Nâng cao hoạt động kiểm soát chi các nguồn vốn oda tại sở giao dịch iii – ngân hàng tmcp đầu tư phát triển việt nam

PHẦN MỞ ĐẦU Trêng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n  NGUYÔN THÞ HIÒN NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI CÁC NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyªn ngµnh TµI[.]

Trờng đại học kinh tế quốc dân  NGUN THÞ HIỊN NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI CÁC NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU T & PHT TRIN VIT NAM Chuyên ngành: TàI CHíNH NGÂN HàNG ngời hớng dẫn khoa học: TS NGUYễN THị LAN Hà Nội - 2013 MC LC DANH MC CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – BIDV 1.1 Chi NSNN kiếm soát chi NSNN 1.1.1 Chi NSNN .4 1.1.2 Kiểm soát chi NSNN 1.2 Nguồn vốn ODA kiểm soát chi nguồn vốn ODA 11 1.2.1.Tổng quan nguồn vốn ODA 11 1.2.2 Kiểm soát chi nguồn vốn ODA 21 1.3 Kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 35 1.3.1 Quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 35 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 36 CHƯƠNG - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 38 2.1 Tổng quan hoạt động Sở Giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 38 2.1.1 Sơ lược đời phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam .38 2.1.2 Sự hình thành phát triển mơ hình tổ chức Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam .39 2.1.3 Nội dung hoạt động Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam .42 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 44 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở giao dịch III Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 45 2.2.1 Thực trạng nguồn vốn ODA Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 45 2.2.2 Thực trạng kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam .46 2.3 Đánh giá chung tình hình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 52 2.3.1 Những kết đạt 52 2.3.2 Những tồn cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA qua Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 56 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – BIDV 60 3.1 Mục tiêu, phương hướng nâng cao cơng tác kiểm sốt nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – BIDV 60 3.1.1 Mục tiêu 60 3.1.2 Phương hướng đổi kiểm soát nguồn vốn ODA 60 3.2 Giải pháp nâng cao cơng tác kiểm sốt nguồn vốn ODA Sơ Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 62 3.2.1.Về chế sách kiểm sốt chi nguồn vốn ODA .62 3.2.2 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt tốn 63 3.2.3 Về hồ sơ, thủ tục kiểm soát chi 66 3.2.4 Tăng cường phối hợp với quan liên quan việc thực kiểm soát nguồn vốn ODA .67 3.2.5 Cải tiến chế độ thông tin báo cáo, tăng cường ứng dụng tin học kiểm soát nguồn vốn ODA .68 3.2.6 Giải pháp nguồn nhân lực: 69 3.3 Những điều kiện cần thiết để thực giải pháp 70 3.3.1 Nâng cao chất lượng dự toán chi ngân sách nhà nước 70 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống kế toán, toán ngân sách nhà nước 71 3.4 Kiến nghị .73 3.4.1 Sửa đổi Luật Ngân sách nhà nước .73 3.4.2 Xây dựng ban hành Luật Quản lý ngân quỹ 75 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ADB Ngân hàng Phát triển Châu Á OECD Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế DAC Uỷ ban hỗ trợ phát triển UNDP Chương trình phát triển liên hợp quốc FDI Nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước TA Hỗ trợ kỹ thuật XDCB Xây dựng HCSN Hành nghiệp UBND Uỷ ban nhân dân HĐKT Hợp đồng kinh tế TCNT Tài nơng thơn AFD Ngân hàng Phát triển Châu Á Ban QLDA Ban Quản lý dự án SGD3 Sở Giao dịch III NSNN Ngân sách nhà nước ODA ODA USD Đô la Mỹ VND Việt Nam đồng WB Ngân hàng Thế giới DPL1 Dự án cải cách ngành điện giai đoạn BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Sở giao dịch III 42 Bảng 2.1 Kết kinh doanh 2010-2012 Sở giao dịch III .44 Bảng 2.2: Kết kiểm soát chi nguồn ADB/AFD đến 30/06/2013 .55 Bảng 2.3: Kết kiểm soát chi nguồn DPL1 đến 30/06/2013 .55 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) phủ Việt Nam đánh giá nguồn vốn quan trọng Ngân sách Nhà nước sử dụng cho mục đích phát triển kinh tế xã hội Trong giai đoạn từ năm 2000 đến nay, điều kiện nguồn vốn nước phát triển dành cho nước phát triển ngày giảm sút nguồn vốn cam kết ODA dành cho Việt Nam năm sau cao năm trước, đạt tổng lượng 45,36 tỷ USD Nhiều cơng trình đầu tư vốn ODA đưa vào sử dụng, góp phần tăng trưởng kinh tế cải thiện đời sống nhân dân Công tác quản lý Nhà nước ODA tăng cường bước vào nề nếp Tuy nhiên, tình hình giải ngân nguồn vốn ODA thời gian qua đạt 70 - 80% kế hoạch đề ra, thấp mức giải ngân trung bình nước tiếp nhận ODA khu vực Cùng bối cảnh chung đó, q trình giải ngân nguồn vốn ODA Sở giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam thường xuyên bị chậm trễ so với kế hoạch đặt Số cam kết giải ngân nguồn vốn ODA tính đến cuối năm 2013 phải đạt 4.54 tỷ USD Tuy nhiên đến hết tháng 10/2013 số vốn giải ngân đạt 3.67 tỷ USD Việc chậm trễ có nhiều nguyên nhân, bất cập q trình kiểm sốt chi nguyên nhân dẫn đến tình trạng Q trình kiểm sốt chi Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam gặp nhiều khó khăn như: tính thiếu thống đồng văn hướng dẫn, không thống quan điểm việc hiểu văn kiểm soát chi chủ đầu tư quan kiểm soát chi, hồ sơ chứng từ kiểm sốt chi khơng đảm bảo theo quy định, trình độ cán kiếm sốt chi cịn yếu kém… Xuất phát từ thực tiễn nên tên đề tài “Nâng cao hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam” chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Mục đích đề tài tìm nguyên nhân gây chậm trẽ q trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam đưa số giải pháp nâng cao Giải tốt đề tài biện pháp thu hút ngày nhiều nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Đề tài sâu nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng hạn chế cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Từ đó, luận văn rút nguyên nhân để đề xuất phương hướng giải pháp nâng cao hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu nghiệp vụ quản lý kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam, bao gồm việc quản lý, kiểm soát toán nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam Phạm vi nghiên cứu Các nội dung liên quan đến hoạt động kiểm soát chi Sở Giao dịch III Ngân hàng TĐầu tư & Phát triển Việt Nam Phương pháp nghiên cứu - Các phương pháp sử dụng trình thực luận văn phương pháp điều tra nghiên cứu, thống kê, phân tích, tổng hợp so sánh - Luận văn sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp so sánh để phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam Áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng thu thập xử lý thông tin - Luận văn sử dụng hoàn toàn nguồn liệu thứ cấp tin cậy từ: báo cáo kết kiểm soát chi năm 2011, 2012 06 tháng đầu năm 2013 Sở Giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam, kết tra kiểm tra nội hoạt động kiểm soát chi Sở Giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam năm 2010, 2011 2012 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Trên sở nghiên cứu hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn, luận văn có số đóng góp sau: - Trình bày cách có hệ thống lý luận nguồn vốn ODA kiểm soát chi nguồn vốn ODA - Đánh giá thực trạng, làm rõ ưu nhược điểm kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam Kết cấu đề tài Tên đề tài: “Nâng cao hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam” Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III - BIDV Chương 2: Thực trạng kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – BIDV Chương 3: Một số giải pháp nâng cao cơng tác kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – BIDV CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – BIDV 1.1 Chi NSNN kiếm soát chi NSNN 1.1.1 Chi NSNN 1.1.1.1 Khái niệm chi NSNN - NSNN toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước NSNN hệ thống thống nhất, bao gồm ngân sách trung ương ngân sách cấp quyền địa phương (gọi chung ngân sách địa phương) - Chi NSNN trình Nhà nước sử dụng nguồn lực tài tập trung vào việc thực chức năng, nhiệm vụ kinh tế, trị xã hội Nhà nước công việc cụ thể Chi NSNN có quy mơ mức độ rộng lớn, bao gồm nhiều lĩnh vực, địa phương quan hành chính, đơn vị nghiệp Nhà nước - Chi NSNN việc phân phối sử dụng quỹ NSNN nhằm đảm bảo thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước - Chi NSNN bao gồm khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động máy nhà nước; chi trả nợ nhà nước; chi viện trợ khoản chi khác theo quy định pháp luật 1.1.1.2 Đặc điểm chi Ngân sách Nhà nước - Chi NSNN gắn chặt với hoạt động máy nhà nước nhiệm vụ trị, kinh tế xã hội Quy mô tổ chức máy nhà nước, khối lượng, phạm vi nhiệm vụ Nhà nước đảm đương có quan hệ tỷ lệ thuận với tổng dự toán chi NSNN - Các khoản chi NSNN thường xem xét tính hiệu tầm vĩ mơ, tức khoản chi NSNN phải xem xét cách toàn diện dựa vào mức độ hoàn thành tiêu kinh tế, xã hội mà Nhà nước đề thời kỳ - Các khoản chi NSNN thường mang tính chất khơng bồi hồn trực tiếp Đặc điểm giúp phân biệt khoản chi NSNN với khoản tín dụng, khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh,… - Các khoản chi NSNN gắn chặt với vận động phạm trù giá trị khác tiền lương, giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái phạm trù khác thuộc lĩnh vực tiền tệ 1.1.1.3 Phân loại chi Ngân sách Nhà nước Phân loại khoản chi NSNN việc xếp khoản chi NSNN theo tiêu thức, tiêu chí định vào nhóm, loại chi Có nhiều tiêu thức để phân loại khoản chi NSNN, song tựu chung lại xếp theo tiêu thức phân loại chủ yếu sau: - Theo mục đích kinh tế - xã hội khoản chi, chi NSNN chia thành: chi tiêu dùng chi đầu tư phát triển - Theo tính chất khoản chi, chi NSNN chia thành: chi cho y tế, chi cho giáo dục, chi phúc lợi, chi quản lý Nhà nước, chi đầu tư kinh tế,… - Theo yếu tố, chi NSNN chia thành: chi đầu tư, chi thường xuyên chi khác - Theo chức Nhà nước, chi NSNN chia thành: chi nghiệp vụ chi phát triển - Theo tính chất pháp lý, chi NSNN chia thành: khoản chi theo luật định, khoản chi cam kết; khoản chi điều chỉnh 1.1.2 Kiểm sốt chi NSNN 1.1.2.1 Khái niệm kiểm soát chi NSNN - Kiểm soát chi NSNN trình quan nhà nước có thẩm quyền thực thẩm định, kiểm tra, kiểm soat khoản chi NSNN theo sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức chi tiêu Nhà nước quy định dựa sở ... nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam 35 1.3.1 Quy trình kiểm sốt chi nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam. .. trạng hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn ODA Sở giao dịch III Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển Việt Nam 45 2.2.1 Thực trạng nguồn vốn ODA Sở giao dịch III - Ngân hàng TMCP Đầu tư &Phát triển. .. kiểm soát toán nguồn vốn ODA Sở Giao dịch III – Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam Phạm vi nghiên cứu Các nội dung liên quan đến hoạt động kiểm soát chi Sở Giao dịch III Ngân hàng TĐầu