Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ TRUNG 2 1 1 Quá trình hình thành và phát triể[.]
Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ TRUNG .2 1.1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung 1.2.Đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty ( Phụ lục 02) 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung 10 CHƯƠNG 12 THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ TRUNG 12 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty 12 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 12 2.1.2 Các sách kế tốn áp dụng công ty 15 2.2 Thực tế kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung .15 2.2.1 Kế tốn thuế GTGT đầu vào 17 2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng .17 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 18 2.2.1.3 Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu vào .18 2.2.1.4 Phương pháp kế toán .19 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 21 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng .21 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 21 2.2.2.3 Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu 21 SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán 2.2.2.4 Phương pháp kế toán .22 2.2.3 Kế toán toán toán thuế GTGT 24 2.2.3.1 Kê khai thuế GTGT 24 2.2.3.2 Kế toán toán thuế GTGT .24 2.2.3.3 Kế tốn hồn thuế GTGT 26 2.3 Nhận xét chung cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty .26 2.3.1 Ưu điểm 26 2.3.2 Tồn 27 CHƯƠNG 29 MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KỂ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ TRUNG 29 3.1 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty .29 3.2 Điều kiện để thực ý kiến .31 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BQLNH : Bình quân liên ngân hàng CP : Cổ phần CSKD : Cơ sở kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng HHDV : Hàng hóa dịch vụ HTK : Hàng tồn kho KT : Kế toán NSNN : Ngân sách nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt XNK : Xuất nhập SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn LỜI MỞ ĐẦU Lịch sử phát triển lồi người cho thấy Thuế đời tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Và Nhà nước sử dụng thuế công cụ sắc bén để diều tiết vĩ mơ kinh tế Có nhiều loại thuế khác : Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân….Mỗi loại thuế có đặc điểm tính riêng biệt Trong đó, thuế GTGT loại thuế quan trọng đơn vị sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn tổng số thu ngân sách nhà nước Trải qua thực tiễn áp dụng thuế GTGT nảy sinh nhiều khó khăn vướng mắc cần phải giải như: vấn đề hóa đơn, khấu trừ thuế, hồn thuế… Tuy sửa đổi bổ sung giải phần vướng mắc xong với nhiệm vụ yêu cầu phát triển kinh tế luật thuế GTGT cần phải hoàn thiện nhiều Chính cơng tác kế tốn thuế nói chung thuế GTGT nói riêng doanh nghiệp cần phải theo dõi cách sát để có thay đổi kịp thời so với luật định Nhận thức tầm quan trọng thuế GTGT, với vốn kiến thức trang bị trường học, với q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung em chọn đề tài “Kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung” làm luận văn tốt nghiệp Ngồi phần lời nói đầu kết luận bố cục luận văn chia làm ba chương Chương : Tổng quan Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Chương : Thực tế công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Chương : Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ TRUNG 1.1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Tên cơng ty: Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Tên viết tắt : PHUTRUNG COL.TD Địa trụ sở chính: Linh Đàm, Hồng Mai, Hà Nội Điện thoại: 04.3758037 MST:0103945719 Công ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Cơng ty sản xuất công nghiệp tư nhân hàng đầu Việt Nam Khởi đầu từ Công ty chuyên buôn bán loại máy xây dựng từ tháng 8/1992, Phú Trung mở rộng sang lĩnh vực Nội thất (1995), Ống thép (1996), Thép (2000), Điện lạnh (2001 Sau thời điểm tái cấu trúc, cơng ty có nhiều bước tiến mạnh mẽ bật triển khai Dự án xây dựng Khu liên hợp gang thép Hải Dương với công nghệ sản xuất thép thượng nguồn tham gia vào lĩnh vực khai thác khoáng sản để tạo đầu vào cho sản xuất thép Hiện nay, Phú Trung nằm Top doanh nghiệp sản xuất thép xây dựng lớn Việt Nam *Chức sản xuất kinh doanh công ty: - Chức năng: Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung thực chức thuộc lĩnh vực sản xuất thương mại - Kinh doanh (buôn bán) vật liệu như: sắt, thép, inox SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn - Bn bán vật liệu kim khí dùng xây dựng như: Thép hình U, V vng - Kinh doanh vật liệu nhơm kính, sản phẩm kim loại, cấu kiện, khn mẫu kim loại - Đúc, cán, kéo thép cho công ty xây dựng -Nhiệm vụ: Công ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung đặt nhiệm vụ để thực - Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, tuân thủ pháp luật quản lý tài chính, nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng công ty - Chăm lo đời sống công nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, ngành nghề kinh doanh - Thực mục tiêu năm kế hoạch: Doanh thu cao năm trước, chi phí giảm xuống mức tối thiểu 1.2.Đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty *Sơ đồ quy trình kinh doanh (Phụ lục 01) *Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty tiến hành mua hàng hố từ nhà cung cấp sau khảo sát xong mẫu mã, chất lượng sản phẩm, hàng hoá; thoả thuận giá phù hợp hoàn tất thủ tục giấy tờ cần thiết bên Hàng hoá công ty nhập kho kiểm kê kho Sau tiến hành xuất hàng hố từ kho cho cửa hàng đại lý bán buôn, bán lẻ Sau bên tiến hành tốn kết thúc hợp đồng Đáp ứng nhu cầu công ty khách hàng người tiêu dùng cho loại sản phẩm, hàng hoá SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty ( Phụ lục 02) Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung doanh nghiệp tư nhân có kết cấu đơn giản Căn vào chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty xây dựng theo mơ hình: -Giám đốc: Là người đứng đầu cơng ty, có vai trị quan sát lãnh đạo tồn hoạt động cơng ty Phụ trách kí kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty Ban hành quy chế quản lý nội công ty; Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý công ty Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh ngày công ty; Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư cơng ty; -Phó giám đốc: Nhận nhiệm vụ từ giám đốc, phụ trách công việc chung chịu trách nhiệm kết phòng kinh doanh, kế toán Báo cáo thường xuyên với giám đốc công việc giao Kiến nghị phương án cấu tổ chức công ty; Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận xử lý lỗ kinh doanh; Tổ chức lập, trình duyệt bảo vệ kế hoạch hoạt động, kế hoạch kinh doanh định kỳ theo quy định công ty. Hỗ trợ Giám đốc công tác quản lý, tổ chức thực lập kế hoạch hoạt động, kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch hoạt động phận trực thuộc. Tổ chức triển khai thực kế hoạch kinh doanh phê duyệt/ đăng ký nhằm đạt mục tiêu đặt ra. Hỗ trợ Giám đốc quản lý, tổ chức thực chức năng, nhiệm vụ công ty Hỗ trợ Giám đốc, trực tiếp tổ chức thực việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng công ty Hỗ trợ Giám đốc công tác quản lý phát triển nhân viên công việc khác Xây dựng môi trường làm việc hiệu quả, thân thiện nội -Giám đốc phân xưởng: Tiếp nhận triển khai thực kế hoạch sản xuất ngắn hạn dài hạn công ty Điều hành, giám sát, kiểm tra chịu trách nhiệm trước công ty hoạt động nhà máy Chịu trách nhiệm quản lý tồn hệ thống máy móc, điện, nước phân xưởng Tuân theo quy định chung an tồn lao động, phịng cháy chữa cháy Bảo trì, sửa chữa máy móc định kỳ cố đột suất Lập kế hoạch quản lý ngân sách bảo trì Tư vấn Ban Giám Đốc vấn đề kĩ thuật, an toàn lao động Quản lý hồ sơ, tài liệu, báo cáo phận theo qui trình ISO Quản lý tốt nhân viên cấp làm việc theo quy định công ty Quản lý, điều phối, sử dụng lao động, nguyên vật liệu theo kế hoạch sản xuất Báo cáo tình hình sản xuất ca định kỳ ngày, tuần, tháng, quý, năm SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Thực quy trình cơng nghệ sản xuất, nội quy ATLĐ, kỷ luật lao động, VSTP, PCCC Đào tạo tay nghề công nhân Thiết lập kiểm sốt quy trình sản xuất xưởng Giám sát, kiểm tra chất lượng sản phẩm, kiểm tra CN chấp hành tốt nội quy Công ty Kiểm sốt quy trình vận hành thiết bị sản xuất Đánh giá đề bạt, xử lý kỷ luật tổ trưởng công nhân Phân công thiết lập bảng mô tả công việc cho TT cơng nhân Phối hợp với phịng QLCL đưa biện pháp khắc phục, phòng ngừa sản phẩm không phù hợp xưởng Tham gia trực sản xuất theo lịch phân công Tổ chức kiểm tra, đánh giá tay nghề công nhân Tổ chức sinh hoạt, giáo dục, tuyên truyền xây dựng tinh thần đoàn kết CN ca xưởng Thực số nhiệm vụ Trưởng phòng ĐHSX ban GĐ phân cơng Dự báo tình hình thiết bị, nhân -Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm nghiên cứu khai thác thị trường, tìm hiểu nhu cầu thị trường, mở rộng thị phần, lập kế hoạch sản xuất Định kỳ thu thập phân tích thông tin ngành, nhu cầu thị trường nhằm tham mưu cho Ban điều hành định hướng, định vị thị trường, định vị sản phẩm thỏa mãn nhu cầu thị trường Định kỳ, đầu mối việc đánh giá hiệu sản phẩm & dịch vụ tại, từ phân tích, nghiên cứu để thực việc cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ Công ty Thực việc nghiên cứu phát triển sản phẩm mới: SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn Đầu mối xây dựng quy trình, quy chế liên quan đến sản phẩm bán sản phẩm & dịch vụ Công ty Tham gia thành viên thường trực Ban Nghiên cứu Phát triển sản phẩm Công ty Chịu trách nhiệm lên kế hoạch, tổ chức hoạt động đánh giá kết Ban đạt mục tiêu Tổng giám đốc phê duyệt Thực dự án tư vấn tài cho khách hàng, bao gồm: Tư vấn dịng tiền, cấu trúc tài chính, kiểm sốt chi phí, công nghệ thông tin, quản trị dịch vụ tư vấn tài khác Thực xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch cơng việc Phịng tháng để trình giám đốc phê duyệt Tổ chức máy nhân sự, phân cơng cơng việc Phịng để hồn thành ngân sách năm, kế hoach cơng việc phịng/ban phê duyệt thời kỳ Thực báo cáo nội theo Quy định Công ty báo cáo khác theo yêu cầu Ban điều hành Xây dựng quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực Phòng; đánh giá hiệu quy trình, quy định thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động Công ty Thực nhiệm vụ khác theo đạo Ban điều hành phân công Tham mưu xây dựng sách bán hàng, bao gồm sách giá, khuyến mãi, chiết khấu & chương trình quảng bá, tiếp cận đến khách hàng để trình Tổng giám đốc phê duyệt Đề xuất sách cho khách hàng, nhóm khách hàng, trình Tổng giám đốc thực theo sách phê duyệt Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng trình Tổng giám đốc phê duyệt định kỳ thực tổ chức triển khai bán sản phẩm & dịch vụ thuộc SV: Nguyễn Thị Thanh Hiền MSV: 13100980 ... quan Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Chương : Thực tế cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Chương : Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng... pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song 2.2 Thực tế kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung Đặc điểm kế tốn thuế GTGT cơng ty Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung. .. thực tế Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung em chọn đề tài ? ?Kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ Phần Cơ Khí Phú Trung? ?? làm luận văn tốt nghiệp Ngồi phần lời nói đầu kết luận bố cục luận văn chia làm ba chương