Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín sacombank

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN TÙNG LÂM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - SACOMBANK Chun ngành: Kế tốn, kiểm tốn phân tích Người hướng dẫn khoa học: T.S Trần Trung Tuấn HÀ NỘI, 2018 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .14 1.1 Tính cấp thiết đề tài .14 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 15 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 16 1.4 Câu hỏi nghiên cứu .17 1.5 Phạm vi đối tượng nghiên cứu .17 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 17 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu .18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG 20 THƯƠNG MẠI 20 2.1 Tổng quan phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại .20 2.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 20 2.1.2 Phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 23 2.1.3 Ý nghĩa phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 24 2.1.4 Vai trò phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 24 2.2 Nguồn tài liệu để phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 25 2.2.1 Hệ thống báo cáo tài 25 2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 25 2.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 26 2.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .27 2.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 27 2.2.2 Các sở liệu khác 28 2.3 Nội dung phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 28 2.3.1 Phân tích cấu biến đổi vốn .28 2.4.2 Phân tích cấu biến đổi tài sản 31 2.4.3 Phân tích khả khoản 33 2.4.4 Phân tích doanh thu chi phí 34 2.4.5 Phân tích lợi nhuận tỷ suất sinh lợi 36 2.5 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 40 3.1 Cơ sở phương pháp luận .40 3.2 Phương pháp nghiên cứu 40 3.3 Phương pháp điều tra thu thập liệu 41 3.3.1 Dữ liệu thứ cấp 41 3.3.2 Dữ liệu sơ cấp .41 3.4 Phương pháp nghiệp vụ kỹ thuật phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 46 4.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín 46 4.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 46 4.1.2 Sản phẩm dịch vụ 49 4.1.3 Cơ cấu tổ chức 50 4.1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín năm 2017 53 4.2 Thực trạng phân tích tình hình tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 55 4.2.1 Phân tích cấu biến đổi vốn .55 3.2.2 Phân tích cấu biến đổi tài sản 61 4.2.3 Phân tích khả khoản 67 4.2.4 Phân tích thu nhập chi phí 74 4.2.5 Phân tích lợi nhuận tỷ suất sinh lợi 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN 96 5.1 Thảo luận kết nghiên cứu .96 5.1.1 Những kết đạt sacombank .96 5.1.2 Những hạn chế tình hình tài Sacombank .97 5.2 Định hướng hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín 98 5.3 Khuyến nghị nâng cao hiệu cơng tác phân tích tình hình tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín 100 5.3.1 Khuyến nghị phương pháp phân tích tình hình tài 100 5.3.2 Kiến nghị tiêu phân tích tình hình tài 101 5.4 Khuyến nghị cải thiện tình hình tài Ngân hàng TMCP Sacombank 104 5.4.1 Cải thiện huy động vốn .104 5.4.2 Cải thiện khả khoản 105 5.4.3 Cải thiện khả sinh lợi 106 5.4 Điều kiện thực khuyến nghị 107 5.4.1 Đối với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương tín 107 5.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước quan quản lý .107 5.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu .108 5.3.1 Về lý luận 108 5.3.2 Về thực tiễn .108 5.4 Những hạn chế số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 108 5.4.1 Những hạn chế trình nghiên cứu 108 5.4.2 Một số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 109 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU, BẢNG Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Sacombank 57 Biểu đồ 3.1 Biến động Tổng nợ phải thu NH Sacombank giai đoạn 2015 – 2017 73 Biểu đồ 3.2 Tỷ trọng khoản phải thu NH Sacombank giai đoạn 2015 – 2017 74 Biểu đồ 3.3 Biến động khoản phải trả NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 76 Biểu đồ 3.3 Biến động tỷ trọng khoản phải trả NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 77 Bảng 3.1 Cơ cấu vốn NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014 .64 Bảng 3.2 Cơ cấu vốn NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015 .65 Bảng 3.3 Cơ cấu vốn NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016 .66 Bảng 3.4 Tốc độ tăng trưởng vốn NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 .67 Bảng 3.4 Nhịp điệu tăng trưởng vốn NH Sacombank giai đoạn 20142017 .68 Bảng 3.6 Tỷ lệ VCSH tổng TS NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 .68 Bảng 3.7 Nhịp điệu tăng trưởng Tỷ lệ VCSH tổng TS NH Sacombank giai đoạn 2014-2017 68 Bảng 3.8 Tổng TS điều chỉnh rủi ro NH Sacombank giai đoạn 20142017 .69 Bảng 3.9 Trị số hệ số an toàn vốn NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 .69 Bảng 3.10 Tốc độ tăng trưởng Hệ số an toàn vốn NH Sacombank .69 Bảng 3.11 Cơ cấu TS NH Sacombank giai đoạn 2015-2017 71 Bảng 3.12 Biến động cấu TS NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015 .72 Bảng 3.13 Biến động cấu TS NHTMCPNTVN-CN CD năm 2017 so với năm 2016 74 Bảng 3.14 Biến động khoản phải thu NH Sacombank cuối năm 2017 với cuối năm 2014,2015 2016 78 Bảng 3.15 Biến động khoản nợ phải trả NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 81 Bảng 3.16 Biến động tỷ lệ trữ khoản NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 82 Bảng 3.18 Cơ cấu khoản thu nhập NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 .83 Bảng 3.19 Biến động khoản TN NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016 .84 Bảng 3.20 Biến động khoản TN NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015 .84 Bảng 3.21 Biến động khoản TN NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014 .85 Bảng 3.22: Cơ cấu khoản CP NH Sacombank giai đoạn 2014 - 2017 86 Bảng 3.23 Biến động khoản CP NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016 .87 Bảng 3.24 Biến động khoản CP NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015 .88 Bảng 3.25 Biến động khoản CP NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014 .89 Bảng 3.26 Các khoản CP hoạt động NH Sacombank giai đoạn 2014-2017 91 Bảng 3.27 Biến động khoản CP hoạt động NH Sacombank cuối năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 .91 Bảng 3.28 CP dự phòng rủi ro TD NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014, 2015 2016 .93 Bảng 3.29 Tỷ số hiệu hoạt động NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 .93 Bảng 3.30 Tỷ số hiệu NSLĐ NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 94 Bảng 3.31 Cơ cấu lãi NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 95 Bảng 3.32 Biến động khoản lãi NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016 96 Bảng 3.32 Biến động khoản lãi NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015 97 Bảng 3.32 Biến động khoản lãi NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014 98 Bảng 4.33 Suất hao phí tổng TS so với LN sau thuế NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 99 Bảng 4.37 Biến động tỷ lệ ROA, ROE, NIM NH Sacombank giai đoạn 2015 – 2017 100 Bảng 4.34 Tỷ suất sinh lợi tổng TS (ROA) NH Sacombank giai đoạn 2015-2017 100 Bảng 4.35 Tỷ suất sinh lời tổng VCSH (ROE) NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 101 Bảng 4.36 Tỷ lệ TN lãi cận biên (NIM) NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017 103 Bảng 5.1A Phân loại nguồn vốn NH Sacombank 110 Bảng 5.1B Phân loại nguồn vốn NH Sacombank 111 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC BQ CCTC CP DT HÐQT KH LÐ LN LNST NH NHNN NHTM NPT NV PTTHTC Sacombank TC TCSÐ TCTD TD TG THTC TL TMCP TN TS TTr VCSH : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Báo cáo tài Bình qn Cơng cụ tài Chi phí Doanh thu Hội đồng quản trị Kế hoạch Lao động Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương mại Nợ phải trả Nguồn vốn Phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Tài Tài sản cố định Tổ chức tín dụng Tín dụng Tiền gửi Tình hình tài Tỷ lệ Thýõng mại Cổ phần Thu nhập Tài sản Tỷ trọng Vốn chủ sở hữu 10