Giáo trình thuế

BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ -   - GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THUẾ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 248b/QĐ-CĐNKTCN ngày 17 tháng năm 2019 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng nghề Kỹ thuật Công nghệ Hà Nội, năm 2021 (Lưu hành nội bộ) TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Excel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn Với mục tiêu trang bị cho học sinh, sinh viên kiến thức vể hàm Excel kỹ sử dụng số phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn, đặc biệt phần mềm kế toán MISA nhằm đáp ứng yêu cầu vể giáo trình giảng dạy, học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng thời đáp ứng chương trình khung Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Khoa Kinh tế CTXH trường Cao đẳng nghề kỹ thuật Cơng nghệ biên soạn Giáo trình Tin học kế tốn (Dùng cho trình độ trung cấp nghề cao đẳng nghề) Cuốn sách gồm 02 phần: Phần I NHỮNG KIẾN THỨC CƠ BẢN Chương I Mở đầu Chương II Cơ sở liệu Phần II THỰC HÀNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Chương I Tổng quan phần mềm kế toán Chương II Mở sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán Chương III Kế toán vốn tiền Chương IV Kế toán vật tư Chương V Kế toán tài sản cố định Chương VI Kế toán tiền lương Chương VII Kế toán mua hàng cõng nợ phải trả Chương VIII Kế toán bán hàng công nợ phải thu Chương IX Kế toán thuế Chương X Kế toán tổng hợp báo cáo tài Nội dung biên soạn theo hình thức tích hợp lý thuyết thực hành Trong trình biên soạn, nhóm tác giả tham khảo nhiều tài liệu liên quan trường Đại học, Cao đẳng, Trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề cập nhật kiến thức Mặc dù có nhiều cố gắng khơng tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo bạn học sinh, sinh viên đông đảo bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà nội, ngày……tháng……năm……… Tham gia biên soạn Chủ biên: Đào Thị Phượng Cùng thầy cô Khoa kinh tế CTXH GIÁO TRÌNH MƠN ĐUN Tên mơn học: TIN HỌC KẾ TỐN Mã số mơ đun: MĐ KTDN 18 Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Mơ đun Tin học kế tốn thuộc nhóm mơn học/mơ đun chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong môn học/mô đun chuyên mơn nghề - Tính chất: Mơ đun Tin học kế tốn mơ đun chun mơn nghề bắt buộc sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn, giúp người học có kỹ việc sử dụng phần mềm kế tốn Mục tiêu mơ đun: - Về kiến thức: + Trình bày khái niệm hàm Excel + Phân biệt hàm Excel - Về kỹ năng: + Sử dụng số phần mềm kế toán + Sử dụng thành thạo phần mềm Excel máy tính + Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Tuân thủ chế độ kế toán xuất nhập tài + Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏa giúp cho người học sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm doanh nghiệp Nội dung mô đun: Thời gian (giờ) Số TT Thực hành, Tên mô đun Tổng Lý thí nghiệm, Kiểm số thuyết thảo luận, tra tập Mở đầu 22 A Lập trang tính đơn giản 1 Những khái niệm chung 1.1 Giới thiệu Microsoft Excel 1.2 Một số khái niệm Excel 17 Các thao tác trang tính 2.1 Làm việc với tập trang tính 2.2 Làm việc với trang tính 2.3 Định dạng trang tính 2.4 Xử lý liệu trang tính Đồ thị 3.1 Chọn liệu chọn loại đồ thị 3.2 Cách vẽ đồ thị 3.3 Chọn vị trí đặt đồ thị B Các hàm thông dụng 1 Các hàm toán học 1.1 Hàm Int, ABS 1.2 Hàm Round 1.3 Hàm Mod 1.4 Hàm Sumproduct Các hàm logic 2.1 Hàm If 2.2 Hàm And 2.3 Hàm Or Các hàm xử lý ngày tháng 3.1 Hàm Now, Today 3.2 Hàm Day 3.3 Hàm Month, Year 3.4 Hàm Weekday Các hàm tài 4.1 Hàm tính khấu hao tài sản theo đường thẳng 4.2 Hàm tính khấu hao tài sản 19 theo thời gian 4.3 Hàm đầu tư C Thực hành Cơ sở liệu Khái niệm Sắp xếp sở liệ Tính tổng nhóm Các hàm sở li 4.1 Cú pháp chung 4.2 Các hàm Pivot Table Thực hành Kiêm tra Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp Cài đặt hệ thống Xây dựng sở liệu Khai báo ban đầu Nhập liệu chứng từ vào phần mềm kế toán theo phân hệ nghiệp vụ 32 27 Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ Kiểm tra in báo biểu kế toán Kiểm tra Cộng 60 10 48 BÀI 1: MỞ ĐẦU Mã bài: MĐ KTDN 18.01 Mục tiêu: - Trình bày số khái niệm Exel - Xử lý liệu trang tính - Xác định hàm thông dụng Exel - Thao tác thành thạo máy tính - Ứng dụng vào cơng tác kế tốn - Nghiêm túc, cẩn thận nghiên cứu Nội dung: A LẬP TRANG TÍNH ĐƠN GIẢN Những khái niệm chung 1.1 Giới thiệu Mỉcrosoft Excel Microsoft Excel (gọi tắt là: Excel) loại bảng tính điện tử dùng để tổ chức, tính tốn cơng thức (Formulas), phân tích tổng hợp sơ' liệu Các nhiệm vụ mà bạn thực vối Excel từ việc viết hóa đơn tới việc tạo biểu đồ 3-D quản lý sổ kế tốn cho doanh nghiệp Microst Excel chương trình mạnh mẽ việc tính tốn trang văn bản, điều giải thích Microsoft Excel sản phẩm văn phòng sử dụng rộng rãi giới Ngày nay, với công nghệ thơng tin phát triển phần mềm Microsoft Excel phần mềm đáng tin cậy giúp tính tốn cách nhanh chóng, xác tới sơi Khơng làm kế tốn mà lại khơng biết sử dụng tới phần mềm 1.2 Một số khái niệm Excel - Khái niệm vê' tập trang tính Tập trang tính tập tin Excel gọi Workbook có phần mở rộng xls Một Workbook xem tài liệu gồm nhiều tờ - Khái niệm trang tính Mỗi trang tính gọi Sheet, có tối đa 255 Sheet, có Sheet Các Sheet đặt theo tên là: Sheetl, Sheet2, - Các loại địa ô: là toạ độ ô khôi ô sử dụng để tính tốn xử lý liệu a) Toạ độ ô Sheet mang giá trị chứa ô ứng với cột hàng A B c D 100 200 300 400 500 900 600 1000 700 1100" 80^ 1200 1300 1400 1500 1600 1800 1900 2000 2100 C3 = 1100 b) Chúng ta thấy địa ô C3 cịn 1100 giá trị mà địa C3 mang Toạ độ khối ô Sheet mang giá trị danh sách giá trị chứa khối có địa đầu địa ô cuối A B c D 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1^00^ 1300 1400 1500 1600 1800 1900 2000 2100 c) Địa tương đối: địa tự động thay đổi giá trị địa copy địa biểu thức tính tốn tới địa đê phù hợp vởi tính tốn vùng A Mặt Đ Sô' hàng A B c D E lượng 32 16 c Đơn giá D Thành tiền =B2*=B3*C3 =B4*C4 =B5*C5 =B6*C6 200 300 350 370 400 Công thức nguồn Công thức copy a) Địa tuyệt đối: địa khơng thay đổi giá trị copy biểu thức tính toán tới vùng An F4 để lấy giá trị tuyệt đốì Địa tuyệt đơì có dạng tổng qt sau: $cột$hàng Ví dụ: $c$2: đọc địa tuyệt đổì C2 A B c D E VD: Ngày 21/01/2015 xuất kho 500m vải kaki khổ 1.4m 500m vải kaki khổ 1,5m phục vụ cho sản xuất phân xưởng Nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Xuất kho (hoặc tab Nhập, xuất kho chức Thêm\Xuất kho), sau khai báo thơng tin chi tiết: Lựa chọn loại chứng từ xuất kho “Sản xuất” Hiển thị sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc (xem hướng dẫn việc quản lý hệ thống sổ kế toán phần mềm trang Error! Bookmark not defined.) Lý xuất: Nhập nội dung chi tiết chứng từ xuất kho Ngày chứng từ: 21/01/2015 Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng tương ứng vải kaki khổ 1,4 m khổ 1,5 m, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan Kho: Chọn kho K152 TK Nợ: Chọn TK 621/TK Có: Chọn TK 152 Nhập số lượng tương ứng với loại vải Tab Thống kê: Chọn đối tượng tập hợp chi phí Phân xưởng tương ứng với loại vải Nhấn để lưu chứng từ xuất kho vừa nhập Nghiệp vụ 7: Xuất dùng CCDC có giá trị lớn dùng nhiều kì VD: Ngày 21/01/2015, xuất kho máy tính Intel, dùng cho phịng Kế tốn Được phân bổ kỳ NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Xuất kho (hoặc tab Nhập, xuất kho chức Thêm\Xuất kho), sau khai báo thơng tin chi tiết: Lựa chọn loại chứng từ xuất kho “Khác (Xuất sử dụng, góp vốn…” Hiển thị sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc (xem hướng dẫn việc quản lý hệ thống sổ kế toán phần mềm trang Error! Bookmark not defined.) Lý xuất: Nhập nội dung chi tiết chứng từ xuất kho Ngày chứng từ: 21/01/2015 Chọn mã hàng tương ứng máy tính Intel, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan Kho: Chọn kho 153 TK Nợ: Chọn TK 242/TK Có: Chọn TK 1531 Nhập số lượng: Nhấn để lưu chứng từ xuất kho vừa nhập Nghiệp vụ 8: Xuất vật tư góp vốn đầu tư VD: Ngày 22/01/2015, góp vốn liên kết vào cơng ty Hà Liên Gồm: Điện thoại Nokia N7 Đơn giá xuất kho 4.500.000 VND/cái Giá công ty Hà Liên chấp nhận 5.000.000 VND/cái Như tổng giá trị điện thoại đánh giá cao thực tế 2.000.000 VND NSD tiến hành nhập liệu sau: Để phản ánh giá trị hàng hóa xuất kho: thực mục Xuất kho phân hệ Kho, tương tự nghiệp vụ (Giá xuất kho cập nhật sau thực tính giá xuất kho, giả sử trường hợp giá xuất kho 4.500.000 VND) Để phản ánh số chênh lệch tăng giá chọn chức Chứng từ nghiệp vụ trị hàng hóa đánh giá tăng, báo thơng tin chi tiết sau: Xem in báo cáo kho Sau cập nhật chứng từ liên quan đến nhập, xuất kho, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo liên quan đến phần nhập, xuất kho Tổng hợp tồn kho. Tại phân hệ Kho, chọn tab Báo cáo phân tích (hoặc vào Báo cáo\Kho chọn báo cáo cần xem), sau nhấn Chọn báo cáo Tổng hợp tồn kho, sau khai báo tham số báo cáo như: thời gian, đơn vị tính, nhóm VTHH, kho: BÀI THỰC HÀNH Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế tốn liên quan đến kho vật tư, hàng hóa sau: Ngày 05/01/2017, Công ty TNHH Hà Liên biếu tặng: Kéo SL: 10 ĐGCT thị trường: 50.000 Kim SL: 20 ĐGCT thị trường: 200.000 Ngày 15/01/2017, xuất vật tư cho phân xưởng để sản xuất áo sơ mi, bao gồm: Vải lon trắng Vải lon kẻ SL: 1.600 SL: Cúc hộp 500 500 SL: 15 Chỉ khâu 500m SL: 100 Ngày 13/01/2017, công ty TNHH Hồng Hà góp vốn kinh doanh: Điện thoại Nokia N7 SL: 20, ĐGCT: 7.000.000 VND Ngày 25/01/2017, Xuất kho hàng hóa gửi bán cho công ty Hoa Nam Điện thoại Nokia N6 SL: 10, ĐGCT: 6.000.000 VND Điện thoại Samsung E8 SL: 5, ĐGCT: 5.500.000 VND Ngày 30/01/2017, tiến hành kiểm kê kho, phát thiếu 05 Hộp cúc hộp, chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm Cập nhật giá xuất kho (bút toán tự động) In Báo cáo tổng hợp tồn kho; Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Thẻ kho, … Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ cần lập Ngày chứng từ: 22/01/2015 TK Nợ: Chọn TK 222/ TK Có: Chọn TK 711 Số tiền: 2.000.000 VND Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Nghiệp vụ 9: Tương tự nghiệp vụ Nghiệp vụ 10: Xuất hàng gửi bán => thực tương tự nghiệp vụ xuất kho 1c Xuất hàng bán: phần mềm tự động lập phiếu xuất kho NSD khai báo chứng từ phân hệ Bán hàng 19 20 21 ... đặc biệt phần mềm kế toán MISA nhằm đáp ứng yêu cầu vể giáo trình giảng dạy, học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng thời đáp ứng chương trình khung Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Khoa Kinh... binh Xã hội, Khoa Kinh tế CTXH trường Cao đẳng nghề kỹ thuật Cơng nghệ biên soạn Giáo trình Tin học kế tốn (Dùng cho trình độ trung cấp nghề cao đẳng nghề) Cuốn sách gồm 02 phần: Phần I NHỮNG KIẾN... tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo bạn học sinh, sinh viên đông đảo bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà nội, ngày……tháng……năm………