Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái Ngoài lời mở đầu và kết luận luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện kinh doanh của Công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái. Chương 2: Phân tích tài chính, tình hình thực hiện nghiã vụ các loại thuế của Công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái. Chương 3: Tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái.
MC LC LI M U CHNG 1: TèNH HèNH CHUNG V CC IU KIN KINH DOANH CA CễNG TY CP T VN V XY DNG THNG LONG YấN BI 1.1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cu Cụng ty 1.2 Chc nng v nhim v ngnh ngh kinh doanh 1.3 Quy trỡnh cụng ngh sn xut S 1-1 Qui trỡnh thi cụng cụng trỡnh u thu .8 S 1-2 Qui trỡnh cụng ngh sn xut sn phm xõy lp 1.5 C s vt cht k thut 1.6 B mỏy qun lý ca doanh nghip 10 S t chc ca cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long 10 Yờn Bỏi 10 Chc nng cỏc phũng ban 10 1.7 Tỡnh hỡnh t chc sn xut v lao ng ti Cụng ty .12 KT LUN CHNG 15 CHNG 2: PHN TCH TI CHNH, TèNH HèNH THC HIN NGHI V CC LOI THU CA CễNG TY CP T VN V XY DNG THNG LONG YấN BI.16 2.1 ỏnh giỏ chung hot ng kinh doanh ca cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi nm 2015 17 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi .20 2.2.1 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh 20 2.2.3 Phõn tớch mi quan h v tỡnh hỡnh bin ng cỏc khon mc bng cõn i k toỏn 30 2.2.4 Phõn tớch mi quan h v tỡnh hỡnh bin ng ca cỏc ch tiờu bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh 31 2.2.5 Phõn tớch kh nng toỏn ca cụng ty 34 2.2.5.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh toỏn ca cụng ty 34 2.2.5.2 Phõn tớch kh nng toỏn ca cụng ty 37 2.2.6 Phõn tớch hiu qu kinh doanh v kh nng sinh li ca .42 2.2.6.1 Phõn tớch hiu qu s dng ngn hn 42 KT LUN CHNG 49 49 CHNG 3: T CHC CễNG TC K TON THU TI CễNG TY CP T VN V XY DNG THNG LONG 50 YấN BI .50 3.1 Tớnh cp thit ca chuyờn 51 3.2 Mc ớch, i tng, ni dung v phng phỏp nghiờn cu ca chuyờn 52 3.2.1 Mc ớch nghiờn cu chuyờn 52 3.2.2 i tng nghiờn cu 52 3.2.3 Ni dung nghiờn cu 52 3.2.4 Phng phỏp nghiờn cu .52 3.3 C s lý lun v cụng tỏc hch toỏn k toỏn thu 52 3.3.1 Khỏi nim, phõn loi, ý ngha v c im ca i tng hch toỏn 52 3.3.1.1.Khỏi nim 53 3.3.1.2.c im ca thu 53 3.3.1.3 Vai trũ ca thu i vi nn kinh t 53 3.3.1.4 Phõn loi thu 53 3.3.1.5 í ngha ca vic phõn loi thu 54 3.3.2 Cỏc chun mc v ch chớnh sỏch v cụng tỏc hch toỏn thu .55 3.3.2.1 Cỏc chun mc 55 3.3.2.2 Ch chớnh sỏch v thu 56 3.3.3 Yờu cu v nhim v ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn 57 3.3.4 Cỏc phng phỏp hch toỏn 58 3.3.4.1.Thu giỏ tr gia tng 58 3.3.4.2.Thu thu nhp doanh nghip 65 3.3.4.3.K toỏn thu GTGT v thu TNDN 72 * K toỏn thu GTGT 72 S 1.1: Quy trỡnh hch toỏn thu GTGT u vo .75 S 1.2: Quy trỡnh hch toỏn thu GTGT u 76 S 1.3: Quy trỡnh hch toỏn thu GTGT theo phng phỏp trc tip 76 K toỏn thu TNDN 76 S 1.4: Quy trỡnh hch toỏn k toỏn thu thu nhp doanh nghip hin hnh 78 S 1.5: Quy trỡnh hch toỏn k toỏn ti sn thu thu nhp hoón li 80 3.3.5 T chc s sỏch k toỏn 81 3.4.Thc trng cụng tỏc ti Cụng ty .81 3.4.1 T chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty 81 3.4.1 1.T chc b mỏy k toỏn 81 Chc nng v nhim v ca tng k toỏn b mỏy k toỏn: 82 3.4.1.2.Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti Cụng ty 83 S 2.3: S hch toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung 84 3.4.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn thu ca Cụng ty .84 3.4.2.1 Thu GTGT .84 a c im 84 Biu 2.2 Húa n GTGT .87 3.4.2.2 K toỏn thu thu nhp doanh nghip .108 3.4.2.2.1 Chng t v quỏ trỡnh luõn chuyn 108 3.4.2.2.2 Ti khon k toỏn s dng thu TNDN .109 3.4.2.2.3 Phng phỏp hch toỏn 109 KT LUN CHNG 115 KT LUN CHUNG 116 LI M U Chỳng ta ó bit, thu l ngun thu ch yu ca ngõn sỏch nh nc V nn kinh t th trng hin nay, s phỏt trin ca cỏc doanh nghip trờn thc t ó úng gúp mt ngun thu ln cho Nh nc thụng qua thu Thu c chia thnh nhiu loi, mi loi cú c im riờng v thay i qua tng giai on phự hp vi iu kin t nc Trong cỏc doanh nghip, thu cng l mt khon chi ln Vic tớnh thu, np thu phi c thu thp ghi chộp, phn ỏnh mt cỏch chớnh xỏc, hp lý y Vỡ vy vic nghiờn cu cú ý ngha ht sc quan trng i vi mi doanh nghip, gúp phn nõng cao hiu qu cụng tỏc k toỏn thu m bo np thu y , ỳng quy nh Hin nc ta thu GTGT v thu TNDN l hai loi thu ph bin Vỡ vy, t chc cụng tỏc k toỏn thu GTGT v thu TNDN l rt cn thit i vi mi Doanh nghip T chc cụng tỏc k toỏn thu giỳp cỏc doanh nghip tớnh s thu phi np cho Nh nc cỏc doanh nghip lm trũn ngha v i vi ngõn sỏch nh nc Bờn cnh ú, t chc tt cụng tỏc k toỏn thu giỳp doanh nghip nh c s thu c hon hay c gim nhm m bo qun li cho Vi nhng lý trờn õy, ng thi kt hp gia nhng kin thc ó hc trng, nhn thc ca bn thõn v thi gian tỡm hiu cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi, em ó chn ti: T chc cụng tỏc k toỏn thu ti Cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi lm lun tt nghip ca mỡnh ti ny c hon thnh vi s giỳp ch bo tn tỡnh ca T.S Nguyn Duy Lc v cỏc ch phũng k toỏn ti Cụng ty Ngoi li m u v kt lun lun gm chng: - Chng 1: Tỡnh hỡnh chung v cỏc iu kin kinh doanh ca Cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi - Chng 2: Phõn tớch ti chớnh, tỡnh hỡnh thc hin nghió v cỏc loi thu ca Cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi - Chng 3: T chc cụng tỏc k toỏn thu ti Cụng ty CP t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi CHNG 1: TèNH HèNH CHUNG V CC IU KIN KINH DOANH CA CễNG TY CP T VN V XY DNG THNG LONG YấN BI 1.1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cu Cụng ty Tờn Cụng ty: Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi Tờn Cụng ty vit bng ting nc ngoi: THANG LONG CONSULTANT AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY Tờn cụng ty vit tt: CTCP TV&XD THNG LONG YấN BỏI a ch tr s chớnh: T 49, ng Yờn Ninh, phng Yờn Ninh, thnh ph Yờn Bỏi in thoi: 0293.890.891 Mó s thu: 5200772789 Ti khon: 1902.6088.488881 ti Ngõn hng thng mi c phn K thng Vit Nam chi nhỏnh Yờn Bỏi * Cụng ty C phn T v Xõy dng Thng Long Yờn Bỏi c thnh lp theo giy chng nhn ng ký kinh doanh s: 5200772789 S k hoch v u t tnh Yờn Bỏi cp ln u ngy 24 thỏng nm 2012, thay i ln ngy 24/9/2013 1.2 Chc nng v nhim v ngnh ngh kinh doanh Cụng ty C phn T v Xõy dng Thng Long Yờn Bỏi c thnh lp vi cỏc chc nng chớnh bao gm: STT Tờn ngnh Mó ngnh Xõy dng nh cỏc loi 4100 Hot ng kin trỳc v t k thut cú liờn quan Chi tit: - Kho sỏt a cht cụng trỡnh, kho sỏt a hỡnh - T giỏm sỏt thi cụng xõy dng cỏc cụng trỡnh: dõn dng , cụng nghip, giao thụng, thu li - T thit k cỏc cụng trỡnh: Dõn dng, cụng nghip, giao thụng - T thm tra thit k bn v thi cụng v d toỏn cỏc cụng trỡnh: Xõy dng dõn dng v cụng nghip, giao thụng, thu li, - T qun lý d ỏn u t xõy dng cỏc cụng trỡnh: Xõy dng dõn dng v cụng nghip, giao thụng, thu li - T u thu - Lp h s cp t 7110 Xõy dng cụng trỡnh ng st v ng b 4210 Xõy dng cụng trỡnh k thut dõn dng khỏc: Chi tit: Xõy dng cụng trỡnh thu li, cụng nghip, h tng k 4290 thut Lp t h thng in Chi tit: Xõy dng ng in n 35KV Lp t h thng cp, thoỏt nc Vn ti hng húa bng ng b Bỏn buụn vt liu, thit b lp t khỏc xõy dng 4663 47524 10 Bỏn l xi mng, gch xõy, ngúi, ỏ, cỏt si v vt liu xõy dng khỏc cỏc ca hng chuyờn doanh Khai thỏc ỏ 11 Hot ng dch v h tr khai thỏc m v qung khỏc 0990 12 Ct to dỏng v hon thin ỏ Chi tit: Ch bin ỏ Phỏ d 2396 13 14 Chun b mt bng 4321 43221 4933 08101 4311 4312 - Cụng ty cú nhim v qun lý hot ng sn xut kinh doanh theo ỳng ngnh ngh cụng ty ó ng ký chu trỏch nhim trc cỏc c ụng v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh chu trỏch nhim vi khỏch hng ca mỡnh v chu trỏch nghim v mt phỏp lut i vi nh nc - Cụng ty cú nhim v xõy dng cỏc chin lc phỏt trin phự hp vi quy mụ v iu kin ca cụng ty v khụng ngng hc hi nõng cao trỡnh khoa hc cụng ngh ua cụng ty ngy cng phỏt trin ỏp ng vi nhu cu ca th trng - Thc hin y ngha v i vi ngi lao ng theo quy nh, thc hin nghiờm chnh cỏc quy nh ca nh nc - Thc hin ỳng theo ch bỏo cỏo thng kờ k toỏn, bỏo cỏo nh k theo quy nh ca nh nc Chu s kim tra ca cỏc c quan nh nc cú yờu cu - Cụng ty cú nhim v qun lý ti chớnh theo ỳng quy nh v qun lý vn, ti sn, cỏc qu, hch toỏn k toỏn, thng kờ kim toỏn theo ỳng ch ca nh nc quy nh, chu trỏch nhin v mt xỏc thc ca bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty - Bo ton v phỏt trin ngun vn, ỏnh giỏ khỏch quan v ỳng n v hot ng cu cụng ty hng nm, cụng b cụng khai v cỏc thụng tin v bỏo cỏo ti chớnh hng nm cu cụng ty theo quy nh ca phỏp lut - Thc hin y ngha v np thu v cỏc khon np ngõn sỏch theo quy nh ca phỏp lut 1.3 Quy trỡnh cụng ngh sn xut c im quy trỡnh cụng ngh ca cỏc hng mc thi cụng cụng trỡnh xõy dng: - Tớnh c nh: Ni sn xut sn phm ng thi l ni a sn phm vo s dng Nhng cỏc iu kin sn xut nh phng tin i li, thit b thi cụng, ngi lao ng phi di chuyn theo a im sn xut T chc qun lý v sn xut luụn bin ng, thay i theo cỏc giai on xõy dng, theo trỡnh t ca quy trỡnh xõy dng - Chu k sn xut di: Sn phm xõy lp t khi cụng n hon thnh bn giao a vo s dng thng kộo di, di ny ph thuc vo quy mụ, tớnh phc v k thut ca tng cụng trỡnh - Mang tớnh cht n chic, sn xut theo n t hng v yờu cu ca khỏch hng Mi sn phm cú yờu cu v mt thit k m thut, k thut, kt cu, a im xõy dng khỏc Chớnh vỡ vy mi sn phm xõy lp cú c im v t chc qun lý, t chc thi cụng, bin phỏp thi cụng phự hp tng cụng trỡnh c th - Do loi hỡnh sn xut n chic theo n t hng nờn chi phớ thng ln, tin trỡnh yờu cu nghiờm ngt - Mang tớnh cht tng hp, gm nhiu mt: kinh t, chớnh tr, k thut, m thut, quy hoch - Do thi gian thi cụng di, chu nh hng nhiu ca mụi trng xung quanh nờn ri ro cao, mt khỏc nh hng nhiu n vic s dng vn, yờu cu cao v iu ng phi hp cỏc hot ng - Quỏ trỡnh t chc sn xut ngoi tri nờn chu nh hng ca cỏc yu t t nhiờn Xut phỏt t c thự kinh doanh v c im sn phm ca cụng ty nờn vic qun lý, thi cụng cụng trỡnh cng khỏc Do ú, quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty cng tng i phc tu theo c thự tng loi cụng trỡnh Tuy nhiờn cú th khỏi quỏt qui trỡnh sn xut sn phm nh sau: S 1-1 Qui trỡnh thi cụng cụng trỡnh u thu u thu Nhn thu Phng ỏn, chun b thi cụng Hon thin, bn giao Thi cụng lp t Ngay nhn c th mi thu, phũng d ỏn ca cụng ty bt u kho sỏt hin trng, lờn phng ỏn thit k, lp d toỏn v tham gia u thu Khi cú kt qu trỳng thu phũng d ỏn trin khai k hoch thc hin gúi thu: Cht li phng ỏn thi cụng vi khỏch hng, kt hp vi phũng mua t hng nhng loi hng húa sn phm cn thit, trin khai k hoch, phng ỏn cỏc iu kin thi cụng cụng trỡnh Sau quỏ trỡnh chun b ó thc hin xong bt u tin hnh thi cụng lp t ti cụng trỡnh Sau cỏc hng mc ó thc hin ỳng theo yờu cu ca khỏch hng s tin hnh nghim thu, bn giao cỏc hng mc ca cụng trỡnh theo chi tit hp ng ó ký vi khỏch hng S 1-2 Qui trỡnh cụng ngh sn xut sn phm xõy lp Kho sỏt, thit k Bn giao, nghim thu Chun b mt bng thi cụng Hon thin 1.5 C s vt cht k thut Xõy dng kho, nh tm Thi cụng ln lt cỏc tng Tp kt nguyờn vt liu Thi cụng phn múng BNG Kấ MY MểC THIT B CHNH CA CễNG TY TT Tờn thit b nv Nhón hiu S lng Cht lng Ghi chỳ Mỏy vi tớnh B ụng Nam ỏ 04 Tt S hu Mỏy thu bỡnh B Nikon 02 - S hu Mỏy ton c B Nikon 01 - S hu Mỏy trn bờ tụng 250 lớt Cỏi Vit Nam 01 - S hu Mỏy hn in Cỏi Vit Nam 01 - S hu Mỏy bm cỏc loi Cỏi Hn Quc 02 - S hu Mỏy ct un thộp Cỏi Trung Quc 01 - S hu m cúc Cỏi Trung Quc 02 - S hu m dựi Cỏi Trung Quc 02 - S hu 10 m bn Cỏi Trung Quc 02 - S hu 11 Mỏy phỏt in Cỏi Vit Nam 01 - S hu 12 ễtụ bỏn ti Cỏi FORD 01 - S hu 13 Mỏy khoan phỏ ỏ Cỏi Nht 01 - S hu 14 Mỏy nộn khớ 1200m3/h Cỏi Nga 01 - S hu Cụng ty i vo hot ng cha lõu nờn c s h tng ca cụng ty cha c khang trang, ch yu u t vo thit b, dng c qun lý phc v cho quỏ trỡnh kinh doanh ca mỡnh Ton b tr s phũng v kho hng hoỏ cụng ty i thuờ hot ng nờn ti sn c nh ca cụng ty nh ch bao gm cỏc thit b qun lý 1.6 B mỏy qun lý ca doanh nghip S t chc ca cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi Giỏm c K toỏn trng Phũng k toỏn ti chớnh Phú giỏm c B phn y t Phũng t chc hnh chớnh Phũng k/t K thut Phũng k hoch vt t Xng sx tm lp Vn phũng kinh doanh i sa cha i xe i cụng trỡnh Chc nng cỏc phũng ban a Ban giỏm c: Ban giỏm c: l ni iu hnh trc tip hot ng kinh t v k thut ca cụng ty, chu trỏch nhim i ni, i ngoi, phờ duyt cỏc bn cỏc quy ch quan trng ca cụng ty chu trỏch nhim trc ch s hu v vic thc hin cỏc quyn v ngha v c giao Ban giỏm c bao gm : Giỏm c cụng ty: t chc thc hin cỏc quyt nh ca ch s hu, chu trỏch nhim v kinh t, i ni, i ngoi quyt nh cỏc hng ngy ca cụng ty, phờ duyt k hoch, ch , phỏp lý ca cụng ty cng nh thc hin cỏc bin phỏp qun lý Trng H M a cht HN 10/06/2015 0001775 10/06/2015 10/06/2015 0001775 10/06/2015 SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 Cụng trỡnh: Tr s HND v UBND xó phỳc an Cụng trỡnh: Tr s HND v UBND xó phỳc an 102 x 5115 x 131 Lun tt nghip 482.367.273 48.236.727 Trng H M a cht HN Ngy, thỏng ghi A Chng t ó ghi s cỏi Din gii S hiu Ngy, thỏng B C D STT dũng E G S hiu TK H S trang trc chuyn sang 10/06/2015 0001775 10/06/2015 15/06/2015 PC177 15/06/2015 15/06/2015 PC177 15/06/2015 15/06/2015 PC177 15/06/2015 x 33311 x 15413 x 1111 15/06/2015 x 1331 PC177 15/06/2015 Thu GTGT x 1111 15/06/2015 SCK212 15/06/2015 Phớ ngõn hng x 6422.1 15/06/2015 SCK212 15/06/2015 x 1121.3 16/06/2015 SCK213 16/06/2015 x 6422.1 16/06/2015 SCK213 16/06/2015 x 1121.3 16/06/2015 SCK213 16/06/2015 x 3412 16/06/2015 SCK213 16/06/2015 x 1121.3 17/06/2015 NTTK103 17/06/2015 x 1121.3 17/06/2015 NTTK103 17/06/2015 x 131 17/06/2015 PC178 17/06/2015 x 6422.5 17/06/2015 PC178 17/06/2015 Phớ ngõn hng Tr gc+ lói vay ngõn hng Cụng Thng Tr gc+ lói vay ngõn hng Cụng Thng Tr gc+ lói vay ngõn hng Cụng Thng Tr gc+ lói vay ngõn hng Cụng Thng CT UBND xó Phỳc An tm ng chi phớ xõy lp ot CT UBND xó Phỳc An tm ng chi phớ xõy lp ot TT tin mua xng kốm theo H0130892 TT tin mua xng kốm theo H0130892 x 1111 103 N Cú 1.840.906.667 Thu giỏ tr gia tng TT tin lp kốm theo H 0000997 TT tin lp kốm theo H 0000997 Thu GTGT SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 S phỏt sinh Lun tt nghip 1.792.669.940 48.236.727 14.400.000 14.400.000 1.440.000 1.440.000 20.000 20.000 1.006.250 1.006.250 15.000.000 15.000.000 202.563.000 202.563.000 1.121.273 1.121.273 Trng H M a cht HN 17/06/2015 PC178 17/06/2015 Thu GTGT x 1331 17/06/2015 PC178 17/06/2015 Thu GTGT x 1111 21/06/2015 0000298 21/06/2015 Du diezel x 152 21/06/2015 0000298 21/06/2015 Du diezel x 1111 21/06/2015 0000298 21/06/2015 Thu giỏ tr gia tng x 1331 21/06/2015 0000298 21/06/2015 x 1111 21/06/2015 PC180 21/06/2015 x 6422.5 21/06/2015 PC180 21/06/2015 x 1111 21/06/2015 PC180 21/06/2015 Du diezel TT tin mua du kốm theo H 0136351 TT tin mua du kốm theo H 0136351 Thu GTGT x 1331 21/06/2015 PC180 21/06/2015 Thu GTGT x 1111 21/06/2015 XKH96 21/06/2015 Du diezel x 15413 21/06/2015 XKH96 21/06/2015 x 152 22/06/2015 PC181 22/06/2015 x 6422.5 22/06/2015 PC181 22/06/2015 x 1111 22/06/2015 PC181 22/06/2015 Du diezel TT tin mua xng kốm theo H 0136399 TT tin mua xng kốm theo H 0136399 Thu GTGT x 1331 SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 104 Lun tt nghip 112.127 112.127 11.259.385 11.259.385 1.125.965 1.125.965 931.585 931.585 93.159 93.159 10.967.201 10.967.201 1.281.455 1.281.455 128.145 Trng H M a cht HN Ngy, thỏng ghi A Chng t ó ghi s cỏi Din gii S hiu Ngy, thỏng B C D STT dũng E G S hiu TK H S trang trc chuyn sang 22/06/2015 PC181 22/06/2015 23/06/2015 PC157 23/06/2015 23/06/2015 PC157 23/06/2015 25/06/2015 0000425 25/06/2015 x 1111 x 1121.3 x 1111 25/06/2015 x 152 0000425 25/06/2015 Xi mng Yờn Bỏi x 331 25/06/2015 0000425 25/06/2015 Thu giỏ tr gia tng x 1331 25/06/2015 0000425 25/06/2015 Xi mng Yờn Bỏi x 331 25/06/2015 NTTK101 25/06/2015 Lói tin gi x 1121.1 25/06/2015 NTTK101 25/06/2015 Lói tin gi x 515 25/06/2015 XKH97 25/06/2015 Xi mng Yờn Bỏi x 15411 25/06/2015 XKH97 25/06/2015 Xi mng Yờn Bỏi x 152 30/06/2015 0000287 30/06/2015 ỏ 2*4 x 152 30/06/2015 0000287 30/06/2015 ỏ 2*4 x 1111 30/06/2015 0000287 30/06/2015 Thu giỏ tr gia tng x 1331 30/06/2015 0000287 30/06/2015 x 1111 30/06/2015 SCK210 30/06/2015 x 635 30/06/2015 SCK210 30/06/2015 ỏ 2*4 Tin lói vay ngõn hng cụng thng Tin lói vay ngõn hng cụng thng x 1121.3 105 N Cú 2.102.356.212 Thu GTGT Np tin vo TK ngõn hng cụng thng Np tin vo TK ngõn hng cụng thng Xi mng Yờn Bỏi SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 S phỏt sinh Lun tt nghip 2.102.228.067 128.145 30.000.000 30.000.000 64.638.000 64.638.000 6.463.800 6.463.800 1.150 1.150 66.727.419 66.727.419 12.916.782 12.916.782 1.291.718 1.291.718 924.584 924.584 Trng H M a cht HN 30/06/2015 SCK211 30/06/2015 30/06/2015 SCK211 30/06/2015 30/06/2015 XKH98 30/06/2015 Tin lói vay ngõn hng cụng thng Tin lói vay ngõn hng cụng thng ỏ 2*4 30/06/2015 XKH98 30/06/2015 31/06/2015 NTTK104 31/06/2015 x 635 x 1121.3 x 15411 ỏ 2*4 x 152 31/06/2015 Lói tin gi x 1121.3 NTTK104 31/06/2015 Lói tin gi x 515 31/06/2015 NVK28 31/06/2015 KC tin thu GTGT thỏng 06 x 33311 31/06/2015 NVK28 31/06/2015 x 1331 31/06/2015 NVK36 31/06/2015 x 15412 31/06/2015 NVK36 31/06/2015 x 334 31/06/2015 NVK49 31/06/2015 x 15412 31/06/2015 NVK49 31/06/2015 x 334 20.085.000 31/06/2015 PC183 31/06/2015 KC tin thu GTGT thỏng 06 Tin lng NC thỏng 06 cụng trỡnh ng Lý T Trng Tin lng NC thỏng 06 cụng trỡnh ng Lý T Trng Tin lng NC thỏng thỏng 06 cụng trỡnh Thy li co Tin lng NC thỏng thỏng 06 cụng trỡnh Thy li co TT tin nõng cp phn mm x 1111 3.500.000 31/06/2015 PC303 31/06/2015 Np bo him xó hi x 3383 31/06/2015 PC303 31/06/2015 Np bo him xó hi x 1111 5.444.444 5.444.444 12.916.782 12.916.782 116.887 116.887 36.806.210 36.806.210 41.950.000 41.950.000 20.085.000 18.000.000 18.000.000 Cng s phỏt sinh 2.424.411.675 2.424.411.675 S ly k chuyn k sau 2.424.411.675 2.424.411.675 - S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Ngi ghi s K toỏn trng Ngy thỏng nm Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 106 Lun tt nghip Trng H M a cht HN Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi T 49, Phng Yờn Ninh, TP Yờn Bỏi, Yờn Bỏi S CI TI KHON Thỏng 06 nm 2015 Ti khon: 133 - Thu GTGT c khu tr S CT Ngy hch toỏn Loi CT Din gii Ti khon TK i ng N Cú A B C D E F - S d u k 2.181.874 PC165 05/06/2015 Phiu chi Thu GTGT 1331 1111 120.208 PC166 07/06/2015 Phiu chi Thu GTGT 1331 1111 97.745 PC167 17/06/2015 Phiu chi Thu GTGT 1331 1111 98.773 NVK28 31/06/2015 Chng t nghip v khỏc KC tin thu GTGT thỏng 06 1331 33311 208.275 Cng TK 1331 208.275 208.275 Cng 208.275 208.275 S d cui k 2.181.874 Ngi lp K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 107 Lun tt nghip Trng H M a cht HN Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi T 49, Phng Yờn Ninh, TP Yờn Bỏi, Yờn Bỏi S CI TI KHON Thỏng 06 nm 2015 3331 - Thu giỏ tr gia tng phi np Ti khon: S CT Ngy hch toỏn B A Loi CT Din gii C D Ti TK i khon E ng F - S d u k 0001774 16/06/2015 0001775 17/06/2015 NVK28 31/06/2015 Húa n bỏn hng Húa n bỏn hng Chng t nghip v khỏc N Cú 12.031.895 Thu giỏ tr gia tng 33311 131 5.983.727 Thu giỏ tr gia tng 33311 131 8.115.364 33311 1331 KC tin thu GTGT thỏng 06 208.275 Cng TK 33311 13.890.816 14.099.091 Cng 14.099.091 14.099.091 S d cui k 12.031.895 Ngi lp K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) 3.4.2.2 K toỏn thu thu nhp doanh nghip 3.4.2.2.1 Chng t v quỏ trỡnh luõn chuyn theo dừi, hch toỏn thu TNDN k toỏn phi s dng cỏc chng t sau: T khai thu TNDN tm tớnh. T khai iu chnh thu TNDN. T khai quyt toỏn thu TNDN. Giy np tin vo Ngõn sỏch Nh nc. Cỏc chng t liờn quan khỏc. S sỏch k toỏn s dng S chi tit 3334 Nht ký chung S cỏi ti khon 3334 SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 108 Lun tt nghip Trng H M a cht HN Cụng ty , thu TNDN c quyt toỏn vo cui nm sau ó tớnh toỏn y cỏc ch tiờu cú liờn quan, xỏc nh li nhun trc thu Trong nm 2015, hng quý I /2015 Cụng ty u tin hnh tm np thu TNDN cho C quan Chi cc thu Thnh Ph Yờn Bỏi Cui k, sau k toỏn xỏc nh kt qu v tớnh s thu phi np Cụng ty s tr i phn ó np ny nờu s thc np ln hn s phi np Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trờn u c ghi chộp y vo S cỏi cỏc TK 3.4.2.2.2 Ti khon k toỏn s dng thu TNDN Ti khon s dng thu TNDN Ti khon 3334 - Thu thu nhp doanh nghip: Phn ỏnh s thu thu nhp doanh nghip phi np, ó np v cũn phi np vo Ngõn sỏch Nh nc Kt cu ti khon: Bờn N: Phn ỏnh s thu TNDN ó np vo ngõn sỏch Nh nc. S thu TNDN thc t phi np nh hn s thu TNDN tm np hng quý nm. Bờn Cú: S thu TNDN phi np vo ngõn sỏch Nh nc. S thu TNDN thc t phi np ln hn s thu TNDN tm np hng quý nm, np b sung. S d bờn Cú: S thu TNDN cũn phi np vo ngõn sỏch Nh nc 3.4.2.2.3 Phng phỏp hch toỏn Hng nm, Cụng ty cn c vo kt qu kinh doanh ca nm trc v kh nng ca nm tip theo kờ khai doanh thu, chi phớ, thu nhp chu thu theo mu ca c quan thu v np thu trc tip cho c quan thu qun lý Sau SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 109 Lun tt nghip Trng H M a cht HN khinhn c t khai, c quan thu kim tra xỏc nh s thu phi np theo quý Di õy l cỏc chng t phn ỏnh vic kờ khai v quyt toỏn thu thu nhp doanh nghip ca Cụng ty SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 110 Lun tt nghip Trng H M a cht HN CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM Mu s: 03/TNDN c lp - T - Hnh phỳc (Ban hnh kốm theo Thụng t s 28/2014/TT-BTC ngy ca B Ti T KHAI QUYT TON THU THU NHP DOANH NGHIP28/02/2014 chớnh) [01] K tớnh thu: Nm 2015 t ngy 01/06/2015 n ngy 31/12/2015 [02] Ln u x [03] B sung ln th [04] [05] [06] [07] [09] X Doanh nghip cú c s sn xut hch toỏn ph thuc Tờn ngi np thu: Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi Mó s thu: 0 7 a ch: T 49, Phng Yờn Ninh, TP Yờn Bỏi, Yờn Bỏi [08] Tnh/Thnh ph: Yờn Bỏi Qun/Huyn: P Yờn Ninh [10] Fax: 0293 858 678 in thoi: 0293 858 678 Ch tiờu (2) A B Kt qu kinh doanh ghi nhn theo bỏo cỏo ti chớnh Tng li nhun k toỏn trc thu thu nhp doanh nghip Xỏc nh thu nhp chu thu theo Lut thu thu nhp doanh nghip iu chnh tng tng li nhun trc thu thu nhp doanh nghip (B1= B2+B3+B4+B5+B6) 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5 Cỏc khon iu chnh tng doanh thu Chi phớ ca phn doanh thu iu chnh gim Cỏc khon chi khụng c tr xỏc nh thu nhp chu thu Thu thu nhp ó np cho phn thu nhp nhn c nc ngoi iu chnh tng li nhun xỏc nh giỏ th trng i vi giao dch liờn kt Cỏc khon iu chnh lm tng li nhun trc thu khỏc SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 111 [11] Email: n v tin: ng Vit Nam Mó s S tin (3) (4) Gia hn STT (1) Lun tt nghip (73.409.084) B4 Trng H M a cht HN iu chnh gim tng li nhun trc thu thu nhp doanh nghip (B7=B8+B9+B10+B11) 2.1 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 C Li nhun t hot ng khụng thuc din chu thu thu nhp doanh nghip Gim tr cỏc khon doanh thu ó tớnh thu nm trc Chi phớ ca phn doanh thu iu chnh tng Cỏc khon iu chnh lm gim li nhun trc thu khỏc Tng thu nhp chu thu (B12=A1+B1-B7) Thu nhp chu thu t hot ng sn xut kinh doanh (B13=B12-B14) Thu nhp chu thu t hot ng chuyn nhng bt ng sn Xỏc nh thu TNDN phi np t hot ng sn xut kinh doanh Thu nhp chu thu (C1 = B13) Thu nhp thu L t cỏc nm trc c chuyn sang Thu nhp tớnh thu (C4=C1-C2-C3) Trớch lp qu khoa hc cụng ngh (nu cú) Thu nhp tớnh thu sau ó trớch lp qu khoa hc cụng ngh (C6=C4-C5) 6.1 Trong ú: + Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu sut 22% (bao gm c thu nhp c ỏp dng thu sut u ói) (73.409.084) Thu TNDN t hot ng SXKD tớnh theo thu sut ph thụng (C7=C6 x 25%) Thu TNDN chờnh lch ỏp dng mc thu sut khỏc mc thu sut 25% SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 112 Lun tt nghip Trng H M a cht HN H tr hch toỏn MLNSNN: Hch toỏn ch tiờu [E] vo mc 1050, tiu mc 1052 0~ 0~ 7404923~ 0~ 7404923~ 7404923~ 0~ Bùi Đức Thắng~~31/12/2015~ 1~ ~0~1052~ 00 STT (1) Ch tiờu (2) Mó s (3) 6.2 + Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu sut 20% (bao gm c thu nhp c ỏp dng thu sut u ói) 6.3 10 6.3 11 + Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu sut khụng u ói Thu TNDN c min, gim k S thu thu nhp ó np nc ngoi c tr k tớnh thu + Thu sut khụng u ói khỏc Thu thu nhp doanh nghip ca hot ng sn xut kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) D Thu TNDN t hot ng chuyn nhng bt ng sn cũn phi np sau tr thu TNDN ó np a phng khỏc E 9.1 9.2 F Tng s thu TNDN phi np k Thu thu nhp doanh nghip ca hot ng sn xut kinh doanh Trong ú: + S thu TNDN c min, gim theo Hip nh Thu TNDN t hot ng chuyn nhng bt ng sn + S thu c min, gim khụng theo Lut Thu TNDN Thu TNDN phi np khỏc (nu cú) S thu TNDN tm tớnh ó kờ khai nm ca hot ng sn xut kinh doanh G Chờnh lch gia s thu TNDN phi np theo quyt toỏn vi s thu ó kờ khai nm ca hot ng sn xut kinh doanh SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 113 Lun tt nghip S tin (4) (73.409.084) (73.409.084) (73.409.084) Trng H M a cht HN D Ngoi cỏc ph lc ca t khai ny, chỳng tụi gi kốm theo cỏc ti liu sau: STT Tờn ti liu Biờn lai hoc chng t chng minh ó np thu thu nhp ti nc ngoi Bn ng ký thi gian thu, gim thu theo hng dn ti im 3.4, mc II, phn E thụng t s 128/2003/TT-BTC ngy 22 thỏng 12 nm 2003 Vn bn phõn b chi phớ qun lý kinh doanh ca Cụng ty nc ngoi cho c s thng trỳ ti Vit Nam Vn bn tha thun ca B Ti chớnh v khon chi phớ trớch trc tớnh vo chi phớ hp lý Vn bn ca Chớnh ph cho tớnh vo chi phớ hp lý cỏc khon chi t thin, ti tr cho cỏc on th, t chc xó hi v ng h cỏc a phng Cỏc bn khỏc liờn quan n vic xỏc nh doanh thu, chi phớ v thu nhp chu thu k tớnh thu Trng hp c gia hn: Tụi cam oan l cỏc s liu, ti liu kờ khai ny l ỳng v t chu trỏch nhim trc phỏp lut v s liu, ti liu ó kờ khai./ Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 NGI NP THU hoc I DIN HP PHP CA NGI NP THU NHN VIấN I Lí THU H v tờn: Chng ch hnh ngh s: SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 114 Ký, ghi rừ h tờn; chc v v úng du (nu cú) Lun tt nghip Trng H M i cht H Ni KT LUN CHNG cỏc gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc k toỏn thu ti Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi s gúp phn giỳp cho cụng ty hch toỏn thu phự hp hn dng Lut thu v cỏc Thụng t hng dn vo thc tin thc hin c iu ny, cụng ty cn phi hon thin hn t chc b mỏy k toỏn, t chc chng t cng nh s sỏch k toỏn Thờm vo ú, ban lónh o cụng ty cng nh cỏc nhõn viờn k toỏn cn tụn trng o c ngh nghip, am hiu tng tn cỏc quy nh ca Lut thu v phi cú kin thc vng chc v k toỏn, ú cú quy nh v k toỏn thu GTGT v thu TNDN SV: Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 115 Lun tt nghip Trng H M i cht H Ni KT LUN CHUNG Trong giai on hin nay, thu GTGT v thu TNDN cựng vi cụng tỏc k toỏn ang l c quan tõm nc ta Vic ỏp dng cỏc Lut thu ny khụng nhng em li sc sng mi cho nn kinh t Vit Nam m cũn to mt ngun thu ỏng k cho ngõn sỏch Nh nc Thu GTGT, thu TNDN kớch thớch sn xut, gia tng tiờu dựng, y mnh xut khu, u t, giỳp doanh nghip sn xut, kinh doanh cú lói Hn th na,vic ỏp dng thu GTGT, thu TNDN l mt bc hi nhp c bn ca nn kinh t nc ta vi khu vc v th gii iu ct yu i vi cỏc ban ngnh chc nng l nghiờn cu, tỡm tũi mụ hỡnh ỏp dng ti u, hin i v phự hp nht vi nn kinh t th trng nc ta Hin nay, B ti chớnh ó ban hnh chun mc k toỏn s 17 "Thu TNDN" Trong tng lai, vic ban hnh cỏc chun mc k toỏn v thu GTGT l ht sc cn thit Chun mc s nờu nhng quy nh, hng dn vic hch toỏn thu GTGT, t ú s hn ch c nhng tht thoỏt khụng nh cho s thu ngõn sỏch Nh nc, gúp phn n nh v nõng cao i sng cho nhõn dõn Sau mt thi gian trin khai v thc hin, thu GTGT v thu TNDN ó dn bt kp vi cuc sng thc tin Nú l cu ni khụng th thiu gia doanh nghip vi Nh nc, kớch thớch cỏc doanh nghip phỏt huy c yu t ni lc v ngoi lc nu mun tn ti v phỏt trin mt nn kinh t y cnh tranh Trong thi gian thc ti phũng k toỏn ca Cụng ty C phn t v xõy dng Thng Long Yờn Bỏi, i sõu vo tỡm hiu thc t cụng tỏc k toỏn thu, em ó nhn thy nhng u im v nhng hn ch cũn tn ti, qua ú a mt s gii phỏp vi mong mun gúp phn vo vic hon thin cụng tỏc k toỏn thu ti cụng ty Do thi gian cú hn v cũn hn ch v mt thc tin nờn khúa lun tt nghip khụng trỏnh nhng thiu sút, vỡ vy em mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo khúa lun tt nghip ny c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! Nguyn Anh Tun Lp: K toỏn K 57 116 Lun tt nghip [...]... hóa chất xây dựng hàng đầu tại Việt Nam CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH, TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHIÃ VỤ CÁC LOẠI THUẾ CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG YÊN BÁI 2.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái năm 2015 Đánh giá chung tình hình hoạt động kinh doanh của công ty là nhìn nhận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách tổng quát... bảng cân đối kế toán của công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái ta thấy so với thời điểm đầu năm thì tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty đã tăng 117.927.785 đồng tư ng ứng tăng 0,07% trong đó các khoản mục có sự tăng giảm không đồng nhất Đồng thời tỷ trọng của các khoản mục trong cơ cấu tài sản và nguồn vốn cũng có sự thay đổi, cụ thể như sau: - Tài sản ngắn hạn của Công ty cuối năm... vốn của công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái có chiều hướng tăng Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào sự tăng giảm tổng tài sản nguồn vốn thì chưa thể thấy rõ được tình hình tài chính của công ty được, vì vậy ta cần phân tích sâu sắc hơn ở các chỉ tiêu khác 2.2.3 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp,... tại công ty, giám đốc công ty có quyền bổ nhiệm các trưởng phó phòng của công ty Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm giám sát và chỉ đạo thi công theo từng mảng thích hợp với chuyên môn tới các đội công trình xây lắp b Phòng tổ chức hành chính Có trách nhiệm tổ chức kiểm tra hướng dẫn, theo dõi tổ chức lao động - hành chính - bảo vệ của các công trình để họ thực hiện cùng với điều lệ phân cấp của công ty. .. Công ty CP tư vấn và xây dựng Thăng Long Yên Bái rất quan tâm tới đời sống của người lao động Tổng quỹ lương năm 2015 là 1.246.840.000 đồng với tiền lương bình quân là 5.195.167 đồng/ng-tháng Như vậy đời sống của người lao động luôn đảm bảo và ổn định KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Thông qua những nét giới thiệu chung và các điều kiện chung về kinh doanh của công ty, em thấy công ty có những thuận lợi và khó khăn... trường Công ty không ngừng phấn đấu kế thừa và phát triển những thành công đã đạt được và luôn phấn đấu để thực sự trở thành một trong những công ty hoạt động chuyên nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh hàng Công nghệ phảm - Các sản phẩm của công ty đã đáp ứng được với nhu cầu của mọi khách hàng trong và ngoài tỉnh Yên Bái - Nền kinh tế phát triển, mức sống của người dân càng cao, công ty tin tư ng và mở... công trình với bên A, gửi các biên bản nghiệm thu khối lượng về phòng kinh tế kỹ thuật cho công ty để thanh toán tiền lương và quyết toán khoán gọn cho các đội sản xuất 1.7 Tình hình tổ chức sản xuất và lao động tại Công ty - Công ty hoạt động kinh doanh nhiều loại hàng hoá sản phẩm khác nhau như bánh kẹo, nước ngọt, thuốc lá và các loại hàng công nghệ phẩm khác Trong mỗi giai đoạn nhất định công ty. .. đó cho thấy công ty hoạt động chưa hiệu quả và việc lập kế hoạch của công ty chưa sát với thực tế - Tổng số lao động của công ty năm 2015 là 15 người bao gồm cả khối văn phòng và công nhân làm việc trực tiếp So với năm 2014 thì số lượng người lao động giảm lên 11 người tư ng ứng tăng 2,7% Việc số công nhân giảm nhiều như vậy là do trong năm số lượng công trình của công ty là ít vì thế công ty phảicho... lơn, nguyên nhân là do trong năm công ty đầu tư vào một số hoạt động tài chính nhưng chi phí bỏ ra ít Công ty cần xem xét lại phương án đầu tư sao cho có hiệu quả - Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2015 là 220.554.971 đồng, giảm 589.113.877 đồng tư ng ứng giảm 26,71% Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 đã giảm đáng kể cho thấy công tác tổ chức quản lý của công ty còn gặp nhiều vấn đề, điều... Tuy nhiên công ty đã nỗ lực hết mình hết mình Dưới đây là bảng tổng hợp tình hình kinh doanh của công ty và phân tích một số chỉ tiêu kinh tế công ty thực hiện trong năm qua, cụ thể như sau: - Giá trị tổng doanh thu năm 2015 đạt 321.478.909 đồng giảm 821.591.093 đồng tư ng ứng giảm 2,5% so với năm 2014 So với kế hoạch của công ty năm 2015 thì tổng doanh thu trong năm của công ty chưa đạt kế hoạch đặt