CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀ NỘI I Số dư đầu kỳ và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm 2019 tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hà Nội 1 S[.]
SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀ NỘI I Số dư đầu kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm 2019 công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hà Nội Số dư đầu kỳ tài khoản Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Tài khoản Số dư đầu kỳ Số hiệu Tên Nợ 111 Tiền mặt 816.425.000 112 Tiền gửi ngân hàng 178.983.776 131 Phải thu khách hàng 4.838.967.877 374.899.453 133 Thuế GTGT khấu trừ 234.951.205 138 Phải thu khác 5.520.952 141 Tạm ứng 90.450.000 156 Hàng hóa 3.530.249.000 211 Tài sản cố định hữu hình 2.164.682.000 214 Hao mòn tài sản cố định 1.254.861.457 242 Chi phí trả trước 85.461.473 331 Phải trả cho người bán 508.650.332 4.492.426.837 334 Phải trả người lao động 256.000.000 338 Phải trả, phải nộp khác 81.920.000 341 Vay nợ thuê tài 1.500.000.000 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 150.000.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4.000.000.000 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 344.233.868 0 Tổng cộng Có Page SVTH: Vũ Hồng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm Sổ dư chi tiết số tài khoản - Chi tiết tiền gửi ngân hàng Số tài khoản Ngân hàng Tên ngân hàng mở Số dư đầu kỳ 1400206001253 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Agribank chi nhánh Láng Hạ 105.452.345 122.10.00.044179.8 Ngân hàng Đầu tư phát triển BIDV 49.871.650 1052.111.624.9012 Ngân hàng kỹ thương Việt Nam- Techcombank 23.659.781 Tổng cộng - Chi tiết công nợ phải thu Số dư đầu kỳ Mã đối tượng Tên đối tượng Nợ Có ANPHAT Cơng ty cổ phần Thương mại máy tính An Phát 1.653.686.494 Địa chỉ: Tầng 5, Số 49 phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội CUONGANH MTHN MST:0108940873 Công ty TNHH phát triển công nghệ Cường Anh Địa chỉ: Số 26, Phố Khương Trung, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0108606526 Cơng ty Cổ phần Máy tính Hà Nội 1.397.439.976 853.867.694 Địa chỉ: Số 129 + 131, phố Lê Thanh Nghị, Phường Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm Đồng Tâm, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội VIETPHONG MST: 0101161194 Công ty Cổ phần TM DV Kỹ Thuật Việt Phong 374.899.453 Địa chỉ: Tầng 6, Số Phố Thái Hà, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Hà Nội MST: 0304998358-017 VUNGMANH Công ty TNHH Thương mại máy tính Vững Mạnh 933.973.713 Địa chỉ: Số 10 ngõ 41 phố Vọng, Phường Đồng Tâm, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội MST: 0106252783 Tổng cộng - Chi tiết công nợ phải trả 374.899.453 Số dư đầu kỳ Mã đối tượng HAVIET Tên đối tượng Công ty TNHH Quốc Tế Hà Việt Nợ Có 1.953.243.852 Địa chỉ: 101K6B TT Bách Khoa, P Bách Khoa, Q Hai Bà Trưng,Hà Nội TANA MST: 0101512251 Công ty Cổ phần Thiết bị Máy văn phịng Tân Á 1.652.225.295 Địa chỉ: Thơn Vĩnh Trung Xã Đại - Huyện Thanh Trì - Hà Nội TANMY MST:0106016458 Công ty cổ phần đầu tư 60.000.000 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm phát triển thương mại Tân Mỹ Địa chỉ: Số khu công nghiệp Vĩnh Tuy - Quận Hồng Mai - Hà Nội THANHDANH MST: 0100509295 Cơng ty TNHH vận tải Thành Danh 130.500.000 Địa chỉ: Ngõ 379/28/4 Đội Cấn, Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, TP Hà Nội THANHDAT MST:0102059242 Công ty TNHH Giải Pháp In Thành Đạt 756.457.690 Địa chỉ:2/13 Phạm Văn Bạch, P15, Q.Tân Bình, HCM NGOCPHAT MST:0311809509 Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Ngọc Phát 448.650.332 Địa chỉ: Số 31A, Tập Thể Cao Đẳng Xây Dựng Số 1, P Mộ Lao, Q Hà Đông,HN MST:0104313085 Tổng cộng 0 - Chi tiết tạm ứng Mã số đối tượng Tên đối tượng Giá trị tạm ứng NV001 Vũ Văn Công 45.000.000 NV002 Vũ Ngọc Linh 25.000.000 NV003 Đàm Mạnh Kiên 10.000.000 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm NV004 Nguyễn Ngọc Linh 7.000.000 NV005 Trần Kỳ Anh 3.450.000 Tổng cộng - Chi tiết hàng tồn kho Mã số Tên vật tư ĐVT Số lượn g Đơn giá Giá trị MI001 Máy in Canon LBP2900 Chiếc 500 2.500.00 1.250.000.000 MI002 Máy in Canon LBP3300 Chiếc 353 2.755.00 972.515.000 MI003 Máy in Ricoh SP112 Chiếc 219 1.346.00 294.774.000 MHTL001 Máy hủy tài liệu Slicon PS610c Chiếc 104 4.808.26 500.060.000 MHTL002 Máy hủy tài liệu Slicon PS630c Chiếc 136 2.300.00 312.800.000 MCC001 Máy chấm công Ronald Jack X628 Chiếc 58 3.450.00 200.100.000 Tổng cộng - Chi tiết tài sản cố định Ngày bắt đầu sử dụng Thời gian KH Mã số Tên TSCĐ TSCĐ001 Xe tải Mitsubishi 3.5T 05/02/13 TSCĐ002 Xe tải Mitsubishi 5T TSCĐ003 Xe ô tô Huyndai Santafe 2017 Nguyên giá Hao mòn lũy kế 60 tháng 407.500.000 407.500.000 01/05/16 60 tháng 656.837.000 448.838.617 01/06/17 72 tháng 1.100.345.00 398.522.840 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm Tổng cộng 0 - Chi tiết chi phí trả trước Mã CC DC DH01 DH02 MI001 MCC 001 MC 001 ĐVT Tên CCDC Điều hòa Sony 9000 Điều hòa Sony 12000 Máy in Canon LBP2900 Máy chấm công Máy chiếu HP 2000 Tổng cộng SL TG SD Giá trị Xuất dùng Giá trị phân bổ Giá trị lại 36 tháng 36 tháng 40.000.000 6.000.000 34.000.000 30.000.000 5.000.000 25.000.000 24 tháng 7.500.000 3.000.000 4.500.000 12 tháng 24 tháng 1.500.000 538.527 961.473 24.000.000 3.000.000 21.000.000 0 - Chi tiết số dư tài khoản khác Số tài khoản TK 138 TK 338 TK 341 TK 353 Tiểu khoản Dư Nợ - TK 1388: Phải thu khác - TK 3383: Bảo hiểm xã hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế - TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp - TK 3411: Các khoản vay + Vay ngân hàng Agribank: theo hợp đồng tín dụng số 235/2018 ngày 15/01/2017,thời hạn năm, lãi suất 1%/ tháng 5.520.952 Dư Có 65.280.000 11.520.000 5.120.000 1.500.000.00 - TK 3531: Quỹ khen thưởng 100.000.000 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm - TK3532: Quỹ phúc lợi TK 421 - TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50.000.000 344.233.868 Ngày 01/12/2019, Nộp tiền mặt vào tài khoản 1400206001253 – ngân hàng Agribank số tiền: 450.000.000 triệu đồng theo PC300 GBC300 Ngày 01/12/2019, Thanh tốn tiền cơng nợ cho công ty Hà Việt số tiền: 500.000.000 đồng tài khoản 1400206001253 – ngân hàng Agribank theo UNC 300 GBN300 Ngày 02/12/2019, xuất bán hàng hóa cho công ty Việt Phong theo HĐGTGT 0000300 PXK 300, bù vào số tiền ứng trước, số lại bán hàng công nợ 20 ngày Thông tin chi tiết sau: ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy in Canon LBP 2900 MI001 Chiếc 150 3.500.00 525.000.000 Cộng tiền hàng 525.000.000 Thuế GTGT: 10% 52.500.000 Tổng tiền tốn 577.500.000 Ngày 02/12/2019, Cơng ty An Phát toán 300.000.000 đồng vào tài khoản 1400206001253-ngân hàng Agribank theo GBC301 Ngày 02/12/2019, Nhận hóa đơn tiền nước số 0023756, giá chưa thuế 545.300 đồng, thuế VAT 5% toán tiền mặt theo PC301 Ngày 03/12/2019, sau công tác nhân viên Đàm Mạnh Kiên hoàn thành thủ tục, chứng từ để toán tạm ứng theo giấy đề nghị tốn số 300 (kèm theo hóa đơn tiếp khách số 0000369, giá tốn 11.000.000 đơng, thuế VAT 10%) Số tiền cịn thiếu, kế tốn làm thủ tục chi trả tiền mặt theo PC302 Ngày 03/12/2019, Cơng ty Máy tính Hà Nội tốn cơng nợ số tiền 300.000.000 đồng vào tài khoản 122.10.00.044179.8- ngân hàng BIDV theo GBC302 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm Ngày 04/12/2019, Nhận hóa đơn 0000126 cơng ty Tân Mỹ hóa đơn th văn phịng giá trị chưa thuế VAT 20.000.000 đồng, thuế VAT 10%, trừ vào số tiền ứng trước Ngày 04/12/2019, Chi tiền mặt đổ xăng xe cho Xe ô tô Huyndai Santafe 2017 theo hóa đơn 0024378, số tiền 2.000.000 đồng (thuế VAT 10%) kèm PC303 10 Ngày 04/12/2019, chuyển 250.000.000 đồng từ tài khoản 122.10.00.044179.8 ngân hàng BIDV theo GBN301 sang tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo GBC303 11 Ngày 05/12/2019, toán tiền lương cho nhân viên số tiền: 256.000.000 đồng trả tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo UNC302 GBN302 ( kèm theo bảng lương số 300) 12 Ngày 05/12/2019, xuất bán hàng hóa Máy tính Hà Nội theo HĐ GTGT số 0000301 PXK301,chưa công nợ 30 ngày Thông tin chi tiết sau: ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy in Canon LBP 2900 MI001 Chiếc 30 3.500.00 105.000.000 Máy in Canon LBP 3300 MI002 Chiếc 15 4.000.00 60.000.000 Cộng tiền hàng 165.000.000 Thuế GTGT: 10% 16.500.000 Tổng tiền tốn 181.500.000 13 Ngày 06/12/2019, Cơng ty Việt Phong tốn nốt cơng nợ 202.600.547 đồng vào tài khoản tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo GBC304 14 Ngày 06/12/2019, Cơng ty Cường Anh tốn cơng nợ số tiền: 200.000.000 đồng chuyển khoản vào tài khoản 1400206001253-ngân hàng Agribank theo GBC305 15.Ngày 08/12/2019, Do hàng bán bị sai quy cách nên công ty đồng ý giảm giá 2% giá trị tốn cho lơ hàng ngày 05/12/2019 bán cho cơng ty Máy tính Hà Nội theo BBGGHB số 300 , HĐ GTGT điều chỉnh số 0000302, PKT300 Page SVTH: Vũ Hoàng Bắc GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm 16 Ngày 08/12/2019, Thanh lý xe ô tô tải Xe tải Mitsubishi 3.5 cho khách hàng cá nhân, giá lý: 30.000.000 đồng, thuế VAT 10% theo hóa đơn 0000303, tốn chuyển khoản vào tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo GBC306 17 Ngày 09/12/2019, Chi tiền mặt đổ xăng xe cho Xe tải Mitsubishi theo HĐ GTGT số 0037865, số tiền 1.500.000 đồng ( thuế VAT 10%) kèm theo PC304 18 Ngày 09/12/2019, Nhập mua hàng hóa cơng ty Thành Đạt theo HĐ GTGT số 0005678 PNK300, chuyển khoản vào tài khoản 1400206001253-ngân hàng Agribank theo GBC307 Chi phí vận chuyển 3.000.000 đồng ( thuế VAT 10%) toán tiền mặt theo PC305 Thông tin chi tiết sau: ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy in Canon LBP 2900 MI001 Chiếc 100 2.500.00 250.000.000 Máy in Canon LBP 3300 MI002 Chiếc 50 2.750.00 137.500.000 Cộng tiền hàng 387.500.000 Thuế GTGT: 10% 38.750.000 Tổng tiền toán 426.250.000 19.Ngày 09/12/2019, Nộp khoản trích theo lương cho người lao động tài khoản 1400206001253-ngân hàng Agribank theo GBN303 20 Ngày 11/12/2019, trích quỹ khen thưởng 30.000.000 đồng chi thưởng cho toàn nhân viên doanh thu tháng 11/2019 đạt tiêu theo PC306 21 Ngày 11/12/2019, xuất bán hàng hóa cho cơng ty Cường Anh, theo HĐ GTGT 0000304 PXK304, với chiết khấu tháng 11/2019 cơng ty Cường Anh, tốn chuyển khoản vào tài khoản 122.10.00.044179.8- ngân hàng BIDV theo GBC308 Thơng tin chi tiết sau: ST Tên hàng hóa, Mã HH ĐVT Số Đơn giá Page Thành tiền SVTH: Vũ Hoàng Bắc T dịch vụ Máy in Ricoh SP112 Chiết khấu tháng 11/2019 GVHD: Ths Trần Thị Thanh Tâm lượng MI003 Chiếc 10 2.000.00 20.000.000 2.000.00 2.000.000 Cộng tiền hàng 18.000.000 Thuế GTGT: 10% 1.800.000 Tổng tiền toán 19.800.000 22 Ngày 12/12/2019, tốn cước phí vận chuyển tháng 11/2019 cho Thành Danh số tiền: 50.000.000 đồng tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo GBN304 23 Ngày 12/12/2019, xuất bán hàng hóa cho khách hàng cá nhân theo HĐ GTGT số 0000305 PXK305, thu tiền mặt theo PT300 Thông tin chi tiết sau: ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy hủy tài liệu PS610c MHTL00 Chiếc 6.000.000 12.000.000 Cộng tiền hàng 12.000.000 Thuế GTGT: 10% 1.200.000 Tổng tiền toán 13.200.000 24.Ngày 13/12/2019, tốn cơng nợ 50.000.000 đồng cho cơng ty Tân Á từ chuyển khoản từ tài khoản 1052.111.624.9012 – ngân hàng Techcombank theo GBN305 25 Ngày 13/12/2019, Phải thu khác xác định nguyên nhân, bắt nhân viên Nguyễn Ngọc Linh bồi thường 3.000.000 đồng bất cẩn trừ vào lương , số cịn lại tính vào chi phí QLDN theo BBXL số 300 26 Ngày 15/12/2019, chi tiền điện tháng 11/2019 cho hóa đơn số 0002587 giá trị toán: 3.500.000 đồng (thuế VAT 10%) theo PC số PC308 Page 10