Đang tải... (xem toàn văn)
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MÔN KTDN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN THỨ I Đơn vị thực tập Công ty cổ phần gạch ngói Xuân Hòa Nam Đàn – Nghệ An Giáo viên hướng dẫn PGS TS Trương Thị Thủ[.]
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MƠN KTDN-KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN THỨ I Đơn vị thực tập : Cơng ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa- Nam Đàn – Nghệ An Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Trương Thị Thủy Sinh viên : Nguyễn Thị Trà Giang Mã sinh viên : 0854020068 Lớp : CQ46/ 21.03 Hà nội năm 2012 Học Viện Tài Chính Khoa Kế Tốn-Bộ môn KTDN Hà Nội, ngày 04/03/2012 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN I Sinh viên: NGUYỄN THỊ TRÀ GIANG Mã sinh viên: 0854020068 Lớp: CQ46/ 21.03 Quê quán: xã Vân Diên, huyện Nam Đàn, tỉnh Nghệ An Đơn vị thực tập: Cơng ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa - Nam Đàn-N.An Trụ sở: Xóm 5, Xã Xn Hịa, Huyện Nam Đàn, Tỉnh Nghệ An *** PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Khái qt chung Tên cơng ty:Cơng ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa – Nam Đàn – Nghệ An Thương hiệu : Tên viết tắt : Xuan hoa GROUP Trụ sở : Xóm 5, xã Xuân Hòa, huyện Nam Đàn, tỉnh Nghệ An Điện thoại /Fax : 0383.922386 Văn phòng đại diện: 92 Lý Thường Kiệt, Thành Phố Vinh, Tỉnh Nghệ An Email: Điện thoại: 0382.220871 ctcpgnxuanhoa@yahoo.com Website: Mã số thuế http://www.xuanhoagroup.com : 2900588116 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần Quy mơ : Doanh nghiệp nhỏ vừa Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất gạch ngói cơng nghệ lị nung Tuynel, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, điện năng(đường dây trạm biến áp), Gia công thép, đúc loại phụ tùng thiết bị công nghiệp, thủy lợi, Kinh doanh Bất động sản, Khai thác thu gom Than cứng, Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, Giáo dục nghề nghiệp, dạy nghề, Kinh doanh nhà hàng, ăn uống, Kinh doanh tổng hợp bán lẻ , Vận tải hàng hóa đường 1.1.2 Q trình hình thành phát triển 1.1.2.1 Quá trình hình thành: Nền kinh tế Việt Nam ngày phát triển, trình độ chuyên mơn hóa cao, ngành nghề đa dạng điều tất yếu phải kèm với việc phát triển cở sở hạ tầng Nhận thấy nhu cầu đó, với nhạy bén động cấp lãnh đạo công ty, kết hợp với điều kiện thuận lợi khâu thu mua, sản xuất, tiêu thụ Cơng ty cổ phần gạch ngói Tuynel Xn Hịa Nam Đàn – Nghệ An thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 2700- 300108 UBND Tỉnh Nghệ An cấp ngày 09 tháng 04 năm 2003 Nhà máy sản xuất đầu tư khởi công xây dựng vào ngày 01 tháng 02 năm 2004 với vốn đầu tư 750.000.000 đồng Sau xây dựng hoàn thành trang bị thiết bị, máy móc dây chuyền sản xuất cần thiết có suất cao, đảm bảo chất lượng, Cơng ty thức vào hoạt động ngày 06 tháng 10 năm 2004 cho sản phẩm đạt tiêu chuẩn, có chất lượng cao mẫu mã đẹp 1.1.2.2 Quá trình phát triển: Hòa nhập với xu phát triển thời đại Cơng ty cổ phần gạch ngói Tuynel Xn Hịa từ ngày thành lập đến không ngừng đổi mới, khẳng định kinh tế thị trường Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên nhiệt tình, có trình độ chun mơn cao, nhiều kinh nghiệm sản xuất quản lý điều hành, với đầy đủ máy móc trang thiết bị đại Đến nay, Cơng ty đối tác tin cậy nhiều khách hàng địa bàn Thành Phố Vinh, Thị Xã Cửa Lò huyện phụ cận Với sản phẩm đa dạng, mẫu mã đẹp, chất lượng cao, tính sử dụng tôt, giá hợp lý đáp ứng phần nhu cầu thị trường, thị hiếu khách hàng tỉnh Tuy nhiên, năm đầu thành lập Cơng ty cổ phần gạch ngói Tuynel Xn Hịa- Nam Đàn-Nghệ An gặp khơng khó khăn: đương đầu với cạnh tranh doanh nghiệp ngành, trở ngại mặt nhân lực, thị trường, kinh nghiệm non trẻ …Nhưng với đạo sáng suốt Ban lãnh đạo Công ty huy động nguồn lực, với độ ngũ cán quản lý điều hành có lực, kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh hợp lý tạp thể công nhân viên có tay nghề, tự chủ sáng tạo, nhiệt tình với cơng việc, khắc phục khó khăn thử thách, đưa Công ty ngày phát triển, bước nâng cao khẳng định uy tín thương hiệu Công ty thị trường 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty 1.2.1.1 Chức năng: Cơng ty cổ phần gạch ngói Tuynel Xuân Hòa doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng chủ yếu loại gạch ngói nung cơng nghệ lị nung Tuynel, cung cấp cho cơng trình xây dựng địa bàn Thành Phố Vinh, Thị Xã Cửa Lò vùng phụ cận Hiện Công ty sản xuất loại gạch nung Tuynel chủ yếu sau: + Gạch lỗ kích thước (mm) 220 x 150 x 60 + Gạch đặc 100 kích thước (mm) 220 x 105 x60 + Gạch đặc 150 kích thước (mm) 220 x 150 x60 + Gạch lỗ kích thước (mm) 220 x 150 x 60 + Gạch lỗ kích thước (mm) 220 x 150 x105 + Gạch gấm lát đường sân cơng sở kích thước (mm) 220 x 100 x 22 + Ngói lợp 22 viên /m2 kích thước (mm) 340 x 205 x 13 + Ngói âm lợp ngói mũi hài kích thước (mm) 160,8 x 140 x 13 Và nhiều loại sản phẩm gạch ngói nung cơng nghệ lị nung Tuynel Ngồi mặt hàng trên, kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh năm tới Công ty đầu tư trang thiết bị đại sản xuất thêm loại gạch ngói đa dạng, chất lượng, mẫu mã đẹp hơn, phù hợp với thị hiếu khách hàng 1.2.1.2 Nhiệm vụ: Công ty trọng việc bảo tồn nâng cao giá trị sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống cho cán bộ, công nhân viên người lao động Ngồi Cơng ty cịn xây dựng phương án sản xuất mới, nhanh chóng tiếp thị, mở rộng thị trường, coi trọng khách hàng có sách tiêu thụ sản phẩm thích hợp để thu hút khác hàng cách đáp ứng nhu cầu số lượng, chất lượng, mẫu mã sản phẩm, xử lý nhanh thong tin phản hồi khách hàng nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu thị trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh cơng ty 1.2.2.1 Loại hình kinh doanh loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Cơng ty kinh doanh: Cơng ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa-Nam Đàn-Nghệ An hoạt động theo hai loại hình sản xuất dịch vụ Sản phẩm sản xuất loại vật liệu xây dựng, chủ yếu loại gạch ngói nung cơng nghệ lị nung Tuynel Dịch vụ chủ yếu vận tải hàng hóa đường 1.2.2.2 Thị trường đầu vào, đầu Công ty: * Đầu vào: Các nguyên vật liệu đất, than, ximăng, đá, cát…và nhiên liệu xăng, dầu… mua chủ yếu huyện vùng phụ cận * Đầu ra: Chủ yếu cung cấp sản phẩm cho gói thầu chủ đầu tư cơng trình dân dụng, giao thơng thủy lợi 1.2.2.3 Vốn kinh doanh Công ty : Vốn kinh doanh Công ty bao gồm Vốn chủ sở hữu Công ty 3.562.000.000 đồng chiếm 15,56% tổng nguồn vốn Nợ phải trả chiếm 84,44% đó, người mua trả tiền trước chiếm 75,48% tổng nợ phải trả Phần cịn lại Cơng ty vay ngân hàng chiếm dụng Công ty khác 1.2.2.4 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh gạch ngói có quy trình cơng nghệ theo dây chuyền sản xuất liên tục, sản phẩm qua nhiều giai đoạn chế biến Song chu kỳ sản xuất ngắn giai đoạn khép kín tổ chức phân xưởng, ngun liệu đất sét, than nên quy trình công nghệ sản xuất cụ thể sau: Sơ đồ quy trình cơng nghệ Kho ngun liệu đất sét Máy nạp nguyện liệu Băng tải Kho sản phẩm Xe goong Máy cán thơ Lị nung Tuynel Băng tải Xe goong Máy cán mịn Lò sấy Tuynel Xe goong Băng tải Nhà cáng kính phơi Xe bánh lốp Gạch mộc Máy nhào trục Băng tải Băng tải Bàn cắt tự động Băng tải Máy đào đùn ép *** Các phân xưởng, tổ đội sản xuất Để tổ chức thực có hiệu Cơng ty tổ chức phận sản xuất làm phận: A Phân xưởng tạo hình: có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm gạch mộc, cung cấp cho phân xưởng lò nung Bao gồm tổ: 1.Tổ tạo hình gạch mộc: sản xuất dây chuyền Tuynel 2.Tổ tạo hình E G : sản xuất gạch máy đùn E G 3.Tổ vận chuyển gạch mộc : có nhiệm vụ vận chuyển gạch vào kho gạch mộc 4.Tổ điện : bảo dưỡng, sữa chữa, vận hành máy móc thiết bị B Phân xưởng lị nung : có nhiệm vụ sấy nung sản phẩm mộc để tạo thành phẩm Bao gồm tổ: 1.Tổ xếp goong: xếp gạch lên goong để đưa vào hầm sấy, lò nung 2.Kỹ thuật đốt lò: vận hành lò nung đốt sản phẩm 3.Tổ lò: đưa sản phẩm từ lò nung kho sản phẩm C Phân xưởng xuất hàng: 1.Tổ kiểm tra: kiểm tra chất lượng sản phẩm 2.Tổ bốc xếp: bốc xếp sản phẩm đưa tiêu thụ Sơ đồ dây chuyền sản xuất Tổ tạo hình Tổ vận chuyển gạch Tổ xếp goong Tổ nung đốt Tổ bốc xếp tiêu thụ sản phẩm Kho thành phẩm Tổ lò 1.3TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTY Sơ đồ quản lý Công ty Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phòng tổ chức hành Phịng kế hoạch-kỹ thuật Phân xưởng Ban kiểm sốt Phịng tài kế tốn Phân xưởng Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ phối hợp *** Chức nhiệm vụ phận công ty: Hội đồng quản trị : người, tổ chức góp vốn sáng lập nên Công ty Giám đốc điều hành: người điều hành hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao, người đại diện cho Nhà Nước pháp lý, đại diện cho cán công nhân viên chức kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Mặt khác Giám đốc người đứng ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác theo yêu cầu sản xuất kinh doanh Ban kiểm sốt: người giám sát hoạt động Cơng ty đóng góp ý kiến với Giám đốc điều hành, quản lý hoạt động Công ty Phịng tổ chức hành chính: tham mưu cho Giám đốc đề tổ chức lao động, tiền lương, đời sống, an ninh bảo vệ, hội nghị, tiếp khách, văn thư Phòng kỹ thuật- kế hoạch: phịng có vị trí trọng yếu giúp Giám đốc nắm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có nhiệm vụ: + Xây dựng kế hoạch sản xuất + Xây dựng, kiểm tra định mức kinh tế kỹ thuật sản xuất kinh doanh + Điều hành sản xuất + Chỉ đạo kiểm tra kỹ thuật, khai thác nguồn nguyên liệu sản xuất Phịng kế tốn: có nhiệm vụ tổ chức cơng tác hoạch tốn kết sản xuất kinh doanh Cơng ty, giám sát chi phí, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thực thông tin, kế tốn theo chế độ tài quy định, theo dõi quản lý kho vật tư, hàng hóa, sản phẩm, giám sát mặt tài kế tốn kiểm tra, kiểm sốt tài kế tốn Cơng ty 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty: Chính nhờ thuận lợi kể trên, với quan tâm giúp đỡ UBND tỉnh Bộ xây dựng ban ngành cố gắng cán công nhân viên công ty đưa Công ty ngày phát triển, Công ty đạt kết đáng kể, sản lượng sản xuất, doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách Nhà Nước, thu nhập người lao động tăng dần năm sau cao năm trước 2.3.1 Kế toán vốn tiền: Khái niệm: Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng 2.3.1.1 Kế tốn tiền mặt Tại Cơng ty tiền mặt bảo quản két sắt an toàn Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Mọi khoản thu chi phải vào chứng từ hợp lệ, có chữ ký giám đốc kế toán trưởng Trong liên phiếu thu hay phiếu chi liên thủ quỹ lưu, liên giao cho người nộp nhận tiền, liên lưu nơi lập phiếu Sau kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủy quỹ tiến hành thu vào chi khoản tiền gửi lại chứng từ có chữ ký người nhận tiền nộp tiền Cuối ngày vào chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán Hàng ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế toán * Tài khoản hạch toán TK 111, phản ánh tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ Kế toán tiền mặt mở sổ kế toán quỹ tiền mặt để phản ánh nghiệp vụ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt phản ánh theo trình tự thời gian, mở sổ chi tiêt theo dõi loại tiền mặt Các loại chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt Cơng ty là: phiếu thu, phiếu chi, biển kiểm kê quỹ, giấy đề nghị toán, giấy tạm ứng… Căn vào phiếu thu phiếu chi kế toán nhập liệu vào phần mềm kế toán phần hành kế toán vốn tiền Để ghi vào: Sổ tài khoản 111, Nhật ký chứng từ, sổ chi tiết tài khoản tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty cổ mở tài khoản giao dịch ngân hàng ngoại thương Việt Nam–CN TP Vinh, Nghệ An Số tài khoản là: 10201000860792 Tài khoản hạch toán TK 112 Tài khoản chi tiết là: TK 1121, TK 1122 Các loại chứng từ sử dụng là: giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh chi, ủy nhiệm chi, … *Hạch toán chi tiết : Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, tài nộp tiền vào tài khoản, chuyển tiền toán tiền hàng… qua ngân hàng, kế toán nhận chứng từ liên quan từ ngân hàng giấy báo nợ, giấy báo có…Khi kế tốn cần kiểm tra, đối chiếu chứng từ với giấy tờ khác có liên quan để sử dụng ghi sổ Nếu phát có sai phạm, kế tốn cần phải thơng báo cho cán ngân hàng biết để kịp thời sửa chữa * Hạch toán tổng hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo phương pháp Chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt/ Sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Bảng kê số 1, Bảng kê Sổ TK 111/ Sổ TK 112 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ hạch tốn tổng hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo phương pháp Chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: 2.3.2 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định hữu hình bao gồm: Nhà máy sản xuất, Máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất, số tài sản khác phương tiện vận tải, … Cơng ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Đối với nhà máy sản xuất công ty dự tính trích khấu hao vịng 20 năm, cịn máy móc thiết bị, dây chuyền khoảng đến 15 năm Tài sản cố định vơ hình có phần mềm kế tốn Bravo 6.38E - dự tính trích khấu hao từ đến năm Tài khoản sử dụng: TK 211, TK 213, TK 214 Chứng từ sử dụng : + Biên bàn giao nhận tài sản cố định +Biên đánh giá lại tài sản cố định +Biên lý tài sản cố định + Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định *Kế toán tăng tài sản cố định: +Bộ phận giao TSCĐ lập ký vào Biên giao nhận TSCĐ, Bộ phận sử dụng TSCĐ ký vào Biên giao nhận TSCĐ, sau chuyển cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị + Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký vào Biên giao nhận TSCĐ sau chuyển biên cho Kế tốn TSCĐ + Kế toán TSCĐ vào Biên giao nhận TSCĐ tiến hành ghi vào Sổ, Thẻ TSCĐ sổ sách báo cáo liên quan Thẻ TSCĐ kế toán TSCĐ lập, kế toán trưởng ký xác nhận, thẻ lưu phịng kế tốn suốt q trình sử dụngTSCĐ * Kế tốn giảm tài sản cố định TSCĐ doanh nghiệp giảm nhiều nguyên nhân khác đem góp vốn liên doanh, nhượng bán lý… Tùy theo trường hợp mà doanh nghiệp lập chứng từ liên quan sở chứng từ kế toán ghi giảm TSCĐ sổ TSCĐ ... Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.2.1 Loại hình kinh doanh loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty kinh doanh: Công ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa -Nam Đàn -Nghệ An hoạt động theo... công ty :Công ty cổ phần gạch ngói Xn Hịa – Nam Đàn – Nghệ An Thương hiệu : Tên viết tắt : Xuan hoa GROUP Trụ sở : Xóm 5, xã Xn Hịa, huyện Nam Đàn, tỉnh Nghệ An Điện thoại /Fax : 0383.922386 Văn. .. Huyện Nam Đàn, Tỉnh Nghệ An *** PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY