơn nhiều hay Nếu quý bìa lưu c T khai THSDHĐ, T khai thuế TNCN, T khai TNDN t m tính vào ln Q có t khai q In thêm sổ 133 h ch toán khớp với b ng kê mua vào, để đối chiếu số dư, số phát sinh sổ kế toán báo cáo thuế ln Hóa đơn phép đục lỗ để lưu trữ Khi h c lớp kế tốn trư ng có nói hóa đơn ko rách, viết vẽ b y lên, có ngư i hỏi có đục lỗ ko? Cơ nói ngun t c ko Thế sợ, đục lỗ, tốn thơi Hihihi Mình nói thêm b n đừng tự làm khó hình thức t hóa đơn Mình thấy b n hay hỏi, viết có ko? Thiếu chữ ko? Viết t t v y ko? Nói chung hàng tá thứ linh tinh vặt vãnh mà ch quan tâm (hoặc có xui l m b ) Mình làm ch cần hóa đơn ko sai q nghiêm tr ng, thiếu dấu chấm, dấu phẩy, sai chữ, thiếu từ TM CỌNG TY TNHH TM DV… ch Vì thuế h ko có th i gian kiểm tra đâu b n à, c ngàn t hóa đơn mà ngồi kiểm t Như nói, h làm việc file mềm trước (chính b ng kê đầu vào) có nghi vấn đó, h kiểm tra hóa đơn gốc thơi Trư ng hợp h ch thèm nhìn vào hóa đơn mua vào Vấn đề 7: Hóa đơn 20 triệu Hóa đơn 20 triệu ph i chuyển kho n, ch c biết Mình ch nói thêm tốn hóa đơn này, b n photo thêm UNC tốn bấm chung vào hóa đơn ghi l i hóa đơn tốn ngày được, tùy m i ngư i có cách riêng mình, để thuế h cần b n show UNC tốn cho hóa đơn 20 triệu có liền Các b n nhớ ắUNC chuyển tiền từ tài kho n cty mua sang tài kho n cty bán” Chứ Giấy nộp tiền vào tài kho n ngân hàng ngư i bán ko đâu Cái thông tư, quên số rồi, làm biếng lục Hihi Hóa đơn 20 triệu, thuế kiểm tra có UNC tốn hay ko? Nếu ko đưa cho h xem UNC tốn phần thuế VAT h ko cho khấu trừ Vì v y, chuẩn b sẵn để h hỏi có cho h thấy Khi chuẩn b sẵn lục chứng từ nhanh, cịn lục tìm lỡ thất l c tr tay ko k p Hóa đơn 20 triệu, b n ko toán qua ngân hàng mà cấn trừ cơng nợ với nhà cung cấp (có nghĩa bên mua bán qua l i cho nhau, cấn trừ tiền ln), ph i có ắBiên b n cấn trừ công nợ”, ký tên xác nh n bên Phần b n kỹ tí ko có b b t bẻ hết Cơng ty ko b vấn đề mục c Vấn đề 8: Hàng phi m u d ch Hàng phi m u d ch hàng NCC cho, biếu, tặng để làm mẫu, ta ko tiền mua, ko toán mà ch tốn tiền nộp thuế NK, thuế GTGT chi phí v n chuyển nh n hàng Thuế GTGT khấu trừ, hàng thực dùng cho mục đích kinh doanh Có ngư i nói thuế GTGT ko khấu trừ, trư ng hợp công ty khấu trừ hết, ko b lo i c Nhưng hàng phi m u d ch ko bán, hay thủ tục lằng nhằng q, mà cịn mơ hồ Trư ng hợp vầy: Cơng ty có máy hàng nhà cung cấp cho làm mẫu, khách hàng thích cơng ty bán ln, để cơng ty r sét thơi, v y bán hàng xuất hóa đơn bình thư ng, kê khai doanh thu bình thư ng Nhưng phần giá vốn thuế h lo i mình, gi i thích làm sai, chỗ lằng nhằng chưa hiểu rõ ý h nữa, nói ko cho bán, mà hỏi hồi h khó ch u, gi i thích tùm lum,và ko muốn nói nữa, thấy giá tr nên thơi ko cãi Phần tìm hiểu sau Nếu b n có hàng phi m u d ch, khun nh p kho thơi, bán ko xuất hóa đơn làm gì, m c cơng l i b lằng nhằng Vân đề 9: Hóa đơn mua hàng cơng ty bỏ trốn Tuyệt đối không làm ăn, giao d ch với cơng ty có dấu hiệu cơng ty ma Đừng nghĩ có đầy đủ chứng từ hợp lý, có tốn qua ngân hàng, th i gian lâu qua hết trư ng hợp công ty mình, hết 70% thiệt h i dính vào hóa đơn cơng ty bỏ trốn, dù có đầy đủ chứng từ chứng minh chuyện mua hàng hóa có thực tế x y ra, thuế lo i thơi, ko cãi c c Khi b n có hóa đơn đầu vào cty bỏ trốn thiệt h i là: lo i thuế GTGT đầu vào, lo i khỏi chi phí hợp lý, ph t hành chính, ph t ch m nộp thuế, chưa kể hành vi gian l n, trốn thuế, tùy vào mức độ nghiêm tr ng Th i gian truy cứu trách nhiệm theo thuế nói với trước năm, 10 năm Tuy nhiên, chuyện làm ăn hơm cơng ty ho t động, ngày mai bỏ trốn ko thể biết được, ko kiểm soát được, rủi ro ko muốn Mình ch muốn nói để b n có th i gian chuẩn b trước tốn kiểm tra l i NCC mà lâu ko làm ăn, ko giao d ch, xem h có vấn đề ko Nếu b dính vào cty bỏ trốn mà phát sớm, ta tự làm điều ch nh BCTC l i, tự lo i trước thiệt h i Cịn mình, ko biết được, đến thuế báo biết, nên đành ph i ch u thơi Cơng ty cịn gặp trư ng hợp là: cơng ty khai thuế đầu vào đằng, công ty bán khai thuế đầu nẻo, ch ăn nh p với ln, y liên liên khác v y, nội dung khác, số tiền khác Cái thuế h xác minh hóa đơn h cho xem, ch biết nói ln, lần thấy, gặp công ty ko bỏ trốn cơng ty toi Trư ng hợp cơng ty b ph t mục nặng nhất, 70% số tiền thiệt h i, vừa b truy thu thuế GTGT +TNDN, vừa b ph t ch m nộp, vừa b ph t hành chánh Vấn đề 10: Những linh tinh Nếu công ty b lỗ năm tiền lương tháng 13 thư ng tết năm khơng tính vào chi phí hợp lý, thuế gi i thích lỗ ko chi Ch nghe h nói v y, mà ko có cho xem văn b n hết, h ko lo i (cho qua) nên chưa biết thực hư ko Hihi Quà tết cho khách hàng, b lo i ra, chi phí công tác tặng quà tết b lo i tất Thế nên, rút kinh nghiệm chi phí cơng tác ch ghi chung chung cơng tác thơi, đừng d i dột ghi rõ ràng tặng quà tết chi cho thuế thất lo i Hihi (Gi biết vụ này) Ba chi phí tủ l nh, máy l nh, v.v.….thuế h kiếm cớ lo i ra, cãi tới luôn, h bới bới, có lý mình, đừng thấy h nói nghe B ng phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ ph i có rõ ràng nhé, file mềm, h nhìn vào để lo i chi phí phân bổ ko hợp lý Vấn đề 11: H ch tốn phân loai chi phí Kinh nghiệm mình h ch tốn phân lo i sẵn hợp lý ko hợp lý ln, tốn ch làm bước lo i số chi phí ko hợp lý thơi Mình dùng tài kho n 6423 để h ch toán tất c kho n chi phí ko có hóa đơn hóa đơn ko dùng được, nói chung chi phí CH C CH N B L AI Mình dùng thêm tài kho n 6428 để h ch tốn CHI PHÍ NH Y C M, có nghĩa chi phí hợp lý ph i có điều kiện, ví vụ tiền phịng công tác, tiền tiếp khách… kho n chi ph i có kèm theo Giấy đư ng, đ nh cơng tác…Ngày xưa b khống chế, nên phân lo i sẵn để tiện kiểm tra, ko b khống chế nữa, phân lo i để dễ qu n lý Cẩn th n h ch tốn kho n chi ko có hóa đơn ghi rõ ln ắChi… ko có hóa đơn”, ắChi….có hóa đơn ko hợp lệ”, để lỡ ta h ch tốn có lộn tài kho n cuối năm làm BCTC thấy liền mà sửa Thuế h nhìn biết rồi, khỏi ph i hỏi ta Vì làm sẵn hết thế, nên thuế h ch lo i thêm vài t hóa đơn thơi (do cơng tác tặng q tết mà lỡ show cho h biết), lo i sẵn c rồi, cịn đâu mà bới với móc Hihi Vấn đề 12: Kết qu tốn Tổng thiệt h i cơng ty gồm: Tiền thuế GTGT + TNDN b truy thu Ph t 10% số tiền b truy thu, thuế nói sau 20% (mình chưa tìm văn b n, tìm hiểu sau) Ph t hành chánh Ph t ch m nộp Tiền… Dịch vụ kế toán thuế GDT c m ơn b n quan tâm! Tìm hiểu thêm GDT:      Dịch vụ kế tốn thuế trọn gói Dịch vụ báo cáo tài cuối năm Dịch vụ kế tốn nội Dịch vụ báo cáo tài vay vốn ngân hàng Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán