Kinh nghiem rut ra sau lan dau quyet toan thue

Kinh nghiệm rút sau toán thuế Giới thiệu công ty Công ty doanh thu năm 20 tỷ, công ty thương mại, năm 2011 có lãi, 2012-2013 lỗ, Tổng thiệt hại sau toán 150 triệu Và công ty ko phải thuế toán thường lệ, mà toán theo đơn tố cáo nhân viên công ty Thế nên, họ gần kiểm tra hết thứ Vấn đề 1: Kê khai thuế GTGT Chỉ kê khai thuế có hóa đơn gốc (nếu mua hàng nước) giấy nộp thuế gốc (nếu hàng nhập khẩu) Nếu lý mà tay chưa nhận gốc mà có photo hay scan phải ghi lại, để nhớ mà đòi , ko công việc bề bộn vài ngày sau chắn quên quên luôn, cần ko có phiền hà Dựa vào giấy nộp thuế để kê khai hàng nhập khẩu, không dựa vào tờ khai hải quan Khoảng năm 2012, doanh nghiệp gia hạn thời gian nộp thuế đến 30 ngày sau khai hải quan, dựa vào tờ khai để kê khai luôn, mà chưa nộp số thuế Do nhập hàng phải hạch toán 133 vào phần mềm rồi, mà đợi đến tháng sau kê khai thành sổ 133 bị lệch so với bảng kê đầu vào, mà định kê khai Khi chưa biết “chỉ kê khai có giấy nộp thuế”, mà làm theo kế toán trước, thấy người ta làm Hậu việc toán, bị phạt hành vi “kê khai sai kỳ tính thuế” “phạt chậm nộp thuế GTGT” (Họ điều chỉnh lại giấy nộp thuế tháng kê khai tháng đó, sau tháng phát sinh dương thuế phải nộp họ tính tiền phạt) Khi kê khai xong, nộp báo cáo thuế rồi, kết xuất tờ khai file Ecxel lưu lại vào folder, sau toán dùng đến Đây điều đau đớn toán, lý làm thời gian mà không đáng Do ko biết nên trước kê khai, ko kết xuất bảng kê mua vào bán ra Excel để lưu trữ, đến lúc đùng thuế kêu gửi file Excel bảng kê cho họ năm toán Mở HTKK lên ơi, nâng cấp HTKK nhiều lần, mà phiên lại khác biểu mẫu, liệu ko, xem ko kết xuất được, data file chả còn, máy tính bị cài lại Win…Khổ! May năm 2011 công ty có hoàn thuế lần, họ kêu kết xuất bảng kê, tìm năm 2011 file lưu Năm 2012 khai thuế qua Tax Online, nên lục lọi Năm 2013 bó tay, phải convert lại từ file PDF sang file EXCEL, lại bị lỗi font chữ số Cuối phải nhập tay lại số liệu, phần số liệu trước thuế tiền thuế thôi, phần chữ bị lỗi kệ nó, chả rảnh để làm Kekeke…) Phần công sức vất vả vô ích Chỉ ko có kinh nghiệm nên khổ Cũng may tìm năm, nên phải nhập lại ít, nhập lại hết chết Nhân đây, nói bạn, đừng thấy biểu mẫu theo HTKK 3.3.0 ko có phần diễn giải sau ko cần bảng kê mừng Biểu mẫu ko có, ko có nghĩa ko nhập, bạn nên làm file Excel có đầy đủ, toán thuế chắn cần, mà ngồi nhập đau đớn Mà bạn cần bảng kê đầy đủ để dễ dàng kiểm tra đối chiếu Vấn đề 2: Hàng hóa Hàng xuất dùng nội bộ, hàng xuất khuyến mãi, v.v…bất hàng mà xuất khỏi kho phải xuất hóa đơn (cho cú), cách xuất hóa đơn có nhiều cách, người nơi lại khác nhau, ko nêu đây, bạn tự tham khảo mạng Hóa đơn phần bị bắt bẻ thiếu, nên dư thiếu Với trường hợp là: Đang tí tửng thấy bữa rồi, ko thấy thuế gọi điện hết, nghĩ ok hết rồi, lại nghe cú điện thoại “Em ơi, PXK này, chị ko thấy em xuất hóa đơn hết em? Chị liệt kê đây, em giải trình nha” Xìu Hic hic… Cty có trường hợp sau ko xuất hóa đơn: 1/ Hàng bảo hành: phụ tùng xuất ra, để kỹ thuật họ thay cho khách (Lúc chưa biết vụ phải xuất hóa đơn dùng nội bộ) Với trường hợp mình, ko có xuất hóa đơn, có đầy đủ phiếu bảo hành nên phần cho qua Hihi Năm 2013 trở đi, biết phải xuất hóa đơn nên ko bị phiền hà Mình xuất hóa đơn cho công ty luôn, cty vừa đơn vị bán, vừa đơn vị mua, giá xuất hóa đơn giá vốn cao tí, có thuế VAT luôn, kê khai VAT đầu ra, đầu vào bình thường, chắn ko bị bắt bẻ 2/ Hàng tồn kho cần lý, ko đủ chất lượng để bán nữa: Trường hợp công ty mình, làm PXK luôn, chả bán cho ai, tính giá vốn đưa vào chi phí Đến toán, họ không cho, nói hàng tồn kho chất lượng, lý rồi, ghi giá vốn, phải có xuất hóa đơn, giống bán bình thường bán lỗ Trường hợp này, bị loại giá vốn khỏi chi phí hợp lý 3/ Hàng xuất kho, lúc chưa viết hóa đơn, mà lại xuất hóa đơn sau thời gian Vì thời điểm đó, công ty dời địa điểm kinh doanh, nên chưa mua hóa đơn thuế, ko có hóa đơn xuất, sau mua hóa đơn rồi, viết bù lại khoảng thời gian (Hú hồn luôn, may mà kế toán cũ có xuất đầy đủ bù lại, có rà soát ghi lại hết, ko tiêu rồi) Nếu bạn có vào trường hợp mình, nghĩa thời điểm xuất hàng xuất hóa đơn khác nhau, bạn rà soát lại, ghi ra, hóa đơn với PXK nào, có khớp chưa? Nếu ko khớp tìm hiểu sao, tìm cách xử lý Hãy chuẩn bị từ bây giờ, có nhiều thời gian, thuế mò vào mò mẫm chết Đừng nghĩ thuế ko tìm Trường hợp này, PXK hóa đơn khớp nhau, khác thời gian thôi, nên qua hết Vấn đề 3: Chi phí lãi vay Khi công ty có vay vốn ngân hàng, tuyệt đối ko để tiền mặt tồn quỹ cao, thời điểm ngân hàng giải ngân Nếu tiền mặt tồn quỹ cao (trên giấy tờ thôi, thực tế công ty ko có tiền phải vay chứ), bạn làm phiếu chi để chi bớt, nội dung bịa ra, : chi phí marketing ko có hóa đơn, chi phụ cấp, chi gì đó….ko có hóa đơn Mục đích để giảm quỹ, nên vô tư mà bịa, phải hợp lý tí, nhớ ghi rõ ko có hóa đơn nhé, để sau biết mà loại toán thuế Vì thời điểm vay ngân hàng, mà số tiền tồn quỹ cao số tiền ta vay, số chi phí lãi vay ko tính vào chi phí hợp lý, bị loại Phần cãi khí luôn, vô lý, tiền mặt cty người ta sử dụng vào chuyện khác, tiền vay sử dụng vào chuyện khác, ko lẽ lúc ko có tiền mặt công ty à? Ví dụ tiền mặt để trả lương người lao động 100 triệu, quỹ tiền mặt 150 triệu, mà cty cần nhập hàng 100 triệu, phải vay rồi, trường hợp chi phí lãi vay bị loại vô lý Thuế họ nói “làm theo thông tư thôi”, có đưa cho xem văn nêu nội dung (để từ từ tìm lại post sau) Trong công ty vay trời đất chứ, năm chục khế ước, mà thời điểm giải ngân, chênh lệch số tồn quỹ tiền vay vài chục đến 100 triệu, thấy bình thường hợp lý Cuối cùng, họ loại lãi vay khế ước Nhưng ấm ức khoản Quỹ tiền mặt ko để âm, nói thừa, sợ bạn trường không để ý mà thiếu sót, có thiếu tiền làm hợp đồng vay sếp cổ đông, lãi suất 0%, sau tiền mặt cao lên, lại làm lý hợp đồng vay này, trả lại cho họ Vấn đề 4: Sổ phụ ngân hàng Phải có đầy đủ sổ phụ theo tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…) Có kê năm tốt Vừa phải có sổ phụ file cứng file mềm kết xuất từ Internet Banking Công ty chưa đăng ký nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ, ko cần phải tìm tới tìm lui đống sổ phụ Cả kế toán dễ làm việc, sau cung cấp cho thuế Thuế chủ yếu làm việc file trước, sau nghi vấn cần xác thực họ tìm gốc Nếu lỡ có thiếu chứng từ đó, cuối năm nên kiểm tra lại để xin in lại bổ sung cho đủ, tốn thêm tiền phí, đến lúc bị kiểm tra bổ sung mệt Mấy đáng, tháng xong tháng cho khỏe, đừng để bị hành linh tinh ko đáng Vấn đề 5: Lưu trữ hóa đơn đầu Hóa đơn nên đánh theo số thự tự Nếu hóa đơn đặt in đánh số, hóa đơn mua thuế có số seri, ta tự đánh số thứ tự theo trình tự sử dụng thời gian sử dụng hóa đơn Ví dụ: dùng hết số 1, ngày xuất hóa đơn từ 01/01/2015 – 31/01/2015, làm nhãn dán bên Khi cần tìm số nào, ngày có khỏi phải lật bên Hóa đơn hủy: Trong hóa đơn, có số hủy, ta liệt kê làm nhãn, dán trang bìa bên hóa đơn, mở xem biết Rồi tạo file Excel luôn, file Excel ta quản lý xuyên suốt từ bắt đầu kinh doanh Khi thuế họ cần đối chiếu kiểm tra có ngay, dù chục hay kiểm tra từ năm nảo năm nao ko sợ Đếm số hóa đơn hủy: Khi thuế họ kiểm tra, họ đối chiếu tình hình sử dụng hóa đơn bảng kê đầu nhé, hóa đơn thực tế luôn, xem hóa đơn có hủy thật ko, hay bạn có kê khai sai sót hóa đơn hủy ko? Kiểm tra có biên hủy ko? Ko có biên hủy bị phạt Hóa đơn hủy liên khách hàng trả bạn dán vào hóa đơn y cũ, gạch chéo hủy, dán thêm biên hủy hóa đơn vào sau Khi thuế kiểm tra thấy liền, đừng để riêng bên ngoài, năm sau toán, lúc bạn làm may mà kiếm ra, (đó may ra, chứng từ đống, mà nhớ cho hết), người khác vào làm hên xui Hihi Phần hóa đơn kỹ nên ok hết, ko vấn đề Vấn đề 6: Lưu trữ hóa đơn đầu vào: Hóa đơn đầu vào bạn đục lỗ, đóng bìa thành theo tháng hay quý, xếp theo thứ tự tờ khai GTGT Khi bạn tìm tờ hóa đơn dòng số tờ khai thuế, đếm số tờ hóa đơn Đục lỗ Tờ khai thuế GTGT vào Một tháng hay quý tùy vào số lượng hóa đơn nhiều hay Nếu quý bìa lưu Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai TNDN tạm tính vào Quý có tờ khai quý In thêm sổ 133 hạch toán khớp với bảng kê mua vào, để đối chiếu số dư, số phát sinh sổ kế toán báo cáo thuế Hóa đơn phép đục lỗ để lưu trữ Khi học lớp kế toán trưởng cô có nói hóa đơn ko rách, viết vẽ bậy lên, có người hỏi có đục lỗ ko? Cô nói nguyên tắc ko Thế sợ, đục lỗ, toán Hihihi Mình nói thêm bạn đừng tự làm khó hình thức tờ hóa đơn Mình thấy bạn hay hỏi, viết có ko? Thiếu chữ ko? Viết tắt ko? Nói chung hàng tá thứ linh tinh vặt vãnh mà chả quan tâm (hoặc có xui bị) Mình làm cần hóa đơn ko sai nghiêm trọng, thiếu dấu chấm, dấu phẩy, sai chữ, thiếu từ TM CÔNG TY TNHH TM DV… chả Vì thuế họ ko có thời gian kiểm tra đâu bạn à, ngàn tờ hóa đơn mà ngồi kiểm tờ Như nói, họ làm việc file mềm trước (chính bảng kê đầu vào) có nghi vấn đó, họ kiểm tra hóa đơn gốc Trường hợp họ chả thèm nhìn vào hóa đơn mua vào Vấn đề 7: Hóa đơn 20 triệu Hóa đơn 20 triệu phải chuyển khoản, biết Mình nói thêm toán hóa đơn này, bạn photo thêm UNC toán bấm chung vào hóa đơn ghi lại hóa đơn toán ngày được, tùy người có cách riêng mình, để thuế họ cần bạn show UNC toán cho hóa đơn 20 triệu có liền Các bạn nhớ “UNC chuyển tiền từ tài khoản cty mua sang tài khoản cty bán” Chứ Giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng người bán ko đâu Cái thông tư, quên số rồi, làm biếng lục Hihi Hóa đơn 20 triệu, thuế kiểm tra có UNC toán hay ko? Nếu ko đưa cho họ xem UNC toán phần thuế VAT họ ko cho khấu trừ Vì vậy, chuẩn bị sẵn để họ hỏi có cho họ thấy Khi chuẩn bị sẵn lục chứng từ nhanh, lục tìm lỡ thất lạc trở tay ko kịp Hóa đơn 20 triệu, bạn ko toán qua ngân hàng mà cấn trừ công nợ với nhà cung cấp (có nghĩa bên mua bán qua lại cho nhau, cấn trừ tiền luôn), phải có “Biên cấn trừ công nợ”, ký tên xác nhận bên Phần bạn kỹ tí ko có bị bắt bẻ hết Công ty ko bị vấn đề mục Vấn đề 8: Hàng phi mậu dịch Hàng phi mậu dịch hàng NCC cho, biếu, tặng để làm mẫu, ta ko tiền mua, ko toán mà tốn tiền nộp thuế NK, thuế GTGT chi phí vận chuyển nhận hàng Thuế GTGT khấu trừ, hàng thực dùng cho mục đích kinh doanh Có người nói thuế GTGT ko khấu trừ, trường hợp công ty khấu trừ hết, ko bị loại Nhưng hàng phi mậu dịch ko bán, hay thủ tục lằng nhằng quá, mà mơ hồ Trường hợp vầy: Công ty có máy hàng nhà cung cấp cho làm mẫu, khách hàng thích công ty bán luôn, để công ty rỉ sét thôi, bán hàng xuất hóa đơn bình thường, kê khai doanh thu bình thường Nhưng phần giá vốn thuế họ loại mình, giải thích làm sai, chỗ lằng nhằng chưa hiểu rõ ý họ nữa, nói ko cho bán, mà hỏi hoài họ khó chịu, giải thích tùm lum,và ko muốn nói nữa, thấy giá trị nên ko cãi Phần tìm hiểu sau Nếu bạn có hàng phi mậu dịch, khuyên nhập kho thôi, bán ko xuất hóa đơn làm gì, mắc công lại bị lằng nhằng Vân đề 9: Hóa đơn mua hàng công ty bỏ trốn Tuyệt đối không làm ăn, giao dịch với công ty có dấu hiệu công ty ma Đừng nghĩ có đầy đủ chứng từ hợp lý, có toán qua ngân hàng, thời gian lâu qua hết Ở trường hợp công ty mình, hết 70% thiệt hại dính vào hóa đơn công ty bỏ trốn, dù có đầy đủ chứng từ chứng minh chuyện mua hàng hóa có thực tế xảy ra, thuế loại thôi, ko cãi cọ Khi bạn có hóa đơn đầu vào cty bỏ trốn thiệt hại là: loại thuế GTGT đầu vào, loại khỏi chi phí hợp lý, phạt hành chính, phạt chậm nộp thuế, chưa kể hành vi gian lận, trốn thuế, tùy vào mức độ nghiêm trọng Thời gian truy cứu trách nhiệm theo thuế nói với trước năm, 10 năm Tuy nhiên, chuyện làm ăn hôm công ty hoạt động, ngày mai bỏ trốn ko thể biết được, ko kiểm soát được, rủi ro ko muốn Mình muốn nói để bạn có thời gian chuẩn bị trước toán kiểm tra lại NCC mà lâu ko làm ăn, ko giao dịch, xem họ có vấn đề ko Nếu bị dính vào cty bỏ trốn mà phát sớm, ta tự làm điều chỉnh BCTC lại, tự loại trước thiệt hại Còn mình, ko biết được, đến thuế báo biết, nên đành phải chịu Công ty gặp trường hợp là: công ty khai thuế đầu vào đằng, công ty bán khai thuế đầu nẻo, chả ăn nhập với luôn, y liên liên khác vậy, nội dung khác, số tiền khác Cái thuế họ xác minh hóa đơn họ cho xem, chả biết nói luôn, lần thấy, gặp công ty ko bỏ trốn công ty toi Trường hợp công ty bị phạt mục nặng nhất, 70% số tiền thiệt hại, vừa bị truy thu thuế GTGT +TNDN, vừa bị phạt chậm nộp, vừa bị phạt hành chánh Vấn đề 10: Những linh tinh Nếu công ty bị lỗ năm tiền lương tháng 13 thưởng tết năm không tính vào chi phí hợp lý, thuế giải thích lỗ ko chi Chỉ nghe họ nói vậy, mà ko có cho xem văn hết, họ ko loại (cho qua) nên chưa biết thực hư ko Hihi Quà tết cho khách hàng, bị loại ra, chi phí công tác tặng quà tết bị loại tất Thế nên, rút kinh nghiệm chi phí công tác ghi chung chung công tác thôi, đừng dại dột ghi rõ ràng tặng quà tết chi cho thuế thất loại Hihi (Giờ biết vụ này) Ba chi phí tủ lạnh, máy lạnh, v.v.….thuế họ kiếm cớ loại ra, cãi tới luôn, họ bới bới, có lý mình, đừng thấy họ nói nghe Bảng phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ phải có rõ ràng nhé, file mềm, họ nhìn vào để loại chi phí phân bổ ko hợp lý Vấn đề 11: Hạch toán phân loai chi phí Kinh nghiệm mình hạch toán phân loại sẵn hợp lý ko hợp lý luôn, toán làm bước loại số chi phí ko hợp lý Mình dùng tài khoản 6423 để hạch toán tất khoản chi phí ko có hóa đơn hóa đơn ko dùng được, nói chung chi phí CHẮC CHẮN BỊ LỌAI Mình dùng thêm tài khoản 6428 để hạch toán CHI PHÍ NHẠY CẢM, có nghĩa chi phí hợp lý phải có điều kiện, ví vụ tiền phòng công tác, tiền tiếp khách… khoản chi phải có kèm theo Giấy đường, định công tác…Ngày xưa bị khống chế, nên phân loại sẵn để tiện kiểm tra, ko bị khống chế nữa, phân loại để dễ quản lý Cẩn thận hạch toán khoản chi ko có hóa đơn ghi rõ “Chi… ko có hóa đơn”, “Chi….có hóa đơn ko hợp lệ”, để lỡ ta hạch toán có lộn tài khoản cuối năm làm BCTC thấy liền mà sửa Thuế họ nhìn biết rồi, khỏi phải hỏi ta Vì làm sẵn hết thế, nên thuế họ loại thêm vài tờ hóa đơn (do công tác tặng quà tết mà lỡ show cho họ biết), loại sẵn rồi, đâu mà bới với móc Hihi Vấn đề 12: Kết toán Tổng thiệt hại công ty gồm: Tiền thuế GTGT + TNDN bị truy thu Phạt 10% số tiền bị truy thu, thuế nói sau 20% (mình chưa tìm văn bản, tìm hiểu sau) Phạt hành chánh Phạt chậm nộp Tiền… Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn quan tâm! Tìm hiểu thêm GDT:  Dịch vụ kế toán thuế trọn gói  Dịch vụ báo cáo tài cuối năm  Dịch vụ kế toán nội  Dịch vụ báo cáo tài vay vốn ngân hàng  Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán ... gạch chéo hủy, dán thêm biên hủy hóa đơn vào sau Khi thuế kiểm tra thấy liền, đừng để riêng bên ngoài, năm sau toán, lúc bạn làm may mà kiếm ra, (đó may ra, chứng từ đống, mà nhớ cho hết), người... nhãn, dán trang bìa bên hóa đơn, mở xem biết Rồi tạo file Excel luôn, file Excel ta quản lý xuyên suốt từ bắt đầu kinh doanh Khi thuế họ cần đối chiếu kiểm tra có ngay, dù chục hay kiểm tra từ năm... lúc chưa viết hóa đơn, mà lại xuất hóa đơn sau thời gian Vì thời điểm đó, công ty dời địa điểm kinh doanh, nên chưa mua hóa đơn thuế, ko có hóa đơn xuất, sau mua hóa đơn rồi, viết bù lại khoảng