Y tế; bảo hiểm cho những sự cố làm mất khả năng lao động tạm thời của người lao đ ko đấy “xóa trang này hộ emộng trong BHXH ^^ Nhóm 5 – Nhóm 28 Tài chính học 2012 BẢO HIỂM TRONG KINH DOANH Giáo viên Đ[.]
2012 BẢO HIỂM TRONG KINH DOANH Giáo viên: Đào Thị Hồ Hương Nhóm Vũ Thị Thảo Trịnh Mai Lam Phan Quỳnh Hoa Phạm Hà Ly Lê Thị Minh Ngọc Trần Thị Ngọc Đỗ Hồng Hạnh Phạm Thị Minh Hằng Lê Thị Tuyết Nhung Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Nhóm – Nhóm 28 - Tài học MỤC LỤC I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BẢO HIỂM .3 Khái niệm bảo hiểm .3 Các hình thức bảo hiểm .4 Đặc điểm bảo hiểm Vai trò bảo hiểm Các nguyên tắc hoạt động bảo hiểm 10 II BẢO HIỂM KINH DOANH .11 Những vấn đề chung bảo hiểm kinh doanh 11 Cơ chế hình thành (tạo lập), phân phối sử dụng quỹ BHKD 14 Các hoạt động đầu tư nhà bảo hiểm 19 Giới thiệu hoạt động bảo hiểm kinh doanh Việt Nam: 21 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BẢO HIỂM: Bảo hiểm có nguồn gốc từ lâu đời lịch sử nhân loại mà ngàynay người ta khó xác định thời điểm xuất Ngay từ thời kỳ cổ đại, việc hình thành quỹ dự trữ lương thực để phòng ngừa khả mùa hay giặc ngoại xâm xem hình thức sơ khai hoạt động bảo hiểm Ngày nay, giới, người ta khơng thể hình dung kinh tế thị trường mà khơng có mặt đảm bảo bảo hiểm Người ta thường ví sống khơng có bảo hiểm “cầu thang khơng có tay vịn” Bảo hiểm thực vào lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội với sản phẩm đa dạng, phong phú Thoạt đầu, hoạt động bảo hiểm đời nhu cầu ổn định sản xuất, kinh doanh đời sống với chức chủ yếu phòng ngừa khắc phục rủi ro tai nạn bất ngờ Người ta chưa nghĩ tới vai trò tổ chức bảo hiểm tổ chức tài trùn gian, thực chức thu hút vốn tiết kiệm xã hội, phục vụ cho nhu cầu vốn kinh tế Ngày nay, nói tới vai trị trung gian tổ chức tài chính, bên cạnh ngân hàng thương mại, người ta không nhắc đến công ty bảo hiểm, quỹ trợ giúp xã hội với số vốn huy động khổng lồ chúng Khái niệm bảo hiểm: Trong sống, dù muốn hay không, nhiều loại rủi ro xuất hiện, tồn chi phối đến sống người, gia đình, doanh nghiệp tồn xã hội Có thể nói, tồn loại rủi ro nguồn gốc phát sinh hoạt động dự trữ bảo hiểm Bảo hiểm định nghĩa theo nhiều cách khác Đứng quan điểm cộng đồng, bảo hiểm hiểu phương thức xử lý rủi ro thong qua việc trữ đề phòng rủi ro chuyển giao, phân tán rủi ro nhằm đảm bảo an tồn cho q trình tái sản xuất đời sống người xã hội Đứng phương diện tài bảo hiểm phạm trù tài gắn liền với quan hệ kinh tế phát sinh trình hình thành, phấn phối sử dụng quỹ bảo hiểm Các quan hệ phân phối dựa sở ngang trách nhiệm hưởng thụ (quyền lợi) bảo hiểm, nhân đạo lợi ích sống hoạt động kinh tế xã hội người (cộng đồng chịu trách nhiệm hưởng quyền lợi) góp phần ổn định sản xuất kinh doanh đời sống xã hội Một cách tổng quát, quan niệm: Bảo hiềm quan hệ kinh tế gắn liền với trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ tập trung – quỹ bảo hiểm – nhằm xử lý rủi ro, biến cố bảo hiểm, bảo đảm cho trình tái sản xuất đời sống xã hội diễn bình thường Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Các hình thức bảo hiểm: Sự tồn rủi ro với hậu nghiêm trọng đời sống người cải vật chất xã hội làm ngưng trệ trình sản xuất kinh doanh hoạt động xã hội Cùng với phát triển kinh tế xã hội quốc gia, hoạt động bảo hiểm ngày đa dang, phong phú Có nhiều cách tiếp cận khác hoạt động bảo hiểm dựa theo tiêu thức phân loại khác : 2.1 Căn vào mục đích hoạt động tổ chức quản lý quỹ bảo hiểm, người ta phân chia hình thức bảo hiểm thành bảo hiểm có mục đích kinh doanh bảo hiểm khơng có mục đích kinh doanh Các hoạt động bảo hiểm có mục đích kinh doanh (BHKD) hoạt động bảo hiểm mục tiêu lợi nhuận Người bảo hiểm tìm kiếm lợi ích kinh tế sở hợp đồng bảo hiểm mà qua đó, đổi lấy phí bảo hiểm, người bảo hiểm cam kết thực bồi thường trả tiền bảo hiểm cho người bảo hiểm xảy kiện bảo hiểm Các tổ chức bảo hiểm tiến hành hoạt động kinh doanh bảo hiểm có nghĩa hộ đứng cung cấp dịch vụ bảo hiểm thị trường, sở đó, họ muốn tìm kiếm khoản lợi nhuận định để tồn phát triển Hoạt động tổ chức bị chi phối quy luật cạnh tranh khắt khe chế thị trường Vì vậy, họ khơng phải ý tới chất lượng dịch vụ cung cấp, tới thị hiếu nhu cầu khách hàng, mà phải ý tới yếu tố giá sản phẩm cung cấp Ngược lại, hoạt động bảo hiểm khơng mục đích kinh doanh, tìm kiếm lợi nhuận tiêu chí hoạt động chúng nhằm mục đích tương hỗ thành viên tham gia Với tư cách tổ chức quản lý quỹ xã hội, quỹ tài tập chung, bảo hiểm xã hội (BHXH) bảo hiểm y tế (BHYT) chung gian tài vơ vị lợi, hoạt động khơng mục đích lợi nhuận, mà phục vụ cho sách xã hơi, mục đích quyền lợi người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội Cũng dựa nguyên tắc đó, quỹ dự trữ tập chung nhà nước, quỹ tương hỗ, quỹ dự trữ doanh nghiệp, gia đình phục vụ cho mục tiêu an toàn, ổn định phát triển kinh tế, đơn vị doanh nghiệp, hộ gia đình hay cá nhân cơng dân dạng bảo hiểm vô vị lợi Tuy không đặt mục tiêu lợi nhuận tổ chức quản lý quỹ phải tuân thủ nguyên tắc cân đối thu chi, có nhiệm vụ bảo tồn phát triển vốn góp thành viên 2.2 Theo phương thức xử lý rủi ro, tức việc cá nhân hay tổ chức kinh tế tự gánh chịu rủi ro hay chuyển giao rủi ro sang cho tổ chức bảo hiểm, hoạt động bảo hiểm chia thành hoạt động tự bảo hiểm hoạt động chuyển giao, phân tán rủi ro Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Phương thức chuyển giao, phân tán rủi ro: Theo chế này, người tham gia bảo hiểm chuyển giao, phân tán rủi ro cho tổ chức bảo hiểm mà thân không mong muốn gánh chịu việc trích nộp phần thu nhập cho tổ chức bảo hiểm dạng phí bảo hiểm Vì tổ chức chun mơn hóa lĩnh vực bảo hiểm, nên họ thông hiểu mặt kỹ thuật nghiệp vụ phân tích rủi ro, ước lượng mức độ rủi ro phân tán rủi ro Nhờ vào chế chuyển giao rủi ro mà việc gánh chịu rủi ro, đặc việc rủi ro trầm trọng trở nên dễ dàng Mặt khác, tổ chức bảo hiểm cịn có trách nhiệm việc bảo tồn, tăng cường quỹ sử dụng chúng cho mục tiêu để phòng hạn chế rủi ro khắc phục hậu rủi ro nên phương thức bảo hiểm có hiệu phương diện kinh tế Theo chế có tổ chức bảo hiểm chuyên nghiệp hình thành hoạt động bảo hiểm kinh doanh, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… Phương thứ tự bảo hiểm: thay việc chuyển giao rủi ro cho tổ chức chun mơn hóa hoạt động bảo hiểm, tự bảo hiểm việc tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thành lập quỹ dự trữ riêng để bù đắp tổn thất xảy q trình sản xuất đời sống Việc tự bảo hiểm cho thường thực họ có đủ khả tài Mặt khác, chi phí việc tổ chức, quản lý quỹ dự trữ bảo hiểm thấp so với phí bảo hiểm nhờ vào tiết kiệm chi phí hành lợi nhuận cơng ty bảo hiểm Được xếp vào loại hoạt động quỹ dự trữ tập trung Nhà nước, quỹ dự phòng doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, quỹ dự trữ hộ gia đình, đặc biệt hoạt động bảo hiểm nội tập đoàn lớn, Tổng cơng ty mà tiềm tài họ mạnh 2.3 Theo phương thức quản lý quỹ bảo hiểm, quỹ bảo hiểm quản lý theo kỹ thuật phân chia hay tồn tích Quản lý theo kỹ thuật phân chia: kĩ thuật phân chia cách thức quản lý nhằm cân đối lại khoản thu nhập từ phí chi phí bồi thường hợp đồng bảo hiểm có thời hạn ngắn, thường năm Thực chất cơng tác hạch tốn kế tốn vào cuối niên độ tài tổ chức bảo hiểm hoạt động thu chi kết tài Tại thời điểm kết thúc niên độ, tổn thất hợp đồng cịn hiệu lực phí, tổ chức bảo hiểm phải lập quỹ dự phịng phí Các hợp đồng có tổn thất chưa tốn thời điểm tốn năm tài đối tượng quỹ dự phòng tổn thất Các quỹ dự phòng phản ánh cam kết ngắn hạn người bảo hiểm người bảo hiểm chúng sử dụng để đầu tư vào hoạt động kinh tế nhằm mục đích sinh lời Kỹ thuật sử dụng cho loại hình bảo hiểm mà rủi ro ổn định đảm bảo hợp đồng ngắn hạn bảo hiểm thiệt hại, bảo hiểm người phi nhân thọ bảo hiểm kinh doanh; bảo hiểm Nhóm – Nhóm 28 - Tài học y tế; bảo hiểm cho cố làm khả lao động tạm thời người lao động BHXH Quản lý kỹ thuật tồn tích vốn: Tồn tích phương thức quản lý nhằm cân đối khoản thu chi hợp đồng bảo hiểm dài hạn kéo dài qua nhiều năm tài Kỹ thuật sử dụng cho hợp đồng dài hạn với rủi ro tăng giảm thay đổi suốt thời gian hợp đồng có hiệu lực bảo hiểm nhân thọ bảo hiểm kinh doanh, bảo hiểm hưu trí BHXH Trong kỹ thuật tồn tích, khoản phí thường đóng lần tồn hay nhiều lần với mức phí cố định theo thời gian Để đảm bảo khả toán cho người bảo hiểm theo cam kết dài hạn phí đưa vào quỹ dự phịng nghiệp vụ (quỹ dự phịng tốn học) Đây khoản tiết kiệm quan trọng tay nhà bảo hiểm để sử dụng cho đầu tư dài hạn, chúng bảo tồn, tích lũy lại, cho phép nhà bảo hiểm thực khoản tốn tương lai Ngồi ta cịn có nhiều cách phân loại khác nhau, phục vụ cho mục tiêu khác quản lý hoạt động bảo hiểm Căn vào đối tượng bảo hiểm người ta phân chia hoạt động bảo hiểm thành bảo hiểm tài sản bảo hiểm người Căn vào tính chất rủi ro ảnh hưởng xã hội hoạt động bảo hiểm lại chia thành bảo hiểm bắt buộc bảo hiểm tự nguyện… Đặc điểm bảo hiểm Để đảm bảo an toàn cho sản xuất đời sống trước tác động tiêu cực rủi ro, hoạt động bảo hiểm xuất ngày phát triển Bảo hiểm có đặc điểm sau: 3.1 Bảo hiểm loại dich vụ đặc biệt Sản phẩm bảo hiểm sản phẩm vơ hình, khơng giống hàng hóa khác Sản phẩm bảo hiểm, trước hết đảm bảo mặt tài trước rủi ro cho người bảo hiểm kèm theo dịch vụ liên quan Người ta thường coi rủi ro sở hoạt động bảo hiểm, nguồn gốc phát sinh hoạt động dự trữ bảo hiểm Để bảo vệ mình, người tham gia bảo hiểm nộp chi phí cho nhà bảo hiểm, để đổi lấy lời hứa, cam kết nhà bảo hiểm trả tiền bảo hiểm rủi ro xảy Như vậy, có cam kết từ hai phía – nhà bảo hiểm người tham gia bảo hiểm, đó, người tham gia bảo hiểm phải cam kết nộp phí, cịn nhà bảo hiểm lúc trở thành nợ người tham gia bảo hiểm, cam kết bồi thường hay trả tiền bảo hiểm có cố bảo hiểm xảy Chu trình kinh doanh bảo hiểm chu trình đảo ngược: Trong chu trình kinh doanh đảo ngược, sản phẩm bán trước, sau phát sinh chi phí Theo chu trình này, tổ chức bảo hiểm nhận phí bảo hiểm trước người Nhóm – Nhóm 28 - Tài học tham gia bảo hiểm đóng góp thực nghĩa vụ sau với bên bảo hiểm sảy cố bảo hiểm thực tế Đặc điểm tạo tính nhàn rỗi nguồn vốn bảo hiểm (tạo lập từ khoản phí thu) thời gian định, cho phép tổ chức bảo hiểm sử dụng chúng tham gia vào thị trường tài để sinh lời nhằm tăng khả tài cho bồi thường trả tiền bảo hiểm tăng thu nhập cho doanh nghiệp 3.2 Bảo hiểm vừa mang tính bồi hồn vừa mang tính khơng bồi hồn Trong thời gian bảo hiểm, khơng có rủi ro xảy gây thiệt hại làm ảnh hưởng đến đối tượng bên mua bảo hiểm người bảo hiểm bồi thường hay trả tiền bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm Ngược lại, xảy cố, đối tượng bảo hiểm bị thiệt hại bị ảnh hưởng bên mua bảo hiểm (bên bảo hiểm) bồi thường, trả tiền bảo hiểm Như vậy, quan hệ người bảo hiểm người mua bảo hiểm thị trường bảo hiểm vừa mang tính chất bồi hồn, vừa mang tính chất khơng bồi hồn Đặc điểm tạo tiền đề khách quan cho tính thương mại hoạt động bảo hiểm Nghĩa là, không xảy rủi ro bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm khơng phải bồi hồn phí bảo hiểm tạo thu nhập cho doanh nghiệp bảo hiểm Khác với khả bồi hồn khâu tài khác, bồi hồn bảo hiểm có tính bất ngờ vả thời gian, khơng gian quy mơ Chính vậy, trình hoạt động, tổ chức bảo hiểm phải xây dựng quỹ dự phòng để đảm bảo cam kết trước người tham gia bảo hiểm cố bảo hiểm xảy Các quỹ nguồn quan trọng để tham gia đầu tư nhằm tăng khả tài tổ chức bảo hiểm Thồng thường bồi thường tổn thật thức tế chó người bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm thường lớn, lớn nhiều so với số tiền phí bảo hiểm đóng góp Vì thế, để đảm bảo ổn định nguồn tài cho việc bù đắp tổn thất, hoạt động bảo hiểm thường áp dụng nguyên tắc “số đông bù số ít”, tức phải cung cấp nhiều loại sản phẩm bảo hiểm, cho nhiều loại khách hàng, nhiều vùng thị trường khác nhau… để lấy phái bảo hiểm đóng góp từ nhiều người nhằm bù đắp cho số người gặp rủi ro, bị thiệt hại Trong thực tế, hợp đồng bảo hiểm có giá trị lớn trường hợp có khả người bảo hiểm phải bồi thường cho nhiều người bảo hiểm cố, để giảm bớt trách nhiệm tài rủi ro bảo hiểm tổn thất, người bảo hiểm thường phải thực nghiệp vụ tái bảo hiểm đồng bảo hiểm Mặt khác, để giảm bớt chi phí bồi thường, tổ chức bảo hiểm phải tăng cường giám sát biện pháp đề phòng ngăn ngừa hạn chế tổn thất bảo hiểm Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Việc nghiên cứu đặc điểm bảo hiểm có ý nghĩa thiết thực đến việc quản lý, tổ chức triển khai nghiệp vụ bảo hiểm, đến phương thức hình thành phân phối sử dụng quỹ bảo hiểm Vai trò bảo hiểm Trong kinh tế thị trường, hoạt động bảo hiểm có vai trị to lớn Vai trị thể mặt chủ yếu sau: Góp phần bảo tồn vốn sản xuất kinh doanh ổn định đời sống người tham gia bảo hiểm Thực tế, dịch vụ bảo hiểm nhằm đảm bảo cầu an toàn mặt vật chất tài trước rủi ro Bảo hiểm bảo vệ tài sản quốc gia tất phương tiện an toan cho doanh nghiệp bảo hiểm trách nhiệm dan chư doanh nghiệp, bảo hiểm hỏa hoạn…; an toàn cho cá nhân bảo hiểm tai nạn, bệnh tật, xe giới, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm trách nhiệm dân chủ gia đình bảo hiểm kinh doanh, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… Trách nhiệm bồi thường cho người bảo hiểm yêu cầu bắt buộc người bảo hiểm Nhờ vào khoản bồi thường mà doanh nghiệp, sở sản xuất xây dựng lại sở vật chất, máy móc thiết bị bị cháy, bị động đất, bị cắp… Các khoản trợ cấp, bồi thường trương hợp ốm đau, tai nạn, khơng cịn khả lao động hay việc làm…đã đỡ cho gánh nặng mặt tài cho doanh nghiệp Trong trương hợp chết, người thụ hưởng nhận khoản thu nhập từ số tiền bảo hiểm trả Khi hưu, bệnh tật, khoản lương, chi phí điều trị đảm bảo Trong năm 1999, quỹ BHXH Việt Nam thực chi trả chi đối tượng hưởng chế độ với số kinh phí 6.081,759 triệu đồng Hoạt động BHKD thể phát triển mạnh mẽ vai trò to lớn phát triển kinh tế Số tiền bồi thường thực năm 1998 lên tới 587 tỷ đồng Trong hoạt động bảo hiểm người tham gia bảo hiểm khắc phục kịp thời tổn thất vật chất rủi ro tai nạn gây cách nhanh chóng nhất, sớm phục hồi sức khỏa, ổn định đời sống để tiếp tục trình lao động, học tập, sinh hoạt bình thường Như vậy, thông qua việc sử dụng qũy bảo hiểm tạo lập để bồi thường kịp thời, xác tổn thất vật chất cho người tham gia bảo hiểm, bảo hiểm góp phần bảo tồn vố sản xuất kinh doanh ổn định đời sống người tham gia bảo hiểm Đây tác dụng chín chủ yếu hoạt động bảo hiểm Góp phần phòng tránh, hạn chế tổn thất, đảm bảo an toàn cho sản xuất đời sống Việc tổ chức bảo hiểm tổ chức tốt biện pháp đề phịng, hạn chế tổn thất có hiêu giảm chi phí bồi thường, trả tiền bảo hiểm, đảm bảo an Nhóm – Nhóm 28 - Tài học tồn cho phát triển kinh tế, xã hội đất nước Để tổ chức tốt biện pháp đề phòng ngăn ngừa, hạn chế tổn thất, doanh nghiệp bảo hiểm tăng cường công tác theo dõi, thống kê tình hình tai nạn tổn thất, xác định nguyên nhân chủ yếu thường gây tai nạn Trên sở phối hợp với quan, hữu quan để đề xuất, hỗ trợ tài tổ chức thực biện pháp đề phịng có hiệu nhất, nhằm giảm thấp mức tổn thất gây Đối với người tham gia bảo hiểm, trách nhiệm đóng phí bảo hiểm đầy đủ cịn phải thực tốt cơng tác đề phịng, hạn chế tổn thất Trong bảo hiểm kinh doanh, cơng ty bảo hiểm có biện pháp khuyến khích người tham gia bảo hiểm làm tốt cơng tác cách giảm phí bảo hiểm Trường hợp tổn thất trầm trọng thuộc lỗi người tham gia bảo hiểm bị giảm mức bồi thường không bồi thường Đối với BHXH BHYT, tổ chức quản lý phải thường xuyên kiểm tra an tồn doanh nghiệp nhằm phịng tránh tai nạn xảy ra, Trong tường hợp thực khơng tốt áp dụng biện pháp xử phạt truy tố trước pháp luật Hỗ trợ thực biện pháp an toàn lao động, vệ sinh công nghiêp, xây dựng trị điều dưỡng nghỉ ngơi để cải thiện, nâng cao sức khỏe cho người lao động vai trị tích cực BHXH người lao động, có vừa tạo điều kiện cho họ ổn định, nâng cao sống, vừa giảm khoản chi trợ cấp tai nạn, bệnh nghề nghiệp tàn tật…, vừa đảm bảo cho qua trình sản xuất kinh doanh bình thường Về phía Nhà nước, đảm bảo ổn định phát triển kinh tế xã hội, ổn định đời sống nhân dân nhiệm vụ Nhà nước Vì vậy, hình thức bảo hiểm đa dạng giải pháp tích cực giúp cho Nhà nước giảm đươc nguồn kinh phí tài trợ cho mục đích bảo hiểm để đầu tư cho mục tiêu khác, đồng thời đảm bảo mục tiêu phát triển kinh tế, chăm sóc sức khỏe cơng dân Góp phần cung ứng vốn chó phát triển kinh tế - xã hội Trong kinh tế, bảo hiểm không cơng cụ an tồn phịng tránh trình sản xuất kinh doanh đời sống người, mà hoạt động với tư cách tổ chức tài trung gian, tự điểm tài quan trọng thị trường tài để đầu tư phát triển kinh tế xã hội Thực tốt vai trị đầu tư, bảo hiểm khơng có tác dụng ổn định phát triển kinh tế xã hội mà cịn có tác dụng to lớn bảo tồn phát triển vốn để bổ sung, tăng cường quỹ dự trữ bồi thường, đồng thời có điều kiện để giám phí bảo hiểm, tăng khả cạnh tranh thị trường bảo hiểm nước Trên giới, nói tới vai trị trung gian tổ chức tài chính, bên cạnh ngân hàng thương mại, người ta thường nhắc tới công ty bảo hiểm 10 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học với số vốn huy động khổng lồ chúng Mỹ thị trường bảo hiểm lớn giới xét tổng doanh thu, với số doan thu từ phí bảo hiểm cơng ty bảo hiểm năm 1997 lên tới 688,53 tỷ USD Nhật Bản có số chi phí bảo hiểm 490 tỷ USD Các cơng ty bảo hiểm Việt Nam năm 1999 đạt doanh số xấp xỉ 2.000 tỷ đồng, có khả có nguồn vốn nhàn rỗi 1.600 tỷ đồng để đầu tư trở lại cho kinh tế Về phương diện cung ứng vốn tài chính, BHXH BHYT góp phần tra nguồn vốn quan trọng thu hút từ người lao động người sử dụng lao động Phần quỹ chưa sử dụng đến đầu tư thị trường tài chính, đầu tư phát triển kinh tế xã hội nhằm đảm bảo an toàn phát triển vốn, nguyên tắc quản lý loại quỹ Thường đầu tư hai loại hình bảo hiểm đầu tư ngắn hạn, sử dụng cho đầu tư dài hạn, đặc biệt phần vốn chi cho chế độ hưu trí có thời gian nhàn rỗi tương đối dài, hàng chục năm Quỹ BHXH nguồn tiết kiệm quan trọng Tiết kiệm từ BHXH chênh lệch thu chi BHXH, góp phần quan trọng vào tiết kiệm quốc gia Đối tượng BHXH mở rộng tác dụng BHXH kinh tế quốc dân ngày lớn Các nguyên tắc hoạt động bảo hiểm 1) Ngun tắc lấy sơ đơng bù số Dựa sở nghiên cứu quy luật số lớn, nguyên tắc lấy số đơng bù số ngun tắc quan trọng hoạt động bảo hiểm Dựa nhiều rủi ro đảm nhận, tổ chức bảo hiểm dự đốn tương đối xác khả xảy cố Nếu có số người tham gia bảo hiểm khơng thể tổ chức hoạt động bảo hiểm Phải huy động tham gia nhiều người, họ đóng phí , với mức đóng góp chấp nhận để bù đắp cho số gặp rủi ro Những người nhận khoản tiền lớn để bù đắp cho số gặp rủi ro Những người nhận khoản tiền bù đắp thiệt hại xảy Đây hấp dẫn người tham gia bảo hiểm, bên cạnh lý đe dọa rủi ro sống họ để dẫn họ đến với nhà bảo hiểm Vì với số chi phí thấp nộp cho nhà bảo hiểm họ chủ nợ nhà bảo hiểm với cam kết hoàn trả số tiền lớn rủi ro xảy Mặt khác, mặt xã hội, nhiều người tham gia bảo hiểm đóng phí để tạo quỹ an toàn xã hội quỹ BHXH, quỹ BHYT đảm bảo ổn định sống người lao động nghỉ hưu, sức, khả lao động, ốm đau, thai sản, tai nạn lao động… 2) Nguyên tắc sáng lọc rủi ro 11 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Đối với nhà bảo hiểm, rủi ro chấp nhận bảo hiểm, rủi ro liên quan đến số tiền mà nhà bảo hiểm chi trả tương lai Do vậy, nhà bảo hiểm cố gắng sàng lọc rủi ro trầm trọng, từ có phương thức tập hợp thơng tin có hiêu có tác dụng quan trọng nhà bảo hiểm để tránh nhầm lãn tiếp nhận bảo hiểm Cần phải xác định rủi ro cần phải loại trừ không bảo hiểm, rủi ro chấp nhận bảo hiểm Trong trường hợp chấp nhận phải có phân nhóm để ký hợp đồng, sở xác định phí trả tiển bảo hiểm cách hợp lý 3) Nguyên tắc định phí bảo hiểm phải sở “giá” rủi ro Những rủi ro mn hình muôn vẻ, tác hại chúng Vì vậy, phải sở giá rủi ro để định phí đảm bảo công người tham gia bảo hiểm Trên sở khoa học thống kê số lớn, rủi ro có xác suất xảy lớn, thiệt hại nhiều người muồn tham gia bảo hiểm với rủi ro phải trả phí cao ngược lại rủi ro có xác suất xảy thấp, thiệt hại rủi ro phải nộp phí thấp Tất nhiên cịn nhiều nhân tố ảnh hưởng đến phí, sở khoa học cho việc xác định phí cách xác khoa học nhà bảo hiểm 4) Ngun tắc thận trọng Vì nhà bảo hiểm ln nợ người tham gia bảo hiểm, vấn đề an tồn tài nhà bảo hiểm bảo đặt lên hàng đầu Do đó, quản lý bảo hiểm, nguyên tắc thận trọng phải tuân thủ từ ký kết hợp đồng bảo hiểm, đánh giá rủi ro bảo hiểm, điều kiện chấp nhận bảo hiểm… để tránh trường hợp gian lận, bất cẩn người tham gia bảo hiểm Mặt khác, hoạt động đầu tư, chuyển tài sản nợ khoản phí thu thành tài sản có khác thị trường để kiếm lời nhằm đạt mục đích bảo tồn phát triển vốn mình, nhà bảo hiểm phải tính tốn thạn trọng II BẢO HIỂM KINH DOANH Những vấn đề chung bảo hiểm kinh doanh 1.1 Khái niệm bảo hiểm kinh doanh 12 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Bảo hiểm kinh doanh, thực chất biện pháp kinh tế nhằm tạo lập nguồn tài cho mục đích bù đắp tổn thất vật chất trả tiền bảo hiểm cho người tham gia bảo hiểm gạp rủi ro bất ngờ Như vậy, nguồn tài để tạo lập quỹ BHKD người tham gia bảo hiểm đóng góp hình thức phí Mục đích sử dụng quỹ trước hết bù đắp, bồi thường tổn thất cho đối tượng bảo hiểm xảy rủi ro bất ngờ người tham gia bảo hiểm Từ hiểu BHKD quan hệ kinh tế gắn liền với việc huy động nguồn lực thông qua đóng góp tổ chức cá nhân tham gia bảo hiểm để lập quỹ bảo hiểm, phân phối, sử dụng chúng để trả tiền bảo hiểm, bồi thường tổn thất đối tượng bảo hiểm kiện bảo hiểm xảy 1.2 Các hình thức bảo hiểm kinh doanh Hoạt động bảo hiểm rộng, vào lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội Ở nước phát triển, rủi ro đối tượng bảo hiểm Ở nước ta, phạm vi bảo hiểm ngày mở rộng Các nghiệp vụ bảo hiểm Theo phương thức quản lý có tính truyền thống, chia thành hai nhóm: bảo hiểm thiệt hại bảo hiểm người Bảo hiểm thiệt hại bao gồm có loại hình bảo hiểm tài sản bảo hiểm trách nhiệm dân Bảo hiểm tài sản: bao gồm tất nghiệp vụ bảo hiểm mà đối tượng bảo hiểm tài sản hữu hình thuộc sở hữu khác xã hội Giá trị bảo hiểm giá trị thực tế tài sản bảo hiểm, quan trọng để tính phí bảo hiểm giới hạn tốn tiền bồi thường bảo hiểm cho người tham gia bảo hiểm Bảo hiểm trách nhiêm dân bao gồm loại nghiệp vụ bảo hiểm mà đối tượng bảo hiểm phần trách nhiệm dân người bảo hiểm (ví dụ chủ tài sản, phương tiện, chủ gia đình…) Đối tượng mang tính trừu tượng, khác hẳn đối tượng bảo hiểm tài sản hay người Nghĩa bảo hiểm chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại gián tiếp thuộc trách nhiệm người bảo hiểm mà không chịu trách nhiệm thiệt hại trực tiếp, chũng trách nhiệm mặt hình người Chẳng hạn người gây thiệt hại tài sản cho người thứ ba kéo theo thiệt hại khác giảm thu nhập hay thu nhập Bảo hiểm trách nhiệm dân bảo vệ tiếp quyền lợi người bảo hiểm, nhờ bảo hiểm mà người bảo hiểm trả số tiền cần thiết để bồi thường cho thiệt hại mà gây 13 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Bảo hiểm người: bao gồm loại bảo hiểm mà đối tượng bảo hiểm sinh mạng, tình trạng sức khỏe khả lao động người Ở phân chia thành bảo hiểm nhân thọ bảo hiểm người khác Trong đó: Bảo hiểm nhân thọ loại hình bảo hiểm mà biến cố rủi ro bảo hiểm phụ thuộc vào tuổi thọ người, bảo gồm loại cụ thể: bảo hiểm trường hợp sống, bảo hiểm trường hợp tử vong, bảo hiểm hỗn hợp… Bảo hiểm rủi ro khác người rủi ro khả lao động, bệnh tật, tai nạn số nghiệp vụ giống nghiệp vụ bảo hiểm người hoạt động hội “tông tin” 1, nghiệp vụ tổn tích vốn… Do khác đối tượng bảo hiểm mà hình thức bảo hiểm khác việc xác định biểu phí bảo hiểm, trách nhiệm bảo hiểm, điều kiện hợp đồng bảo hiểm Cũng tùy theo tính chất rủi ro mức độ ảnh hưởng chúng xã hội mà Nhà nước quy định số loại hình bảo hiểm bắt buộc người tham gia bảo hiểm Chẳng hạn, tính chất trầm trọng tai nạn giao thông mà hầu hết quốc gia quy định bảo hiểm bắt buộc trách nhiệm dân chủ xe giới Còn lại đa số sản phẩm bảo hiểm kinh doanh dựa sở tự nguyện tham gia người tham gia bảo hiểm Mặt khác, thời hạn cam kết người bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm khác mà có nghiệp vụ bảo hiểm quản lý theo kỹ thuật tồn tích hay kỹ thuật phân chia Tóm lại, việc nghiên cứu hình thức bảo hiểm kinh doanh cụ thể có ý nghĩa thiết thực định cho việc tổ chức triển khai thực nghiệp vụ bảo hiểm, bố trí xếp cán làm cồn tác chuyên trách theo nhóm; soạn thảo ban hành nguyên tắc, điều khoản bảo hiểm phù hợp với loại nghiệp vụ bảo hiểm Tùy theo đặc điểm hoạt động mức độ phát triển nghiệp vụ mà chọn tiêu thức quản lý, tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi, tổ chức thực nghiệp vụ bảo hiểm đạt hiệu cao _ Hội “tơng-tin” nhóm hội viên góp chung vốn (phí đóng góp) công ty “tông-tin” quản lý Đến kỳ hạn ấn định, sau trừ chi phí quản lý, công ty thực phân chia số vốn cịn lại chi người cịn sống sót hiệp hội (hình thức hiệp hội trường hợp sống) phân chia cho người thừa kế (hình thức hiệp hội trường hợp tử vong) Đây hình thức cá cược dựa khả sống sót hội viên hiệp hội, ko dựa biến cố bất ngờ số mạng 14 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Cơ chế hình thành (tạo lập), phân phối sử dụng quỹ BHKD 2.1 Cơ chế hình thành quỹ a) Vốn kinh doanh Đứng phương diện pháp lý, doanh nghiệp linh doanh bảo hiểm doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty bảo hiểm tương hỗ, công ty liên doanh, chi nhánh tổ chức bảo hiểm nước ngoài, cơng ty 100% vốn nước ngồi tổ chức mơi giới bảo hiểm Mỗi loại hình doanh nghiệp có cách thức khác để huy động nguồn vốn ban đầu Muốn phép hoạt động kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm Nhà nước yêu cầu doanh nghiệp phải đảm bảo mức vốn pháp định cần thiết Ở Việt nam, mức vốn quy định cho doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam, công ty liên doanh 20 tỷ đồng Việt Nam triệu USD, chi nhánh tổ chức bảo hiểm nước 100% vốn nước triệu USD, tổ chức môi giới tỷ đồng Việt Nam 100 ngàn USD… Doanh nghiệp bảo hiểm quy định mức vốn điều lệ cao mức vốn pháp định Trong trình hoạt động vốn, vốn doanh nghiệp bổ sung thêm từ kết hoạt động kinh doanh mang lại b) Doanh thu thu nhập Doanh thu cơng ty bảo hiểm tồn số tiền công ty bảo hiểm thu giai đoạn kinh doanh định thường năm Doanh thu bảo gồm khoản sau: Thu kinh doanh bảo hiểm doanh thu nghiệp vụ bảo hiểm gốc, thu từ hợp đồng tái bảo hiểm Thu từ hợp đồng nhượng tái bảo hiểm Doanh thu có ý nghĩa quan trọng cơng ty bảo hiểm Thông thường, lượng vốn ban đầu nhiều hay tiền đề hoạt động cơng ty Doanh thu yếu tố định tồn phát triển công ty bảo hiểm Doanh thu lớn chứng tỏ khách hàng lớn, đảm bảo ngun tắc “lấy số đơng bù số ít” hoạt động bảo hiểm sở để dàn trải, san sẻ rủi ro Mặt khác, với doanh thu cao, cơng ty có tiềm lực kinh tế, khả toán chi trả cao, khả lập quỹ dự phịng lớn, có điều kiện hồn thành tốt nghĩa vụ Nhà nước Doanh thu cao nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường bảo hiểm nước giới Trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm nguồn thu quan trọng tạo nên doanh thu doanh nghiệp bảo hiểm phí bảo hiểm Phí bảo hiểm khoản tiền mà người thàm gia bảo hiểm trả cho người bảo hiểm để nhận 15 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học bảo đảm trước rủi ro Nói cách khác, thị trường bảo hiểm, phí bảo hiểm giá sản phẩm bảo hiểm Vì việc xác định mức phí bảo hiểm hợp lý, có khả cạnh tranh cao định hiệu kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm Ngồi ra, việc định phí cịn phải tính đến yếu tố có tính chất thương mại như: Lạm phát khoản phí thu hơm nhằm để bồi thường cho rủi ro tổn thất xảy tương lai Tỷ suất doanh lợi sở cho việc điều chỉnh phí Quan hệ cung cầu sản phẩm bảo hiểm thị trường Phí bảo hiểm cấu thành từ hai phần: phí phụ phí Phí khoản phí thu cho phép người bảo hiểm thực việc chi trả bồi thường trả tiền bảo hiểm trách nhiệm phát sinh từ hợp đồng ký kết Khi xác định mức phí người ta phải sử dụng kỹ thuật thống kê, xác suất để xác minh mức độ tổn thất xảy ra, chi phí trung bình cho tổn thất Bên cạnh cần tính đến lãi suất đầu tư tài sử dụng hệ số an tồn định Phụ phí khoản phí thu cho phép người bảo hiểm đảm bảo chi phí cần thiết hoạt động kinh doanh, bao gồm chi phí ký kết hợp đồng (chi hoa hồng, đại lý, môi giới), chi phí quản lý (khấu hao tài sản cố định, đồ dùng văn phịng, chi phí giám định…) thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Thu từ hoạt động đầu tư nhân tố quan trọng làm gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp bảo hiểm phần thu nhập từ hoạt động bảo hiểm nên kinh tế thị trường phát triển, bảo hiểm nhà đầu tư quan trọng, cơng ty tài thực thụ, tụ điểm tài quan trọng giữ tài sản lớn xã hội nguồn thu từ hoạt động đầu tư có tác dụng to lớn việc bảo toàn phát triển vốn để bổ sung, tăng cường quỹ dự trữ bồi thường, đồng thời có điều kiện để giảm phí bảo hiểm, tăng khả cạnh tranh thị trường bảo hiểm nước nguồn thu bao gồm khoản lãu từ tiền gửi ngân hàng, thu từ lợi tức cổ phần, lãi từ đầu tư trái phiếu, cố phiếu thị trường chứng khoán, thu từ kinh doanh tiền tệ, bất động sản… Các khoản thu khác cấu thành cấu thu nhập doanh nghiệp bảo hiểm thu từ dịch vụ giám định, xét bồi thường… 2.2 Phân phối sử dụng quỹ bảo hiểm a, Ký quỹ : doanh nghiệp bảo hiểm phải thực ký quỹ ngân hàng hưởng lãi số tiền ký quỹ Trong trường hợp khó khăn khả toán, doanh nghiệp bảo hiểm tạm thời sử dụng tiền ký quỹ phải bổ sung 16 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học chúng vòng 90 ngày kể từ ngày sử dụng phương tiện quan trọng để Nhà nước kiểm tra khả toán doanh nghiệp để thực cam kết người bảo hiểm b) Quỹ dự trữ bắt buộc doanh nghiệp bảo hiểm môi giới bảo hiểm Các tổ chức phải trích tỷ lệ phần tram định lãi suất ròng hàng năm để lập quỹ dự trữ bắt buộc Đây quy định có tính pháp lý cao, đảm bảo bổ sung cho quỹ dự phòng trường hợp quỹ lập không đủ làm tang quy mô vốn doanh nghiệp Việt Nam 5% mức 10% vốn điều lệ chi nhánh môi giới bảo hiểm nước ngồi 10% mức vốn pháp định c) Bồi thường tổn thất trả tiền bảo hiểm: Chi trả nhà bảo hiểm thường là: Trả tiền bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, hết hạn hợp đồng có cố bảo hiểm xảy Việc tính tốn số tiền bảo hiểm chi trả cho hợp đồng bảo hiểm nhân thọ đơn giản nhiều so với loại hình bảo hiểm khác, người ta quy định trước hợp đồng cách xác số tiền toán nghĩa vụ phát sinh bên Trả tiền bảo hiểm bảo hiểm tai nạn, bệnh tật, ốm đau cần phải khám chữa, điều trị, phẫu thuật Số tiền chi trả xác định dựa sở xã hội sở số tiền bảo hiểm ấn định hợp đồng Trả tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm thiệt hại rủi ro xảy Bồi thường tổn thất việc đền bù mặt tài nhằm khơi phục lại tình trạng tài ban đầu người bảo hiểm Tuy nhiên số tiền bồi thường nhà bảo hiểm không vượt giá trị thiệt hại thực tế nhằm tránh việc lợi dụng bất người tham gia bảo hiểm Người bảo hiểm bồi thường trả tiền bảo hiểm tốn phí thực đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng ký kết Ngược lại, điều bắt buộc công ty bảo hiểm phải toán tiền bồi thường trả tiền bảo hiểm vào lúc có cố bảo hiểm xảy Như vậy, doanh nghiệp bảo hiểm luôn “con nợ” người bảo hiểm, nên họ phải ước lượng cam kết vào thời điểm chủ nợ, quan trọng người bảo hiểm Bên cạnh việc lập quỹ dự phòng kỹ thuật, doanh nghiệp bảo hiểm phải có tài sản có giá trị tương làm đảm bảo khoản đầu tư, khoản tiền 17 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học gửi, khoản cho vay có khả khoản cao có khả sinh lời Đối với rủi ro lớn vượt qua khả tài mình, nhà bảo hiểm thường sử dụng kỹ thuật đồng bảo hiểm tái bảo hiểm để phân chia, san sẻ Ngoài phần chi bồi thường nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh bảo hiểm doanh nghiệp phải thực nội dung chi phí kinh doanh khác chi hồn phí bảo hiểm gốc, chi lương, dịch vụ th ngồi, đề phòng hạn chế tổn thất, chi hoa hồng, chi đại lý, giám định… d) Dự phòng nghiệp vụ: Hợp đồng bảo hiểm hợp đồng song phương người bảo hiểm cơng ty bảo hiểm phải có nghĩa vụ qua lại Người bảo hiểm phải trả phí bảo hiểm cơng ty bảo hiểm cam kết bồi thường có thiệt hại quy định hợp đồng xảy Vì doanh nghiệp bảo hiểm phải lập quỹ dự phòng nghiệp vụ ghi chúng vào phần tài sản nợ nhằm thực cam kết người bảo hiểm người hưởng hợp đồng bảo hiểm Tuy nhiên mức độ bồi thường thường xác mà phải qua đánh giá mang tính chất ước đốn Trong trường hợp việc ước tính thiếu xác cơng ty bảo hiểm phải sử dụng khoảng phí thu giành để bồi thường cho tổn thất tương lai để bồi thường cho tổn thất từ năm trước Điều dẫn đến nguy phá sản doanh nghiệp đe dọa an toàn người bảo hiểm Trong bảo hiểm nói chung, nhiều quỹ dự phịng phải lập dự phịng tốn học, dự phịng rủi ro tổn thất phải trả, dự phòng rủi ro tăng lên, dự phòng cam kết chia lời, dự phòng giảm giá tài sản có Các ngun tắc tính quỹ dự phịng khác tùy thuộc vào nghiệp vụ mà doanh nghiệp triển khai kỹ thuật phân chia hay tồn tích Nguyên tắc hoạt động kinh doanh bảo hiểm công ty bảo hiểm tiến hành đồng thời rủi ro quản lý kỹ thuật phân chia tồn tích để tránh việc cơng ty bảo hiểm sử dụng khoản tiền tích tụ hợp đồng dài hạn cho số tiền tổn thất hợp đồng ngắn hạn Quỹ dự phòng doanh nghiệp kỹ thuật phân chia: Các doanh nghiệp kinh doanh loại hình bảo hiểm thiệt hại số loại hình bảo hiểm người phải thực cam kết ngắn hạn bồi thường cho người bảo hiểm năm bảo hiểm Các doanh nghiệp kinh doanh loại bảo hiểm phải dùng phí thu để tốn cho tổn thất xảy thời gian bảo hiểm tương ứng Tuy nhiên, có hợp đồng bảo hiểm ký kết vào thời điểm khác năm nghiệp vụ nên chúng kéo dài sang năm sau hay năm tiếp theo, có khoản bồi tường tổn thất xảy chưa thực chi trả năm Các khoản dự phịng 18 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học lập để thực cam kết kỹ thuật phân chia gọi dự phịng phí dự phòng bồi thường Quỹ dự phòng nghiệp vụ kỹ thuật tồn tích: Bản chất bảo hiểm nhân thọ nghiệp vụ nên tiết kiệm dài hạn Công ty bảo hiểm cam kết trả khoản tiền trường hợp chết hay sống người bảo hiểm khoảng thời gian định hay suốt đời người bảo hiểm Phí đóng góp mức phí san khơng thay đổi theo mức độ biến động rủi ro có tính đến yếu tố lãi suất đầu tư tài từ số phí mang lại Các khoản phí đóng góp bảo tồn, tích lũy lại theo phương pháp lãi kép quỹ dự phòng Như vậy, dự phịng khoản nợ thể cam kết người bảo hiểm để sử dụng cho việc trả tiền bảo hiểm hết hạn hợp đồng e) Nghĩa vụ NSNN: Các doanh nghiệp bảo hiểm kinh doanh dịch vụ bảo hiểm theo phương thức hạch tốn kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời, nên phải có nghĩa vụ nộp khoản thu cho Nhà nước Theo luật thuế hành, nghĩa vụ nộp thuế quy định cho doanh nghiệp bảo hiểm gồm: Thuế giá trị gia tăng tính cho hoạt động phát sinh doanh thu tính khoản phí bảo hiểm gốc, phí nhận tái bảo hiểm, từ kinh doanh bất động sản, từ hoạt động cho vay, từ giám định, xét bồi thường hoạt động kinh doanh khác Theo luật thuế GTGT hành Việt Nam, thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm 10% Doanh nghiệp khấu trừ đầu vào theo tỷ lệ khoán 5% số tiền bồi thường cho người bảo hiểm khoản khấu trừ đầu vào khác theo quy định chung Các dịch vụ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm học sinh, bảo hiểm người, bảo hiểm vật nuôi, trồng dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác không thuộc diện chịu thuế GTGT Thuế thu nhập doanh nghiệp tính khoản lợi tức thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm, hoạt động đầu tư hoạt động khác Thu nhập chịu thuế xác định Thu nhập chịu thuế = Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm - Chi phí hợp lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm + Thu nhập chịu thuế khác 19 Nhóm – Nhóm 28 - Tài học Thuế suất quy định theo mức tỷ lệ khác phụ thuộc vào hình thức pháp lý cơng ty doanh nghiệp bảo hiểm có vốn đầu tư nước ngoài, hay doanh nghiệp bảo hiểm nước Ngồi cơng ty bảo hiểm cịn phải nộp loại thu khác phạm vi hoạt động cho NSNN lệ phí mơn bài, thuế nhà đất, thu sử dụng vốn NSNN f) Chế độ phân phối lợi nhuận: Thu nhập doanh nghiệp bảo hiểm sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, bù đắt khoản chi phí khơng coi chi phí hợp lý tính thuế, cịn lại sử dụng để lập quỹ dự trữ bắt buộc, sau sử dụng theo quy định Hội đồng cổ đông công ty cổ phần Đối với công ty bảo hiểm doanh nghiệp Nhà nước, việc phân phối giống doanh nghiệp Nhà nước khác Đối với công ty bảo hiểm nhân thọ, phần lợi nhuận chia cho người bảo hiểm hình thức tham gia chia lời Các hoạt động đầu tư nhà bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm phép sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để tham gia hoạt động đầu tư Các nguồn vốn đầu tư vốn đầu tư, quỹ dự trữ bắt buộc, khoản dự phòng nghiệp vụ…trong phần chủ yếu khoản dự phịng nghiệp vụ Tuy nhiên, việc đầu tư người bảo hiểm không thận trọng nguy hiểm cho người bảo hiểm để bảo đảm quyền lợi cho người bảo hiểm, Nhà nước đòi hỏi doanh nghiệp bảo hiểm phải thực cam kết tài sản bảng tổng kết tài sản Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng quỹ người bảo hiểm bắt buộc phải tuân theo nguyên tắc định để đảm bảo an toàn, sinh lời tính khoản khoản đầu tư An tồn mặt tài doanh nghiệp bảo hiểm để thực chắn cam kết người bảo hiểm người đươc hưởng hợp đồng Sinh lời nhằm đảm bảo nguyên tắc hạch toán hoạt động kinh doanh bảo hiểm doanh nghệp bảo hiểm tạo điều kiện giảm phí bảo hiểm người tham gia bảo hiểm Khả khoản để doanh nghiệp tốn khoản bồi thường tổn thất cho chủ nợ vào thời điểm 20