BÀI TẬP NHÓM I Thông tin doanh nghiệp Công ty IUH (IUH Co ,Ltd ), trụ sở đặt tại 12 Nguyễn Văn Bảo, phường 4, Quận Gò Vấp, Tp HCM, Nhà xưởng và kho đặt tại 97 Lê Văn Lương, Q7, Tp HCM, Mã số thu[.]
BÀI TẬP NHĨM I Thơng tin doanh nghiệp Cơng ty IUH (IUH Co.,Ltd.), trụ sở đặt tại 12 Nguyễn Văn B ảo, ph ường 4, Qu ận Gò Vấp, Tp.HCM, Nhà xưởng kho đặt 97 Lê Văn Lương, Q7, Tp.HCM, Mã số thuế: 0305059054 Số điện thoại (08) 38242526, Fax 38242536, Địa mail: IUH-info@gmail.com, Chức kinh doanh chính của Công ty: Sản xuất: may mặc thời trang theo hợp đồng và đơn đặt hàng của khách hàng nước và nước ngoài Thương mại: Mua bán may mặc thời trang các loại Thơng tin kế tốn cơng ty sau Chế độ kế tốn: thơng tư 200 Hình thức sổ kế tốn: Nhật ký chung Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền lần cuối kỳ Đơn vị tiền tệ: VND (Công ty dự kiến phát sinh ngoại tệ) Năm tài chính: từ 01/01/2023 đến 31/12/2023 Ngày bắt đầu hạch tốn: 01/01/2023 Lương nhân viên khối phịng ban tính theo hệ số lương tối thiểu nhà hành Lương xưởng sản xuất tự tính riêng II Số dư cuối năm 2022 Thông tin Khách Hàng Thông tin nhà cung cấp Hồ sơ nhân viên Mã nhân viên (*) Tên nhân viên (*) phận 220001 Lê Thanh Nam Xưởng sản xuất 220002 Đỗ Quang Thái Xưởng sản xuất 220003 Nguyễn Nhật Sơn Xưởng sản xuất 220004 Lâm Văn Châu Xưởng sản xuất 220005 Nguyễn Thị Thu Nga Xưởng sản xuất 220006 Trần Thị Thanh Nga Xưởng sản xuất 220007 Đào Thái Nam Xưởng sản xuất 220008 Trần Thị Minh Thanh Xưởng sản xuất 220009 Lê Thị Toán Xưởng sản xuất 220010 Đào Thị Nữ Xưởng sản xuất 220011 Nguyễn Thị Thanh Xưởng sản xuất 270001 Nguyễn Tùng Thanh Xưởng sản xuất 410012 Trần Văn Tâm Phòng Maketing 410013 Phan Thị Tố Oanh Phòng Maketing 410014 Trịnh Thành tâm Phòng Maketing 410015 Nguyễn Mỹ Tâm Phòng Kinh Doanh 410016 Phạm Lan Anh Phòng Kinh Doanh 410017 Trần Lam Trường Phòng Kinh Doanh 420001 Nguyễn Văn Lâm Ban Giám Đốc 420002 Hoàng Minh Chiến Ban Giám Đốc Chức danh Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Quản đốc Trưởng phòng Nhân viên Nhân viên Trưởng phòng Nhân viên Nhân viên Giám đốc Phó Giám Giới tính Ngày sinh Hệ số Số Người phụ thuộc Nam 04/08/1977 1.86 Nam 05/11/1983 3.50 Nam 07/06/1982 3.16 Nam 04/07/1975 1.86 Nữ 02/11/1986 1.86 Nữ 26/06/1984 89 Bùi Thị Xuân, Q.1 2.34 Nữ 15/03/1983 40 Nguyễn Hữu Trí, Q.BT 1.86 Nữ 09/12/1987 23 Cao Bá Quát, Q.BT 1.86 Nữ 14/01/1985 35 Võ Thị Sáu, Q.3 2.40 Nữ 06/10/1983 156 Trương Định, Q.3 2.20 Nữ 30/05/1989 1.86 Nam 08/04/1976 6.15 Nam 05/12/1975 6.16 Nữ 10/10/1986 2.42 Nữ 20/02/1973 2.14 Nữ 10/05/1980 6.16 Nữ 05/12/1975 2.34 Nam 10/10/1993 1.86 Nam 28/03/1966 8.40 Nữ 10/10/1986 6.58 Địa 27A/5 Lê Quang Sung P3, Q.6 47B/20 Trần Quốc Toản P1, Q.9 122/C Lê Đại Hành P.2, Q.10 229/B, Nguyễn Trọng Tuyển, P.5, Q.TB 45/D, Lương Quảng Đức, P.10, Q.BT 25, đường Nguyễn Oanh,Q.Gò Vấp 126 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.3 128 Hùng Vương, Quận 468 Nguyễn Trãi, Quận 1A Lý Thường Kiệt, Quận Tân Bình 14-15 Hùng Vương, Quận 168 Nguyễn Lương Bằng, Quận 92 Trần Hưng Đạo, Quận 45 Nguyễn văn Đậu, P6, Q.BT 46/7 Nguyễn cư Trinh, Q.1 Mã nhân viên (*) Tên nhân viên (*) phận 420003 Ngô Kim Huệ Ban Giám Đốc 420004 Bùi Thị Lan Anh Phòng Tổ Chức 420005 Phạm Văn Phong Phòng Tổ Chức 420006 Hồng Quốc Việt Phịng Tổ Chức 420007 Phạm Thọ Phong Phịng Tổ Chức 420008 Ngơ Thị Hợp Phịng Kế Tốn 420009 Đặng Thị Hồng Lan Phịng Kế Tốn 420010 Trần Thị Thảo Phịng Kế Tốn 420011 Trần Quốc Tuấn Phịng Kế Tốn Hàng tồn kho Chức danh Đốc Phó Giám Đốc Trưởng phòng Nhân viên Nhân viên Nhân viên Kế toán trưởng Kế toán viên Kê toán viên Kế toán viên Giới tính Ngày sinh Nữ 20/02/1973 Nữ 10/05/1980 Nam 05/12/1975 Nam 08/12/1964 Nam 20/07/1977 Nam 21/07/1977 Nữ 10/10/1986 Nữ 20/02/1973 Nam 10/05/1980 Địa 300/1A Cư xá Thanh Đa, Q.BT 102/24 Trần Bình Trọng, Q.1 1/4B Thích Quảng Đức, Q.PN 205/1 Trần Hưng Đạo, Q.5 9S Vạn Hạnh, Quận.5 làng Chợ Cù, An Nhơn Tây, Củ Chi làng Cần Thanh, huyện Cần Giờ 201B Nguyễn Chí Thanh, Quận 212 phố 26/3, Quận Gò Vấp Hệ số Số Người phụ thuộc 6.03 7.52 3.52 3.42 1.86 6.03 2.34 1.86 1.86 Tài sản cố định Bảng cân đối số phát sinh cuối kì năm 2022 III Tháng năm 2023, cơng ty có phát sinh nghiệp vụ sau Ngày 03/01/2023, mua vải Công ty Dệt Thành Cơng, chi tiết hóa đơn TC23E-0145672 sau: Chưa toán, Điều kiện toán 2/10 net 30 Ngày 04/01/2023, Ông Trần Văn Tâm lập giấy đề nghị tạm ứng số DNTU08-001, sô tiền 5.000.000 đồng để tiếp khách Giấy đề nghị tạm ứng chấp nhận, kế toán chi tiền mặt theo giấy đề nghị Ngày 05/01/2023, theo đơn đặt hàng số DDH08-001 may cho công ty NXK may mặc 305, xuất vải để may áo chi tiết nhu sau: Ngày 07/01/2023, Ông Trần Văn Tâm làm giáy toán tạm ứng số TTTU08-001, có hóa đơn tiếp khách nhà hang Cây Bông sô CM18P-0256734 với số tiền chưa VAT 10% 1.200.000 đồng Số tiền lại chưa sử dụng hết ơng Tâm hồn lại cơng ty Ngày 08/01/2023, mua vải Công ty Dệt Thành Công, chi tiết hóa đơn TC23E-0423756 sau: Đã lập ủy nhiệm chi số UNC08-001 để tốn tồn số tiền Ngày 09/01/2023, theo đơn đặt hàng số DDH08-001 may cho công ty NXK may mặc 305, xuất vải để may áo chi tiết nhu sau: Ngày 10/01/2023, kí hợp đồng bảo trì máy may định kì năm với cơng ty Quốc Khang Đã tốn tồn tiền mặt theo hóa đơn QK23T-0445119 với giá 2.400.000 chưa thuế VAT 10% Chi phí tính ln từ ngày kí hợp đồng Ngày 11/01/2023, đặt mua máy may cơng ty Thanh Quốc, chi tiết hóa đơn TQ23T-0466124 cự thể sau: Công ty tốn tồn số tiền qua chuyển khoản ngân hàng vào ngày 13/01/2023 Máy mua dự kiến bắt đầu sử dụng từ tháng 2/2023, ước tính khấu hao năm Ngày 11/01/2023, mua vải Công ty Dệt Phương Đơng, chi tiết hóa đơn PD23E-0544189 sau: Chưa toán Khi nhập kho, phát chất lượng vải WNH481 không hợp đồng Sau thương lượng, bên định giảm giá, mức giảm chi tiết sau: Ngày 12/01/2023, công ty Phương Đông xuất hóa đơn PD18T-0544197 với chi tiết sau: 10 Ngày 12/01/2023, Bán vải cho công ty 28 với chi tiết hóa đơn AA 23E0006525: Khách hàng chưa tốn, điều khoản toán 3/10 net 30 11 Ngày 12/01/2023, Thực hiên chuyển khoản tốn hóa đơn TC23E0145672 cho cơng ty Thành cơng 12 Ngày 13/01/2023, Thực tốn nợ cũ cho công ty Thành Công số tiền 8.000.000 tiền mặt 13 Ngày 14/01/2023, Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 150.000.000 14 Ngày 14/01/2023, mở thêm tài khoản USD ngân hàng Đơng Á (04410039938888) để giao dịch Trong cơng ty lấy tiền từ tài khoản tiền Việt mua 50 USD ngân hàng nhập vào tài kho ản ti ền USD đ ể trì tài khoản tỷ giá 24.675/USD 15 Ngày 15/01/2023, nhận giấy báo ngân hàng việc cơng ty 28 tốn hóa đơn số AA23E-0006525 16 Ngày 15/01/2023, Chi tạm ứng tiền mặt lương đợt cụ thể sau 17 Ngày 15/01/2023, Mua Văn phịng phẩm tiền mặt cơng ty H ưng Loan theo hóa đơn HL23E-0159763 với giá chưa VAT 10% 1.200.000 Tồn số văn phịng phẩm chia cho ph ận quản lý bán hàng 18 Ngay 15/01/2023, Mua xe tải hiệu Daewoo công ty DAEWOO Việt Nam với giá chưa VAT10% 480.000.000 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng việc tốn 28.000.000 theo hóa đơn DW23E0723895 Ngồi cơng ty phải chịu phí chuyển tiền 45.000 (Chưa bao gồm thuế VAT 10% DA23E-2316574) Xe mua dự kiến đưa vào sử dụng tháng 19 Ngày 16/01/2023, công ty vay ngân hàng đơng ngắn hạn để tốn phần cịn lại hóa đơn mua xe DW23E-0723895 Ngân hàng thơng báo giải ngân hồn tất tốn 20 Ngày 16/01/2023, Công ty chuyển khoản nộp thuế Môn Bài 850,000 21 Ngày 16/01/2023, Cơng ty chuyển khoản tốn tiền thuê văn phòng từ tháng 01/2023 đến hết tháng 06/2023 cho công ty Metropolitan Đã nhận giấy báo có theo hóa đơn MT23E-0853126 Số tiền chưa VAT 5% 30,000,000 22 Ngày 16/01/2023, Nhận giấy báo ngân hàng việc toán mua Vật liệu phụ trực tiếp đưa vào sản xuất Công ty PTM với cụ thể hóa đơn PM23E-0975618 sau: 23 Ngày 16/01/2023 , Bán vải cho công ty Lam Thành với chi tiết hóa đ ơn AA23E-0006526: Khách hàng toán tiền mặt 6.000.000 chuyển khoản phần lại 24 Ngày 16/01/2023, Giám đốc duyệt chi tiền mặt 2.500.000 cho phòng Kinh Doanh Marketing liên hoan 25 Ngày 17/01/2023, Nhân giấy báo ngân hàng việc công ty 28 trả nợ cũ 32.000.000 26 Ngày 17/01/2023, nhập kho thành phẩm cụ thể sau, biết tỷ lệ dở dang 50% 27 Ngày 17/01/2023 Công ty Bán vải vụn trực tiếp từ xưởng cho cơng ty AKAN với cụ thể hóa đơn AA23E-0006527: Đã thu tồn tiền mặt Hoạt động khơng thường xuyên nên công ty xem thu nh ập khác kỳ 28 Ngày 17/01/2023, Xuất bán cho shop thời trang Sắc MÀu theo hóa đ ơn AA23E-0006528 cụ thể sau: Khách hàng chuyển khoản toán toàn bộ, nhận giấy báo ngân hàng 29 Ngày 18/01/2023, Xuất bán cho công ty XNK 305 theo hóa đơn AA23E0006529 cụ thể sau: Khách hàng chuyển khoản tốn 250.000.000 số cịn lại tốn 20 ngày 30 Ngày 20/01/2023, Cơng ty đóng tiền mặt tốn chi phí phát sinh theo xe mua hết 2,600,000 Sau hoàn tất, xe bắt đầu đưa vào sừ dụng, giao cho Phòng Kinh doanh Qu ản lý, xe t ải d ự ki ến s dụng năm 31 Ngày 31/01/2023,Hạch tốn chi phí lương tháng 01/2023, với thông tin sau Bộ phân bán hàng, quản lý theo bảng chấm công sau: Phân xưởng nộp lên bảng tính lương riêng Với số l ương ph ải tr ả công nhân sản xuất trực tiếp 53.585.500; Nhân cơng gián tiếp 16.617.000 - Hạch tốn khoản trích theo lương tất phận theo tỷ lệ hành Bỏ qua thuế TNCN Chi phí doanh nghiệp chịu o BHXH: 17.5% o BHYT: 3% o BHTN: 1% o KPCĐ: 2% Trừ vào lương nhân viên o BHXH: 8% o BHYT: 1.5% o BHTN: 1% IV CUỐI KÌ Ngày 31/01/2023 kế tốn thực bút tốn cuối kì để chuẩn bị lập báo cáo tài Tính giá vốn bán hàng (giá xuất kho), Giá thành thành phẩm Khấu hao tài sản cố định, Phân bổ chi phí trả trước – công cụ d ụng c ụ Khấu trừ thuế GTGT, Kết chuyển lãi lỗ hạch tốn chi phí thuế TNDN tạm tính (nếu có) Lập báo cáo tài ... 25, đường Nguyễn Oanh,Q .Gò Vấp 126 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.3 128 Hùng Vương, Quận 468 Nguyễn Trãi, Quận 1A Lý Thường Kiệt, Quận Tân Bình 14-15 Hùng Vương, Quận 168 Nguyễn Lương Bằng, Quận 92 Trần... 220011 Nguyễn Thị Thanh Xưởng sản xuất 270001 Nguyễn Tùng Thanh Xưởng sản xuất 410 012 Trần Văn Tâm Phòng Maketing 410013 Phan Thị Tố Oanh Phòng Maketing 410014 Trịnh Thành tâm Phòng Maketing 410015... Trịnh Thành tâm Phòng Maketing 410015 Nguyễn Mỹ Tâm Phòng Kinh? ?Doanh 410016 Phạm Lan Anh Phòng Kinh? ?Doanh 410017 Trần Lam Trường Phòng Kinh? ?Doanh 420001 Nguyễn Văn Lâm Ban Giám Đốc 420002 Hoàng Minh