“ Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật

“ Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật Ngoài lời mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật. Chương 2: Phân tích tình hình tài chính và tình hình Thuế của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật. Chương 3: Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật.

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MINH NHẬT .6 1.2.Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 1.2.1 Chức 1.3.Quy trình công nghệ sản xuất Sơ đồ 1.1: Quy trình thi công công trình 1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty .10 1.6 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 12 1.6 Tình hình tổ chức sản xuất lao động Công ty .14 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .15 17 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH THUẾ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MINH NHẬT 17 2.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2015 18 Bảng 1.1 Các tiêu chủ yếu Công ty năm 2014-2015 .20 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty năm 2015 21 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 21 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài qua Bảng cân đối kế toán .21 Bảng 2.2 Một số tiêu bảng cân đối kế toán 23 2.2.1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .24 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .26 2.2.3 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản môc bảng cân đối kế toán 34 2.2.3.1 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động tài sản Công ty 34 2.2.4 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động tiêu Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 43 2.2.5 Phân tích tình hình khả toán Công ty 44 2.2.5.1 Phân tích tình hình toán 44 2.2.5.2 Phân tích khả toán 47 2.2.6 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời vốn 53 2.3 Phân tích tình hình thực thuế Công ty .60 2.3.1 Tình hình kê khai nộp thuế GTGT Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật 60 2.3.2 Doanh thu làm tính thuế GTGT đầu công ty 60 2.3.3 Thuế GTGT phải nộp 61 CHƯƠNG 3: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MINH NHẬT 64 3.1.Sự cần thiết phải tổ chức kế toán thuế Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật .65 3.2.Mục đích, đối tượng, nội dung phương pháp nghiên cứu chuyên đề 65 3.2.1 Mục đích .65 3.2.2 Đối tượng nghiên cứu 66 3.2.3 Nội dung nghiên cứu 66 3.2.4 Phương pháp nghiên cứu .66 3.3 Cơ sở lý luận công tác kế toán thuế doanh nghiệp 66 3.3.1 Phân loại, khái niệm, cách tính, ý nghĩa đặc điểm công tác thuế 67 3.3.1.1 Phân loại thuế 67 3.3.1.2 Ý nghĩa công tác thuế 79 3.3.1.3 Đặc điểm 80 3.3.2 Các chuẩn mực kế toán thuế 80 3.3.3 Nhiệm vụ kế toán thuế 81 3.3.4 Tài khoản sử dụng 82 Sơ đồ 3.1: Kết cấu tài khoản 133 83 3.3.5 Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán 84 3.3.5.1 Hệ thống chứng từ sử dụng .84 3.3.5.2 Sổ sách kế toán sử dụng 85 3.4 Thực trạng công tác kế toán thuế Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật 85 3.4.1 Tổ chức công tác kế toán Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật 85 3.4.1.1 Tổ chức máy kế toán 85 Hình 3.5: Sơ đồ tổ chức máy tổ chức kế toán Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật 86 3.4.1.2 Hình thức kế toán áp dụng Công ty 87 3.4.1.3 Các phương pháp chế độ kế toán áp dụng Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật .87 3.4.2 Tình hình tổ chức kế toán thuế Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật .88 3.4.2.1 Chứng từ trình luân chuyển 88 3.4.2.2 Các mẫu biểu kế toán sử dụng hạch toán thuế 89 3.4.3 Tình hình công tác kế toán thuế Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật .91 3.4.2.1 Thuế GTGT 91 a Đặc điểm 91 Biểu 2.2 Hóa đơn GTGT 93 3.4.4 Nhận xét thực trạng công tác kế toán thuế Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật 3.4.4 Những hạn chế 3.5 Giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức kế thuế Công ty .3 3.5.1 Phương hướng hoàn thiện công tác tổ chức kế toán thuế Công ty 3.5.2 Các giải pháp hoàn thiện 3.5.2.1 Giải pháp hoàn thiện máy kế toán .3 3.5.2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế .4 KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN CHUNG LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường với đa dạng thành phần kinh tế, phong phú ngành nghề, quy mô kinh doanh Song song với việc chuyển đổi kinh tế, vai trò quản lý kinh tế Nhà nước thay đổi, Nhà nước không can thiệp trực tiếp vào kinh tế mà quản lý, điều tiết vĩ mô kinh tế thông qua công cụ, sách quản lý kinh tế nhằm tác động đến cung, cầu, giá cả, việc làm … nhằm môc đích tạo môi trường kinh doanh ổn định phát triển Trong đó, thuế coi công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô kinh tế Thuế nguồn thu quan trọng chủ yếu ngân sách Nhà nước mà ảnh hưởng to lớn đến công phát triển kinh tế Mỗi định thuế liên quan đến tích lũy, đầu tư, tiêu dùng, đến vấn đề phân bổ nguồn lực xã hội Cụ thể, biểu qua mặt: tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát, tạo lập, phân phối sử dụng nguồn lực cách có hiệu quả, khuyến khích tiết kiệm đầu tư, ổn định tài tiền tệ, tạo đảm bảo an toàn tài cho hoạt động kinh tế xã hội Để bắt kịp với tình hình kinh tế ngày phát triển, ngành nghề mới, thành phần kinh tế đời theo hệ thống luật thuế Nhà nước phải điều chỉnh, cải tiến liên tục Tại Quốc hội khóa IX kỳ họp thứ 11 ngày 10/05/1997 thông qua luật thuế GTGT thay cho luật thuế doanh thu, luật thuế TNDN thay cho luật thuế lợi tức hiệu lực thi hành hai loại thuế từ ngày 01/01/1999 Đến nay, trải qua 14 năm thực luật thuế GTGT luật thuế TNDN, kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có chuyển biến tích cực Tuy nhiên việc áp dụng hai loại thuế nhiều vướng mắc cần giải Nhận thấy tính cấp bách vấn đề này, em xin chọn đề tài: “ Tổ chức công tác kế toán thuế Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật ” Trong trình thực tập, em giúp đỡ nhiều từ phía cô phòng Kế toán, phòng tổ chức Công ty để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp em có nội dung sau: Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật Chương 2: Phân tích tình hình tài tình hình Thuế Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật Chương 3: Tổ chức công tác kế toán thuế Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Minh Nhật Tuy em có nhiều cố gắng song kinh nghiệm, trình độ chuyên môn hạn chế eo hẹp tài liệu tham khảo nên Luận văn tốt nghiệp nhiều thiếu sót Mong thầy cô giáo cô, phòng kế toán, phòng tổ chức đóng góp ý kiến để Luận văn tốt nghiệp em hoàn thiện Tác giả đề nghị bảo vệ luận văn trước Hội đồng chấm thi tốt nghiệp Xin trân thành cảm ơn! Yên Bái, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Vũ Thị Thương Chương TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MINH NHẬT 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh số: 5300 281 657 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Lào Cai cấp lần đầu ngày 18 tháng 03 năm 2009 đăng ký thay đổi lần 01 ngày 03/04/2010, đăng ký thay đổi lần thứ 02 ngày 12 tháng 08 năm 2010, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 07 tháng 03 năm 2014, đăng ký thay đổi lần thứ 04 ngày 11 tháng 05 năm 2015 Là đơn vị tư vấn xây dựng Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật, tham gia nhiều công trình trọng điểm tỉnh Lào Cai số thành phố khác Đội ngũ nhân viên Công ty động, linh hoạt, sáng tạo đáp ứng yêu cầu cao công trình Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật nghiên cứu, tiếp cận với công nghệ & thiết bị xây dựng xu hướng thiết kế tiên tiến Với hỗ trợ đối tác Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật đưa giải pháp công nghệ, thiết kế quản lý đại, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ chắn làm hài lòng quý khách hàng sản phẩm Tư Vấn thiết kế vượt trội giàu tính sáng tạo Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật doanh nghiệp có nhiều kinh nghiệm Trong suốt chặng đường lên, không ngừng đổi liên tục phát triển, tiếp cận với công nghệ & thiết bị xây dựng xu hướng thiết kế tiên tiến giới Chúng nhà Tư vấn chuyên nghiệp lĩnh vực khảo sát Tư vấn thiết kế, quy hoạch, giám sát thẩm định Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật giới thiệu trình độ lực với mong muốn tham gia tư vấn cho công trình sử dụng có hiệu quả, đội ngũ chuyên gia Công ty phát huy hết khả đồng thời góp thêm phần sức lực vào nghiệp phát triển kinh tế tỉnh nhà Về phần mình, Công ty CP Tư vấn XD Minh Nhật xin cam kết làm để thực nhiệm vụ giao, đáp ứng yêu cầu kỹ thuật mỹ thuật, chất lượng tiến độ cách tốt nhất, mang lại hiệu kinh tế xã hội cao 1.2.Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 1.2.1 Chức - Tạo thương hiệu uy tín thị trường - Tổ chức kiểm tra, đạo thực tốt kế hoạch tài chính, dự toán, tiến độ mua, bán loại xe hãng - Tổ chức công tác cán bộ, có biện pháp bồi dưỡng trình độ cho cán công nhân viên, nhằm nâng cao hiệu công việc 1.2.2 Nhiệm vụ: - Không ngừng mở rộng qui mô phạm vi mua bán xe - Không ngừng nâng cao biện pháp quản lý, sử dụng vốn đóng lúc kịp thời - Phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ phòng ban, đội - Phạm vi công ty rộng khắp nước - Để đảm bảo ổn định cho hoạt động mua bán xe, công ty tổ chức quản lý theo chuyên môn riêng chịu quản lý tập chung ban lãnh đạo công ty 1.2.3 Ngành nghề kinh doanh Thiết kế, quy hoạch công trình xây dựng, dân dụng công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật Thiết kế san tạo mặt bằng; thí nghiệm vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng công trình Tư vấn thẩm tra dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế tổng dự toán, tư vấn lập hồ sơ mời thầu, thẩm định hồ sơ dự thầu công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, thuỷ lợi, cấp thoát nước Tư vấn giám sát công trình xây dựng dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, quản lý dự án đầu tư xây dựng Tư vấn môi trường, đáng giá tác động môi trường Đo đạc đồ trạng, đồ địa hình, đồ địa chất, đồ thuỷ văn, đồ địa chính, đồ công trình ngầm đo đạc phục vụ xây dựng công trình Thiết kế quy hoạch xây dựng kiến trúc công trình cấp 4; thiết kế đường dây tải điện, trạm biến áp cấp điện áp đến 35kv; thiết kế công trình đường cấp 3,cầu đường cấp Tư vấn thẩm tra dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế tổng dự toán, tư vấn lập hồ sơ mời thầu, thẩm định hồ sơ dự thầu công trình đường bộ, đường dây tải điện, trạm biến áp cấp điện áp 35kv Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, công trình cấp thoát nước, công trình điện có cấp điện áp đến 35kv 1.3.Quy trình công nghệ sản xuất Thuyết minh biện pháp thi công Dự toán đấu thầu Tham gia đấu thầu Ký kết hợp đồng kinh tế Thi công công trình Nghiệm thu giai đoạn Nghiệm thu công trình Đưa công trình vào sử dụng Sơ đồ 1.1: Quy trình thi công công trình Các giai đoạn quy trình thi công công trình:  Hồ sơ dự thầu: nhận thông tin mời thầu ban lãnh đạo Cty phòng ban phối hợp với làm hồ sơ dự thầu bao gồm biện pháp thi công dự toán thi công  Biện pháp thi công: mô tả công trình, quy mô đặc điểm công trình, đưa biên pháp thi công tổng hợp sau đưa biện pháp thi công chi tiết  Dự toán đấu thầu: - Lập bảng dự toán chi tiết gồm có khối lượng, đơn giá vật liệu, nhân công, máy móc thi công - Lập bảng vật tư bù chênh lệch giá - Lập bảng tính cước vận chuyển - Từ bảng chi tiết lập bảng tổng hợp chi phí  Tham gia đấu thầu: Cử người tham gia đấu thầu  Ký kết hợp đồng kinh tế: sau trúng thầu ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm điều khoản mà hai bên thỏa thuận  Tiến hành thi công: sau ký kết hợp đồng kinh tế lập ban huy công trường tiến hành thi công  Nghiệm thu giai đoạn: thi công xong giai đoạn tiến hành nghiệm thu giai đoạn Nghiệm thu công trình: sau tất giai đoạn hoàn thành xong, tiến hành nghiệm thu toàn công trình để đưa vào sử dụng 1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty Công ty trang bị máy toàn đạt điện tử đại tính đến thời điểm 2010 với tính sau: - Máy toàn đạc điện tử hãng Leica UItra 405 (Thuỵ Sỹ) sản xuất tháng 10/2008 + Đo dài không gương: < 500m (đo Lade) + Đo dài có gương: < 10.000m (đo ánh sáng) + Sai số: 5” + Bộ nhớ: 10.000 điểm, giao điện chiều với máy tính + cổng USB - Máy thuỷ bình Ni 030, PENTAX-AP128 Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Nhận xét: Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật lập nộp báo cáo thuế GTGT hàng tháng theo quy định Nhà nước, theo mẫu biểu phương pháp lập hướng dẫn Số liệu báo cáo thuế thông tin quan trọng, để quan chức nắm bắt tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước công ty, đồng thời số liệu phục vụ cho đối tượng có liên quan việc định quản lý, đầu tư d Phương pháp hạch toán Hằng ngày vào chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào kế toán tiến hành nhập chứng từ vào phần hành liên quan phần mềm tự động lên bảng tổng hợp, sổ sách Báo cáo liên quan Đồng thời kế toán phân xưởng tiến hành tập hợp tất hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho phân xưởng Cuối tháng tiến hành đối chiếu số liệu với phòng kế toán Cuối tháng kế toán phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng để ghi vào sổ Nhật ký chung Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật Kim Tân, TP Lào Cai, Lào Cai SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2015 Tài khoản: 133 - Thuế GTGT khấu trừ Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Số phát sinh Số dư Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Số dư đầu kỳ 4.078.085 Số phát sinh kỳ 01/03/2015 01/03/2015 Chi trả cứoc viễn thông 111 17.955 4.726.040 01/03/2015 01/03/2015 Chi trả cứoc viễn thông 111 4.547 4.730.587 01/03/2015 01/03/2015 Chi trả cứoc viễn thông 1111 2.000 4.732.587 01/03/2015 01/03/2015 Trả tiền mua xăng ron 92 1111 160.445 4.893.032 08/03/2015 08/03/2015 Trả tiền tiếp khách 1111 361.636 5.254.345 14/03/2015 14/03/2015 Trả tiền mua xăng ron 92 1111 112.127 5.366.472 22/03/2015 22/03/2015 Trả tiền mua xăng ron 92 1111 128.145 5.494.617 31/03/2015 31/03/2015 KC tiền thuế GTGT tháng 33311 Cộng số phát sinh 786.532 786.532 786.532 Số dư cuối kỳ 4.078.085 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật Mẫu số: S03a-DNN Kim Tân, TP Lào Cai, Lào Cai (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2015 Đơn vị tính Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu TKĐƯ Nợ Có D E G H 01/03/2015 0000141 05/02/2015 Xi măng Lào Cai x 152 01/03/2015 0000141 05/02/2015 Xi măng Lào Cai x 331 01/03/2015 0000141 05/02/2015 Thuế giá trị gia tăng x 1331 01/03/2015 0000141 05/02/2015 Xi măng Lào Cai x 331 01/03/2015 0000311 01/03/2015 Cước VT x 6427 45.471 01/03/2015 0000311 01/03/2015 Cước VT x 1331 4.547 01/03/2015 0000311 01/03/2015 Thuế giá trị gia tăng x 1111 08/03/2015 04 08/03/2015 Chi tiếp khách x 6427 3.613.637 8/03/2015 08/03/2015 Chi tiếp khách x 1331 361.363 8/03/2015 08/03/2015 Chi tiếp khách 31/03/2015 PC303 31/03/2015 x Nộp bảo hiểm xã hội x 23.272.727 23.272.727 2.327.273 2.327.273 50.018 111 VND 3.975.000 1111 18.000.000 Cộng số phát sinh 2.424.411.675 2.424.411.675 Số lũy kế chuyển kỳ sau 2.424.411.675 2.424.411.675 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2015 133 - Thuế GTGT khấu trừ Tài khoản: Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản A B C D E TK đối ứng F - Số dư đầu kỳ Nợ Có 4.078.085 0000141 01/03/2015 Thuế giá trị gia tăng 1331 111 17.955 0000311 01/03/2015 Thuế giá trị gia tăng 1331 111 4.547 0000590 01/03/2015 Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 2.000 PC176 8/03/2015 Thuế GTGT 1331 1111 361.363 PC177 15/03/2015 Thuế GTGT 1331 1111 160.445 PC178 17/03/2015 Thuế GTGT 1331 1111 112.127 0000298 21/03/2015 Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 128.145 NVK28 31/03/2015 KC tiền thuế GTGT tháng 1331 33311 706.532 Cộng TK 1331 4.784.617 Cộng 4.784.617 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 706.532 Trường ĐH Mỏ địa chất HN c) Kế toán thuế môn Luận văn tốt nghiệp Tờ khai thuế môn đợc lập vào đầu niên độ kế toán ( thường lập vào cuối năm trước để nộp cho đầu năm sau) Quy trình sau: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 01/MBAI (Ban hành kèm theo Thông tư số 28 /2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI [01] Kỳ tính thuế: năm 2015 [02] Lần đầu * [03] Bổ sung lần thứ * [04] Người nộp thuế : Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật [05] Mã số thuế: 5300281657 [06] Địa chỉ: Số 33 Tuệ Tĩnh [07] Quận/huyện: Kim Tân [08] Tỉnh/Thành phố: Lào Cai [09] Điện thoại: 0280 3855 314 [10] Fax: [11] Email: [12] Đại lý thuế (nếu có) [13] Mã số thuế [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/Thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: đại lý thuế số: ngày cho sở thành lập năm (đánh dấu “X” có) Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT (1) CHỈ TIÊU (2) Người nộp thuế môn Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật MÃ SỐ (3) [10] Tổng số thuế môn phải nộp: [12] VỐN ĐĂNG KÝ (4) BẬC MỨC THUẾ MÔN BÀI MÔN BÀI (5) (6) 1.500.000.000 1.000.000 1.000.000 Tôi cam đoan số liệu kê khai thật tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật PHIẾU CHI Quyển số: 01 Số: 01 Mẫu sổ 02- TT Theo QĐ: số 48/2006/QĐ -B Ngày 14 /9/2006 Bộ trưởng BTC Nợ TK: 156,133 Có TK : 111 Ngày 01 tháng năm 2016 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Bình Địa chỉ: Công ty CP tư vấn xây dựng Minh Nhật Lý chi: Nộp thuế môn năm 2015 Số tiền: 1.000.000( Viết chữ) Một triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 HĐ GTGT ……………… chứng từ gốc Ngày tháng năm 2016 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Người nhận tiền ( Ký, họ tên) Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP TVXD Minh Nhật SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2015 Tài khoản: 3338 - Các loại thuế khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày, tháng C 01/01/2015 NVK57 01/01/2015 02/03/2015 PC38 02/03/2015 Số phát sinh Số dư Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Số phát sinh kỳ Tiền thuế môn phải nộp năm 2015 Nộp thuế môn năm 2015 Cộng số phát sinh 6422 1111 1.000.000 1.000.00 1.000.000 1.000.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 1.000.000 Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp Công ty CP TVXD Minh Nhật SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 Tài khoản: Số CT A 3338 - Các loại thuế khác Ngày hạch toán B Loại CT Diễn giải C D NVK57 01/01/2015 Chứng từ nghiệp vụ khác PC38 02/03/2015 Phiếu chi Tiền thuế môn phải nộp năm 2015 Nộp thuế môn năm 2015 Cộng Tài khoản E TK đối ứng F 3338 6422 3338 1111 Nợ Có 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.000.000 Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp 3.4.4 Nhận xét thực trạng công tác kế toán thuế Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, ban lãnh đạo doanh nghiệp linh hoạt đưa nhiều biện pháp kinh tế có hiệu nhằm khắc phục khó khăn Cùng với phát triển công ty , trình độ quản lý công ty không ngừng củng cố nâng cao Để tồn phát triển đòi hỏi công ty phải trọng đến vấn đề thu mua hàng hoá, xuất bán hàng hoá nhằm theo dõi hợp lý thuế GTGT đầu đầu vào Là công ty thương mại kinh doanh đa dạng yêu cầu lớn đặt với công ty có hệ thống quản lý nói chung đặc biệt máy kế toán nói riêng phải đáp ứng đòi hỏi mà công việc kinh doanh thương mại đặt Trong thời gian thực tập công ty, Em có số nhận xét công tác kế toán thuế công ty sau: 3.4.4.1 Ưu điểm - Công ty CPTVXD Minh Nhật hoạt động chủ yếu lĩnh vực hàng hoá như: tư vấn xây dựng §ịa bàn tiêu thụ Công ty chủ yếu thị trường Lào Cai Huyện lân cận Đây thị trường có tiềm lớn tạo nhiều hội kinh doanh cho Công ty Mặt khác cửa hàng Công ty nằm vùng trọng điểm lên sức mua lớn Công ty lấy tiêu chí uy tín hàng đầu lên tạo thương hiệu định đại bàn - Với đội ngũ lãnh đạo động, khả nắm bắt thông tin thị trường nhạy bén, cấu tổ chức khoa học, gọn nhẹ, phù hợp với nhu cầu kinh doanh Hàng năm ban giám đốc đề phương hướng kinh doanh, mục tiêu phấn đấu cụ thể, đồng thời có đối sách phù hợp, kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thuận lợi - Cùng với chuyển đổi kinh tế thị trường phương hướng kinh doanh công tác quản lý Công ty có thay đổi để phù hợp với chế Sự chuyển đổi giúp cho Công ty không ngừng phát triển Qua tìm hiểu tình hình thực tế Công ty cho thấy: tổ chức kế toán Công ty đáp ứng yêu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính toán tiêu kinh tế kết toán với phận có liên quan nội dung công tác kế toán, đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Tổ chức kế toán Công ty tương đối hợp lý với điều kiện thực tế Công ty Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp - Trong công tác KÕ to¸n thuÕ Công ty tổ chức cách linh hoạt vừa đơn giản vừa đáp ứng yêu cầu quản lý đạt thành tựu sau: + Trong công tác tổ chức kế toán tổng hợp nghiệp vụ phát sinh, kế toán áp dụng hệ thống tài khoản kế toán hành theo chế độ BTC ban hành, phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh Công ty + Trong việc tổ chức hệ thống sổ sách, kế toán Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với lao động kế toán phổ thông tạo điều kiện cho việc chuyên môn hoá công tác kế toán Tổ chức hệ thống sổ sách luân chuyển sổ hợp lý, khoa học sở vận dụng cách sáng tạo chế độ kế toán hành phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Có đạo thống tất cửa hàng, nhờ hạch toán kế toán báo cáo kế toán thực có nề nếp, quản lý chặt chẽ tiêu doanh thu, chi phí, kết kinh doanh cửa hàng + Công tác đào tạo cán kế toán trọng, Công ty không ngừng tạo điều kiện cho nhân viên học them nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn + Việc tổ chức hệ thống sổ sách luân chuyển sổ kế toán hợp lý, khoa học sở vận dụng cách sáng tạo chế độ kế toán hành phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, nhờ hạch toán kế toán báo cáo kế toán thực nề nếp, quản lý chặt chẽ tiêu ,doanh thu, chi phí 3.4.4 Những hạn chế Bên cạnh ưu điểm đạt công tác kế toán thuÕ có nhược điểm định trình phát triển - Công tác kê khai thuế GTGT kê khai vào cuối kỳ kế toán, không kê khai hàng ngày theo phát sinh chứng từ - Trong công tác tiêu thụ hàng hoá, Công ty chưa áp dụng việc thường xuyên bán hàng có giảm giá chiết khấu cho khách hàng Đây nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu việc tiêu thụ hàng hoá, điều kiện cạnh tranh thị trường gay gắt - Về công tác kế toán hàng tồn kho, giảm giá khoản phải thu khó đòi: Hiện nay, Công ty chưa có quỹ dự phòng cho công tác kế toán Quỹ dự phòng lập làm tăng chi phí giảm thiệt hại xuống mức thấp - Sổ mở vào cuối kỳ kế toán, không nắm bặt kịp thời thông tin cho việc đánh giá hiệu qủa kinh doanh đề định hạn Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp - Về phương thức bán hàng: Hiện nay, hình thức bán hàng Công ty chủ yếu bán lẻ, giao cho đại lý phục vụ nhu cầu tiêu dung nhân dân quan thành phố huyện lân cận Do đó, Doanh thu bán hàng công ty có phần bị giới hạn Vì công ty lên mở rộng thị trường tiêu thụ, đa dạng hoá loại hình thức bán hàng Để làm phòng kinh doanh lên có kế hoạch xúc tiến thị trường tìm kiếm khách hàng Trên số vấn đề tồn công tác kế toán thuế Công ty mà theo Em mà khắc phục 3.5 Giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức kế thuế Công ty 3.5.1 Phương hướng hoàn thiện công tác tổ chức kế toán thuế Công ty Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh doanh nghiệp diễn gay gắt Muốn tồn phát triển đòi hỏi máy kế toán phải đáp ứng yêu cầu, điều kiện cụ thể doanh nghiệp Kế toán cung cấp thụng tin vận động tuần hoàn vốn, trước sau trình kinh doanh doanh nghiệp đầy đủ xác để có định kịp thời Ngoài báo cáo tài cung cấp thụng tin cho đối tượng quan tâm khách hàng, nhà đầu tư, quan nhà nước… với tầm quan trọng vậy, việc phải hoàn thiện không ngừng cập nhật đổi công tác kế toán vụ cần thiết Xuất phát từ mục tiêu để hoàn thiện công tác kế toán thuế Em xin đề xuÊt ý kiÕn nh sau: - Hạch toán kế toán thuế phải hoàn thiện sở tuân thủ chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán áp dụng thụng tư hướng dẫn Bộ tài việc hạch toán đơn vị - Hoàn thiện hạch toán sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty nhằm mang lại hiệu cao 3.5.2 Các giải pháp hoàn thiện 3.5.2.1 Giải pháp hoàn thiện máy kế toán Hiện nay, phòng kế toán Công ty gồm người, khối lượng làm việc lớn kế toán trưởng bố trí công việc thành viên phòng hợp lý, phù hợp với chuyên môn người đề làm việc hiệu quả.Với việc chuyên môn hoá kế toán viên làm tốt công việc lại tầm nhìn khái quát kế toán công ty.Vì vậy, Kế toán trưởng nên có thay đổi công việc cho kế toán viên nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ kế toán viên hiểu Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp sâu sắc phần hành kế toán Việc làm tạo điều kiện cho phối hợp nhịp nhàng công việc tránh tình trạng thực trùng lặp phần hành riêng Hàng năm, Công ty nên quan tâm bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý cho phòng kế toán, phòng kinh doanh nhằm nâng cao trình độ hiểu biết kinh doanh, pháp luật Đồng thời công ty nên có sách đào tạo nâng cao trình độ lực tay nghề cán kế toán nhằm hoàn thiện máy kế toán Công ty 3.5.2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế Công ty cần cập nhật thụng tin luật thuế hàng tháng thụng qua công cụ Internet.Nhân viên công ty phải có trách nhiệm kiểm tra hoá đơn mua hàng, trước hạch toán tiền hàng, xem xét hoá đơn ghi chép đầy đủ thụng tin hợp lệ chưa Để tránh kê khai phải hoá đơn giả Công ty cần nhanh chóng nộp thuế theo thời gian quy định cục thuế TP Lòa Cai để tránh tình trạng tồn đọng thuế đào tạo bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ để tăng cường lực công tác cho cán nhân viên Cụ thể cần tăng cường trình độ nhân viên kế toán vấn đề kê khai, tính nộp thuế Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong trình chuyển đổi kinh tế tiến trình phát triển đất nước, chế nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Nó đòi hỏi Doanh nghiệp phải luụn tìm tòi sáng tạo hoàn thiện phương thức sản xuất kinh doanh hoàn thiện công tác quản lý Sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế công tác kế toán thuế Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật Em nhận thấy kế toán thuế công việc quan trọng công tác kế toán Doanh nghiệp nói chung Công ty CP tư vấn XD Minh Nhật nói riêng Để công tác kế thuế đạt kết đồng thời phải coi trọng giải vấn đề: - Theo dõi chặt chẽ trình phát sinh đầu đầu vào chứng từ hoá đơn - Theo dõi chặt chẽ chi phí - Thực đầy đủ kịp thời sách kế toán thuế theo quy định Nhà nước Việc thực quản lý công tác kế toán thuế gắn liền với chế độ sách Nhà nước Tiết kiệm chi phí trình tiêu thụ sản phẩm mang lại lợi nhuận cho Doanh nghiệp Do công ty cần phải hoàn thiện chế độ kế toán thuế theo chế độ Nhà nước theo đặc thù kinh doanh Doanh nghiệp Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN CHUNG Công tác kế toán có vị trí đặc biệt quan trọng hệ thống quản lí kinh tế, quản lí doanh nghiệp Công cụ quan trọng để điều hành hoạt đụng sản xất kinh doanh doanh nghiệp Việc hạch toán nội dung hoạt động kinh doanh Công tác kế toán thực Kế toán thuế phần hành hệ thống kế toán Việc tính toán cân đối thuế theo quy định cho Công ty góp phần ổn định sống người lao động, thúc đẩy người lao đụng hăng say làm việc nâng cao suất lao động để có thêm nguồn thu nhập giúp cho người lao động lúc gặp khó khăn Muốn làm tốt Công tác kế toán nói chung, kế toán thuế nói riêng, trước hết người kế toán phải nắm vững nghiệp vụ chuyên mụn, áp dụng đắn nguyên tắc hạch toán nhà nước quy định Phản ánh trung thực số liệu, nghiệp vụ kế toán phát sinh, sổ sách ghi chép đầy đủ rõ ràng đảm bảo tính bí mật kinh doanh Vì Công tác kế toán đảm bảo việc sử dụng tài chính, giúp cho doanh nghiệp quản lí đồng vốn, vật tư tài sản, không bị mát, hao hụt lãng phí Làm tốt Công tác kế toán trì tồn phát triển doanh nghiệp tạo Công cho xã hội Công tác kế toán có vị trí vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Lượng thông tin kế toán cung cấp chiếm phần không nhỏ toàn hệ thống thụng tin kinh tế Nó giúp cho cán lãnh đạo nắm tình hình doanh nghiệp, từ đưa giải pháp đắn kịp thời trình sản xuất kinh doanh Những học thực tế thời gian thực tập Công ty giúp em củng cố nắm vững kiến thức học giảng đường, thấy mối quan hệ lý thuyết thực tế Trên góc độ người cán kế toán tương lai em nghĩ cần phải nắm vững mặt lý luận mà phải hiểu sâu sắc thực tế vận dụng cách khoa học hợp lý lý luận chung vào thực tiễn đơn vị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kế toán Với kiến thức mà em lĩnh hội suốt trình học tập, nỗ lực cố gắng nghiên cứu thu thập tài liệu, bảo tận tình giáo viên hướng dẫn đặc biệt quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện Kế toán trưởng với nhân viên kế toán Công ty nơi em thực tập, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Mỏ địa chất HN Luận văn tốt nghiệp thời hạn quy định Do hạn chế mặt thời gian kiến thức em chưa thực sâu sắc nên chắn trình viết chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Em kính mong bảo giúp đỡ bổ xung thầy cụ giáo, Kế toán trưởng nhân viên kế toán Doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 18 tháng 05 năm 2016 Sinh viên [...]... nờn gay gt hn - Cụng ty mi thnh lp, th trờng tiờu th cũn hn ch - i din vi nhng khú khn nh vy ũi hi Cụng ty phi t chc c mt i ng lónh o giỏi, cú kh nng a Cụng ty ngy mt i lờn Cụng ty phi luụn nghiờn cu tn dng ti a thun li mang li hiu qu tt nht cho mỡnh Cỏc kt qu hot ng sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh v tỡnh hỡnh s dng vt t ca Cụng ty trong nm 2015 ca Cụng ty C phn T vn xõy dng Minh Nht s c phõn tớch... chi tit trong Chng 2 CHNG 2: PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH V TèNH HèNH THU CA CễNG TY C PHN T VN XY DNG MINH NHT 2.1 ỏnh giỏ chung hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty nm 2015 ỏnh giỏ chung hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty l ỏnh giỏ chung kt qu kinh doanh ca Cụng ty trong mt thi k nht nh Nm 2015, Cụng ty CP t vn xõy dng Minh Nht ó cú nhng c gng nht nh nờn t hiu qu hot ng sn xut kinh doanh cao Trong... cp Cao ng * Ngun lao ng: c Cụng ty phng vn tuyn chn úng ngnh ngh, chuyờn mụn, cú trỡnh nng lc hc vn ỏp ng c yờu cu cụng vic ca Cụng ty * Cụng tỏc o to, bi dng ngun nhõn lc: õy l mt vic lm Cụng ty t lờn hng u Hng nm Cụng ty t chc c cỏn b cụng nhõn viờn i o to hc tp nõng cao tay nghờ ỏp ng tt yờu cu nhim v cụng vic * Cỏc chớnh sỏch hin thi ca Cụng ty v lao ng: Cụng ty luụn to ng lc cho ngi lao ng:... nhõn viờn trong ton b Cụng ty l tng i n nh, ỏp ng nhu cu sinh hot tỏi sn xut sc lao ng KT LUN CHNG I Qua nghiờn cu, phõn tớch tỡnh hỡnh v iu kin vt cht k thut sn xut ca Cụng ty C phn T vn xõy dng Minh Nht ta cú th rỳt ra mt s kt lun v mt thun li cng nh khú khn m Cụng ty ang gp phi nh sau: * Thun li: - Ti sn thit b mỏy thi cụng ca Cụng ty tt c v cht lng ln s lng - Cụng ty cú i ng cỏn b k thut chuyờn... hot ng ca Cụng ty - Chu trỏch nhim trc UBND tnh v cỏc S ban ngnh liờn quan v hot ng cung cp dch v T vn ca cỏc ngnh ngh Cụng ty ng ký kinh doanh theo quy nh ca Phỏp lut 3 Phũng tng hp - Tham mu cho lónh o Cụng ty cỏc lnh vc v t chc hnh chớnh v lao ng tin lng - Tham mu giỳp Giỏm c cụng ty cỏc lnh vc v K hoach K thut - Tham mu v chu trỏch nhim trc giỏm c v cụng tỏc Ti chớnh K hoch ca Cụng ty theo quy... 1 ca trong 1 tun, tr trng hp au m, cú vic riờng phi c Ch huy cụng trng cho phộp i ca: Cụng ty quy nh i ca nh sau khi ngi lao ng ó thc hin ht thi gian lm ca c nh trong tun i ca 1 v lm ca 3 sau 01 ngy ngh i ca 2 v lm ca 1 sau 01 ngy ngh i ca 3 v lm ca 2 sau 01 ngy ngh DANH SáCH CáN Bộ cụng ty cp t vấn xd minh nhật STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Danh mục m Quc Long Phm Tin Lõm ng... giám đốc phòng tổng hợp phòng thiết kế đội khảo sát Chc nng nhim v: 1 Hi ng qun tr Hi dng qun tr l c quan cao nht cú trỏch nhim th ch hoỏ ngh quyt ca C ụng Ch o, lónh o Cụng ty thc hin cỏc ch tiờu, nhim v m C ụng ra Chu trỏch nhim trc C ụng v cỏc quyt sỏch, chin lc kinh doanh, hng nm v trong nhim k 2 Ban giỏm c L i din phỏp nhõn ca Cụng ty, thc hin chc nng qun lý lónh o cỏc hot ng ca cụng ty Chu trỏch... ó tp hp cỏc s liu khỏi quỏt nht v tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty trong nm 2015 qua cỏc ch tiờu kinh t k thut ch yu nh sau: - Tng doanh thu nm 2015 ca Cụng ty So vi nm 2014 tng doanh thu nm 2015 gim 620.077.908 ng tng ng 50,76%.õy l mc gim ỏng k ca Cụng ty S d Cụng ty cú c kt qu nh vy l do trong nm 2015 Cụng ty y mnh hot ng sn xut kinh doanh v nhiu cụng trỡnh hon thnh cha c nghim thu... hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty cha t c kt qu so vi nm 2014 Nguyờn nhõn ch yu l do Cụng ty ó y mnh sn xut, u t ỏp dng cỏc cụng ngh hin i, nhiu cụng trỡnh ó c nghim thu cú th tỡm hiu v ỏnh giỏ ton din hn na, chỳng ta s i phõn tớch v ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty CP t vn xõy dng Minh Nht nm 2015 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty nm 2015 Hot ng ti chớnh c gn lin... M a cht HN Lun vn tt nghip Da trờn Bng cõn i k toỏn nm 2015 ca Cụng ty, ta lp bng 2- 2 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty CP t vn xõy dng Minh Nht Da vo bng 2- 2 ta thy, tng ti sn v ngun vn ca Cụng ty cui nm 2015 l 10.120.958.048 ng, tng so vi u nm 2015 l 2.563.496.743 ng, tng ng tng 33,92%, c th: - Tng ti sn ca Cụng ty cui nm 2015 l 10.120.958.048 ng Trong ú: + Ti sn di hn thi im cui