Dịch vụ kế toán thuế tại công ty cổ phần tư vấn trí luật Khoá Luận Tốt Nghiệp

Khoá luận tốt nghiệp về kế toánDịch Vụ kế toán thuếKhoá luận tốt nghiệp về dịch vụ kế toán thuế tại công ty cổ phần tư vấn trí luậtKhoá Luận kế toán tài chínhkhoá luận sinh viên trường Đại học Kinh tế thành phố hCM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH

KHOA KẾ TOÁN 

Đề tài: DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN TRÍ LUẬT

Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Thị Ngọc Bích

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thoại My

TP.HCM, ngày 07 tháng 4 năm 2015

LỜI NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN



LỜI NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP



LỜI CẢM ƠN



Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám hiệu và quý thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế TPHCM, cùng các thầy cô trong Khoa Kế Toán đã truyền đạt kiến thức cho em trong suốt quá trình học tại trường Đặc biệt là giảng viên hướng dẫn:

ThS Nguyễn Thị Ngọc Bích đã góp ý và hướng dẫn giúp em hoàn thành khóa

luận tốt nghiệp một cách tốt nhất.

Em xin chân thành cảm ơn Công ty CP Tư Vấn Trí Luật đã tạo cơ hội cho em thực tập công việc đúng Chuyên ngành học của mình, đặc biệt là các anh chị trong phòng Kế toán đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập cũng như hết sức tạo điều kiện tốt nhất để em có thể hoàn thành khóa luận này Sự thân thiện của các anh chị giúp em làm quen với môi thực tập một cách nhanh chóng hơn.

Một lần nữa em xin cảm ơn tập thể quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh và Cty CP Tư Vấn Trí Luật.

Em xin kính chúc quý thầy cô, các cô chú cùng các anh chị nhiều sức khỏe và thành công trong cuộc sống

Sinh viên thực hiện

Thạch Thị Ra Ni

CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG

DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG

DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức 6

Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán 7

Sơ đồ 1.3 Bộ Máy Hành Chính 7

Sơ đồ 1.4 quy trình thu tiền 9

Sơ đồ 1.5 Luân Chuyển Chứng Từ 10

DANH SÁCH CÁC HÌNH

Hình 3.1 Khái quát các phần hành của phần mềm BINGO 24

Hình 3.2 Phiếu nhập mua hàng 25

Hình.3.3 Phiếu chọn thuế GTGT 26

Hình 3.4 Phiếu GTGT mua vào 26

Hình 3.5 Phiếu chi tiền mặt 28

Hình 3.6 Phiếu bán hàng hóa dịch vụ 30

Hình 3.7 Bảng kê bán ra 31

Hình 3.8 Bảng kê mua vào 31

Hình 3.9 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 1 35

Hình 3.10 Bảng kê tình hình sử dụng hóa đơn 2 36

Hình 3.11 Tổng quát về phầm mềm HTKK 3.3.0 38

Hình 3.12 Bảng chọn kỳ tính thuế 39

Hình 3.13 phụ lục chuyển lỗ 41

Hình 3.14 phần hành Báo cáo tài chính QĐ 15/2006 45

MỤC LỤC

Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN TRÍ LUẬT 13

1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của cty 13

1.1.1 Giới thiệu chung về cty 13

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 13

Lịch sử hình thành 13

1.2 Mục đích, chức năng, nhiệm vụ hoạt động của công ty 14

1.2.1 Mục đích 14

1.2.2 Chức Năng 15

1.2.2.1 Hoạt động của công ty thông qua chức năng nhiệm vụ gồm: 15

1.2.2.2 Hoạt động của doanh nghiệp 15

1.2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm qua: 15

1.3 Tổ chức bộ máy công ty: 15

1.4 Các sản phẩm dịch vụ của công ty: 22

1.4.1 Dịch vụ khai Báo thuế: 22

1.4.2 Dịch vụ tư vấn thuế 22

1.4.3 Dịch vụ pháp lý 22

1.5 Quy trình thực hiện khai Báo thuế tại công ty Trí Luật 22

Chương 2: CƠ SỞ LÝ KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP 22

2.1 Mô Tả Công Việc Kế Toán Thuế: 22

2.1.1 Sơ lược về đại lý thuế: 22

2.1.1.1 Quyền Và Trách Nhiệm Của Đại Lý Thuế: 23

2.1.2 Quy định chung về khai thuế 24

2.1.2.1 Quy trình thực hiện kế toán thuế: 24

2.2 Kế toán doanh thu: 27

2.2.1 Khai niệm doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp: 27

Chương 3: VÍ DỤ VỀ THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ CHO CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LỀU VIỆT 30

3.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Lều Việt 30

Hình thức kế toán tại công ty: 30

3.2 Quy trình thực hiện dịch vụ kế toán thuế: 31

3.2.1 Công tác chuẩn bị 31

3.2.2 Quy trình 33

3.2.2.1 Hàng tháng 33

3.2.2.2 Hàng quý: 43

3.2.2.3 Quyết toán: 49

3.2.2.4 Nộp Báo cáo 58

Chương 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 60

4.1 Nhận xét về thực hiện kế toán qua đại lý thuế: 60

4.1.1 Ưu điểm: 60

4.1.2 Nhược điểm; 61

4.2 Kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế và dịch vụ đại lý thuế: 61

Kết Luận: 63

LỜI MỞ ĐẦU

Sự cần thiết của chuyên đề

Nếu như tại nhiều quốc gia như Đức, Nhật Bản, Trung Quốc, đại lý thuế là một mô hình đượcquan tâm, có lịch sử phát triển lâu dài, thì tại Việt Nam, đại lý thuế vẫn còn là một khái niệmchưa thực sự quen thuộc Điều này dễ dàng nhận thấy qua một số so sánh nhỏ sau: Tại nướccộng hòa liên bang Đức, với dân số 82 triệu người có số lượng đại lý thuế là 79.913 người và8.416 công ty; Nhật Bản một quốc gia đi đầu trong phát triển các tổ chức hộ trợ kê khai thuếtính đến cuối tháng 3 năm 2012 đã có tới 72.635 đại lý thuế là thể nhân, 2.366 đại lý thuế làpháp nhân so với dân số 127 triệu người Trong khi đó ở Việt Nam với dân số 88 triệu ngườitính đến tháng 6/2012 mới có 1.179 người được cấp chứng chỉ hành nghề đại lý thuế, trong đóthực tế chỉ có 243 người làm việc tại 105 Đại lý thuế, số còn lại đang làm việc tại các công tychưa có đăng ký hành nghề Rõ rang, Việt Nam còn đang rất “chậm trễ” trong phát triển môhình có tính tiện ích cao này, trong khi đó chúng ta là một quốc theo đánh giá có thủ tục vềthuế phức tạp cùng với trình độ dân trí còn thấp, nhu cầu về sự tồn tại của một mô hình hỗ trợhoạt động kê khai và các thủ tục hành chính về thuế khác rất cần thiết

Nhận thức được tầm quan trọng của đại lý thuế nên em đã chọn chuyên đề: “Dịch Vụ Kế ToánThuế Tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật”

Mục đích nghiên cứu của chuyên đề:

Nhằm cũng cố, bổ sung, mỡ rộng những kiến thức được trang bị ở trường Đại Học

Tìm hiểu về một lĩnh vực mới như kế toán thuế

Vận dụng những kiến thức đã học ở trường vào giải quyết những vấn đề thực tiến trong côngtác kế toán

Học hỏi được những quy trình của kế toán thuế

Rút ra được những bài học từ việc học tập thực tế tại daonh nghiệp

Đối tượng và phương pháp nghiên cứu của chuyên đề:

Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu về một cách bao quát đại lý thuế thực hiện kế toán

thuế cho doanh nghiệp và quy trình thực hiện

Phương pháp nghiên cứu: Trong quá trình thực hiện đề tài sử dụng các phương pháp nghiên

cứu sau

Phỏng vấn, quan sát và thực hành

Đây là một trong những phương pháp được sử dụng nhiều nhất trong quá trình thực tập

Bởi việc học hỏi thông qua phỏng vấn, quán sát và thực hành giúp em nắm bắt nhanh tình hìnhthực tế tại doanh nghiệp và từ đó tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình xử lý dữ liệu:

Phương pháp chứng từ

Phương pháp tài khoản và ghi đối ứng

Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán

Những đóng góp của chuyên đề:

Cung cấp cơ sở lý luận về một lĩnh vực mới như Đại Lý thuế

Học hỏi được quy trình kê khai thuế hàng tháng và quyết toán thuế tại một doanh nghiệp thực

tế tại doanh nghiệp

So sánh được cách hạch toán theo kế toán và thuế khách nhau như thuế nào

Bố cục chuyên đề:

Chương 1: Giới Thiệu Về Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật

Chương 2: Cơ Sở Lý Luận Về Đại Lý Thuế Và Kế Toán Thuế Trong Doanh Nghiệp

Chương 3: Ví Dụ Về Thực Hiện Dịch Vụ Kế Toán Thuế Cho Công Ty Tnhh Thương MạiDịch Vụ Lều Việt

Chương 4: Nhận xét và đánh giá

Trong quá trình thực hiện đề tài, mặc dù đã cố gắng rất nhiều, nhưng do khả năng lý luậncùng với kiến thức thực tế còn hạn chế do đó không tránh khỏi sai sót rất mong quý thầy cô vàcác bạn đóng góp ý để chuyên đề được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn

Tp Hồ Chí Minh, tháng 03 năm 2015

Sinh viên thực hiện

Thạch Thị Ra Ni

2

Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN TRÍ LUẬT

1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của cty

1.1.1 Giới thiệu chung về cty

“Ý anh nói giống như kế toán của tôi?” tôi hỏi “Vâng, giống kế toán viên của anh”, Rao nóivới một nụ cười Công ti của Rao đã đi tiên phong về một phần mềm work flow [luồng côngviệc] với một định dạng chuẩn làm cho Outsourcing khai thuế rẻ và dễ Toàn bộ quá trình bắtđầu Jerry giải thích, với một kế toán viên Hoa Kì quét các tờ khai thuế năm ngoái của tôi,cộng với các bản kê khai W-2, W-4, 1099, tiền thưởng, cổ Phiếu của tôi – mọi thứ - vào mộtmáy chủ, đạ ở California hay Texas “Bây giờ kế toán viên của anh, nếu anh ta xử lý thuế củaanh ở hải ngoại, biết anh không thích cho (ai đó ở nước ngoài) biết họ (tên) hay số An sinh XãHội của anh, thì anh ta có thể chọn giữ kín thông tin đó”, Rao nói “Các kế toán viên ở Ấn Độ[dung mật khẩu] gọi tất cả thông tin thô một cách trực tiếp từ máy chủ ở Mĩ, và họ hoàn tấtcác tờ khai của anh bằng việc giấu tên Tất cả các số liệu không ra ngoài Hoa Kì để tuân thủcác quy chế riêng tư… Chúng tôi coi việc bảo vệ dữ liệu và sự riêng tư rất nghiêm túc.” –Trích dẫn Thế giới phẳng – tác giả Thomas L.Friedman

Qua phần ngắn trong đoạn trích trên cũng giúp tôi gới thiệu một phần nào đó công việc củacông ty tôi sắp giới thiệu đây Đó là một công ty chuyên về dịch vụ kế toán, tư vấn pháp luật

về thuế và quy trình thành lập doanh nghiệp

Công ty được thành lập với tên giao dịch là: Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật

Tên Công Ty: Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật

Tên giao dịch quốc tế: Tri Luat Cousulting Corporation

Tên viết tắt: Triluat Co., LTD

Mục tiêu của của nhà kinh tế là có thể tối thiểu hóa chi phí để tối đa hóa lợi nhuận nên có một

số doanh nghiệp các nghiệp vụ phát ít và công việc hạch toán kế toán khá đơn giản nên các nhà quản trị đã cân nhắc giữ một có một bộ máy kế toán trong doanh nghiệp hay thuê dịch vụ

kế toán thuế bên ngoài vừa chuyên nghiệp vừa tiết kiểm được chi phí so với một bộ phận kế toán cồng kềnh.

Còn đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ việc kế toán đơn giản hóa việc thuê nhân viên thực hiện công việc so với việc thuê một doanh nghiệp chuyên về kế toán thuế và thuế bên ngoài thì chi phí giảm hơn và sự chuyên nghiệp cũng cao hơn Đây cũng là lý do doanh nghiệp thành lập

Với ý nghĩa đó, Công Ty Cổ phần Tư vấn Trí Luật đã ra đời Công ty được thành lập ngày7/9/2004 đăng ký thay đổi lần thứ 6 ngày 2/6/2011 theo giấy phép số 03108952752 do Sở Kế

Hoạch Và Đầu Tư TP.HCM cấp Lĩnh Vực kinh doanh của công ty là hoạt động liên quan đến

kế toán, kế toán thuế, kiểm toán, thành lập doanh nghiệp và tư vấn thuế

Công Ty Cổ phần tư vấn Trí Luật là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tử chủ về tài chính,

có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, được mở tài khoản ngân hàng, tổ chức hoạt động kinhdoanh theo Luật Doanh Nghiệp và Pháp Luật của Nhà nước

Còn đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ việc kế toán đơn giản hóa việc thuê nhân viên thựchiện công việc so với việc thuê một doanh nghiệp chuyên về kế toán thuế và thuế bên ngoài thìchi phí giảm hơn và sự chuyên nghiệp cao hơn Đây cũng là lý do cty thành lập

Khi doanh nghiệp bước vào giai đoạn công nghiệp hóa- hiện đại hóa, thì ngày càng có nhiềudoanh nghiệp nhỏ vừa hình thành với nhiều loại hình kinh doanh khác nhau do hình thứcdoanh nghiệp đơn giản nên một số doanh nghiệp không có bộ máy kế toán hoặc do việc hạchtoán kế toán đơn giản

Với ý nghĩa đó, Công Ty Cổ phần Tư vấn Trí Luật đã ra đời Công ty được thành lập ngày7/9/2004 đăng ký thay đổi lần thứ 6 ngày 2/6/2011 theo giấy phép số 03108952752 do Sở KếHoạch Và Đầu Tư TP.HCM cấp Lĩnh Vực kinh doanh của công ty là hoạt động liên quan đến

kế toán, kế toán thuế, kiểm toán, thành lập doanh nghiệp và tư vấn thuế

Công Ty Cổ phần tư vấn Trí Luật là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập, tử chủ về tài chính,

có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, được mở tài khoản ngân hàng, tổ chức hoạt động kinhdoanh theo Luật Doanh Nghiệp và Pháp Luật của Nhà nước

Quá trình phát triển

Ngày17/9/2004, Thành lập công ty TNHH Trí Luật, đến tháng 6/2005 công ty TNHH Trí Luậtthành lập thêm một chi nhánh ở thành phố Hồ Chí Minh Tháng 3/2011 Công ty TNHH TríLuật thành lập thêm một chi nhánh ở quận Bình Thạnh, Thành Phố Hồ Chí Minh, tháng6/2011 công ty Cổ Phần Hóa với tên Công ty cổ phấn tư vấn Trí Luật (tên giao dịch đối ngoại:Triluat consulting conporation) Tháng 7/2011, Công ty cổ phần Trí Luật chính thức là đại lýthuế do tổng cục thuế xét duyệt và công nhận

Trí luật có hơn 50 nhân viên hoạt động toàn thời gian

1.2 Mục đích, chức năng, nhiệm vụ hoạt động của công ty

1.2.1 Mục đích

Mục tiêu của đơn vị về phương diện kinh tế nhằm cung cấp dịch vụ kế toán kiểm toán và tưvấn thuế cho doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp thuận tiện trong việc hạchtoán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tuân thủ pháp luật về kế toán và thuế Vì một số doanhnghiệp hoạt động kinh doanh nhưng họ không am hiểu vê thuế và kế toán nên doanh nghiệpthanh lập để

Nhằm đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp thì cần phải có những sản phẩm dịch vụ ngày càngđáp ứng tốt như cầu của khác hàng Để đáp ứng những nhu cầu của khác hàng công ty đã đưa

ra những phương châm hoạt động:

“Chất lượng – Uy Tính –Bảo mật’’ là phương châm hoạt động của doanh nghiệp

“Trí Luật luôn được mong muốn cung cấp thông tin hữu ích về Luật Thuế - Kế Toán – Pháp

Lý cho quý doanh nghiệp”

4

“Liên tục nghiên cứu văn bản luật, thuế, kế toán cùng với cùng với việc cung cấp dịch vụ tưvấn hiểu quả nhất”.

“Luôn luôn chú trọng đến việc nâng cao nghiệp vụ, bồi dưỡng kiến thức cho mõi nhân viên”

1.2.2 Chức Năng

1.2.2.1 Hoạt động của công ty thông qua chức năng nhiệm vụ gồm:

- Cung cấp dịch vụ khai Báo thuế

- Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế

- Dịch vụ pháp lý doanh nghiệp

1.2.2.2 Hoạt động của doanh nghiệp

Hộ trợ doanh nghiệp trong việc khai Báo thuế, kế toán tư vấn pháp lý doanh nghiệp

1.2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm qua:

- Kể từ khi thành lập đến nay, công ty hoạt động trong lĩnh vực khai Báo, tư vấn thuế vàpháp lý cho doanh nghiệp mới thành lập, đăng ký chữ ký số, in ấn hóa đơn giá trị giatăng

- Doanh nghiệp không ngừng nâng cao dịch vụ của mình để phục vụ ngày một tốt hơncho các khác hàng, nâng cao trình độ và bồi dưỡng chuyên môn nghiệp của các kế toánviên, doanh nghiệp thường có những buổi hồi thảo bồi dưỡng kiến thức thuế kế toán vềnhững thông tư sửa đổi cho các nhân viên để phục vụ ngày một tốt hơn và taọ được sựtin tưởng của khách hàng, hoạt động đúng với tôn chỉ của công ty là “ chất lượng – huytín – bảo mât”

- Nhờ đáp ứng được nhu cầu khách hàng công ty không ngừng nâng cao doanh thu vàngày càng mở rộng Từ một công ty TNHH công ty đã mở rộng và phát triển thànhcông ty cổ phần với nhiều đơn vị trực thuộc

1.3 Tổ chức bộ máy công ty:

Công ty cổ tu vấn trí luật tổ chức trực hoạt động theo mô hình trực tuyến chức năng, số lượngnhân viên hoạt động toàn thời gian lên đến 50 người Các nhân viên công ty luôn hoàn thànhtốt công việc được giao Cơ cấu tổ chức như sau:

Chức năng của các phòng ban:

Ban giám đốc:

Giám đốc công ty là Ông Vòng Tắc Xiền, là chủ tịch Hội đồng thành viên và cũng làđại diện theo pháp luật và là người điều hành mọi hoạt động của công ty, chịu tráchnhiệm trước Hội Đồng Thành Viên và trước pháp luật về việc hoạt động của công ty.Đối với công tác kế hoạch:

Giám Đốc có quyền quyết định phương hướng, kế hoạch, chiến lược kinh doanh củacông ty

Đối với công tác tài chính:

Duyệt các Báo cáo, kết quả kinh doanh, các quyết toán do kế toán trưởng lập và việctrích nộp Ngân sách Nhà nước

Đối với công tác tổ chức:

Quyết định các vấn đề về tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo hoạt động kinh doanhcủa công ty đạt hiểu quả cao

Quyết định việc bổ nhiệm, bái nhiệm kế toán trưởng và các chức danh khác trong côngty

Xác định cơ cấu tổ chức, phân công trách nhiệm và quyền hạn trong từng thành viêntrong tổ chức, xây dựng các kế hoạch đào tạo cán bộ nhân viên trong công ty nhằmnâng cao trình độ lao động.

Trưởng nhóm 1 và 2: hộ trợ kế toán trưởng trong việc kiểm tra sổ sách của

Kế toán viên là người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng thực hiện các nghiệp vụ kế toán phátsinh và cầu nối giữa khách hàng với thuế là người giải quyết các vấn đề kế toán thuế chokhách hàng, hàng tháng sẽ làm Báo cáo thuế và cuối năm sẽ làm quyết toán thuế cho kháchhàng giải quyết những khó khăn và tư vấn cho khách hàng về những vướn mắc về thuế màkhách hàng chưa hiểu

Nhân Viên Kế Toán

Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán

Nhân Viên Kế Toán Đề Nghị Viết Phiếu thu

(d) )

(a) )

Là bộ phận đa dạng nhất công ty:

Chức năng nhiệm vụ của bộ phận hành chính:

Bộ phận thủ quỹ:

Do tính chất là một công ty chuyên về kế toán nên bộ phận thủ quỹ không những đảmnhận quản lý tiền của công ty mà còn đảm nhận vai trò viết Phiếu thu trong việc thu hồicông nợ của công ty và hàng tháng cũng đảm nhận vai trò kiểm tra Báo cáo thuế GTGT

dó bộ phận kế toán gửi xuống và tình hình sử sụng hóa đơn

Bộ phận giao nhận:

Quản lý giao nhận có nhiệm vụ sắp tuyến cho nhân viên giao nhân đến các công ty(khách hàng) để lấy hóa đơn, chứng từ, Phiếu thu vì khách hàng ở nhiều quận huyệntrên thành phố nên quản lý giao nhận có nhiệm vụ mỗi ngày sắp tuyến để bộ phận giaonhận đến công ty khách hàng lấy chứng từ và thông Báo tuyến cho bộ phận kế toán biết

để kế toán thông bào cho khách về thời gian mà bộ phận giao nhận đến lấy chứng từ

Bộ phận phần mềm:

Là một bộ phận cực kỳ quan trọng của công ty quản lý và viết phần mềm sử đổi phầnmềm khi có những thông tư quyết định kế toán thay đổi, hộ trợ bộ phận kế toán khinhân viên kế toán gặp một số trục trặc về phần mềm

Bộ Phận In Ấn

Và phát Hành chữ ký số

Sơ đồ 1.3 Bộ Máy Hành Chính

Thủ Quỹ

Nhân ViênGiao Nhận

Nhân Viên Quản

Lý Giao Nhận(b) (c)

(b) (c)

Chú ý:

(a) : Phiếu thông tin đề nghị viết Phiếu thu

(b) : Phiếu thu

(c) : tiền mặt hoặc Phiếu thu

(d) : liên ba của Phiếu thu

Hình thức tổ chức công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật:

Tại ty thường xuyên sử dụng nhất là phần mềm kế toán do công ty tự viết Bingo vàphần mềm hộ trợ kê khai (htkk)

Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại Công ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật:

Sổ sách kế toán

Sổ sách tổng hợp

Sổ chi tiết

Báo cáo tài chính

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

In sổ, xuất file PDF, XML

Đối chiếu, kiểm tra

1.4 Các sản phẩm dịch vụ của công ty:

1.4.1 Dịch vụ khai Báo thuế:

- Dịch vụ khai Báo thuế tháng

- Dịch vụ khai Báo thuế quý

- Dịch vụ khai Báo thuế năm

1.4.2 Dịch vụ tư vấn thuế

- Dịch vụ tư vấn kế toán thường xuyên

- Dịch vụ tư vấn kế toán theo giờ

1.4.3 Dịch vụ pháp lý

- Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, thành lập chi nhanh, văn phòng đại diện

- Dịch vụ thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh

- Dịch vụ hộ trợ pháp lý doanh nghiệp khác

1.5 Quy trình thực hiện khai Báo thuế tại công ty Trí Luật

Bước 1: Nhập liệu sẽ liên hệ khách hàng và nhập chứng từ hóa đơn vào phần mềm kế toánBingo

Bước 2: Chuyên viên về kế toán về thuế phụ trách xử lý và kiểm tra số liệu được nhập từ phầnmềm kế toán Bingo

Bước 3: Nhân viên nhập liệu kết xuất vào phần mềm HTKK để ra in Báo cáo thuế

Bước 4: Bộ phận chuyên kiểm sẽ kiểm tra số liệu trên Báo cáo được in ra trước khi nộp cho cơqua thuế

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐẠI LÝ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP

2.1 Mô Tả Công Việc Kế Toán Thuế:

2.1.1 Sơ lược về đại lý thuế:

“Đại lý thuế” là doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện để kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuếtheo quy định tại Luật Quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan (tríchthông tư hướng dẫn về hành nghề làm thủ tục thuế số 117/2012/TT- BTC)

2.1.1.1 Quyền Và Trách Nhiệm Của Đại Lý Thuế:

Quyền Của Đại Lý Thuế:

Khi thực hiện hợp đồng dịch vụ đại lý thuế, đại lý thuế có quyền như sau:

Được thực hiện các thủ tục về thuế theo hợp đồng đã đăng ký của người nộp thuế

Yêu càu tổ chức, cá nhân nộp thuế cung cấp đầy đủ, chính xác các chứng từ, hồ sơ, tài liệu vàthông tin cần thiết liên quan tới việclàm thủ tục về thuề theo hợp đồng đã ký kết giữa hai bên

10

Được thực hiện các quyền của người nộp thuế theo quy định của luật quản lý thuế và theo hợpđồng đã ký kết của người nộp thuế.

Đại lý thuế được cơ quan thuế các cấp hộ trợ:

Cung cấp, hướng dẫn cài đặt và sử dụng các phần mền thực hiện thủ tục khia thuế điện tử.Được mời tham dự các lớp đào tạo, tập huấn các nội dung, quy định về chính sách thuế, thủtục về thuế do cơ quan thuế tổ chức

Trách nhiệm của đại lý thuế:

Ký kết hợp đồng với tổ chức, cá nhân nộp thuế:

Khai, ký tên, đống dấu trê tờ khai thuế, hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế, hồ sơ quyết toán thuế,

hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ miễn giảm thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các quy địnhkhác của pháp luật có lien quan

Cung cấp chính xác, kịp thời theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế các tài liệu, chứng từ đểchứng minh tính chính xác của việc khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, đề nghị số tiền thuếđược miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn của người nộp thuế

Không được thông đồng với công chức quản lý thuế, người nộp thuế để trốn thuế, gian lậnthuế Trường hợp đại lý thuế có hành vi thông đồng với người nộp thuế hoặc tự thực hiện cáchành vi trốn thuế, khai thiếu thuế, vi phạm thủ tục về thuế thì người nộp thuế vẫn phải chịutrách nhiệm trước pháp luật về các nội dung sai phạm trên Đại lý thuế phải liên đới chịu tráchnhiệm và phải chịu bồi thường cho tổ chức, cá nhân nộp thuế theo hợp đồng đã ký kết với tổchức, cá nhân nộp thuế

Giữ bí mật thông tin cho tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ của đại lý thuế Trường hợp tổchức, cá nhân sử dụng dịch vụ của đại lý thuế có đủ bằng chứng về việc đại lý thuế không thựchiện đúng trách nhiệm này, gây thiệt hại cho tổ chức, cá nhân nộp thuế thì kiến nghị Cục Thuếđình chỉ hoạt động của đại lý thuế và đại lý thuế phải chịu bồi thường cho tổ chức, cá nhânnộp thuế theo hợp đồng đã ký kết với tổ chức, cá nhân nộp thuế

Đại lý thuế có trách nhiệm Báo cáo với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:

Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế và các thông tin cần thiếtkhác phục vụ cho hoạt động quản lý khi cơ quan thuế yêu cầu bằng văn bản

Trong thời hạn mười (10) ngày làm việc kể từ ngày thay đổi danh sách nhân viên đại lý thuế,đại lý thuế phải thông Báo cho Cục Thuế quản lý thuế trực tiếp, bao gồm:

Danh sách nhân viên đại lý thuế mới được tuyển dụng theo mẫu số 03 ban hành kèm theoThông tư này

Danh sách nhân viên đại lý thuế vi phạm quy định tại Khoản 2, Điều 17 Thông tư này hoặcthuyên chuyển, nghỉ việc, nghỉ hưu, chết hoặc không đủ điều kiện hành nghề theo quy địnhcủa pháp luật theo mẫu số 04 ban hành kèm theo Thông tư này

Cục Thuế gửi thông Báo của đại lý thuế về danh sách nhân viên đại lý thuế thay đổi qua mạnggiao dịch điện tử nội bộ ngành thuế cho Tổng cục Thuế trong thời hạn một (01) ngày làm việc

kể từ ngày nhận được thông Báo của đại lý thuế Tổng cục Thuế có trách nhiệm đăng tải danhsách nhân viên đại lý thuế thay đổi trên trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời

hạn một (01) ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông Báo danh sách nhân viên đại lý thuếthay đổi do Cục Thuế gửi.

Quyền và trách nhiệm của Tổ Chức, cá nhân sử dụng dịch vụ đại lý thuế:

Ký hợp đồng với đại lý thuế về phạm vi ủy quyền, trách nhiệm của mỗi bên Thực hiện cácquyền và trách nhiệm theo thỏa thuận trong hợp đồng đã ký với đại lý thuế

Cung cấp đầy đủ chính xác các chứng từ, hồ sơ, tài liệu và thông tin cần thiết liên quan tớiviệc làm thủ tục về thuế theo hợp đồng đã ký với đại lý thuế

Chậm nhất 5 ngày làm việc trước khi đại lý thuế thực hiện lần đầu các công việc thủ tục vềthuế trong hợp đồng, người nộp thuế phải thông Báo bằng văn bản cho cơ quan thuế biết vềviệc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế và gửi kèm theo bản chụp hợp đồng dịch vụ làm thủtục về thuế có xác nhận của người nộp thuế

2.1.2 Quy định chung về khai thuế

2.1.2.1 Quy trình thực hiện kế toán thuế:

Bước 1: Tìm hiểu thông tin:

Khách hàng sẽ tìm hiểu thông tin về doanh nghiệp, như địa lý pháp lý, quy mô, uy tính trongcung cấp dịch vụ, đội ngũ nhân sự, chất lượng dịch vụ….để quyết định khả năng hợp tác.Công ty Trí Luật sẽ tìm hiểu về nhu cầu của khách hàng, ngành nghề kinh doanh, quy môkinh, doanh thu hàng tháng, số lượng chứng từ phát hành hàng tháng của khách hàng để đưa ramức phí dịch vụ phù hợp nhất

Bước 2: Báo giá

Dựa trên thông tin do quý khách hàng cung cấp, cung ty sẽ Báo mức phí dịch vụ cho kháchhàng

Tùy từng trường hợp, nhân sự của công ty có thể gặp quý khác để tìm hiểu thông tin, xác địnhyêu cụ dịch vụ cung cấp, hình thức dịch vụ cung cấp, thảo luận phí dịch vụ, xác định quyền lợi

và trách nhiệm của mỗi bên…

Bước 3 Thảo luận, ký kết hợp đồng dịch vụ:

Sau cùng với khách hàng thống nhất về nội dung công việc, thời gian thực hiện, quyền lợi vàtrách nhiệm của các bên thực hiện phí thực hiện… Công ty và khác hàng sẽ ký hợp đồng cungcấp dịch vụ

Bước 4: thực hiện hợp đồng;

Công ty sẽ cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng theo những thỏa thuận hợp đồng đã kýkết:

Mô tả công việc của kế toán thuế trong doanh nghệp:

Hằng ngày: Thu thập, xử lý, sắp xếp, lưu trữ hóa đơn – chứng từ kế toán:

Thu thập: Đối với hóa đơn kế toán Thuế chúng ta có hai nguồn thu thập trong (đầu ra) vàngoài (đầu vào) doanh nghiệp Trong là việc các bạn tự lập hóa đơn khi bán hàng, cung cấpdịch vụ (Hóa đơn đầu ra) Còn ngoài là khi bạn đi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt

12

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nhiệm vụ của kế toán thuế là phải tập hợp tất cảchứng từ này về để căn cứ kê khai, hạch toán.

Xư lý: Hóa đơn chứng từ được lập không phải lúc nào cũng chính xác Vì Vậy kế toán thuếcần biết cách xự lý sao cho: Hợp lý – hợp lệ - Hợp pháp Khi nhắc đến vấn đề này chúng tanhắc đến các điều kiện được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghệp Còn nếu các bạn lập

sai hóa đơn, nếu không xử lý kịp thời sẽ bị xử phạt về việc sử dụng hóa đơn (mới nhất hiện nay Thông tư 10/2014/TT- BTC).

Sắp xếp: Mỗi kế toán thuế sẽ có một cách sắp xếp hóa đơn chứng từ khác nhau có thể theo bộ(ví dụ như một tờ hóa đơn đầu vào sẽ có Phiếu thu Phiếu chi và Phiếu nhập kho, hay hơp đồngnếu có…) nhưng cần phải sắp xếp theo trình tự thời gian, nên để đầu ra riêng, đầu vào riêng,từng kỳ ra từng file khác nhau, kèm theo là tờ khai của kỳ đó…

Lưu trữ: Đối với hóa đơn thông thường chúng ta lưu trữ 10 năm, các chứng từ Phiếu thu,Phiếu chi, nhập, xuất 5 năm …

Hằng tháng: kê khai những loại Báo cáo thuế theo tháng;

Công việc kế toán thuế thường làm vào cuối tháng và đầu tháng sau Vì hạn nộp các Báo cáothuế tháng sẽ là ngày 20 của tháng sau

Bạn phải tự xác định xem doanh nghiệp của mình có những loại Báo cáo thuế nào sẽ phải làmtheo tháng Ví dụ như thuế GTGT, Thuế TNDN, Báo cáo sự dụng hóa đơn (dành cho danhnghiệp mới thành lậ, hoặc hoạt động dưới 12 tháng)

Căn cứ để kê khai là những hóa đơn – chứng từ mà chúng ta đã thu thập và xử lý ở bên trên.Nhớ là chỉ có những hóa đơn hợp lý – hợp lệ - hợp pháp mới đc kê khai Nếu hoa đơn có vấn

đề phải xử lý trước khi kê khai thuế

Hàng quý: làm Báo cáo quý

Làm tờ khai thuế Tạm tính Thuế TNDN theo quý (Thông tư 151 có hiệu lực thi hành từ ngày 15/11/2014 về tạm tính thuế TNDN theo quý do kê khai quý 4 nên doanh nghiệp không cần nộp tờ khai này).

Lập bảng Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý

Lập tờ khai thuế GTGT (nếu có)

Lập tờ khai thuế TNDN (nếu có)

Hạn nộp Báo cáo quý là 30 ngày của tháng đầu quý sau

Hằng năm

Công việc đầu năm:

 Nộp thuế môn bài

Công việc cuối năm:

 Quyết toán thuế TNDN

 Quyết toán thuế TNCN

 Lập Báo cáo tài chính:

o Bảng cân đối kế toán

o Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

o Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

o Thuyết minh Báo cáo tài chính

o Bảng cân đối tài khoản phát sinh

Bước 5: Thanh lý hợp đồng:

Sau khi hợp đồng được thực hiện, các bên đã thực đầy đủ nghĩa vụ của mình, Công Ty cungcấp dịch vụ kế toán thuế sẽ ký bên bản thanh lý hợp đồng

Quyết toán thuế:

Hồ sơ quyết toán thuế:

 Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Nộp cho cơ quan thuế)

 Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Nộp cho cơ quan thuế)

 Báo cáo tài chính (1 bộ nộp cơ quan thuế)

 Báo cáo tài chính

Hồ sơ gồm:

 Bảng cân đối kế toán (HTKK 3.3.0)

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HTKK 3.3.0)

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp (HTKK 3.3.0)

 Thuyết minh Báo cáo tài chính (thư mục kế toán)

Lưu ý: xem DN đăng ký theo QĐ 15 hay QĐ 48 để làm biểu mẫu phù hợp

Quyết toán thuế TNDN:

Văn bản hướng dẫn quyết toán thuế TNDN:

Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014

Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 sửa đổi bổ sung thông tư 78/2014

Quyết toán thuế TNDN 2014 sử dụng Mẫu biểu ban hành theo Thông Tư 156 (06/11/2013)

Hồ sơ quyết toán gồm:

 Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN

 Phụ lục kết quả HĐSXKD mẫu số 03-1A/TNDN

 Phụ lục chuyển lỗ mẫu số 03-2A/TNDN (Nếu có số lỗ chuyển trong kỳ)

 Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi 03-3A/TNDN (Nếu có)

 Phụ lục tính nộp thuế cho Cơ sở hạch toán phụ thuộc mẫu số 05/TNDN (Nếu Có)

 Bảng tổng hợp ngân sách nhà nước (thư mục kế toán)

 Bảng tổng họp chi phí không được trừ (nếu có) (thư mục kế toán)

2.2 Kế toán doanh thu:

2.2.1 Khai niệm doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa tiền gia công, tiền cung cấpdịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phânbiệt doanh nghiệp đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là doanh thu bao gồm thuếGTGT

14

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau;

Đối hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hóa đơncho người mua

Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành dịch vụ cho người mua hoặc thờiđiểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ

Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thànhthì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịchvụ

Trường hợp khác theo quy định của pháp luật

Doanh thu để tính thu nhập chịu thế trong một số trường hợp được xác định như sau:

Đối với hàng hóa, dịch vụ bán theo phương pháp trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch

vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm

Đối với hàng hóa dịch vụ dùng để trao đổi: biếu tặng cho: tiêu dùng nội bộ (không bao gồmhàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp) được xác địnhtheo giá bán của sản phẩm, hàng hóa dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tạithời điểm trao đổi, biếu tặng, cho tiêu dùng nội bộ

…

(Theo điều 5, của Thông tư 123/2012/TT-BTC – Hướng dẫn luật thuế TNDN)

Chi phí doanh nghiệp được khấu trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanhnghiệp

Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

Khoản chi nếu có hoán đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên(giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dung tiền mặt.Khấu hao TSCD:

Doanh nghiệp trích hấu hao theo quy định hiện hành, thực hiện thông Báo phương pháp tríchkhấu hao với cơ quan thuế trước khi thực hiện trích khấu hao theo Thông tư số 45/2013/TT-BCT ngày 25/4/2013 Nếu không đăng ký phương pháp khâu hao thì chỉ được trích khấu haotheo phương pháp đường thẳng và nằm trong khung thời gian quy định về trích khấu hao

Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng.

Có hợp đồng lao động

Bảng lương có ký xác nhận của nhân viên (nếu chi tiền mặt)

Chứng từ thanh toán theo quy định (Phiếu thu, ủy nhiệm chi và phải chi trong thời hạn nộp hồ

sơ quyết toán thuế năm)

Các khoản tiền thưởng, tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động phải ghi cụ thể điềukiện được hưởng và mức được hưởng tại: hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quychế tài chính, quy chế thưởng của doanh nghiệp

được thưởng tối da 1 triệu đồng/tháng/ người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ an sinh

xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: đồng thờiphải ghi rõ điều kiện hưởng trong Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể… và doanhnghiệp thực hiệ đầy đủ bảo hiểm bắt buộc trước đó

Lưu ý:

Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty THHH một thành viên (do một cá nhânlàm chủ): thù lao trả cho sang chế viên, thành viên của hội đồng quản trị làm chủ); thù lao trảcho các sang lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếptham gia điều hành sản xuất, kinh doanh thì được khấu trừ khi tính thuế TNDN

Trang phục: chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 5(năm) triệu đồng/người/năm

Lãi vay: vay của đối tượng không phải là tổ chức tính dụng hoặc tổ chức kinh tế không vượt

qua 150% mức lãi suất cơ bản do Ngâ hàng nhà nước Việt nam công bố tại thời điểm vay

Chi phí khống chế: chi phí khống chế, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi phí tiếp

tân, khách tiết, hội nghị, chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí/ chi cho, biếu, tặng hàng hóa,dịch vụ khách hàng

Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua hàng hóa ban ra(giá vốn hàng bán)

Chi phí khống chế: được nâng lên 15% tổng chi phí được trừ, bỏ khoản chi “chiết khấu thanh

toán” ra khoải khoảng mục này đồng thời bổ sung them các khoản chi cho, biếu, tặng kháchhàng vào các hạng mục này

Hoa đơn trên 20 triệu đồng trở lên:

Hóa đơn (gồm hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng) mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 20triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dung tiền mặt đểđược tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Trường hợp hóa đơn này đã hạch toán vào chi phí thuế nhưng sau đó không thanh toán theođúng điều kiện thì phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí tính thuế Cụ thể là đến thời điểmthanh toán nếu không có chứng từ thanh toán không dung tiền mặt thì phải điều chỉnh giamchi phí

Đối với những hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt khi thông tư78/2014 TT-BTC có hiệu lực (trước ngày 02/08/2014) thì không phải điều chỉnh lại

Công cụ, dụng cụ phân bổ: Nếu không đủ điều kiện ghi nhận tài sản cố diinhj thì được phépphân bổ tối đa không quá 3 năm (Thông tư 123 là 02 năm)

Bổ sung thêm các khoản được trừ khi tính thuế TNDN:

Các khoản tài trợ nghiên cứu khoa học

Các khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh, chi hỗ trợ tổ chức Đảng tổ chức chínhtrị xã hội trong doanh nghiệp

Chuyển lỗ:

16

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và lien tục số lỗ vào thunhập chịu thuế của những năm tiếp theo Theo thời gian chuyển lỗ lien tục không quá nămnăm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Thuế suất:

Văn bản quy định: thông tư 78/2014TT-BTC ngày 18/0602014

Từ ngày 01/01/2014 thuế suất thuế thu nhâp doanh nghiệp phổ thông là 22%, từ ngày01/01/2016 là 20%

Áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với doanh nghieeph có tổng doanh thunăm trước liền kề dưới 20% (áp dụng từ năm 2013)

Chương 3: VÍ DỤ VỀ THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ CHO CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LỀU VIỆT.

3.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Lều Việt.

 Tên giao dịch : Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Lều Việt

 Ngành nghề kinh doanh: chuyên buôn bán liều các loại, ba lô, cho thuê lều du lịch…

Hình thức kế toán tại công ty:

Công ty áp dụng:

Hình thức kế toán: nhật ký chung

Phương thức ghi chép: Công ty ghi chép sổ sách bằng phần mềm bingo của Công Ty

Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật

Hệ thống tài khoản sử dụng: Công Ty TNHH Thương Mai Dịch Vụ Lều Việt sử dụng

hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán Doanh Nghiệp Ban hành theo Quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

Các phương pháp kế toán áp dụng trong Công Ty TNHH Thương Mại Lều Việt

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thức vào ngày 31/12

Tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ

Phương Pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

Tính giá xuất kho: theo phương thức giá trung bình

Tính khấu hao tài sản cố định: theo phương thức khấu hao đường thẳng theo thông tư203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính

3.2 Quy trình thực hiện dịch vụ kế toán thuế:

3.2.1 Công tác chuẩn bị

Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Lều Việt có vốn chủ sở hữu dưới 50 tỷ theo Thông Tư

151/2014/TT- BTC thì doanh nghiệp không thực hiện kê khai tháng việc chuyển hình thức kê

khai tháng sang kê khai quý thì doanh nghiệp không cần làm thủ tục gì cả chỉ cần tới quý tathực hiện kê khai

Mặc dù, doanh nghiệp không kê khai theo tháng nhưng hàng tháng bộ phận kế toán của Công

Ty cổ phần tư vấn trí luật vẫn phải làm sổ sách, nhập liệu và hạch toán nghiệp vụ kinh tế chokhách hàng

Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt NamĐộc Lập Tự Do Hạnh PhúcSố: 02/CV-LV

(V/v dịch vụ đại lý thuế)

Kính gửi: Chi cục thuế Quận Bình Tân

Tên Đơn Vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LỀU VIÊT

Địa chỉ: 143/22/22 Đường Liên Khu 5-6,KP 10, Phường Bình Hòa B, Quận Tân Bình,TP.HCM

Mã số thuế: 0311523563

Điện Thoại Liên Hệ: 0919600836

Nay chúng tôi thông Báo đến Chi cục Thuế với lý do như sau:

Công ty chúng tôi đã ký hợp đồng làm dịch vụ thủ tục về thuế với Công ty Cổ Phần Tư VấnTrí Luật, Dịa điểm 1566 Khuông Việt, P Phú Trung, Quận Tân Bình, TP.HCM, Mã Số Thuế:

0310895752 Công ty Cổ Phần Tư Vấn Trí Luật sẽ đại diện công ty chúng tôi để làm việc với

cơ quan thuế với các nội dung như sau:

Hợp đông ký kết số: 05.26.02/2014/HĐ-TL Ngày 26 tháng 5 năm 2014

Phạm vi công việc: Khai thuế GTGT, TNDN, TNCN và các sắc thuế khác có lien quan đếndoanh nghiệp

Thời gian thực hiện: Từ ngày 01/07/2014 đến 30/06/2015

Do đó, công ty chúng tôi xin thông Báo đến cục thuế được biết nhằm thuận tiện cho việc quản

3.2.2 Quy trình

3.2.2.1 Hàng tháng

Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Phụ lục 3

Nghiệp vụ minh họa:

Công ty TNHH TM DV Lều Việt mua một máy tính giá 13.739.000 bao gồm cả thuế GTGTthanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Chứng từ sử dụng

20