LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình thực hiện nghiên cứu, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc và các anh chị nhân viên tại Công ty TNHH Quảng cáo và Nội thất HQS đã giúp đỡ cũng như cung cấp thông tin,[.]
LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực nghiên cứu, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc anh chị nhân viên Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS giúp đỡ cung cấp thông tin, tài liệu giúp em hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn giảng dạy, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo giảng viên q trình em học tập rèn luyện Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên, Thạc sĩ Nguyễn Hương Giang hướng dẫn, bảo tận tình để em hồn thành tốt khóa luận Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách nghiêm túc hoàn chỉnh nhất, song kinh nghiệm, kiến thức thân hạn chê, thời gian thực tập công ty thời gian nghiên cứu có hạn nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót định Em mong nhận góp ý bảo quý thầy cô để luận văn tốt nghiệp em hoàn chỉnh Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Nguyễn Phương Thảo LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Luận văn tốt nghiệp tự thân nghiên cứu thực với hỗ trợ từ phía Giảng viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu dùng luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Phương Thảo MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN .2 MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan Tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm - Tài doanh nghiệp: 1.1.2.Quan hệ tài phát sinh chủ yếu 1.1.3.Chức 1.1.4.Vai trò .7 1.2.Tổng quan Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm 1.2.2.Ý nghĩa .8 1.2.3.Mục tiêu 1.2.4.Quy trình phân tích tài 1.2.4.1.Thu thập thông tin .9 1.2.4.2.Xử lý thông tin 10 1.2.4.3.Dự báo định 10 1.2.5.Phương pháp phân tích tài 10 1.2.5.1.Phương pháp so sánh 10 1.5.2.2 Phương pháp phân tích quy mơ .11 1.5.2.3.Phương pháp phân tích tách đoạn (Dupont) 11 1.2.6.Nội dung phân tích tài 12 1.2.6.1.Phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 12 1.2.6.2.Phân tích kết hoạt động kinh doanh 12 1.2.6.3.Phân tích tiêu tài .13 1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS GIAI ĐOẠN .22 2014-2016 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS 22 2.1.1.Giới thiệu chung công ty 22 2.1.2.Q trình hình thành phát triển cơng ty 23 2.1.3.Chức nhiệm vụ công ty 24 2.1.4.Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh công ty 25 2.1.5.Lĩnh vực kinh doanh- Các sản phẩm cơng ty 28 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS .30 2.2.1.Phân tích tình hình biến động tài sản- nguồn vốn 30 2.2.1.1.Phân tích tình hình biến động tài sản .30 2.2.1.2.Phân tích tình hình biến động nguồn vốn .36 2.2.1.3.Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 42 2.2.2.Phân tích tình hình Doanh thu - Chi phí - Lợi nhuận .43 2.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu 43 2.2.2.2.Phân tích tình hình chi phí 45 2.2.2.3.Phân tích tình hình lợi nhuận 48 2.2.3.Phân tích số tài 50 2.2.3.1.Nhóm tỉ số khả tốn .51 2.2.3.2.Nhóm tỉ số khả hoạt động 53 2.2.3.3.Nhóm tỉ số khả cân đối vốn 55 2.2.3.4.Nhóm tỉ số khả sinh lời 57 2.3.Nhận xét chung tình hình tài cơng ty .61 2.3.1.Những kết đạt 61 2.3.2.Hạn chế cơng tác quản lí tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS 62 2.3.2.1.Hạn chế 62 2.3.2.2.Nguyên nhân 63 CHƯƠNG .MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS 66 3.1 Định hướng hoạt động Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS thời gian tới 66 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 67 3.2.1.Tăng cường quản lý khoản phải thu, giảm thời gian vốn bị chiếm dụng 67 Mơ hình điểm số Z: 68 3.2.2.Gia tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm 71 3.2.3.Tăng cường cơng tác quản lí hàng tồn kho 73 3.2.4.Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 74 3.2.5.Xây dựng phận Marketing chuyên nghiệp 76 3.2.6.Nâng cao trình độ cán nhân viên công ty 77 KẾT LUẬN .81 TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản cơng ty giai đoạn 2014-2016 .30 Bảng 2.2: Tỉ trọng cấu Tổng tài sản công ty giai đoạn 2014-2016 .31 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2014-2016 31 Bảng 2.4: Giá trị tiêu khoản mục “Các khoản phải thu ngắn hạn” công ty giai đoạn 2014-2016 32 Bảng 2.5: Tình hình biến động nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2014-2016 36 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu tỉ lệ tổng nguồn vốn công ty giai đoạn 2014-2016 37 Bảng 2.7: Vốn lưu động ròng công ty giai đoạn 2014-2016 .42 Bảng 2.8: Tình hình biến động Doanh thu cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 .43 Bảng 2.9: Doanh thu sản phẩm nội thất công ty giai đoạn 2014-2016 .44 Bảng 2.10: Tỉ lệ Chi phí- Doanh thu cơng ty giai đoạn 2014-2016 45 Bảng 2.11: Tình hình biến động loại chi phí cơng ty giai đoạn 2014-2016 .46 Biểu đồ 2.12: Các loại chi phí cơng ty giai đoạn 2014-2016 46 Bảng 2.13: Tình hình biến động lợi nhuận cơng ty giai đoạn 2014-2016 48 Bảng 2.14: Tình hình biến động khoản mục tài cơng ty giai đoạn 20142016 50 Bảng 2.15: Các số phản ánh khả toán công ty giai đoạn 51 2014-2016 51 Bảng 2.15: Các tỉ số phản ánh khả hoạt động công ty giai đoạn 2014-2016 53 Bảng 2.16: Các số phản ánh khả cân đối vốn công ty giai đoạn 55 2014-2016 55 Bảng 2.16: Các số phản ánh khả sinh lời công ty giai đoạn 2014-2016 .57 Biểu đồ 2.17: Các số phản ảnh khả sinh lời công ty giai đoạn 59 Bảng 2.18: Phân tích mối quan hệ ROS, ROA ROE cơng ty giai đoạn 20142016 thơng qua mơ hình Doupont 60 Bảng 3.1: Áp dụng mơ hình điểm số Z cho đối tác khách hàng năm 2016 69 LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam bước chuyển đổi với phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, giao lưu hội nhập với kinh tế khác khu vực toàn cầu Để tồn phát triển, doanh nghiệp buộc phải kinh doanh có hiệu quả, biết cách nắm bắt xu thị trường Doanh nghiệp cần phải đổi hình thức cơng nghệ sản xuất, phân phối tiêu thụ sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng, xây dựng kế hoạch cạnh tranh, chiến lược phát triển ngắn, trung dài hạn Yêu cầu cấp thiết đặt chủ sở hữu, nhà quản trị doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao lực tài doanh nghiệp Bước q trình quản lí điều hành tốt hoạt động doanh nghiệp việc nắm rõ tình hình tài cơng ty Với mục tiêu đầu tư xác hiệu quả, thơng tin tài khơng đối tượng quan tâm nhà quản lí doanh nghiệp, Nhà nước phương diện vĩ mô mà đối tượng quan tâm nhà đầu tư, ngân hàng, cổ đơng, nhà cung cấp Phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lí doanh nghiệp thấy biến động tài khứ, dự báo biến động tài tương lai, từ tiến hành huy động sử dụng nguồn lực tài cách hợp lí hiệu 1.2 Căn khoa học thực tiễn Hiện nay, viêc Phân tích tài doanh nghiệp chủ đề phổ biến tất ngành nghề như: Y tế, Chứng khoán, Xây dựng, Bảo hiểm,… đặc biệt ngành Sản xuất-Kinh doanh Đặc thù ngành Sản xuất-Kinh doanh hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với với hoạt động sản xuất kinh doanh Một mặt, hoạt động sản xuất kinh doanh tạo lợi nhuận hay hao tốn chi phí ảnh hưởng tới tài doanh nghiệp Mặt khác, cơng tác quản lí tài hiệu giúp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Sản xuất-Kinh doanh sản phẩm Nội thất lĩnh vực thuộc ngành Sản xuấtKinh doanh có xu hướng phát triển, hội nhập mạnh mẽ năm gần Tại Việt Nam, đa số doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Nội thất doanh nghiệp vừa nhỏ, không niêm yết thông tin với công chúng Các đề tài nghiên cứu tình hình tài cơng ty sản xuất Nội thất chiếm tỉ trọng nhỏ so với doanh nghiệp khác ngành Do đó, cần đẩy mạnh việc phân tích thơng tin tài doanh nghiệp này, tìm giải pháp giúp công ty Nội thất nước ngày kinh doanh có hiệu Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS, em thấy năm qua, công ty chưa có hoạt động phân tích tài Nghiên cứu sơ báo cáo tài cho thấy cơng ty kinh doanh có lãi tỉ suất lợi nhuận thu chưa cao Do đó, yêu cầu cần thiết lúc công ty phải sâu nghiên cứu để hiểu rõ tình hình tài chính, tìm ngun nhân tồn từ tìm biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Xuất phát từ vai trị quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Nội thất, em định lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS giai đoạn 2014-2016” làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp chương trình đào tạo bậc đại học Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm làm rõ xu hướng, thực trạng tài doanh nghiệp, mạnh bất ổn kinh doanh, từ đề biện pháp quản trị tài đắn kịp thời nhằm sử dụng vốn có hiệu Mục tiêu cụ thể Hệ thống lại sở lí luận Phân tích tài doanh nghiệp Phân tích, đánh giá làm rõ tình hình tài Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS, từ tìm hạn chế cịn tồn nguyên nhân hạn chế hoạt động kinh doanh đơn vị Trên sở hạn chế tồn tìm ra, luận văn đưa giải pháp để cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài gốm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ba năm 2014,2015 2016 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu kinh tế, bao gồm - Phương pháp thống kê - Phương pháp tổng hợp, so sánh - Phương pháp phân tích số liệu thống kê - Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu, đồ thị, luận văn kết cấu thành ba chương sau: Chương 1: Tổng quan Phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS giai đoạn 2014-2016 Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS ... quan Phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS giai đoạn 2014- 2016 Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Quảng cáo. .. tình hình tài doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS GIAI ĐOẠN .22 2014- 2016 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty. .. .MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT HQS 66 3.1 Định hướng hoạt động Công ty TNHH Quảng cáo Nội thất HQS thời gian tới