Khóa luận tốt nghiệp công tác quản lý công nợ tại công ty cổ phần du lịch và xây dựng nam thanh

Chun Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài “Hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ Cơng ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh” Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Vũ Xn Dũnggiảng viên mơn Tài chính, khoa Kế tốn- Tài Trường ĐH Thương Mại, người tận tình hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo thực tập, em xin xảm ơn thầy giáo trường, người có cơng dạy dỗ để em có kiến thức ngày hôm Nhân đây, em xin chân thành cảm ơn Hồng Minh Thu, kế tốn tổng hợp Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh, người giúp đỡ em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo chuyên đề, em xin cảm ơn anh chị phòng Kế toán, người giúp đỡ em nhiều q trình thu thập tài liệu để hồn thành báo cáo chuyên đề Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình bạn bè…những người động viên, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành tốt báo cáo Hà Nội, Ngày…tháng…năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Đặng Mỹ Phương Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cần thiết nghiên cứu đề tài - Dưới góc độ lý thuyết  Vốn yếu tố quan trọng, có vai trị định đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Quy mơ hoạt động cơng ty có lớn hay không, trang thiết bị điều kiện làm việc có đại hay khơng phụ thuộc phần lớn vào nguồn vốn công ty Song song với vấn đề vốn, nhà đầu tư, đối tác ban lãnh đạo cơng ty cịn quan tâm nhiều đến tình hình cơng nợ cơng ty Bởi lẽ tình hình công nợ công ty tốt phản ánh tài ổn định lành mạnh, từ tạo niềm tin từ phía quan tâm tới cơng ty Vì vậy, thực thể kinh doanh cần phải phân tích tình hình cơng nợ hiệu quản lý cơng nợ cơng ty để biết tình hình cơng nợ cơng ty diễn biến Công nợ thước đo để đánh giá tình hình tài cơng ty, từ nhằm điều chỉnh mức độ toán cho phù hợp Nguồn vốn cơng ty lớn hay nhỏ cịn phụ thuộc nhiều khả chiếm dụng vốn Một đơn vị có số vốn khơng lớn nhiên biết cách chiếm dụng huy động nguồn vốn từ bên ngồi cách hợp pháp thuận lợi cho trình đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh Chính lẽ mà doanh nghiệp phải thường xun phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp Kết phân tích đánh giá tổng quan vấn đề tài doanh nghiệp Cũng từ nhà quản trị doanh nghiệp đưa kế hoạch biện pháp sử dụng vốn cách tốt Phân tích tình hình cơng nợ có tác dụng lớn doanh nghiệp Vì yêu cầu đặt với nhà quản trị phải có phận phân tích chuyên nghiệp thường xuyên nhằm cung cấp thơng tin tình Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài hình tài cách nhanh chóng, kịp thời, xác giúp cho nhà quản trị nắm bắt tháo gỡ vấn đề khó khăn xảy Từ phân tích trên, ta thấy việc hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ vấn đề cần thiết có tầm quan trọng đặc biệt doanh nghiệp - Dưới góc độ thực tiễn Qua thời gian tìm hiểu thực tế doanh nghiệp, phát công tác quản lý công nợ cơng ty cịn nhiều vướng mắc chưa hiệu : cịn tồn nhiều cơng nợ khó địi, nợ dài ngày, hiệu quản lý công nợ chưa cao… cần nghiên cứu tìm biện pháp khắc phục 1.2 Xác lập tuyên bố vấn đề đề tài Tại đơn vị có đề đặt nêu với điều kiện định, em định nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ Cơng ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh” Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Các vấn đề công nợ quản lý công nợ công ty 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu - Về mặt lý luận : Báo cáo nhằm hệ thống hóa lý luận vấn đề công nợ quản lý cơng nợ Những kiến thức sở lý luận, tảng nhằm nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh - Về mặt thực tiễn : Báo cáo nhằm làm rõ thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh , rõ thành công hạn chế công tác quản lý công nợ Công ty Từ đó, đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện công tác quản lý công nợ Công ty Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài 1.4 Phạm vi nghiên cứu - Nội dung nghiên cứu: Công nợ biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ - Khơng gian nghiên cứu: Thực trạng tình hình quản lý công nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh - Thời gian nghiên cứu: Các số liệu tình hình quản lý cơng nợ năm gần ( năm 2008 năm 2009) 1.5 Một số khái niệm phân định nội dung nghiên cứu quản lý công nợ 1.5.1 Một số khái niệm, định nghĩa 1.5.1.1 Khái niệm cơng nợ Cơng nợ cơng ty tồn tình hình thu chi cơng ty khoảng thời gian định, toàn khoản thu tài cơng ty từ khách hàng cơng ty, tồn khoản chi tài cơng ty 1.5.1.2 Phân loại công nợ Công nợ bao gồm công nợ phải thu công nợ phải trả a) Công nợ phải thu: - Khái niệm : Công nợ phải thu toàn phần tài sản hay tiền vốn doanh nghiệp bị đơn vị khác cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thu hồi Các đơn vị khác khách hàng mà q trình mua hàng doanh nghiệp nợ tiền doanh nghiệp Toàn phần tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thu hồi tiền, tài sản, khoản thiệt hại mà tổ chức cá nhân gay có trách nhiệm phải bồi thường - Các tiêu đánh giá tình hình quản lý cơng nợ phải thu : Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài Các tiêu đánh giá tình hình quản lý cơng nợ phải thu doanh nghiệp bao gồm : + Các khoản Phải thu từ khách hàng + Các khoản Phải thu nội + Thuế giá trị gia tăng khấu trừ + Các khoản tiền tạm ứng + Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ + Các khoản Trả trước cho người bán + Các khoản phải thu khác Căn vào số mà kế toán tổng kết sau kỳ hoạt động, doanh nghiệp có sách hợp lý để thực tốt cơng tác quản lý công nợ phải thu - Nội dung công nợ phải thu: (1) Các khoản Phải thu từ khách hàng Các khoản Phải thu từ khách hàng khoản doanh nghiệp phải thu bán chịu hàng hóa- thành phẩm cung cấp dịch vụ- lao vụ cho khách hàng Mọi doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững thương trường khơng phải cạnh tranh với DN khác chất lượng sản phẩm, giá cả, chế độ hậu mãi…mà cạnh tranh sách ưu đãi việc tốn tiền hàng khách hàng mua sản phẩm, hàng hóa DN Một sách ưu đãi : mua hàng trước-trả tiền sau Chính sách hình thành nên khoản phải thu từ khách hàng DN Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng đáng kể doanh nghiệp thương mại hình thức bán hàng trả chậm Điều gây khơng khó khăn cho doanh nghiệp quản lý khoản phải thu dẫn đến tình trạng nợ đọng kéo dài, khoản nợ hạn trở thành khoản nợ khó địi điều khơng thể tránh khỏi Do cần có biện pháp thu hồi Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài cơng nợ kịp thời, phù hợp (2) Các khoản Phải thu nội Các khoản phải thu nội khoản phải thu đơn vị trực thuộc hạch toán riêng đơn vị trực thuộc với Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, DN đơn vị hạch toán độc lập ( hạch toán phụ thuộc) với sử dụng tài sản huy động vốn lẫn điều thường xuyên xảy ra, DN mà đơn vị trực thuộc sản xuất công đoạn khác sản phẩm (3) Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế giá trị gia tăng khấu trừ khoản phát sinh đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Thuế giá trị gia tăng khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa – dịch vụ, tài sản cố định mà sở kinh doanh mua vào để dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng Chứng từ sử dụng để hạch toán thuế giá trị gia tăng khấu trừ phải hóa đơn giá trị gia tăng bên bán lập sở mua hàng hóa – dịch vụ, tài sản cố định (4) Các khoản tiền tạm ứng Các khoản tiền tạm ứng khoản thuộc vốn tiền, ứng trước cho cán công nhân viên DN, có trách nhiệm chi tiêu cho mục đích định thuộc hoạt động sản xuất – kinh doanh hoạt động khác DN, sau phải có trách nhiệm báo cáo toán tạm ứng với DN Tiền tạm ứng bao gồm khoản sau: - Tạm ứng cho công việc thuộc hành quản trị ( tiếp khách, mua đồ dùng văn phòng, tổ chức hội nghị…) Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài - Tạm ứng tiền tàu xe , phụ cấp lưu trú, tiền cơng tác phí nhân viên công tác… - Tạm ứng cho người thu mua nguyên vật liệu hàng hóa để trả tiền vận chuyển, bốc vác nguyên vật liệu, hàng hóa - Tạm ứng tiền lương (5) Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ khoản phát sinh vay vốn, người vay phải mang tài sản giao cho người cho vay cầm giữ thời gian vay vốn (6) Các khoản trả trước cho người bán Các khoản trả trước cho người bán bao gồm: - khoản trả trước cho người bán: khoản tiền mà DN ứng trước cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà DN chưa giao hàng - Chi phí trả trước: khoản chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kì kế tốn hoặn khỏa chi phí phát sinh lần có giá trị lớn (7) Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác khoản thu phát sinh : tài sản thiếu chờ xử lý, khoản bồi thường vật chất, khoản cho vay tạm thời không lấy lãi, khoản thu thiếu tài sản… b) Công nợ phải trả: - Khái niệm : Công nợ phải trả nguồn vốn kinh doanh tài trợ từ bên DN , số tiền vốn DN vay , chiếm dụng đơn vị, tổ chức cá nhân DN có trách nhiệm phải trả Để tiến hành hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi DN phải có lượng tiền tệ định Đó tiền đề cần thiết cho việc hình thành hoạt đông sản xuât – kinh doanh DN Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài - Các tiêu đánh giá tình hình quản lý cơng nợ phải trả doanh nghiệp bao gồm: + Nợ ngắn hạn: o Vay ngắn hạn o Nợ dài hạn đến hạn trả o Phải trả cho người bán o Người mua trả tiền trước o Thuế khoản phải nộp Nhà nước o Các khoản phải trả cho người lao động o Chi phí phải trả o Các khoản phải trả nội o Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng o Các khoản phải trả, phải nộp khác + Nợ dài hạn : o Vay dài hạn cho đầu tư phát triển o Trái phiếu phát hành o Nợ dài hạn đến han trả o Các khoản nhận ký quỹ, ký cược dài hạn o Thuế thu nhập hỗn lại phải trả o Dự phịng trợ cấp việc làm o Dự phòng phải trả - Nội dung công nợ phải trả: (1) Vay ngắn hạn Vay ngắn hạn khoản vay nhắm mục đích chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn lưu động : mua hàng hóa, vật tư, trang trải khoản chi phí….Là khoản để phản ánh khoản tiền vay ngắn hạn tình hình trả Nguyễn Đặng Mỹ Phương Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài nợ tiền vay DN Bao gồm khoản: tiền vay ngân hàng, vay cac tổ chức – cá nhân nước Việt Nam Vay ngắn hạn Là khoản vay có thời hạn trả chu kí sản xuất kinh doanh bình thường vòng năm kể từ ngày nhận tiền vay (2) Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ dài hạn đến hạn trả khoản nợ dài hạn đến hạn trả cho chủ nợ niên độ kế toán hành (3) Phải trả cho người bán Phải trả cho người bán toàn giá trị nguyên vật liệu hàng hóa, dịch vụ mà DN mua chịu, nhận hàng chưa toán tiền hàng Đây sách ưu đãi việc tóan tiền hàng DN cho khách hàng Do đó, DN mua chịu hàng hóa DN bán hàng hình thành nên khoản cơng nợ phải trả Đây xu thiếu tránh kinh tế thị trường (4) Người mua trả tiền trước số tiền nhận ứng trước, trả trước khách hàng (5) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế khoản phải nộp Nhà nước bao gồm: +Thuế giá trị gia tăng +Thuế tiên thụ đặc biệt +Thuế thu nhập doanh nghiệp +Thuế tài ngun +Thuế nhà đất Ngồi cịn khoản phí,lệ phí khác phải nộp khác (6) Các khoản phải trả cho người lao động Các khoản phải trả cho người lao động khoản tiền DN phải trả công nhân viên : tiền lương, tiền thưởng, khoản bảo hiểm xã hội khoản thu nhập khác người lao động (7) Chi phí phải trả Nguyễn Đặng Mỹ Phương 10 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài Chi phí phải trả khoản chi phí thực tế phát sinh tính chất yêu cầu quản lý tính vào chi phí sản xuất – kinh doanh kì cho đối tượng chịu chi phí, với mục đích điều hịa chi phí kì, bảo đảm cho giá thành sản phẩm chi phí sản xuất kinh doanh khơng tăng cao cách đột biến khoản chi phí thực tế phát sinh (8) Phải trả khác khoản tài sản không thuộc quyền sở hữu cuả DN Co trách nhiệm hoàn trả khoản (9) Nợ dài hạn (vay dài hạn) tài khoản dùng để phản ánh khoản tiền vay dài hạn tình hình tốn khoản tiền vay dài hạn DN Đây khoản tiền vay có thời hạn trả năm Vay dài hạn sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng bản, mua sắm TSCĐ, đầu tư cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất – kinh doanh, đầu tư dài hạn khác (10) Các khoản phải, trả phải nộp khác Các khoản phải, trả phải nộp khác bao gồm: - Tài sản chờ giải Tài sản chờ giải tài sản mà DN phát thừa,vượt số lượng tài sản ghi sổ sách DN, số lượng tài sản dôi thừa vào ngun nhân dơi thừa mà có biện pháp giải khác - Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội khoản trợ cấp phải trả cho người lao động trường hợp : người lao động tạm thời hay vĩnh viễn sức lao động như: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu trí, sức, tử tuất…sẽ hưởng khoản trợ cấp nhằm giảm bớt khó khăn sống Quỹ bảo hiểm xã hội tạo cách trích theo tỷ lệ phần trăm tiền lương phải tốn cho cơng nhân để tính vào chi phí sản xuất- kinh doanh khấu trừ vào tiền lương công nhân Theo Nguyễn Đặng Mỹ Phương 11 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài quy định nay, tỷ lệ 20% , tính vào chi phí sản xuất kinh doanh 15% công nhân phải chịu 5% - Bảo hiểm y tế Để người lao động khám chữa bệnh không tiền, bao gồm khoản viện phí, thuốc men…khi ốm đau họ phải có bảo hiểm y tế Thẻ bảo hiểm y tế mua tiền trích từ bảo hiểm y tế, theo quy định bảo hiểm y tế trích theo tỷ lệ 3% lương phải tốn cho cơng nhân viên, đó: trích vào chi phí sản xuất kinh doanh 2% khấu trừ vào tiền lương cơng nhân viên 1% - Kinh phí cơng đồn Kinh phí cơng đồn khoản kinh phí nhằm phục vụ cho hoạt động tổ chức cơng đồn thành lập theo luật cơng đồn, DN phải trích lập quỹ cơng đồn Quỹ hình thành cách trích theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả tình vào chi phí sản xuất kinh doanh kì - Doanh thu nhận trước: Là số tiền thu trước khách hàng nhiều kì kế tốn cho th tài sản, sở hạ tầng… - Các khoản khấu trừ vào tiền lương công nhân viên theo định tịa án ( tiền ni ly dị, ngồi giá thú, lệ phí tịa án, khoản thu hộ đền bù…) - Các khoản phải trả cho đơn vị bên nhận ký quỹ , ký cược ngắn hạn… - Các khoản vay, mượn vật tư , tiền vốn có tính chất tạm thờity - Các khoản phải, trả phải nộp khác: Là khoản tài sản không thuộc quyền sở hữu DN DN có trách nhiệm hồn trả ngồi khoản 1.5.2 Nội dung công nợ quản lý công nợ: 1.5.2.1 Yêu cầu nhiệm vụ quản lý công nợ DN Trong doanh nghiệp công nợ phát sinh đa dạng phức tạp, Nguyễn Đặng Mỹ Phương 12 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài tình trạng chiếm dụng vốn nhau, tình trạng cơng nợ kéo dài, tranh chấp khả toán vấn đề nhức nhối nhà quản lý doanh nghiệp Để hạn chế tiêu cực rủi ro này, công tác quản lý công nợ đặt yêu cầu nhiệm vụ cụ thể a Yêu cầu quản lý công nợ * Đối với công nợ phải thu: Nhanh chóng thu hồi nợ, đơn đốc áp dụng biện pháp quản lý sát thực thu hồi nợ +Với nợ phải thu đến hạn yêu cầu hồn tất hóa đơn chứng từ để phục vụ toán cho thu hết, thu đủ theo thời hạn tín dụng quy định Thực thu nợ dứt điểm tránh nợ chuyển thành nợ khó hạn, nợ khó địi làm gia tăng chi phí quản lý khoản nợ +Với nợ phải thu hạn doanh nghiệp cần có sách khuyến khích khách hàng trả nợ biện pháp như: tăng lãi suất, cắt giảm việc bán hàng cho nợ, không để nợ q hạn thành nợ khó địi +Với nợ khó địi: Thu hồi đủ số tiền ban đầu, khong bán hàng theo phương thức bán hàng chậm trả, kiên thu tiền +Thường xuyên tìm hiểu theo dõi, kiểm tra khách hàng, đối tác có liên quan tình hình tài và sách tín dụng thương mại để có biện pháp đối sử thời điểm cụ thể Mặt khác đơn vị cần thẩm định kỹ mức độ rủi ro, đánh giá mức độ ảnh hưởng sách bán chịu doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp +Để quản lý thu hồi cơng nợ có hiệu cần tập trung theo dõi khoản công nợ theo tính chất, theo đối tượng thời gian để làm lập kế hoạch thu hồi nợ * Đối với nợ phải trả: Khoản phải trả nguồn vốn tài trợ từ bên để đảm bảo đủ vốn kinh doanh, bao gồm khoản vay khoản trả Do yêu cầu thực chi trả hạn, xác phù hợp với khoản nợ phải trả, tiết kiệm chi phí nhằm phát huy hiệu Nguyễn Đặng Mỹ Phương 13 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài khoản vay đảm bảo uy tín chủ nợ, tư cách tín dụng khơng đi, vị tín dụng khẳng định Tóm lại, từ yêu cầu khoản công nợ phải thu cơng nợ phải trả mà có biện pháp thực thiết thực nhằm tháo gỡ vướng mắc thu hồi toán nợ b Nhiệm vụ quản lý công nợ Quản lý công nợ không nhiệm vụ riêng doanh nghiệp rộng nhiệm vụ tồn ngành tài nói chung, địi hỏi phối hợp đồng nhiều tổ chức kinh tế, cá nhân thanm gia vào SXKD mà thơng tin kế toán sở tổ chức quản lý + Do kế tốn mở sổ thường xun theo dõi khoản cơng nợ phát sinh, phân loại cụ thể theo đối tượng khách hàng theo tuổi nợ để giám sát kiểm tra liên tục + Đối với nợ phải trả doanh nghiệp trì lượng tiền mặt đủ để đáp ứng yêu cầu toán đồng thời toán xác nâng cao uy tín doanh nghiệp khách hàng, tư cách tín dụng khẳng định thị trường + Lựa chọn hìng thức toán phù hợp với quan hệ toán nhằm phát huy hiệu hoạt động kinh doanh 1.5.2.2 Các tiêu đánh giá công tác tốn quản lý cơng nợ a) Chỉ tiêu biểu khả toán Để đánh giá khả tốn doanh nghiệp thơng qua số tiêu hệ số toán sau: + Hệ số tốn tồn bộ: thể quan hệ tài sản toàn nợ, tỷ lệ lớn tốt thông thường từ chấp nhận Tổng tài sản Hệ số tốn tồn = Tổng nợ phải trả Nguyễn Đặng Mỹ Phương 14 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế toán – Tài + Hệ số tốn hành: đánh giá khả toán ngắn hạn Qua thực tế hệ số tốt nhất, nhiên phụ thuộc vào ngành nghề đặc điểm doanh nghiệp Hệ số toán Tài sản lưu động +Đầu tư ngắn hạn hành = Tổng nợ ngắn hạn + Hệ số khả toán nhanh: tiêu chuẩn đánh giá khắt khe khả toán Hệ số toán nhanh nhiều doanh nghiệp > xem hợp lý Tiền+ĐTTC ngắn hạn+Nợ phải thu Hệ số toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn + Hệ số khả tiền: Hệ số toán tiền Tiền +Đầu tư TC ngắn hạn = Tổng nợ ngắn hạn Ngồi tiêu thể khả tốn ta cần quan tâm tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả tỷ lệ khoản nợ phải trả so với khoản nợ phải thu + Tỉ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Tổng số nợ phải thu = Tổng số nợ phải trả + Tỉ lệ khoản phải trả so với khoản phải thu Tổng số nợ phải trả = Tổng số nợ phải thu b) Các tiêu biểu khác: Các tiêu biểu khác bao gồm : tổng giá trị toán, cấu Nguyễn Đặng Mỹ Phương 15 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài tốn tiền mặt, tốn chuyển khoản, vịng thu nợ khoản phải thu, tổng dư nợ hạn so với hạn CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH 2.1 Phương pháp nghiên cứu thực trạng quản lý công nợ - Phương pháp thu thập liệu: Bao gồm phương pháp sơ cấp phương pháp thứ cấp + Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: + Đối với phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Thu thập từ Báo cáo tài Phịng tài kế tốn, trang web cơng ty tìm mạng - Phương pháp phân tích liệu: Dùng phương pháp thủ công như: liệt kê, đánh máy… 2.2 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu công tác quản lý công nợ Công ty cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh 2.2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh 2.2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Nguyễn Đặng Mỹ Phương 16 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài - Tên công ty : Công ty cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh - Tên viết tắt : NTTRACO., JSC Công ty thành lập theo Giấy phép kinh doanh số 0103005463 do sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 01 tháng 10 năm 2004 - Địa : Số 51 Đào Duy Từ, Hoàn Kiếm, Hà Nội - Tel : (84-4) 9262144 (6lines) - Fax : (84-4) 9262157 - Email: mail@namthanh.vn/dir@namthanh.vn - Website: www.namthanh.vn - Quy mô DN: Tổng số vốn DN: tỉ đồng Tổng số lao động: 47 người - Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu DN : + Kinh doanh Lữ hành Quốc tế Nội địa + Đại lý Bán vé máy bay cho Các Hãng hàng khơng + Dịch vụ đặt phịng khách sạn toàn giới + Dịch vụ VISA, Hộ chiếu + Dịch vụ cho thuê xe ô tô Phương châm hoạt động cơng ty : Uy tín chất lượng ưu tiên số công ty Nguyễn Đặng Mỹ Phương 17 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài Phong cách phục vụ chuyên nghiệp và đẳng cấp quốc tế “Với chất lượng phục vụ phong cách chuyên nghiệp nhiệt tình đội ngũ Cán bộ, nhân viên, cộng tác viên đảm bảo cung cấp cho Quý khách hài lịng sử dụng dịch vụ Cơng ty chúng tôi” 2.2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 2.2.1.3 Tổ chức quản lý kinh doanh - Ban lãnh đạo * Ông Lê Đình Dũng - Chủ tịch HĐQT, kiêm giám đốc Công ty * Bà Nguyễn Thúy Nga – Uỷ viên HĐQT, kiêm phó giám đốc Cơng ty * Bà Nguyễn Thị Minh Nguyệt - Uỷ viên HĐQT - Các Phòng Trực Thuộc: * Phịng Du lịch: Liên hệ chính: Bà  Nguyễn Thi Ha Thuy Nguyễn Đặng Mỹ Phương 18 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài * Phịng Vé Máy bay Visa: Liên hệ chính: Bà Nguyễn Thuý Nga/ Bà Nguyễn Thanh Lan * Phòng Visa: Liên hệ chính:Ơng Nguyễn Quang Tuấn  * Phịng Marketing: Liên hệ chính: Bà Hồng Thuý H hội đồng quản t r ị ban giámđốc phòng hành phòng kinh doanh phòng vémáy bay phòng kết oán phòng điều phối xe * Phũng Ti chớnh - Kế tốn: Liên hệ chính: Bà Hồng Minh Thu - Sơ đồ tổ chức máy DN: 2.2.2 Đánh giá ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu công tác quản lý công nợ Công ty cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh 2.3 Kết phân tích liệu thu thập Nguyễn Đặng Mỹ Phương 19 Lớp HK1D Chuyên Đề Tốt Nghiệp Khoa Kế tốn – Tài CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÔNG NỢ TẠI CTCP DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu công tác quản lý công nợ 3.1.1 Các kết luận qua nghiên cứu - Thành công công ty - Hạn chế nguyên nhân 3.1.2 Đề xuất kiến nghị nhằmcơng hồn thiện cơng tác quản lý công nợ Công ty - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ Công ty cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh - Các kiến nghị để quan hữu quan để tổ chức triển khai áp dụng giải pháp nêu Nguyễn Đặng Mỹ Phương 20 Lớp HK1D ... trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh , rõ thành công hạn chế công tác quản lý công nợ Cơng ty Từ đó, đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ. .. thống hóa lý luận vấn đề cơng nợ quản lý cơng nợ Những kiến thức sở lý luận, tảng nhằm nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh - Về... thiện cơng tác quản lý cơng nợ Công ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh? ?? Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Các vấn đề công nợ quản lý công nợ công ty 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu - Về mặt lý luận? ?: