Luận văn tốt nghiệp kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty cổ phần sản xuất và xuất nhập khẩu nk việt nam

TR ẦN TH Ị BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI NG ỌC TH ƯƠ NG  TRẦN THỊ NGỌC THƯƠNG CH UY ÊN NG ÀN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI cCƠNG TY H: CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU NK VIỆT NAM KẾ TO ÁN  KH ÓA : LUẬN VĂN THẠC SĨ K3 Hà Nội - 201920 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI LUẬN VĂN THẠC SĨ ??? KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI cCÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU NK VIỆT NAM Ngành : Kinh tế Chuyên ngành : Kế toán Mã sốhọc viên : K3CH2KT21251 Học viên thực : Trần Thị Ngọc Thương Người hướng dẫn khoa học : TS Chu Thị Bích Hạnh Hà Nội - 201920 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC BẢNG THE SUMMARY OF MASTER THESIS TRÍCH YẾU LUẬN VĂN THẠC SĨ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1 Khái quát thuế GTGT 10 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm thuế GTGT 10 1.1.2 Vai trò thuế GTGT .11 1.1.3 Các sách thuế GTGT 11 1.2 Kế toán thuế GTGT doanh nghiệp 19 1.2.1 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 19 1.2.2 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 27 1.3 Đăng ký, kê khai, nộp thuế hoàn thuế GTGT 31 1.3.1 Đăng ký thuế GTGT 31 1.3.2 Kê khai thuế giá trị gia tăng .31 1.3.3 Nộp thuế giá trị gia tăng .32 1.3.4 Hoàn thuế giá trị gia tăng 33 1.4 Trình bày thông tin thuế GTGT hệ thống sổ kế tốn báo cáo tài doanh nghiệp 34 1.4.1 Hệ thống sổ sách kế toán 34 1.4.2 Các thông tin thuế giá trị gia tăng báo cáo tài doanh nghiệp 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU NK VIỆT NAM .37 2.1 Tổng quan công ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 37 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam .37 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 37 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng cơng ty 41 2.2 Thực trạng kế tốn thuế GTGT Công ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 43 2.2.1 Đặc điểm thuế GTGT phương pháp tính thuế GTGT Công ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 43 2.2.2 Thực trạng kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 46 2.2.3 Thực trạng kế toán thuế GTGT đầu 49 2.2.4 Kế toán xác định thuế GTGT phải nộp: 48 2.2.5 Thực trạng kê khai nộp thuế GTGT 49 2.2.6 Hoàn thuế GTGT 50 2.2.7 Hệ thống sổ kế tốn trình bày thơng tin báo cáo tài Cơng ty 52 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn thuế GTGT cơng ty CP sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 53 2.3.1 Những kết đạt 53 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY CP SẢN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU NK VIỆT NAM 59 3.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn 2020-2025 tầm nhìn đến năm 2030 59 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế tốn thuế GTGT cơng ty CP sản xuất xuất nhập NK Việt Nam .61 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 61 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 62 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam .63 3.3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT đầu vào 63 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT đầu 64 3.3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kê khai thuế GTGT .65 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện cơng tác hồn thuế GTGT 66 3.3.5 Giải pháp hoàn thiện tổ chức máy kế toán 66 3.3.6 Hiện đại hố tin học cơng tác kế tốn .67 3.4 Đề xuất, kiến nghị .67 3.4.1 Với quan chức nhà nước 67 3.4.2 Với Công ty Cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC .75 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCTC BTC CBCNV CP ĐNHT GTGT HHDV NSNN QĐ TGNH TSCĐ TT VN XNK TK Dịch nghĩa Báo cáo tài Bộ tài Cán cơng nhân viên Cổ phần Đề nghị hồn trả Giá trị gia tăng Hàng hóa, dịch vụ Ngân sách Nhà nước Quyết định Tiền gửi ngân hàng Tài sản cố định Thông tư Việt Nam Xuất nhập Tài khoản DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam .38 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần sản xuất xuất nhập NK Việt Nam 41 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạch toán thuế GTGT 45 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Bảng thuế suất thuế GTGT mặt hàng 50 Bảng 2: Bảng chênh lệch doanh thu tờ khai hải quan hóa đơn GTGT 52 Bảng 3: Bảng tổng hợp giá trị hàng hóa mua vào thuế GTGT từ Quý 3/2018 đến Quý 1/2019 51 THE SUMMARY OF MASTER THESIS Subject: Value added tax accounting activity at NKVietnam import and export JSC Author: Tran Thi Ngoc Thuong Lock: K3ch2kt21 Guider: Master Chu Thi Bich Hanh Keywords: vat, value added tax Main content: a) The necessary of research Tax is the source of the state' s revenues, the useful tool to distribute national income & adjust the macro – economic, also protect the domestic economy, enhance the competition of local entrepreneurs with foreign company and improve efficiency of entire economy Within tax system, VAT is important & special tariff The value added tax play the survival role to the state' s tax reform process Over the world, VAT has long application history and through testing in many countries, it has shown its superiority compared to other taxes Based on the awareness of the role, significance and importance of the VAT accounting in general and with the Vietnam import and export joint - stock company in particular, the author chose the “Vat accounting activity Vietnam production & import - export JSC” to be subject of the Master dissertation thesis b) Purposes, subjects, scope of dissertation: *Purposes of research: - Systemize and clearing for general reasoning on Vat accounting at enterprises - Onsite checking and analysis for status of Vat accounting management at Vietnam production & import - export JSC; Evaluate the achievement & shortage, thereby proposing the improvement solution for vat accounting management of them *Subjects of research : The topic of research focus on the general philosophy of VAT accounting acitivity in enterprenus; also analysis and actual survey Vietnam production & import - export JSC