Hệ thống thông tin kế toán tập 2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ TP Hỏ CHÍ MINH ’ KHOA KẾ TỐN BỘ MƠN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN HỆTHỐNG Tập2 TS Nguyễn Bích Liên (Chủ biên) ThS Nguyễn Phước Bảo Án (đồng chủ biên) ThS Bùi Quang Hùng ThS Phan Thị Bảo Quyên ThS Trần Thanh Thúý ThS Phạm Trà Lam ThS Nguyển Quốc Trung ThS Nguyễn Hữu Bình Qjgyp PUBLISHING HOUSE NHÀ XUẤT BẢN KINH TÊ TP Hồ CHÍ MINH LỜI N Ĩ I ĐÂU Trong tập tài liệu "Hệ thống thông tin k ế tốn", chúng tơi trình bày vấn đề tơhg quan hệ thống thơng tin kê'tốn doanh nghiệp, định hướng cho người đọc việc tự tô’ chức hệ bảng tính dựa phẫn mềm M S Excel để xử lí liệu k ế tốn doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, cung cấp kiến thức quản trị liệu với ví dụ minh họa thông qua phần mềm M S Access Tiêp theo tập 1, tập tài liệu biên-soạn để sử dụng cho việc học tập, nghiên cứu, giảng dạy học phần 2, học phần môn học Hệ thơhg thơng tin k ế tốn Nội dung tập bao gôm chương sau: Chương trình bày cơng cụ lập tài liệu hệ thống, nhằm giúp người đọc vận dụng việc tìm hiểu, mồ tả trình bày hệ thơhg thơng tin kê'tốn, khơng phần biệt điều kiện kê'tốn thủ cơng hay kê'tốn máy tính Chương trình bày việc tơ’chức xử lí liệu theo mơ hình REAL Hệ thơhg thơng tin kê'tốn Với nội dung trình bày chương này, người đọc phân tích, xây dựng, tổ chức liệu cho hệ thống thơng tin kê'tốn điều kiện tin học hố Chương chương sâu tìm hiểu trình bày vềkiếm sốt nội bộ, bao gồm quan điểm kiểm soát quản trị rủi ro doanh nghiệp, kiểm sốt nội mơi trường máy tính Người đọc có thê’ tìm hiểu vấn đề liên quan tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin kiểm sốt Chương 5, 6, 7, giúp người đọc tìm hiểu phân tích chu trình nghiệp vụ, nhằm hiểu rõ vai trị hệ thơhg thơng tin k ế tốn tơhg thể hoạt dộng doanh nghiệp, thời cung cấp nhìn dầy đủ tồn diện vấn đề xử lí kê'tốn hoạt động doanh nghiệp Chương 10, 11 trình bày việc tiếp cận chu kì phát triển hệ thơhg thơng tin kê'tốn theo giai đoạn chuẩn mực: Phân tích, thiêĩ kế, thực vận hành hệ thơhg Thơng qua việc tìm hiểu chu kì phát triển hệ thốn •ị thơng tin kê'tốn, người đọc có thê’ứng dụng thực tiễn xây dựng hệ thống thơng tin kê'tốn điều kiện tin học hoá Chương 11, 12, 13 giúp người đọc ứng dụng lí thuyết hệ thơhg thơng tin kê'tốn thực tế, với việc minh hoạ thông qua việc tô’ chức, sử dụng phẫn mềm kếtoán Tài liệu tập thể giảng viên môn Hệ thôhg thông tin kê'toán, khoa Kê' toán, trương Đại học Kinh tê' Tp Hâ Chí Minh biên soạn, bao gồm: TS Nguyễn Bích Liên (chủ biên), ThS Nguyễn Phước Bảo Ấn (đổng chủ biên), ThS Bùi Quang Hùng, ThS Phan Thị Bảo Quyên, ThS Trấn Thanh Thúy, ThS Phạm Trà Lam, ThS Nguyễn Hữu Bình ThS Nguyễn Quốc Trung Trong lẫn biên soạn này, chúng tơi cơ'gắng hồn chỉnh việc trình bày, bơ’ sung, cập nhật kiêh thức chuyên môn phù hợp, nhiên không tránh khỏi thiếu sót Chúng tơi xin chân thành cám ơn mong muôh nhận ý kiêh đóng góp quý bạn đọc địa chỉ: Bộ mơn Hệ thống thơng tin kế tốn Khoa Kế tốn, Đại học Kinh tếT p Hồ Chí Minh 279 Nguyễn Tri Phương, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: (08) 38.554540 - (08) 38.531533 Email: baoan@ueh.cdu.vn CHƯƠNG CÔNG CỤ LẬP TÀI LIỆU HỆ THỐNG THỐNG TÏN KỂ TOAN ■ M ỤCTÌỀU _ Sau nghiên cừu chiPơng này, người học Nhận tầm quan trọng việc lập tài liệu hệ thống Hiểu rõ công cụ phương pháp lập tài liệu hệ thống Thực hành vẽ sơ đồ dòng liệu, lưu đồ thủ cơng máy tính Vai trị cùa việc lập tài liệu hệ thống Tài liệu hệ thống hổ sơ mơ tả giải thích cấu trúc, cách thúc hoạt động cùa hệ thống Có nhiều cách phân loại hổ sơ hệ thống tùy theo quan điểm khía cạnh xem xét vân đề Ví dụ hổ sơ hệ thống chia thành: Hổ sơ liên quan sách, mơ tả chung tồn tổ chíve sơ đổ cấu tổ chức, sách quy định tổ chức v.v ; Hổ sơ mô tả hoạt động, nhiệm vụ cho cá nhân hổ sơ mô tả công việc, tiêu/tiêu chuẩn đánh giá công việc, hướng dẫn thực hoạt động v.v ; Hổ sơ mơ tà quy trình hoạt động hệ thống lưu đổ, sơ đổ dòng liệu, mơ hình tổ chức liệu v.v ; Hồ sơ mô tả cấu trúc kĩ thuật hệ thống cấu tạo hệ thống, sờ hạ tâng hệ thống, thiết bị phần cứng, phẩn mểm/ứng dụng hệ thống v.v Hoặc có quan niệm khác chia hổ sơ thành nhóm: hổ sơ hoạt động hệ thống; hổ sơ hướng dẫn người sử dụng hổ sơ đánh giá cơng việc hay kiểm tốn hệ thơng Có nhiều cách thức mơ tà, trình bày nội dung tài liệu hệ thơng Nó mơ tả dạng văn ví dụ mơ tà; bàng biểu mẫu báo cáo, chứng từ; hình vẽ theo nguyên tắc thống sơ đồ, lưu đổ hay mơ hình tổ chức liệu, mơ hình cấu tổ chức; hình ảnh mô tà cấu trúc kĩ thuật hệ thống v.v Tài liệu hệ thống có vai trị quan trọng cho trình hoạt động phát triển tương lai doanh nghiệp mơ tả hướng dẫn cách thức hệ thông hoạt động cách hệ thông, khoa học, dễ hiểu, từ mức độ tổng quát tới mức độ chi tiết Hổ sơ hệ thống có vai trị quan trọng, khơng hướng dẫn cách sừ dụng hay thực hoạt động Chương I Cõng cụ lập lài liệu hệ thống thông tin k¿ tốn -5- hàng ngày mà cịn quan trọng cho người làm công tác kế toán, kiểm toán số đối tượng khác việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội củi» doanh nghiệp, v ề bản, tài liệu hệ thống có cơng dụng bao gồm: (1) Mơ tả hệ thống có cấu trúc hoạt động nào; (2) H uấn luyện người sỉr dụng; (3) Phân tích, đánh giá hoạt động cá nhân toàn hệ thống; (4) Thiết kê' hệ thống mới; (5) Chuẩn hoá việc lưu trữ truyền ttiông thông tin hệ thống Theo SAS 94, "'Ảnh hưởng công nghệ thông tin đến việc xem xét hệ thống kiểm soát nội việc kiểm tốn báo cáo tài chính" u cẩu kiểm tốn viên cẩn hiểu quy trình mà doanh nghiệp sử dụng Nội dung s o x 2002 nhân mạnh đến vai trò quan trọng việc lập tài liệu quy trình kinh doanh kiểm sốt nội tài liệu tốt giúp kiểm toán viên hiểu cách đầy đủ hoạt động hệ thơng Cả doanh nghiệp lẫn kiểm tốn viên phải có khả chuẩn bị, đánh giá đọc tài liệu hệ thống khác nhằm kiêm tra hệ thống kiểm sốt nội Có nhiều cơng cụ hay kĩ thuật để lập tài liệu hệ thống Chương chi giới thiệu công cụ phổ biến dùng mơ tả hoạt động xử lí ln chuyển thơng tin hệ thống, sơ đổ dịng liệu lưu đồ Sơ đổ dòng dừ liệu (Data Flow Diagram - DFD) Ý nghĩa ứng dụng Sơ đồ dòng liệu hình vẽ mơ tả ln chuyển thơng tin xử lí, lưu trữ đơi tượng bên ngồi hệ thống, nhấn mạnh tới tính logic xử lí ln chuyển thơng tin Tính logic hiểu sơ đổ dịng liệu khơng mơ tà chi tiết khía cạnh vật lí hệ thống như: phương thức xử lí (bằng thủ cơng hay máy tính), phương thức chuyển liẹu (băng chứng từ hay qua hệ thống máy), đôi tượng, phận tham gia hoạt động xử lí hệ thơng Sơ dịng liệu xây dựng dựa ngun tắc tiêp cận phân tích từ xng (Top-Dow Approach) phương pháp phân tích thiêt kê có câu trúc hệ thống (Structured Systems Analysis and Design Method - SSADM) Vì vậy, mơ tả ln chuyển liệu nhiều câp độ khác nhau, từ cấp khái quát, câp 0, cap 1, cap tùy mục tiêu sử dụng yêu cầu chi tiê't; DFD mô tà cấp độ logic cấp độ vật lí Tuy nhiên giáo trình chi trình bày sơ đổ dịng liệu cấp độ - “ Chương Ị Công cụ lập tài ỉiệii hệ (hỏng thơng tin kẽ tốn logic tức khơng mô tả người hay phận tham gia thực hoạt động xử lí Sơ đồ dịng liệu giúp xác định nội dung, chức năng, trình tự thực hoạt động hệ thống thông tin kế toán, thời, nhận biết nội dung dòng liệu làm sở cho hoạt động thực Qua đó, người sử dụng đánh giá hoạt động hệ thơng có thực đúng, đủ chức cẩn thiết hay không nhận dạng hạn chế, rủi ro xảy q trình thực hoạt động khơng có đẩy đủ nội đung liệu cẩn thiết cho việc thực hoạt động Sơ đồ dịng liệu thường sừ dụng để lập tài liệu cho hệ thống tổn tại, để phân tích thiết kế hệ thơng Vì DFD khơng mơ tả chi tiết khía cạnh vật lí xử lí ln chuyển thơng tin nên râ't hữu ích cho việc phác thảo ý tường nội dung, trình xử lí, lưu trữ ln chun thơng tin hệ thông thông tin chưa xác định nội dung khác tổ chức xử lí, phương thức xử lí, người thực Hệ thống kí hiệu: Sơ đổ dịng liệu bao gồm kí hiệu sau: đối tượng bên ngồi, dịng liệu, hoạt động xử lí, lưu trữ liệu Có nhiều kí hiệu khác sử dụng DFD, chẳng hạn kí hiệu Gane Sarson, kí hiệu DeMarco-Yourdon V.V Giáo trình sử dụng kí hiệu DeMarco-Yourdon kí hiệu nhiều giáo trình hệ thống thơng tin kế tốn sử dụng Bảng sau mơ tả kí hiệu ý nghĩa kí hiệu sử dụng cho DFD. _ Kí hiệu Ý nghĩa Đối tượng bên ngồi hệ thống Dịng liệu o Hoạt độngxử lí Lưu trữ liệu Bàng 1.1 Các kí hiệu sơ đồ dịng liệu Chương ì Cơng cụ lập lài liệu hệ thống thơng Un ké tốn -7- Đối tượng bên ngồi hệ thống Đối tượng bên hệ thống cá nhân, phận hay hệ thống khơng tham gia vào quy trình xử lí hệ thống mơ tả; Nó-chỉ chuyển liệu tới hệ thống nhận thơng tin tị hệ thơng Do đó, đơi tượng bên ngồi hệ thống cịn gọi nguổn liệu hay đích thơng tin-của hệ thống Đơi tượng bên ngồi nơi mà qua hệ thống mơ ta g'iao tiếp thơng tin với mơi trường bên ngồi Vì vậy, hệ thơng khơng có qền khả kiểm sốt đối tượng bên ngồi mà chi có quyền kiểm sốt thơng tin giao nhận với đối tượng bên ngồi mà thơi Ngược lại, đõì lượng bên hệ thông, cá nhân hay phận chức hay hệ thống tham gia hoạt động xử lí liệu Đối tượng bên ngồi được kí hiệu hình chữ nhật (hoặc hình vng) ghi tên đơ'i tượng bên ngồi H oạt động xử lí Hoạt động xử lí hoạt động tác động tới làm thay đổi trạng thái hay tình trạng đơi tượng Một quy trình kinh doanh kết hợp thời loại xử lí, gổm xử lí hoạt động (operation process), xử lí quản lí (management process) xử lí thơng tin (information process) DFD hình vẽ chi mơ tả xừ lí thơng tin hệ thơng Xử lí thơng tin hoạt động bao gổm nhập liệu, phân loại liệu, tính tốn làm thay đổi hình thức nội dung liệu, truy xuâ't tạo thông tin lưu trữ liệu Các hoạt động nhận, chuyển liệu/thông tin khơng phải hoạt động xử lí liệu Riêng hoạt động lưu trữ liệu hoạt động xừ lí thơng tin mơ tả kí hiệu lưu trữ liệu/thơng tin DFD dùng kí hiệu hình trịn có ghi tên hoạt động xử lí đê’ mơ tả xử lí liệu Ở cấp độ chi tiết (tị câ'p 0), xừ lí đánh số theo nguyên tắc phân câ'p, ví dụ DFD cấp 0, sơ'của xử lí 1.0; 2.0 DFD cap 1.1, 1.2 2.1, 2.2 L u.trữ liệu Dữ liệu cẩn lưu trữ đê’ phục vụ cho hoạt động xử lí hay truy xuất thơng tin Nó kí hiệu hai đường thằng song song với tên liệu lưu trữ, không thê’ phương thức lưu trữ Dịng liệu/thơng tin Dịng liệu/thơng tin mơ tà thông tin hay liệu luân chuyển hoạt động xừ lí, liệu lưu trữ, đơi tượng bên ngồi hệ thơng hệ thống mơ tả Nó kí hiệu đoạn thăng/đường cong có hướng (mũi tên hướng luân chuyến) với tên liệu hay thơng tin ghi bên Hình sau mơ tả thành phần nguyên tắc luân chuyển liệu/thông tin hệ thống Nhìn vào hình ta thấy - - Chương / Công cụ lập tài liệu hậ thống thông tin kế tốn liệu ln chuyển từ đối tượng bên ngồi (nguồn) tới xử lí, từ xử lí đến xử lí khác tới lưu trữ hay đối tượng bên ngồi (đích) Một xử lí cần liệu từ nguồn, từ lưu trữ hay từ xử lí khác Dữliệulưutrũ Dữ liệu (E) L Đối tượng I (J) I Hình 1.1 Thành phần sơ đồ dòng liệu Phương pháp vẽ Sơ đổ dịng liệu mơ tả theo nhiều câp độ: khái quát, câp 0, câp 1, cấp DFD cấp khái quát cấp cao rihất mơ tả cách nhìn tổng qt hệ thông Câp chi tiết (câp 0, 1, ) dùng đê’ mô tả hệ thông mức độ chi tiết hơn, gổm đầy đủ thành phần cua DFD Bước Ị : T hu thập thông tin mô tả hệ thống Các thông tin mô tả hệ thống cần trình bày lại rõ ràng để mơ tả rõ hệ thông hoạt động nào, tham gia, phương thức thu thập, xử lí thơng tin 'Bản mô tả (narrative description)" tài liệu sơ câ'p mơ tả vê q trình hoạt động hệ thơng trình bày từ lúc bắt đẩu hoạt động hoạt động cì theo trình tự phát sinh hoạt động Nó phản ánh chi tiết đôi tượng tham gia vào hoạt động cách trình tự, chứng từ sô’ sách hay phương thức lưu trữ thông tin sử dụng Để có thơng tin bảng mô tả, người mô tả hệ thông cẩn sử dụng công cụ thu thập thông tin tra cúm tài liệu, vân, quan sát Bước 2: Phân tích hệ thống mơ tả Dựa vào mơ tả hệ thơng, việc phân tích cần nhận diện vân đề phục vụ cho việc vẽ DFD, đối tượng bên ngồi hệ thơng gì? hoạt động xử lí thực hệ thống, liệu/thông tin luân chuyển chúng thê liệu/thơng tin cần lưu trữ C huông I Công cụ lập lủi hint hệ thống thõng (in ke tốn -9- Việc phân tích thực trực tiếp mơ tả thực cách lập bảng phân tích đối tượng hoạt động liên quan Bảng gổm cột bản: (1) đô'i tượng, (2) tham chiếu (3) hoạt động, cột "đô'i tượng" dùng để liệt kê tâ't đổi tượng cá nhân, phận hay-hệ thông đề cập mô tả; Cột hoạt động dùng đ ể liệt kê hoạt động tương ứng với đối tượng liệt kê cột (ì).; c ộ t tham chiếu ghi số thứ tự đoạn văn mơ tả mà từ thơng tin cho cột (1) (3) sử dụng với mục đích kiểm tra lại xem thơng tin trình bày bảng phân tích hay sai, đủ hay khơng Ngồi ra, thêm cột ghi bảng để ghi thêm H ình sau mơ tả bảng phân tích đơi tượng hoạt động liên quan Đ ối tượng Tham chiếu Hoạt động Ghi (1) (2) (3) (4) Hình 1.2 Bảng phân tích đối tượng hoạt động liên quan Các bước cụ thể bước phân tích hệ thống thực bảng phân tích sau: • Lập bảng phân tích đối tượng hoạt động liên quan • N hận diện hoạt động xử lí liệu • N hận diện đơi tượng bên ngồi hệ thông bên hệ thông Lưu ý: đôi với doanh nghiệp khách hàng người bán/nhà cung câ'p ln đơì tượng bên ngồi Riêng đơi tượng khác doanh nghiệp muôn phân biệt đôi tượng bên hay bên ngồi cẩn xem có thực xử lí liệu/thơng tin hay khơng Nếu thực xử lí đối tượng bên hệ thơng, khơng thực xử lí ụi tng bờn ngoi h thụng Buụỗ_3: V cỏc DFD cấp tùy theo yêu cầu DFD khái quát Đặc điểm DFD khái quát chi có nhâ't hình trịn mơ tả hệ thơng xử lí liệu (tên hình trịn tên hệ thơng) ln chun thơng tin đơi tượng bên ngồi với hệ thống, khơng vẽ kí hiệu lưu trữ Cụ thể: • • Vẽ h ìn h trịn hình chữ nhật đặt tên hình trịn theo chức hệ thống mô tả (Hệ thống gì, làm gì?) Ve cac h ìn h chữ nhật mơ tả cho đơi tượng bên ngồi, đặt tên hình chữ nhật tên cùa đối tượng bên ngồi 10- ( 'hương ì Cơng cụ tập tài liệtt hệ thống thõng tin kề tốn • • Vẽ dịng liệu: nơi hình trịn vói hình chữ nhật mơ tả, đặt tên dịng liệu vào, hệ thơng Khơng vẽ kí hiệu lưu trữ liệu DFD cấp chi tiết cấp DFD cấp mô tả chi tiết cho cấp khái quát nên xử lí cấp khái quát phân rã thành xử lí chi tiết xử lí đánh sơ' theo nguyên tắc trình bày bước Các đối tượng bên giữ nguyên câp khái quát Vẽ lưu trữ theo xử lí dịng liệu Cụ thể bước sau: • Vẽ h ình trịn mơ tả cho hoạt động xử lí/các nhóm hoạt động xử lí đặt tên, đánh sơ' xử lí Trong trường hợp có q nhiều xử lí chi tiết (lớn xử lí) nên gộp xử lí lại thành nhóm xử lí để hình vẽ rõ ràng dễ nhìn Nếu gộp thành nhóm xử lí cẩn vẽ tiếp DFD cap cho nhóm xử lí gộp chung Cách gộp/nhóm xử lí thành nhóm théo ngun tắc là: (1) nhóm hoạt động xử lí diễn thời thời điểm, nơi mộỉr người thực hiện; (2) nhóm hoạt động xử lí diễn thời thời điểm có liên quan đến nội dung, mục đích • Vẽ h ìn h chữ nhật mơ tả cho đơ'i tượng bên ngồi, dặt tên hình chữ nhật tên đơĩ tượng bên ngồi • Vẽ kí hiệu lưu trữ liệu liên quan hoạt động xử lí ghi tên/nội dung lưu trữ tương ứng bên kí hiệu • Vẽ dòng liệu liên quan đặt tên dòng liệu vào, cho phù hợp Ngun tắc xử lí phải có tơi thiểu dòng liệu vào dòng liệu DFD chi tiết cấp 1, 2, Đây hình vẽ mơ tả chi tiết cho câp cao tổng quát hay gọi câp bên (cấp 0, 1, ) Các nhóm xừ lí câp phân rã thành xử lí chi tiết đánh số xử lí theo ngun tắc trình bày bước Các đối tượng bên cần xác định lại cho phù hợp với sơ đổ câp chi tiết mơ tả Lưu ý, đơi tượng bên ngồi dịng thơng tin cẩn mơ tả để người đọc hiểu kết nơi vói DFD câp bên Bước 4: Đ ánh sô hồn tất Cơng việc đánh số tiên hành đơi với DFD cấp chi tiêt, giúp ích cho người đọc người vẽ DFD mơ tả hệ thống cách trình tự Chỉ rơn V / Cịng cụ lập tài ỉiậit hệ thắng thơng tin kẻ tốn - 11- b Tiền cơng tác phí: 1.500.000đ theo bảng kê BKE-011 c Tiền thừa nộp lại quỹ tiền m ặt theo phiếu thu sô' PT-004 25 N gày 15/10/2ŨXX, bán hàng cho cơng ty Thanh Bình theo hố đon GTGT số: 0234009; kí hiệu: AA/10P(VAT 10%), thời hạn toán 45 ngày kể từ ngày hoá đơn, phiếu xuâ't kho sô' PXK-005, xuất kho công ty Chi tiết sau: - H P Pavillon P6619L SL: 12 ĐG: 20.000.000đ Toshiba L735-1100U SL: 08 ĐG: 20.000.000đ 26 Ngày 15/10/20XX, công ty m ua hàng công ty TNHH Lan Hoa (MST: 1300489827, địa c h i: 153 Nguyễn Oanh, Q Gị Vâ'p), theo hố đơn GTGT sơ' 0025857, kí hiệu AF/10P, VAT: 10%, thời hạn tốn 30 ngày kể từ ngày hoá đơn (4/5, n/30), phiêu nhập kho sô' PNK-004, nhập kho công ty Chi tiết sau: - Lenovo Ideapad SL: 08 ĐG: 9.900.000đ Xerox CP205 SL: 04 ĐG: 4.000.000đ Tổng phí vận chuyển: 9 0 đ ( đ ã bao gồm thuê' V A T ) theo hoá đơn A T /1 P - 0 ngày 15/1 /2 Ũ X X công ty vận tải Xuyên Việt Công ty đ ã toán tiền mặt theo phiếu chi sô P C - 0 ngày /1 /2 X X 27 Ngày 16/1 /2 Ũ X X , cơng ty tốn tiền mua hàngcho Công Ty TNHH Lan Hoa tiền gửi ngân hàng Chi tiêt hố đơn tốn: sơ' hoá đơn: A F /1 P - 0 , sô' tiền: 0 0 Công ty hướng chiết khâu toán 4% tổng giá trị toán hoá đơn 28 N hận hoá đ n Công ty Quảng Cáo Đâ't Việt theo hố đ n sơ' AX/10P 0 ngày /1 /2 x x , sô' tiền 4 0 đ (có thuếG TG T % ) chi phí quảng cáo tháng 10/2ŨXX, thời hạn toán 15 ngày kể từ ngày hoá đ n (2 /7 , n /1 ) 29 Cơng ty tốn chi phí quảng cáo quangân hàng Sài gịn Thương Tín vào ngày 18/10/20xxcho cơng ty Quảng Cáo Đất Việt theo hố đơn sơ'AX/10P 0065748 ngày 16/10/2Ũ X X Chiết khấu toán hường 2% C h n g 13 K h a i th c th ô n g tin tr o n g p h ầ n m ề m kê to n -433- 30 Xuâ't kho cơng ty bán hàng cho Cơng Ty TNHH Hồng Kim (MST: 0302658497,- Ấdd: 132 Bùi Thị Xuan, Q.l), phiếu xuat kho PXK-006/ hoá đơn AA/10P số 0234010 ngày 18/10/2ŨXX, thời hạn to n '90 ngày kể từ ngày hoá đơn, chi tiết sau: - Lenovo Ideapad SL: 120 ĐG: 15.000.000đ Acer A spữe AX3990 SL: 145 ĐG: 13.000.000đ 31 Chi tạm ứng lương đợt I tháng 10 qua ngân hàng UOB Việt Nam ngày 18/10/2Ũ X X cho nhân viên, chi tiết sau: a Bộ phận bán hàng: 46.520.000đ b Bộ phận quản lí doanh nghiệp: 147.780.000d 32 Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng từ nhà cung cấp công ty giao nhận Điện Biên qua tài khoản VND ngân hàng Sài gịn Thương Tínvới sô' tiền 0 d , ngày 18/10/20X X 33 Ngày 18/10/2ŨXX, công ty bán máy HP Pavillon P6619L, đơn giá: 20.000.000đ cho khách hàng UOB theo hố đơn GTGT sơ': 0234011; kí hiệu: AA/10P (VAT 10%), thời hạn tốn 30 ngày kể từ ngày hoá đơn, phiếu xuâ't kho số PXK-007, xuâ't kho công ty 34 Công ty bán xe tải Isuzu (mã sô' 0 ) theo sô' phiếu GTS-001 ngày /1 /2 Ũ X X Cơng ty xuất hố đơn A A / P - , trị giá chưa thuế: 0 0 đ , thuê' GTGT % , thời hạn toán ngày kể từ ngày hoá đơn - khách hàng m ua xe công ty vận tải Xuyên Việt, địa chỉ: Hổ Tùng Mậu, MST: 6 Khách hàng toán 0 0 0 0 d qua tài khoản VND ngân hàng UOB Việt Nam, sơ' cịn lại chưa toán 35 N hận giây báo tiền điện thoại theo hố đơn AT/10P sơ' 0023654 ngày 19/10/20XX Cơng ty điện thoại Tây thành phô' (MST: 03026541891, Add: 02 H ùng Vương), chi tiết sau: a Bộ phận bán hàng: 12.940.050đ, thuếV A T 10%: 1.294.005đ b Bộ phận quản lí: 6.688.850đ, thuếVAT 10%: 668.885đ 36 - 4 - Ngày 19/10/2ŨXX, công ty bán hàng cho Cơng ty KPMG Việt Nam theo hố đơn GTGT sơ' ; ki hiệu: A A /1 P (VAT % ), thời hạn toán ngày kể từ ngày hố đơn, phiếu xuẩt kho sơ' PXK0 , xuâ't kho công ty Chi tiết sau: C h ơn g 13 K h a i th ác th ôn g tin tro n g p h ầ n m ềm k ế toán - D ell Vostro 260 SL: 05 ĐG: 18.000.000đ L enovo Ideapad SL: 02 ĐG: 15.000.000đ 37 N gày 19/10/2ŨXX, nhập 50 m áy vi tính H P Pavillon P6619L Cơng ty Fuji, sơ' hố đơn INV-0031466, đơn giá: 500USD (tỉ giá 20.000VND/USD), th u ế suât th u ế nhập khẩu: 5%, th u ế suẩt thuế GTGT: 10% H àng hố nhập kho cơng ty theo phiêu nhập kho số PNK-005 Tiền hàng công ty toán qua tài khoản USD ngân hàng UOB Việt Nam 38 N gày 20/10/2ŨXX, cơng ty tốn cước điện thoại cho cơng ty điện thoại Tây thành phơ" (hố đơn AT/10P sô" 0023654 ngày 19/10/20xx) qua ngân hàng UOB Việt Nam với sô' tiền: 21.591.790đ 39 Công ty Cổ phẩn Thanh Bình trả lại' máy HP Pavillon P6619L bị lỗi kĩ thuật (theo hoá đơn bán hàng sơ': 0234009; kí hiệu: AA/10P, ngày 15/10/20xx) Cơng ty tiến hành nhập kho hàng trả lại ghi nhận giảm nợ phải thu khách hàng theo hoá đơn trả lại hàng sô' AT/10P-0045841 ngày 20/10/20XX, phiếu nhập kho hàng trả lại sô NHTL-002, ngày 20/10/20XX 40 Ngày 20/10/2Û X X , nhận thơng tin tốn kê trực tun ngân hàng Sài gịn Thương Tín việc cơng ty Thanh Bình tốn % tiền mua hàng theo hố đơn bán hàng sơ': 0 ; kí hiệu: AA/10P, ngày 15/10/2ÛXX 41 Thu tiềnkhoản nợ khó địilOO.OOO.OOOđ Cơng Ty Minh Trí (MST: 9 , địa chi: 15 Hòa Bình, Quận ll)q u a ngân hàng UOB Việt Nam ngàv 20/10/2Ũ X X Khoản nợ xoá s ổ từ năm ngoái 42 Ngày /1 /2 Ũ X X , cơng ty tốn % tiền hàng cho Công Ty Thiên M inh theo hố đơn A T /1 P sơ' 0 qua ngân hàng Sài gịn Thương Tín 43 Xuất kho cơng ty gửi đại lí Mai Lan Hà Nội theo phiếu xuâ't kho s ô 'X K D L - 0 ngày 20/1 /2 Û X X , chi tiết sau: a H P Probook: 120 b Dell Vostro 260: 100 c Xerox CP205: 50 C h n g 13 K h a i th c th ô n g tin tr o n g p h ầ n m ề m k ế to n -435- 44 Công ty nhận hố đơn chi phí vận chuyển hàng hố Hà Nội sơ AS/10P-0324756, số tiền: 9.955.000đ (trong có th u ế GTGT 10%)của-Liên hiệp đường sắt KV2 Công ty trả tiền mặt theo phiêu- chi' sô' PC-005 vào ngày 20/10/2ŨXX 45 Ngày 21/10/2ŨXX, công ty tạm nộp th u ế thu nhập doanh nghiệp quý năm 20xx với số tiền 3 0 d quangân hàng UOB Việt Nam 46 Ngày 21/10/20xx, công ty bán máy Dell Vostro 260, đơn giá: 18.000 000đ cho Công ty KPMG Việt Nam theo hố đơn GTGT sơ' 0234014, kí hiệu AA/10P (VAT10%), thời hạn toán 30 ngày kể từ ngày hoá đơn, phiếu xuất kho sô' PXK-009, xuất kho công ty 47 Mua xe tải H uyndai công ty TNHH MTV ơtơ H ồn Vũ (85 xa lộ Hà Nội, quận 2, TPHCM, MST: 0302975517) với giá 500.000.000d (chưa có th u ế GTGT), th u ế GTGT 10%, hố đơn AT/10P-0056472 ngày 21/10/2ŨXX Cơng ty chưa tốn tiền cho nhà cung câp, thời hạn toán 60 ngày kể từ ngày hoá đơn Xe tải đưa vào sử dụng phận kho vận khâu hao vòng 15 năm 48 Thu 30% tiền bán hàng tháng trước cơng ty Thành Cơng (theo hố đơn bán hàng AA/10P-0087856) qua ngân hàng UOB Việt Nam vào ngày 22/10/2ŨXX 49 Chi 10.000.000d theo đề nghị Cơng đồn duyẹt đó: chi đại hội cơng đồn 5.000.000đ, chi trợ câp khó khăn đọt xuat 0 0 đ , chi trợ cấp BHXH 0 0 0 đ (Phiếu chi số PC-006 ngày 22/10/20XX) 50 Ngày 22/10/20XX, công ty nhận lô hàng nhập từ nhà cung cấp Toshiba Corp theo hố đơn sơ' INV-0005555, hàng nhạp ve kho thuê IASA Chi tiết đơn hàng sau: Toshiba L735-1100U, SL: 50, ĐG: 600USD (ti giá 20.000VND/USD), thuê'suất thuê'nhập khâu 5%, VAT 10% 51 Công ty TNHH Hoàng Kim trả lại máy xách tay Lenovo Ideapad bị trục trặc kĩ thuật (theo hoá đơn A A / P sô /1 /2 X X ) Công ty lập biên nhận hàng câh trừ vào công nợ khách hàng, chi tiếthoá đơn trả hàng: G L /1 P - 0 , 2 /1 /2 X X Phiếu nhập hàng trả lại s ô ' N H T L - 0 ngày 22 /1 /2 Ũ X X " 436 - C hư ơng 13 K h thúc th ôn g tin tro n g p h ầ n m ềm k ế toán 52 N gày 22/10/2Ũ X X , nhận thơng tin tốn kê trực tun ngân hàng Sài gịn Thương Tín việc cơng ty TNHH Hồng Kim tốn % hố đơn AA/10P sô' vào ngày 18 /1 /2 X X 53 Đóng tiền BHXH: 56.000.000 qua ngân hàng UOB Việt Nam ngày 2 /1 /2 X X 54 N hận bảng kê bán hàng (phiếu bán hàng đại lí sơ' PBHDL-0015 ngày 23/10/20xx) với tiền hàng bán tháng 10 Đại lí Châu Á, hoá đơn AA/10P-0234015 chi tiết sau: a 20 máy Lenovo Ideapad: 15.000.000đ/cái, th u ế VAT 10% b 35 máy in Epson Stylus: 7.000.000đ/cái, VAT 10% 55 N hận hố đơn hoa hổng đại lí đại lí Châu Á sô' AT/10P-0378864, sô' tiền: '29.975.000đ (bao gồm thuê' GTGT 10%) Phần cịn lại 569.525.000d, đại lí tốn qua ngân hàng Sài gịn Thương Tín vào ngày 23/10/2ŨXX 56 N hận hoá đ n A X / P sô' 0 ngày /1 /2 Ũ X X nhà thầu xây dựng Kinh Đô (MST: 3 4 , đĩa chỉ: Hồ Tùng Mậu, Quận 1) cho khoản phát sinh liên quan đến việc sửa chữa kho hàng (Chi phí XDCBDD): 0 đ , VAT: 0 đ , thời hạn toán ngày kể từ ngày hoá đ n , ( /5 , n /3 ) 57 Cơng ty tốn cho nhà thẩu xây dựng Kinh Đô qua tài khoản Ngân hàng UOB ViệtNam vào ngày 25/10/2Ũ X X theo hoá đơn AX/10P sô' 0 Cơng ty hưởng chiết khâu tốn 4% tổng giá trị toán hoá đơn 58 Nhận bàn giao cơng trình sửa chữa nhà kho hồn thành đưa vào sử dụng Giá trị biên 1.276.008.000đ (theo sô' phiếu BBTS-001 ngày 25/10/20xx) Trước cơng ty trích trước vào chi phí bán hàng 1.304.404.000đ Khoản trích dư 28.396.000đ phải hồn nhập 59 Bán hàng cho Công Ty Chase Mahattan, phiếu xuất kho PXK-010 kho cơng ty, hố đơn AA/10P s ố ngày /1 /2 X X , chi tiết sau: - Dell Vostro 260 SL: 150 ĐG: 13.400.000đ C hư ơng 13 K h th ác th ôn g tin tro n g p h â n m êm kê to n -437- HP Pavillon P6619L SL: 200 ĐG: 20.000.000d Công ty câ'n trừ công nợ cho khách hàng theo sơ' tiền khách hàng ứng trước • • 60 Nhận hố ‘đơn chi phí quảng cáo Tồ soạn báo SGGP sơ' Q C / P số 0 ngày /1 /2 Ũ X X , sô' tiền 0 0 đ (trong có thuếG TG T % ) 61 Cơng ty tốn tiền quảng cáo (theo hoá đơn QC/10P số 0032650 ngày 25/10/20xx) cho Báo SGGP (MST: 0302654187-1, Add: 132 Lí Chính Thắng), sơ' tiền: 5.500.000đ tiền m ặt theo phiếu chi sô'PC-007 ngày 26/10/2ŨXX 62 Rút tiền gửi ngân hàng UOB Việt Nam (tài khoản VND) nhập quỹ tiền mặt 50.000.000đ phiếu thu sô' PT-0005 ngày 26/10/20xx 63 Ngày /1 /2 Ũ X X , nhận thông túi kê trực tuyến Ngân hàng UOB Việt Nam vê việc chuyển tiển từ tài khoản VND l.OOO.OOO.OOOđ sang kí quỹ cho ngân hàng ACB đ ể mở L/C- tài khoản phong toả ACB so 9 64 Đại lí Mai Lan gửi bảng kê bán hàng ngày 27/10/20XX, chi tiêt sau: - Toshiba L735-1100U SL: 25 ĐG: 18.000.000đ HP Probook SL: 24 ĐG: 25.000.000đ Xerox CP205 SL: 20 ĐG: 7.500.000đ Cơng ty lập hố đơn sơ' AA/10P-0234017 Tiền hàng đại lí chưa tốn Chưa nhận hố đơn đại lí hoa hổng cho đại lí 65 Đưa TSCĐ tàu hàng H N 0 mã số 0 qua sử dụngđi góp vốn liên doanh dài hạn với cơng ty vận tải biển H unsinra theo biên góp vốn số GV-001 ngày /1 /2 Ũ X X Theo biên này, ban định giá đánh giá giá trị tài sản 19.2 0 OOOđ Tỉ lệ vơn góp liên doanh cơng ty % 66 Tạm trích lập quỹ từ lãi chưa phân phối năm trước, chứng từ TLQ-001 ngày 28/10/2Ũ X X a Quỹ đẩu tư phát triển: 75.000.000đ -438- C h n g 13 K h a i th c th ô n g tin tro n g p h ầ n m ềm k ế to n b Q uỹ khen thưởng: 25.000.000đ c Q uỹ phúc lợi: 35.00ữ.000đ 67 N gày /1 /2 X X , thu tiền bán hàng cho Cơng Ty KPMG Việt Nam theo hố đon GTGT số ; kí hiệu: A A / P , ngày 19/10/2Ũ X X sô' tiền: 0 0 0 qua ngân hàng Sài gòn Thương TÚI 68 Lương tháng 10/2ŨXX sau (bảng lương sô' PL-001 ngày /1 /2 X X ): a Bộ phận bán hàng: 198.622.000đ b Bộ phận quản lí: 246.492.000d 69 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo ti lệ quy định (theo sô' phiếu TBH-001 ngày 30/10/20xx) 70 Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN phải nộp cho người lao động(theo số p h ieu KTBH-001 ngày 30/10/2ŨXX) 71 Chi tốn tồn sơ' tiền lương cịn phải trả cho cán công nhân viên qua ngân hàng UOB Việt Nam vào ngày 30/10/20xx 72 Phân bổ chi phí mua hàng cho hàng bán tháng 73 Phân bổ chi phí trả trước tháng 10 74 Tạm tính thuê'thu nhập doanh nghiệp theo thuê' suất quy định tổng thu nhập chịu thuê kì 75 Thực cơng việc c'i kì, tổng hợp, kết chun sơ' liệu, khố sổ kê' tốn mờ số cho kì sau _ C h n g ì K hai th c th ô n g tin tro n g p h ầ n m ềm k ế to n -439- MỤC LỤC CHƯƠNG Công cụ lập tài liệu Hệ thơng thơng tin k ế tốn .5 Vai trị việc lập'tài liệu hệ thơng Sơ đổ dòng liệu (Data Flow Diagram - DFD) Ý nghĩa ứng d ụ n g Hệ thơng kí hiệu: Phương pháp vẽ Lưu đổ (Flowchart) 15 Ý nghĩa ứng d ụ n g 15 Hệ thơng kí h iệ u -15 Phương pháp vẽ 16 Giói thiệu phần mềm ứng dụng 18 CHƯƠNG Tổ chức xử lí liệu theo mơ hình REAL 24 Các cách thức tiếp cận tổ chức liệu xử lí hoạt động kinh doanh hệ thơng thơng tin kế tốn 24 Mơ hình kế tốn truyền thơng- thực kế tốn thủ cơng 24 Mơ hình tổ chức theo tập tín thơng thường theo hệ thơng ứng dụng- xử lí m áy 25 Mơ hình tổ chức theo hệ quản trị sở liệu 26 Các cách thức tiếp cận phân tích nghiệp vụ kinh doanh đê tô chức liệu 27 Tổ chức liệu theo mơ hình REAL 28 Cấu trúc mơ hình REAL 28 Mô tả mơ hình REAL 31 Các bước phân tích xây dựng mơ hình REAL 33 Thu thập liệu .34 Nội dung liệu thu thập 34 Phương pháp công cụ thu thập liệu 35 Kiểm soát liệu thu thập .36 Xử lí liệu tập tín 37 Hoạt động xử lí liệu 37 Kêt xuât hệ thông 39 Hình thức kết xua't hệ thơng .39 Nội dung kết xua't .40 Mã hoá liệ u 40 Phân loại m ã Yêu cẩu xây dựng m ã 42 -440- H T T T K T Các hướng dẫn xây dựng m ã 43 CHƯƠNG Kiểm soát nội Quản trị rủi ro Doanh nghiệp 44 Tổng quan kiểm soát nội .44 Sự hình thành phát triển khái niệm kiêm soát nội b ộ 44 Tiếp cận kiểm soát nội theo định nghĩa c o s o 45 Các thành phần kiểm soát nội 49 Mơi trường kiểm sốt 49 Đánh giá rủi r o ^ Các hoạt động kiểm so át 52 Thông tin truyền thông 55 Giám sát 56 Những điểm khn mẫu kiêm sốt nội theo báo cao c o s o 2013 57 Khuôn khổ quản trị rủi ro doanh nghiệp c o s o 60 Môi Trường Nội B ộ .52 Triết lí quản lí, phong cách điều hành thái độ săn lòng chap nhạn I UI ro 53 Cam kết tính trực, giá trị đạo đức lự c .63 Hội quản trị ủy ban kiêm toán 64 Cơ câu tổ chức 55 Cách thức phân đinh hạn trách nhiệm 65 Chính sách nhân nhằm thu hút, phát triển giữ lại cá nhân có lực 56 Những ảnh hường bên 56 Thiết lập mục tiêu 57 /n Mục tiêu chiến lược Mục tiêu liên quan Phân loại mục tiêu liên q u an 68 Trùng lắp liên kết mục tiêu 69 Mong muôn rủi ro 73 Khả chịu đựng rủi ro 71 Xác định kiện 77 Sự kiện 77 Kĩ thuật xác định kiện 73 Nhân tô' ảnh hưởng 73 Phân loại kiện 76 Phân biệt hội rủi r o 76 H TTTKT2 -441- Đ ánh giá rủi r o 76 Rủi ro vơn có rủi ro cịn lại 77 c lượng khả tác đ ộn g 78 Kĩ thuật đắiih g iá 78 Phản ứng đôi với rủi ro 80 H oạt động Kiểm soát 84 Thơng nhâìt với phản ứng rủi ro 84 Các hoạt động kiêm so t 84 Chính sách thủ tụ c 86 Hoạt động kiểm sốt đơi vói hệ thơng thơng tín 87 Thơng tín truyền thơng 89 Giám sát 90 Tổng kết 92 CHƯƠNG Kiểm sốt H ệ thống thơng tín K ế tốn 93 Đặc điểm m ôi trường m áy tính ảnh hưởng đên kiểm so t 93 Đặc điểm ứ ng dụng cơng nghệ thơng tín k ế tốn 93 Sai sót gian lận ữ on g m trường máy tín h 99 Điện toán đám m ây Rủi ro m trường ứng dụng điện tốn đám m ây 104 Các khái niệm b ả n 104 Rủi ro m trường điện tốn đám m â y 105 Tiếp cận kiểm soát hệ thơng thơng tín k ế tốn .109 coso cơng nghệ thơng tín 109 coso kiểm soát chung, kiểm soát ứng d ụ n g 110 COBIT 113 ITCG 113 ISO 17799 115 So sánh khuôn mẫu kiểm sốt hệ thơng thơng tín k ế tốn 116 N ội dung kiểm sốt hệ thơng thơng tín k ế toán 117 Kiểm soát c h u n g 117 Kiểm sốt ứng dụng hệ thơng thơng tín k ế tốn 130 CHƯƠNG Chu trình D oanh t h u 139 Tổng quan 139 Hoạt động dịng thơng tín chu trìn h 140 Hoạt động nhận đặt h n g .140 H oạt động xuât kho, cung cấp hàng hoá, dịch v ụ 142 - 4 - H TTTKT2 H oạt động lập hố đon, theo dõi cơng n ợ 143 H oạt động thu tiề n 144 Tổ chức kê' toán chu trình doanh thu 145 Yêu cầu quản lí nhu cầu thơng tín chu trinh 145 Tổ chức thu thập, lưu trữ luân chuyển liệu, thơng tín chu tìn h 146 Theo dõi chi tiết công nợ phải th u 157 H ệ thông báo cáo quản li 158 H oạt động kiểm soát chu trinh .162 Kiểm soát hoạt đ ộ n g 162 Kiểm sốt hệ thơng thơng tin 164 CH Ư Ơ NG Chu trình chi p h í 167 Tổng quan 167 H oạt động cỊpng thơng tín chu trinh 168 Đặt hàng với người cung c ấ p 169 N hận bảo quản hàng h oá 171 H oạt động chấp nhận hoá đơn theo dõi công n ợ .172 H oạt động toán cho hàng hoá dịch vụ m u a 173 Tổ chức k ế tốn chu trình chi p h í 175 Yêu cầu quản lí nhu cẩu thơng tin chu trình 175 Tổ chức thu thập, lưu trữ luân chuyển liệu, thơng tín chu trình 176 Theo dõi chi tiết công nợ phải trả 190 H ệ thống báo cáo quản lí 193 Báo cáo hoạt động kinh doanh 193 Báo cáo quản lí cac nguồn lực, đối tượng 194 Hoạt động kiểm soát chu trinh .195 Kiểm soát hoạt đ ộ n g 196 Kiểm sốt hệ thơng thơng tín 198 CHƯƠNG Chu trình sản xuất 202 Tổng quan 202 Các hoạt động dịng thơng tín chu trình 203 Hoạt động thiết kê sản p h â m 204 Hoạt động lập kê hoạch sản xuât 205 H oạt động thực sản x u â t 206 Tính giá thành sản phẩm 207 H TTTKT2 -443- Tổ chức k ế tốn chu trình sản x uất 208 u cầu quản lí nhu cầu thơng tin chu trình 208 Tổ chức thu *thập, lưu trữ luân chuyển liệu, thông tin chu trình 209 Tổ chức kế tốn chi ph í 214 Hệ thơng báo cáo quản lí 215 Hoạt động kiểm sốt chu trình .216 Kiểm soát hoạt đ ộ n g .216 Kiểm sốt hệ thơng thơng tín 217 CHƯƠNG Hệ thông báo cáo Số 219 Tổng quan .219 Hoạt động dòng thơng tín hệ thơng 220 Hoạt động cập nhật số 220 Hoạt động lập bút tốn cuốỉ kì .221 Hoạt động lập báo cáo tài 222 Hoạt động lập báo cáo quản trị 222 Hoạt động kiểm sốt hệ thơng 223 Kiểm soát chung .224 Kiểm soát ứng dụng 224 Chu trình nhân 225 Chu trình tài .225 CHƯƠNG Phân tích Thiết kế Hệ thơng thơng tin Kế to n 227 Tổng quan chu kì phát triển hệ thông 227 Chu kì phát triển hệ thơng 227 Các giai đoạn chu kì phát triển hệ thơng 229 Phương thức phát triển hệ thông 231 Nhân tham gia phát triển hệ thông 232 Phân tích hệ thơng .233 Giới th iệ u 233 Mục tiêu phân tích hệ thơng 234 Nhân tham gia vào giai đoạn phân tích hệ th ô n g 235 Công cụ phân tích hệ thơng 236 Đề xuât nghiên cứu hệ thông 242 Khảo sát sơ b ộ 244 Nghiên cứu khả thi 247 Xác định nhu cầu thông tín hệ thơng 255 -444- H TTTKT2 Lập báo cáo phân tích hệ thơng 257 Kết phân tích hệ thơng 258 Thiết k ế hệ thống 260 Tẩm quan trọng thiết kế hệ thông 260 Thiết kêTuận lí 260 Thiết kế vật lí 264 CHƯƠNG 10 Thực Vận hành hệ thông thông tin Kế to n 284 Thực hệ thông 284 Lập kếhoạch thực 285 Chuẩn bị vị trí, lắp đặt kiểm tra thiết bị phần n g 285 Trarig bị phần m ềm , 288 Tuyển dụng, huâh luyện nhân viên .' 296 Hoàn thành tài liệu hệ thống 298 Kiểm tra hệ thông 298 Chuyển đ ổ i 300 Vận hành hệ thông 302 Xem xét đánh giá sau chuyển đổi 303 Bảo trì hệ thơng 305 Kế tốn chi phí hệ thơng 308 CHƯƠNG 11 Hướng dẫn cài đặt- Khai báo ban đầu Nhập sô' dư đầu kì 311 Tổng quan .311 Tìm hiểu yêu cầu câu hình cách thức cài đ ặt 312 Cách thức khởi động khởi tạo liệu cùa phẩn m ề m 312 Tìm hiểu cách thức khởi động khởi tạo liệu 312 Khai báo ban đ ầ u 326 Thông tin chung thành phần phần mềm 326 Khai báo ban đầu phẩn mềm kế toán 329 Nguyên tắc nhập sô dư đâu k i 367 Hướng dẫn nhập sô dư đau ki tren phan m em 368 CHƯƠNG 12 Nhập liệu Xử lí nghiệp vụ kinh tế phát sin h 374 Nghiệp vụ mua h n g 374 Mua hàng hoá 374 Trả lại hàng m ua 378 Nghiệp vụ bán hàng 381 Bán hàng hoá 382 HTTTKT2 -445- Hàng bán trả lại .383 Nghiệp vụ toán - : 386 Phương thức' toán tiền m ặt .387 Phương thức toán qua ngân hàng .389 Các nghiệp vụ khác 392 Tài sản cố đ ịn h 392 Phân bổ chi phí trả trước 399 CHƯƠNG 13 Khai thác thông tin phần mềm k ế to n 402 Tổng quan 402 Báo cáo tài .402 Hệ thống báo cáo thuế 403 Hệ thông sổ k ế toán 404 Báo cáo quản l í 405 Khai thác thơng tín 406 Tùy biến báo cáo số k ế toán 410 Thiết k ế mẫu i n 410 Thiết lập nội dung báo cáo 412 SỐ liệu minh hoạ ứng dụng phần mềm k ế toán doanh nghiệp 414 Mục lục .440 -446- H T T T K T HỆ THÔNG THÔNG TIN KỂ TỐN TẬP Tác giả: TS Nguyễn Bích Liên —ThS Nguyễn Phước Bảo Án (đằng chủ hiên) Chịu trách nhiệm xuất bản: PGS.TS Nguyễn Ngọc Định Biên tập: Trần Anh Thanh Sơn Trình hàv bìa HOẢNG NGUYÊN Sửa in: HOÀNG NGUYÊN Mà số ISBiX: 978- 604- 922- 381-5 Đ cm v ị liê n k ế t x u ấ t b n : Bộ môn Hệ thống thơng tin kế tốn Khoa Kc tốn - Trường ĐH Kinh tế TP HCM Địa chi: 279 Nguyên Tri Phương, Phường 5, Quận 10, TP HCM Điện thoại: 08 38554540 Nhà xuất hán Kinh tế Tp Ilồ Chí Minh Số 279 Nguyễn Tri Phương, Phường 5, Quận 10, TP Hồ Chí Minh Website: www.nxb.ueh.edu.vn - Email: nxb@ueh.edu.vn Điện thoại: (08) 38.575.466- Fax: 38.550.783 In 2.000 cuốn, khổ 16 X 24cm Cơng ty TNHH MTV In Song Nguvèn Địa chì: 931/10 Hươnc lộ 2, KP8 p Bình Trị Đỏnu A Quận Binh Tân TP HCM Số xác nhận ĐKXB: 2821-2016/CXB1PH/Ọ1-26/KTTPHCM Quyết định số: 108/QĐ-NXBKTTPHCM cấp ngày 26/8/2016 In x o n u v n ộ p lư u c h iê u Q u ỷ / ... ngồi hệ thơng Hình thức kết xuất hệ thống Kết xuất hệ thơng kế tốn trình bày nhiều hình thức khác chứng từ, báo cáo, sổ sách in rừ hệ thông kết truy x''t hình hay tập tin ln chuyển Có thông tin hệ. .. cần ưu tiên sử dụng Ví dụ hệ thông đặt chô máy bay, hệ thông nhận đặt hàng v.v Kết xuất hệ thống Các liệu xử lí lưu trữ sở liệu Kết xuâ''t hệ thông thông tin truy xuâ''t từ liệu lưu... lài liệu hệ thống thơng Un ké tốn -7- Đối tượng bên hệ thống Đối tượng bên hệ thống cá nhân, phận hay hệ thống khơng tham gia vào quy trình xử lí hệ thống mơ tả; Nó-chỉ chuyển liệu tới hệ thống