Bài 4 Tại đơn vị HCSN B có tài liệu kế toán như sau (ĐVT 1 000 đồng) I Số dư đầu kỳ của một số tài khoản ‐ TK 211 4 000 000 ‐ TK 214 1 300 000 ‐ TK 36611 2 700 000 II Một số nghiệp vụ kinh tế phát sin[.]
Bài 4: Tại đơn vị HCSN B có tài liệu kế toán sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I Số dư đầu kỳ số tài khoản: ‐ TK 211: 4.000.000 ‐ TK 214: 1.300.000 ‐ TK 36611: 2.700.000 II Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm N sau: Nhận ô tô cấp cấp kinh phí hoạt động, nguyên giá theo biên giao nhận: 420.000 Đơn vị lắp đặt thêm trước đưa ô tô vào sử dụng số tiền 60.000, đơn vị rút dự toán chi hoạt động khơng thường xun tốn cho nhà cung cấp Chứng từ: Biên giao nhận TSCĐ, Giấy rút dự tốn Nợ TK 211: 480.000 Có TK 36611: 480.000 Đồng thời Có TK 008222: 60.000 Mua máy điều hồ, giá mua chưa có thuế 20.000 (Thuế suất GTGT: 10%), rút dự tốn chi hoạt động khơng thường xuyên toán cho người bán Chi lắp đặt trả tiền mặt: 200 TSCĐ lắp đặt hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng cho phịng kế toán Chứng từ: Biên giao nhận TSCĐ, Phiếu chi, Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 211: 20.000+20.000*10%+200=22.200 Có TK 36611: 22.000 Có TK 111: 200 Đồng thời Có TK 008222: 22.000 Nợ TK 3371: 200 Có TK 36611: 200 Kiểm kê phát thừa TSCĐ thuộc nguồn NSNN, nguyên giá 20.000, hao mòn 5.000, kế toán chưa ghi sổ Chứng từ: Biên kiểm kê TSCĐ Nợ TK 211: 20.000 Có TK 36611: 15.000 Có TK 214: 5.000 Thanh lý nhà kho thuộc kinh phí NSNN: - Nguyên giá: 55.000 - Hao mòn luỹ kế: 52.000 - Số phế liệu thu hồi bán tiền mặt: 5.500 - Chi phí lý tiền mặt: 1.200 - Khoản chênh lệch thu, chi nộp NSNN Chứng từ: Biên lý TSCĐ, Phiếu thu, Phiếu chi +Nợ TK 36611: 55.000-52.000=3.000 Nợ TK 214: 52.000 Có TK 211: 55.000 +Nợ TK 111: 5.500 Có TK 3378: 5.500 Nợ TK 3378: 1.200 Có TK 111: 1.200 Nợ TK 3378: 4.300 Có TK 3338: 4.300 Nợ TK 3338: 5.500-1.200=4.300 Có TK 111/112: 4.300 Thanh lý TSCĐ thuộc nguồn kinh phí NSNN, dùng cho phận hành đơn vị, nguyên giá 22.000, hao mòn luỹ kế 19.500, số thu lý tiền gửi ngân hàng 6.500, chi phí lý 800 trả tiền mặt Theo định cấp trên, đơn vị bổ sung quỹ phát triển hoạt động nghiệp Chứng từ: Biên lý TSCĐ, Giấy báo có, Phiếu chi +Nợ TK 36611: 22.000-19.500=2.500 Nợ TK 214: 19.500 Có TK 211: 22.000 +Nợ TK 112: 6.500 Có TK 711: 6.500 Nợ TK 811: 800 Có TK 111: 800 Nợ TK 711: 6.500 Có TK 911: 6.500 Nợ TK 911: 800 Có TK 811: 800 Nợ TK 911: 6.500-800=5.700 Có TK 4218: 5.700 Nợ TK 4218: 5.700 Có TK 4314: 5.700 Đơn vị điều động TSCĐ hữu hình sử dụng phịng hành cho đơn vị khác theo định cấp trên, với nguyên giá 190.000 giá trị hao mòn luỹ kế 40.000 Chứng từ: Biên điều chuyển TSCĐ Nợ TK 36611: 190.000-40.000=150.000 Nợ TK 214: 40.000 Có TK 211: 190.000 Kiểm kê phát thiếu TSCĐ hữu hình M4 lắp đặt phịng họp, thuộc nguồn kinh phí NSNN: Ngun giá: 12.000, hao mịn: 3.200 Yêu cầu người quản lý bồi thường khấu trừ vào lương Chứng từ: Biên kiểm kê TSCĐ +Nợ TK 138: 12.000-3.200=8.800 Nợ TK 214: 3.200 Có TK 211: 12.000 Nợ TK 334: 8.800 Có TK 138: 8.800 +Nợ TK 36611: 8.800 Có TK 511: 8.800 Thanh lý phần mềm quản lý đơn vị hình thành từ nguồn NSNN: - Nguyên giá: 120.000 - Hao mòn luỹ kế: 100.000 - Thu lý tiền gửi: 25.000 - Chi phí lý trả tiền mặt: 3.000 - Chênh lệch thu – chi lý TSCĐ bổ sung quỹ phát triển hoạt động nghiệp Chứng từ: Biên lý TSCĐ, Giấy báo có, Phiếu thu +Nợ TK 36611: 120.000-100.000=20.000 Nợ TK 214: 100.000 Có TK 211: 120.000 +Nợ TK 112: 25.000 Có TK 711: 25.000 Nợ TK 811: 3.000 Có TK 111: 3.000 Nợ TK 711: 25.000 Có TK 911: 25.000 Nợ TK 911: 3.000 Có TK 811: 3.000 Nợ TK 911: 25.000-3.000=22.000 Có TK 4218: 22.000 Nợ TK 4218: 22.000 Có TK 4314: 22.000 Xác định số hao mòn TSCĐ năm Giả sử tỷ lệ hao mòn TSCĐ 10%/năm Biết rằng, số hao mòn TSCĐ năm N-1 đơn vị xác định 300.000 Chứng từ: Bảng tính hao mịn TSCĐ Ngày 31/12/N: Số hao mịn TSCĐ tính năm N = 300.000+(480.000*10%+22.200*10%+20.000*10%)(52.000+19.500+40.000+3.200+100.000) = 137.500 +Nợ TK 611: 137.500 Có TK 214: 137.500 +Nợ TK 36611: 137.500 Có TK 511: 137.500 Yêu cầu: Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế ... TK 2 14: 52.000 Có TK 211: 55.000 +Nợ TK 111: 5.500 Có TK 3378: 5.500 Nợ TK 3378: 1.200 Có TK 111: 1.200 Nợ TK 3378: 4. 300 Có TK 3338: 4. 300 Nợ TK 3338: 5.500-1.200 =4. 300 Có TK 111/112: 4. 300... 42 18: 5.700 Nợ TK 42 18: 5.700 Có TK 43 14: 5.700 Đơn vị điều động TSCĐ hữu hình sử dụng phịng hành cho đơn vị khác theo định cấp trên, với nguyên giá 190.000 giá trị hao mòn luỹ kế 40 .000 Chứng từ:... Chứng từ: Biên điều chuyển TSCĐ Nợ TK 36611: 190.000 -40 .000=150.000 Nợ TK 2 14: 40 .000 Có TK 211: 190.000 Kiểm kê phát thiếu TSCĐ hữu hình M4 lắp đặt phịng họp, thuộc nguồn kinh phí NSNN: Nguyên