TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN BÍCH NGỌC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, năm 2019 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGU[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN BÍCH NGỌC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, năm 2019 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN BÍCH NGỌC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế tốn, kiểm tốn phân tích LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THANH DIỆP Hà Nội, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi đọc tìm hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi xin cam kết danh dự cá nhân luận văn thạc sĩ với chủ đề: “Hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam” tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Các số liệu sửa dụng luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy Luận văn nghiên cứu dựa tảng sở lý luận khoa học sở tác nghiệp thực tiễn Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hà Nội, ngày…tháng…năm 2019 Tác giả …………………………………………… LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến người hướng dẫn – TS Nguyễn Thị Thanh Diệp tận tình hướng dẫn suốt trình nghiên cứu Tác giả xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt q thầy Viện Kế tốn - Kiểm tốn tận tình truyền đạt kiến thức thời gian học tập trường Những kiến thức quý báu khơng phục vụ tốt cho q trình nghiên cứu hồn thành luận văn tác giả mà cịn góp phần củng cố lý thuyết cách vững thực tế Tác giả xin gửi lời cám ơn trân trọng tới nhân viên cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam, văn phịng Hà Nội hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành luận văn Trong trình nghiên cứu, hạn chế kiến thức kinh nghiệm, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để luận văn ngày hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn! Tác giả ……………………………………… MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH TĨM TẮT .i CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu tổng quát 1.3.2 Mục tiêu cụ thể .5 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Kết cấu luận văn KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Bản chất kiểm soát nội 2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .9 2.2.2 Đánh giá rủi ro đơn vị 12 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .13 2.2.4 Thông tin truyền thông 16 2.2.5 Giám sát kiểm soát 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM 3.1 Khái quát chung Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty .1 3.1.2 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động chủ yếu .5 - Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 3.2.1 Môi trường kiểm soát .9 3.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro .27 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .33 3.2.4 Thông tin truyền thông 54 3.2.5 Giám sát kiểm soát .59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 62 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM 63 4.1 Thảo luận thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 63 4.1.1 Kết đạt 63 4.1.2 Hạn chế 65 4.1.3 Nguyên nhân hạn chế .67 4.2 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 69 Việc hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam phải đạt yêu cầu sau: 69 4.3 Định hướng hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 70 4.4 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 71 4.4.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 71 4.4.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 75 4.4.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 77 4.4.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 80 4.4.5 Hồn thiện quy trình giám sát 82 4.5 Một số kiến nghị 83 4.5.1 Kiến nghị công ty .83 4.5.2 Kiến nghị quan chức 83 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC Báo cáo kế toán CBNV Cán nhân viên Công ty Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam COSO Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận CTKT Chứng từ kế toán KSNB Kiểm soát nội KTTC Kế tốn tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bộ 17 nguyên tắc COSO 2013 21 Bảng 3.1: Cơ cấu trình độ lao động Cơng ty 22 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.2: Quy trình kiểm sốt Ban kiểm sốt cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.3: Quy trình kiểm sốt bán hàng đại lý công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.4: Quy trình mua hàng hóa đầu vào cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.5: Quy trình bán hàng cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.6: Quy trình chăm sóc khách hàng cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.7: Tổng quát quy trình nhân - tiền lương cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.8: Lưu đồ tình lương tốn lương cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam Hình 3.9: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán máy Hình 3.10 : Cơ cấu tổ chức phòng ban Quản trị rủi ro ... GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MITSUBISHI ELECTRIC VIỆT NAM 63 4.1 Thảo luận thực trạng kiểm soát nội Công ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 63 4.1.1... hướng hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 70 4.4 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 71 4.4.1 Hồn thiện. .. .67 4.2 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam 69 Việc hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Mitsubishi Electric Việt Nam phải đạt yêu cầu sau: