Luận văn tốt nghiệp kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần CTD việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS NGUYỄN ĐĂNG HUY SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ TÌNH LỚP: LTCĐ - KT51 MÃ SV: 12403825 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KẾT CẤU CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CỦA LUẬN CÔNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM VĂN CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM Quá trình hình thành phát triển công ty Đặc điểm tổ chức Đặc điểm tổ chức hoạt máy quản lý công động kinh doanh ty công ty Đặc điểm công tác kế tốn cơng ty Áp dụng theo Quyết định 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ Quy trình tổ Tình hình Đặc điểm tổ Các chức sản xuất kết kinh chức máy sách KT cty doanh kế tốn áp dụng Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty Cổ phần CTD Việt Nam Kế tốn thuế GTGT đầu vào • Tài khoản sử dụng TK 133: thuế GTGT khấu trừ • Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT mẫu số 01 GTKT3/001 - Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT - Bảng toán thuế GTGT mẫu số 11/GTGT - Sổ theo dõi thuế GTGT Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần CTD Việt Nam • Phương pháp hạch tốn - Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dùng vào hoạt động SXKD: Nợ TK 152, 153, 156, 211, 641,642,… : Giá mua chưa thuế Nợ TK 133 : Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 331,… : Tổng giá tốn Ví dụ: Ngày 04/12/2014 cơng ty mua máy tính xách tay Dell, bao gồm thuế GTGT 24.200.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10% ( phụ lục 10) Cơng ty tốn chuyển khoản Kế toán ghi: Nợ TK 642 : 22.000.000 đ Nợ TK 133(1) : 2.200.000 đ Có TK 112(1) : 24.200.000 đ Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty Cổ phần CTD Việt Nam Kế tốn thuế GTGT đầu • Tài khoản sử dụng TK 3331 : Thuế GTGT đầu phải nộp • Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT mẫu số 01/GTKT3/001 - Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán mẫu số 01-1/GTGT - Sổ theo dõi thuế GTGT Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần CTD Việt Nam • - Phương pháp hạch tốn Khi bán hàng hóa, dịch vụ Kế tốn ghi: Nợ TK 111,112,131,…: Tổng giá tốn Có TK 511 : Giá bán chưa thuế Có TK 333(1) : Thuế GTGT Ví dụ: Ngày 14/12/2014 cơng ty xuất bán 30.000kg bột cá cho công ty CP TACN Việt Thắng giá chưa thuế GTGT 25.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% ( phụ lục 14) Công ty Việt Thắng chưa toán Kế toán ghi: Nợ TK 131 : 825.000.000 đ Có TK 5111 : 750.000.000 đ Có TK 3331 : 75.000.000 đ Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty Cổ phần CTD Việt Nam Kế tốn tốn thuế GTGT • Xác định số thuế GTGT phải nộp khấu trừ: Thuế GTGT phải Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu vào nộp kỳ kỳ kỳ Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ: - Khi nộp thuế GTGT vào NSNN, kế toán ghi: Nợ TK 333(1) Có TK 111,112,… Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần CTD Việt Nam • Căn vào số liệu tháng 12/2014 công ty Cổ phần CTD Việt Nam - Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: đ - Số thuế GTGT đầu ra: 81.440.000 đ - Kế toán xác định số thuế phải nộp sau: Số thuế GTGT đầu vào: 45.496.640 đ 81.440.000 đ - 45.496.640 đ - đ = 35.943.360 đ - Kế toán tiến hành nộp tiền vào NSNN toàn số tiền thuế 35.943.360 đ Kế toán hạch toán: Nợ TK 3331 : 35.943.360 đ Có TK 1121 : 35.943.360 đ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM Ưu điểm - Kê khai, nộp thuế qua mạng - Đội ngũ cán có chuyên mơn cao - Hệ thống sổ sách kế tốn lập luân chuyển theo quy định Tồn - Công tác áp dụng sắc luật thuế vào hạch tốn, kê khai cịn chậm - Nhầm lẫn, sai sót cách lập hóa đơn, chứng từ - Giá trị hóa đơn số thuế GTGT khơng trùng khớp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM Ý kiến đề xuất - Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu, đối chiếu so sánh sắc luật thuế quan nhà nước ban hành - Soát xét, kiểm tra hệ thống hóa đơn, chứng từ trước ban hành Xem xét hóa đơn lập sai cần tiến hành lập biên hủy bỏ có xác nhận hai bên tiến hành lập hóa đơn phản ảnh số thuế GTGT CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE ! ... THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM Q trình...CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KẾT CẤU CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CỦA LUẬN CÔNG TY CỔ PHẦN CTD VIỆT NAM VĂN CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN... hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2 /GTGT - Bảng toán thuế GTGT mẫu số 11 /GTGT - Sổ theo dõi thuế GTGT Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần CTD Việt Nam • Phương pháp hạch tốn - Khi