Hệ thống thông tin kế toán (tập 1) phần 2

Trang 1

Chương V - Lập bâo câo tăi chính

Chương Ÿ

LAP BAO CAO TAl CHINH 1 Lập bảng cđn đối kế toân:

1.1 Mau bâo biểu:

Bảng cđn đối kế toân lă bâo câo tăi chính có câc đặc điểm:

v Phản ânh một câch tổng quât toăn bộ tăi sản của doanh nghiệp theo một hệ thống câc chỉ tiíu được qui định thống nhất

v_ Phản ânh tình hình tăi sản theo 2 câch phđn loại: kết cấu

của tăi sản vă nguồn hình thănh tăi sản Phản ânh tăi sản dưới hình thâi giâ trị

Phản ânh tình hình tăi sản tại một thời điểm được qui định

Dữ liệu dùng để lập bảng cđn đối kế toân được lấy từ Sheet CDTK4 Chú ý: Khi lập phải quan tđm đến trường hợp dữ liệu biến động trong

Sheet CDTK3

Mẫu bảng cđn đối kế toân như sau:

Đơn vị bâo câo: CÔNG TY E.A.S

Địa chỉ: XYZ Trường Sơn F1ê Q10

BẰNG CĐN ĐỐI KẾ TOÂN Tại ngăy: 31/01/2008 Mẫu số B 01-DN Đơn vị tính: đồng chitien — - ` | Masế | Th9YẾt | ge cust ky | Số đu năm 1 ce 2: ‘8 4 5 TAI SAN ;

A.TAI SAN NGAN HAN 100 503,963,549] 518,000,000

LTiĩn vă câc khoản tương đương tiền 110 77,330,000 200,000,000

Trang 2

1.Tiĩn

2.Câc khoản tương duong tiĩn

H.Câc khoản đầu tư tăi chính ngắn han

1.Đầu tư chứng khoân ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giâ đầu tư ngắn hạn 1ILCâc khoản phải thu

1.Phải thu khâch hăng 2.Trả trước cho người bân 3.Phải thu nội bộ ngắn hạn

4.Phải thu theo tiến độ hợp đồng xđy dựng

5.Câc khoản phải thu khâc

6.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV.Hăn n 1.Hăng tồn kho 2.Dự phòng giảm giâ hăng tồn kho V.Tăi sản ngắn han khâc L1.Chi phí trả trước ngắn hạn

2.Thuế GTGT được khấu trừ

8.Thuế vă câc khoản phải thụ Nhă nước 5.Tăi sản ngắn hạn khâc

B.TAL SAN DAL HAN

LCâc khoản phải thụ dăi han

1.Phải thu dăi hạn của khâch hăng 2.Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 2.Phải thu dăi hạn nội bộ

8.Phải thu dăi hạn khâc

4.Dự phòng phải thu dăi hạn khó đòi 1I.Tăi sản cố đỉnh

1.Tăi sản cố định hữu hình

-Nguyín giâ

-Giâ trị hao mòn lũy kế

2.Tăi sản cố định thuí tăi chính -Nguyín giâ

-Giâ trị hao mòn lũy kế 3.Tăi sản cố định vô hình

-Nguyín giâ

-Giâ trị hao mòn lũy kế

Trang 3

Chương V - Lập bâo câo tăi chính HLBất đông sản đầu tư 240 V.12 : - -Nguyĩn gid 241 - -

-Giâ trị hao mòn lũy kế 242 - -

IV.Câc khoản đầu tư tăi chính dăi han 250 110,000,000 -

1.Đđu tư văo công ty con 251 110,000,000 -

2.Đầu tư văo công ty liín kết, liín doanh 252 - -

3.Đầu tư dăi hạn khâc 258 V18 ˆ -

4.Dự phòng giảm giâ đầu tư tăi chính dăi hạn 259 - -

V.Tai san dai han khac 260 - -

1.Chi phí trả trước dăi hạn 261 V.14 - -

2.Tai sản thuế thu nhập hoên lại 262 V21 - - 3.Tăi sản dăi hạn khâc 268 - - °° TỔNG CỘNG TAI SẲN : 270 1,326,963,549 | 1,160,000,000 = NGUONVON - - A.NƠ PHAI TRA 300 509,850,000 352,000,000 LNơ ngắn han 310 509,850,000 352,000,000 1.Vay vă nợ ngắn hạn 311 V.15 235,000,000 280,000,000 2.Phải trả người bân 312 270,950,000 70,000,000

3.Người mua trả tiền trước 313 - -

4.Thuế va câc khoản phải nộp Nhă nước 314 V.16 - -

5.Phdi trả người lao động 315 “ - 6.Chi phi phai tra 316 V17 1,500,000 2,000,000 7.Phai trả nội bộ 317 ˆ " 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xđy dựng 318 ˆ ˆ 9.Câc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khâc 319 V.18 2,400,000 ˆ 10.Dự phòng phải trả dăi hạn 320 ˆ - HL.Ng dai han 330 - -

1.Phải trả dăi hạn người bân 331 “ ˆ

Trang 4

2.Thặng dư vốn cổ phần 412 -| - 3.Vốn khâc của chủ sở hữu 413 - ˆ 4.Cổ phiếu quỹ 414 - -|

5.Chính lệch đânh giâ lại tăi sản Ắ- - -

6.Chĩnh lĩch tỷ giâ hối đoâi : 416 - -

7.Quy dau tu phat triĩn 417 6,000,000 | ˆ ˆ

8.Quỹ dự phòng tăi chính 418 - -

9.Quỹ khâc thuộc vốn chủ sở hữu 419 - -

10.Lợi nhuận sau thuế chưa phđn phối 420 28,113,549 28,000,000

11.Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 “ 28,000,000

II.Nguồn kinh phí vă quỹ khâc 430 3,000,000 -

1.Quỹ khen thưởng vă phúc lợi 431 3,000,000 - 2.Nguồn kinh phí 432 V.23 - ˆ 3.Nguồn kinh phí đê hình thănh TSCĐ 433 - - TONG CONG NGUON VỐN 440 1,326,963,549| 1,160,000,000 CAC CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN

Chỉ tiíu _ Ma sế | Thuyết | sý cuối kỳ | Số đầu năm

1 Tăi sản thuí ngoăi 24 2 Vat tu, hăng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3 Hăng hóa nhận bâ hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 Nợ khó đòi đê xử lý ð Ngoại tệ câc loại 6 Dự ân chỉ sự nghiệp, dự ân Nội dung uă phương phâp lộp câc chỉ tiíu trong bảng Cđn đốt kế toân PHẦN: TĂI SẢN e _ TĂI SẲN NGẮN HAN (MG sĩ 100)

Tai sdn ngắn hạn lă tiền, câc khoản tương đương tiền 0ă câc tăi sản khâc có thể chuyển đổi thănh tiền, hoặc có thể bân hay sử dụng

trong Uuòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh

nghiệp :

Mê số 100 = Mê số 110 + Mê số 120 + Mê số 130 + Mê số 140 +

Mê số 150 ` 7

Trang 5

Chuong V - Lập bâo câo tăi chính

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng hợp toăn bộ số tiền hiện có của

doanh nghiệp tại thời điểm bâo câo, gôm: tiín một, tiền gửi ngđn hăng,

tiền đang chuyển uă câc khoản tương đương tiền Mê số 110 = Mê số 111

+ Mê số 112 : -

e Tiĩn (M4 sĩ 111):

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ số tiín hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm bâo câo, gôm tiền mặt, tiền gửi ngđn hòng va tiền

đang chuyển Số liệu lấy từ tổng số du Nợ của câc Tòi khoản

111 Tiền mặt, 119 Tiền gửi ngđn hăng uỉ 113 Tiền đang chuyển trín Sổ

Câi

(2) Câc khoản tương đương tiín (Mê số 112)

Chỉ tiíu năy phản ânh câc khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn

thu hôi hoặc đâo hạn không quâ 3 thâng có khả năng chuyển đổi dễ

dăng thănh một lượng tiền xâc định uă không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thănh tiền kể từ ngăy mua khoản đđu tư đó tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ chỉ tiết số dư Nợ cuối kỳ kế toân của Tòi khoản 1321 “Đầu tư chứng khoân ngắn hạn” trín Sổ Câi, gôm: chỉ tiết kỳ phiếu ngđn hăng, tín phiếu kho bạc có thời hạn thu hôi hoặc đâo hạn không quâ ở thâng kể từ ngăy mua

II- Câc khoản đầu tư tăi chính ngắn hạn (Mê số 120)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng giâ trị của câc khoản đầu tư tăi chính ngắn hạn (sau khi đê trừ đi dự phòng giảm giâ chứng khoân đđu tư ngắn hạn), bao gơm đđu tư chứng khôn ngắn hạn, cho uay ngắn han va dau tư ngắn hạn khâc Câc khoản đầu tư ngắn hạn được phản ânh trong mục năy lă câc khoản đđu tư có thời hạn thu hôi uốn dưới 1 năm

hoặc trong một chu kỳ kính doanh, không bao gôm câc khoản đầu tư

ngắn hạn có thời hạn thu hôi hoặc đâo hạn không quâ 3 thâng bể từ

ngăy mua khoản đầu tư đó tợi thời điểm bâo câo đê được tính vao chi

tiíu “Câc khoản tương đương tiền”

Mê số 120 = Mê số 121+ Mê số 199

s_ Đầu tư ngắn hạn (Mê số 121)

Trang 6

Số liệu để ghỉ vao chi tiíu năy lă tĩng sĩ du No cua cdc Tai khoản 121 Dĩu tư chúng khoân ngdn han va 128 Dau tu ngắn hạn khâc trín Sổ Câi sau khi trừ đi câc khoản đầu tư ngắn hạn đê được tính uăo chỉ tiíu “Câc khoản tương đương tiền”

(3) Dự phòng giảm giâ đđu tư ngắn hạn (Mê số 129)

Chỉ tiíu năy phản ânh khoản dự phòng giảm giâ của câc khoản

đđu tư ngắn hạn tại thời điểm bâo câo Số liệu chỉ tiíu năy được ghi bồng số đm dưới hình thức ghỉ trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu để ghi uăo

chỉ tiíu Dự phòng giảm giâ đđu tư ngắn hạn lă số dư Có của Tòi khoản

129 Dự phòng giảm giâ đđu tư ngắn hẹn trín Sổ Câi 1II- Câc khoản phải thu (Mö số 130)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ giâ trị của câc khoản phải thu khâch hăng, khoản trả trước cho người bân, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đông xđy dụng, uă câc khoản phải thu khâc tại thời điểm bâo câo có thời hạn thu hôi hoặc thanh toân dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh (sau khi trờ đi dự phòng phải thụ khó đòi)

Mê số 130 = Mê số 131 + Mê số 132 + Mê số 133 + Mê số 134 + Mê số 138 + Mê số 139

s° Phải thu của khâch hăng (Mê số 131)

Phản ânh số tiền còn phải thu của người khâch hang co thoi han thanh toân dưới 1 năm tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ tổng số dư

Nợ của Tòi khoản 131 “Phải thu của khâch hăng” mở theo từng khâch - -

hăng trín sổ kế toân chỉ tiết Tòi khoản 131

(2) Trả trước cho người bân (Mê số 139)

Phản ânh số tiền đê trả trước cho người bân mă chưa nhận sản

phẩm, hăng hóa, dịch uụ tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ tổng số dư Nợ của Tùi khoản 331 “Phải trả cho người bân” mở theo từng người bân trín sổ kế toân chi tiết Tăi khoản 331

(3) Phải thu nội bộ ngắn hạn (Mê số 133)

Phản ânh câc khoản phải thu giữa đơn vi cap trín uới câc đơn vi

trực thuộc uằ giữa câc đơn uị trực thuộc uới nhau trong câc quan hệ thanh toân ngoăi quan hệ giao uốn, có thời hạn thanh toân dưới 1 năm

tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ chỉ tiết của Tăi khoản

Trang 7

1368 “Phải thu nội bộ khâc” trín số bĩ toân chỉ tiết Tăi khoản 1368 chi

tiết câc khoản phải thu nội bộ ngắn hạn

(4) Phải thu theo tiến độ hợp đồng xđy dựng (Mê số 134) Chỉ tiíu nđy phản ảnh số chính lệch giữa tổng số doanh thu đê

ghỉ nhận lũy bế tương ứng uới phđn công uiệc đê hoăn thănh lớn hơn

tổng số tiền luỹ bế khâch hòng phải thanh toân theo tiến độ kế hoạch đến cuối kỳ bâo câo của câc hợp đông xđy dụng dở dang Số liệu lấy từ

số dư nợ TK 337 “Thanh toân theo tiến độ kế hoạch hợp đông xđy dụng”

trín sổ cdi

(5) Câc khoản phải thu khâc (Mê số 135)

Chỉ tiíu năy phản ânh câc khoản phải thu khâc từ câc đối tượng liín quan, câc khoản tạm ting, cdc khoản cđm cố, ký cược, ký quỹ ngắn

hạn tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ tổng số dư Nợ của câc Tòi

khoản 1385, 1388, 334, 338 theo chi tiết từng đối tượng phải thu ngắn hạn trín sổ kế toân chi tiết

(6) Dự phòng câc khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (Mê số

139) -

Phản ânh câc khoản dự phòng cho câc khoản phải thu ngắn hạn có khả năng khó đòi tại thời điểm bâo câo Số liệu đuợc ghỉ bằng số đm

dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ số dư Có chỉ tiết của Tăi khoản 139 “Dụ phòng phải thu khó đòi” trín Sổ chi tiĩt TK139,

chỉ tiết câc khoản dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

IV- Hang tĩn kho (M4 sĩ 140)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ trị giú hiện có câc loại

hang tôn kho dụ trữ cho quâ trình sản xuất, kính doanh của doanh nghiệp (sau khi trừ đi dụ phòng giảm giâ hăng tôn kho) đến thời điểm

bdo cdo

Mê số 140 = Mê số 141 + Mê số 149

e Hang tĩn kho (MG sĩ 141)

Số liệu lấy từ tổng số dư Nợ của câc Tăi khoản 151 Hang mua dang đi trín đường, 152 Nguyín liệu, uật liệu, 153 Công cụ, dụng cụ,

154 Chỉ phí sản xuốt, kinh doanh dở dang, 155 Thănh phẩm, 156 Hăng

Trang 8

~”

hóa, 157 Hùng gửi đi bân uă tăi khoản '1ê8 Hăng hoâ kho bảo thuế” trín Sổ Câi

(2) Dự phòng giảm giâ hăng tôn kho (Mê số 149)

Phản ânh câc khoản dự phòng cho sự giảm giâ của câc loại hăng tôn kho tại thời điểm bâo câo Số liệu được ghỉ bằng số đm dưới hình

thúc ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ` số dư Có của Tòi khoản 159 “Dự phòng giảm giâ hăng tôn kho” trín Sổ Câi

V- Tăi sản ngắn hạn khâc (Mũ số 150) 9

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng câc khoản chỉ phí trả trước ngắn hạn, câc khoản thuế phải thu uò tòi sản ngắn hạn khâc tại thời

điểm bâo câo

Mê số 1ê0 = Mê số 151 + Mê số 152 + Mê số 154 + Mê số 158

s» Chỉ phí trả trước ngắn hạn (Mê số 1ð1)

Phản ânh số tiền đê thanh toân cho một số khoản chỉ phí nhưng đến cuối kỳ kế toân chưa được tính uăo chỉ phí sản xuất, bình doanh của

kỳ bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tòi khoản 142 “Chỉ phí trả trước

ngắn hạn” trín Sổ Câi

(3) Thuế giâ trị gia tăng được khấu trừ (Mê số 159)

Chỉ tiíu “Thuế giâ trị gia tăng được khấu trừ” dùng để phản ânh số thuế GTGT còn được khếu trừ uă số thuế GTGT' còn được hoăn lại đến cuối kỳ bâo câo Số liệu để ghi uăo chỉ tiíu “Thuế giâ trị gia tăng được khấu trừ” căn cứ uăo số dư Nợ của Tùi khoản 133 “Thuế giâ trị gia tăng được khẩu trừ” trín Số Câi tại thời điểm cuối ky kĩ toân

(3) Thuế uă câc khoản phải thu nhă nước(Mê số 154)

Chỉ tiíu năy phản ânh câc khoản thuế uă câc khoản thuế nộp thừa cho Nhă nước tai thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ chỉ tiết

Tùi khoản 333 “Thuế uă câc khoản phải nộp Nhă nước”

(4) Tăi sản ngắn hạn khâc (Mê số 158)

Chỉ tiíu năy phản ânh giâ trị câc tăi sản ngắn hạn khâc tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ Tăi khoản 1381 “Tăi sản thiếu chờ xử lý”, TK 141 “Tạm ứng, TK 144 “Cđm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn” trín Sổ Câi

Trang 9

B- TAI SAN DAI HạN

Tăi sản dăi hạn phản ânh tổng gid trị câc khoản phải thu dăi

hạn, tăi sản cố định, bất động sản đầu tư uò câc tăi sản dăi hạn khâc có

đến thời điểm bâo câo, bao gôm: câc khoản phải thu dăi hạn, tăi sản cố định, bất động sản đđu tư, câc khoản đđu tư tăi chính dăi hạn uă tăi sản dăi hạn khóc

Mê số 200 = Mê số 210 + Mê số 320 + Mê số 240 + Mê số 250 + Mê số 260

e Câc khoản phải thu dăi hạn ( Mê số 210)

Lò chỉ tiíu tổng hợp phản ónh toăn bộ giú trị của câc khoản

phải thu dăi hạn của khâch hăng, phải thu nội bộ dăi hạn, uă câc khoản phải thu dăi hạn khâc tại thời điểm bâo câo có thời hạn thu hôi hoặc

thanh toân trín 1 năm (sau khi trừ đi dự phòng phải thu khó đòi) Mê số

210 = Mê số 211 + Mê số 319 + Mê số 3913 + Mê số 218 + Mê số 219

e Phải thu dăi hạn của khâch hăng (Mê số 211)

Phản ânh số tiền còn phải thu của khâch hòng được xếp uăo loại tăi sản dăi hạn tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ chỉ tiết số dư Nợ

của Tăi khoản 131 Phải thu của khâch hăng, mở chỉ tiết theo từng khâch hăng đối uới câc khoản phải thu của khâch hăng được xếp uăo loại tăi sẵn dăi hạn

(3) Vốn binh doanh ở đơn oị trực thuộc (Mê số 212)

Chỉ ghi trín bảng cđn đối kế toân của đơn 0ị cấp trín phản ảnh uốn kinh doanh đõ giao cho câc đơn uị trực thuộc Số liệu lấy từ số du Nợ của Tòi khoản 1361 “Vốn kinh doanh ở câc đơn uị trực thuộc” trín sổ bế toân chi tiết TK 1361

(3) Phải thu nội bộ dăi hạn (Mê số 213)

Phản ânh câc khoản phải thu giữa đơn uị cốp trín voi cde don vi

trực thuộc uỉ giữa câc đơn uị trực thuộc uới nhau trong câc quan hệ

thanh toân ngoăi quan hệ giao uốn, có thời hạn thanh toân trín 1 năm

tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ chỉ tiết của Tăi khoản

1368 “Phải thu nội bộ khâc” trín sổ kế toân chỉ tiết Tăi khoản 1368 chỉ tiết câc khoản phải thu nội bộ dăi hạn

Trang 10

(4) Phải thu dăi hạn khâc ( Mê số 219)

Phản ânh câc khoản phải thu khâc từ câc đối tượng có liín quan

được xếp uăo loại tăi sản dăi hạn, uă câc khoản ký quỹ, ký cược dăi hạn va khoản ứng trước cho người bân dăi hạn Số liệu lấy từ chỉ tiết số dư Nợ của câc Tòi khoản 138, 331, 338 trín sổ kế toân chỉ tiết

(5) Dự phòng câc khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (Mê số 219)

Phản ânh câc khoản dự phòng cho câc khoản phải thu dăi hạn có khủ năng khó đòi tại thời điểm bâo câo Số liệu chỉ tiíu năy được ghỉ

bằng số đm dưới hình thúc ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ số dư

Có chỉ tiết của Tòi khoản 139 “Dự phòng phải thu khó đòi trín Sổ chỉ tiết TK139, chỉ tiết câc khoản dự phòng phải thu dai han khó đòi

II- Tăi sản cố định ( Mê số 290)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ giâ trị còn lại (nguyín giâ trừ đi giâ trị hao mòn lũy kế n) của câc loại tăi sản cố định uă bất động

sản đầu tư tại thời điểm bâo câo Mê số 220 = Mê số 291+ Mê số 994+

- MG s6 227+ Mê số 230

e Tdi san cĩ dinh hitu hinh (MG s6 221)

_ Lĩa chi tiĩu tĩng hop phan anh todn bĩ6 gid tri con lai cia cdc loai

tăi sản cố định hữu hình tại thời điểm bâo câo

Mê số 221 = Mê số 222 + Mê số 223

e Nguyín giú (Mê số 392)

Phản ânh toăn bộ nguyín giâ câc loại tăi sản cố định hữu hình tai thoi điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tời khoản 211 “Tăi

sản cố định hữu hình” trín Sổ Cói

(1.3) Giâ trị hao mòn luỹ kế (Mê số 998)

Phản ânh toăn bộ giâ trị đê hao mòn của câc loại tăi sản cố định - hữu hình luỹ kế tại thời điểm bâo câo Số liệu được ghỉ bằng số đm dưới

hình thức ghi trong ngoặc đơn: (.) Số liệu lấy từ số dư Có của Tòi khoản 2141 “Hao mòn TSCĐ hữu hình” trín Sổ chỉ tiết

Trang 11

(2) Tùi sản cố định thuí tăi chính (Mê số 224)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phủn ânh toăn bộ giâ trị còn lai ctia cdc loại

tăi sản cố định thuí tăi chính tại thời điểm bâo câo Mê số'2324 = Mê số

295 + Mê số 226

(2.1) Nguyín giâ (Mê số 225)

Phản ânh toăn bộ nguyín giâ câc loại tăi sản cố định thuí tăi chinh tai thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tăi khoản 212 “Tăi sản cố định thuí tăi chính” trín Sổ Câi

(2.2) Giâ trị hao mòn luỹ bế (Mê số 226)

Phản ânh toăn bộ giâ trị đê hao mòn của câc loại tăi sản cố định thuí tăi chính luỹ kế tại thời điểm bâo câo Số liệu được gh: bằng số đm dưới hình thúc ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ số dư Có của Tăi

khodn 2142 “Hao mon tai san cố định thuí tăi chính” trín Sổ chỉ tiết

(3) Tai sản cố định uô hình (Mê số 227)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ giâ trị còn lại của câc loại tăi sản cố định uô hình tại thời điểm bâo câo

Mê số 327 = Mê số 928 + Mê số 229

(3.1) Nguyín giâ (Mê số 228)

Phản ânh toăn bộ nguyín giâ câc loạt tăi sẵn cố định uô hình tại

thời điểm bâo câo Số liệu lấy tu sĩ du No cia Tai khoản 213 “Tăi sản cố định uô hình” trín Sổ Câi

Phản ânh toăn bộ giâ trị đê hao mòn của câc loại tăi sản cố định v6 hình luy kế tại thời điểm bâo câo Số liệu được ghỉ bằng số đm dưới

hình thức ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ` số dư Có của Tòi khoản 2143 “Hao mĩn TSCD uô hình” trín Sổ chỉ tiết

e Chi phi xdy dựng cơ bản dở dang (Mê số 330)

Phản ânh toăn bộ giâ trị tăi sản cố định đang mua sắm, chỉ phí đầu tự xđy dựng, chỉ phí sửa chữa lớn TSCĐ dở dang hoặc đê hoăn thănh

nhưng chưa băn giao hoặc đưa uăo sử dụng Số lấy từ số dư Nợ của Tai khoản 241 “Xđy dựng cơ bản dở dang” trín Sổ Câi

Trang 12

IHI- Bất động sản đầu tư ( Mê số 240)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh toăn bộ giâ trị còn lại của câc loại bất động sản đầu tư tạt thời điểm bâo câo Mê số 240 = Mê số 941 Mê số

242

©e Nguyín giâ (Mê số 241)

Phản ânh toăn bộ nguyín giâ của câc loại bất động sản đđu tư tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tùi khoản 217 “Bất động sản đđu tư”, trín Sổ Câi

Phản ânh toăn bộ giâ trị đê hao mòn lũy bế của câc loại bất động sản đầu tư tợi thời điểm bâo câo Số liệu được ghỉ bằng số đm dưới hình thức ghỉ trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ số dự Có của Tăi khoản

2147 “Hao mòn bất động sản đầu tư” trín Sổ chỉ tiết

IV- Câc khoản đầu tư tăi chính dăi hạn ( Mê số 250)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng giâ trị câc khoản đầu tư tời chính dăi hạn tại thời điểm bâo câo như: đầu tư uăo công ty con, đầu tư

uăo công ty liín kết, liín doanh, đầu tư dăi hạn khâc

MG s6 250 = Mê số 251+ Mê số 252+ Mõ số 258+ Mê số 259

e _ Đầu tư uăo công ty con (Mê số 251)

Phản ânh giâ trị câc khoản đầu tư uăo công ty con tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tòi khoản 221 “Đầu tư uăo công ty

con” trĩn S6 Cai

(2) Đầu tư uăo công ty liĩn kĩt, liĩn doanh (MG s6 252)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh giâ trị khoản đầu tư uăo công ty liín kết uă uốn góp liín doanh dưới hình thúc thănh lập cơ sở bính

doanh đơng hiểm sôt tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ tổng số dư

Nợ của câc Tòi khoản 223 “Đầu tư uăo công ty liín kết”, uă 222 “Vốn góp liín doanh”, trín Sổ Câi

(3) Đầu tư dăi hạn khâc (Mê số 258)

Phản ânh trị giâ câc khoản đđu tự dăi hạn khâc tại thời điểm

bâo câo Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tăi khoản 228 “Đđu tư dăi hạn

khâc” trín Số Câi

Trang 13

(4) Dự phòng giảm giâ đầu tư dăi hạn (Mê số 259)

Phủn únh câc khoản dự phòng cho sự giảm giâ của câc khoản

đầu tư dai han tai thoi điểm bâo câo Số liệu được ghỉ bằng số đm dưới

hình thúc ghi trong ngoặc đơn: ( ) Số liệu lấy từ số dự Cĩ cia Tai khoản 229 “Dụ phòng giảm giâ đầu tư dời hạn” trín Sổ Câi

V- Tời sản dời hạn khâc (Mê số 260)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng số chỉ phí trả trước dăi hạn

nhưng chưa phđn bổ uăo chỉ phí sản xuốt, kinh doanh đến cuối kỳ bâo

câo, tăi sản thuế thu nhập hoên lại, uă tăi sản dăi hạn khâc, tại thời

điểm bâo câo

MG số 260 = Mê số 261+ Mê số 269+ Mê số 268

Phản ânh Chỉ phí trả trước dăi hạn đê chỉ, nhưng đến cuối kỳ bế toân chưa được tính uăo chỉ phí sản xuốt, binh doanh của kỳ bâo câo Số, liệu lấy từ số dư Nợ của Tòi khoản 343 “Chỉ phí trả trước dăi hạn” trín Sổ Câi

(2) Tăi sản thuế thu nhập hoên lại (Mê số 269)

Số liệu lấy từ số dự Nợ của Tòi khoản 243 “Tòi sản thuế thu nhộp hoên lại” trín Sổ Câi

(3) Tai san dăi hạn bhâc (Mê số 268)

Phản ânh giâ trị câc tăi sản dăi hạn khâc ngoăi câc tăi sản dăi

hạn đê níu trín Số liệu lấy từ số dự Nợ Tòi khoản 244 “Ký quỹ, ký cược đăi hạn”, uă câc tăi khoản khâc có liín quan

Tổng cộng từi sản (Mê số 270)

Phản ânh tổng trị giâ tăi sản thuần hiện có của doanh nghiệp tại

thời điểm bâo câo, bao gôm câc loại thuộc tăi sản ngắn hạn uò tăi sản

đăi hạn

Mê số 270 = Mê số 100 + Mê số 200

Trang 14

PHAN ~ NGUON VON

° No PHAITRA (MA SO 300)

Mê số 300 = Mê số 310+ Mê số 320

e Nợ ngắn hạn (Mê số 310)

Lò chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng giú trị câc khoản nợ còn phải

trả có thời hạn thanh toân dưới một năm hoặc dưới một chu kỳ kính doanh, uă giâ trị câc khoản chỉ phí phải trả, tăi sản thừa chờ xử lý, câc

khoản nhận ký quỹ, ký cược dăi hạn tại thời điểm bâo câo

Mê số 310= Mê số 311+ Mê số 312+ Mê số 313+ Ma sĩ 314+ Ma

số 315+ Mê số 316+ Mê số 317+ Mê số 318+ Mê số 319 + Mê số 320

e Vay va ng ngdn han (M4 sĩ 311)

Phản ânh tổng giâ trị câc khoản doanh nghiĩp di vay ngdn han câc ngđn hùng, công ty tăi chính, câc đối tượng khâc uùă câc khoản nợ

ngắn hạn tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dự Có của Tòi khoản

311 “Vay ngắn hạn”, uă TK31ỗ “Nợ dăi hạn đến hạn trả” trín Sổ Cúi s»._ Phải trả cho người bân (Mê số 312)

Phản ânh số tiín phải trả cho người bân tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ tổng câc số dư Có của Tăi khoản 331 “Phải trả cho người bân” mở theo từng người bân trín sổ kế toân chỉ tiết Tùòi khoản 331

e Người mua trỏ tiín trước (Mê số 313)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng số tiín người mua trả trước tiền mua

sản phẩm, hăng hóa, dịch uụ hoặc trả trước tiền thuí tăi sản tại thời

điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tai khoản 131 “Phải thu của khâch hăng” mở cho từng khâch hùng trín sổ kế toân chỉ tiết Tăi khoản 131 uă số dự Có của Tòi khoản 3387 “Doanh thu nhận trước”

(4) Thuế uù câc khoản phải nộp Nhă nước (Mê số 314)

Phản ânh tổng số câc khoản doanh nghiệp phải nộp cho Nha

nước tại thời điểm bâo câo, bao gôm câc khoản thuế, phí, lĩ phi va cdc

khoản khâc Số liệu lấy từ số dư Có chỉ tiết của Tòi khoản 333 “Thuĩ va

câc khoản phải nộp nhă nước”

Trang 15

Chuong V - Lap bao cao tăi chính

e Phdi tra ngudi lao dĩng (MG sĩ 315)

Phản ânh câc khoản doanh nghiệp phải trả cho công nhđn uiín tại thời điểm bâo câo, bao gồm phải trả tiền lương, phụ cấp Số liệu lấy từ số dự Có chỉ tiết của Tòi khoản 334 “Phải trả người lao động”

Phản ânh giâ trị câc khoản đê tính trước uăo chỉ phí sản xuất,

kinh doanh nhưng chưa được thực chỉ tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy

từ số dư Có của Tai khoản 335 “Chỉ phí phải trả” trín Sổ Câi

s» _ Phải trả nội bộ (Mê số 317)

Phản ânh câc khoản Phải trả nội bộ ngắn hạn Số liệu lấy từ số dư Có sổ chỉ tiết của Tòi khoản 336 “Phải trả nột bộ”

«e Phải trả theo tiến độ bế hoạch hợp đồng xđy dựng (Mê

số 318)

Chỉ tiíu nđy phản ảnh số chính lệch giữa tổng số tiền luỹ kế khâch hăng phải thanh toân theo tiến độ kế hoạch lớn hơn tổng số doanh thu đê ghi nhận lũy kế tương ứng uới phđn công uiệc đê hoăn thănh đến cuối kỳ bâo câo của câc hợp đông xđy dựng dở dang Số lấy từ số dư có TK 337 “Thanh toân theo tiến độ kế hoạch hợp đông xđy dụng” trín sổ câi

* Câc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khâc (Mê số 319)

Phản ânh câc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khâc ngoăi khoản nợ phải trả đê được phản ânh trong câc chỉ tiíu ở trín Số liệu

lấy từ số dư Có chỉ tiết của câc Tòi khoản 338 “Phải trả, phải nộp khâc”,

Tòi khoản 138 “Phỏủi thu khúc” mở chỉ tiết theo từng khoản phdi tra,

phải nộp trín sổ kế toân chi tiết câc tăi khoản thanh toân II Nợ dăi hạn (Mê số 320)

Lă chỉ tiíu tổng hợp phản ânh tổng giâ trị câc khoản nợ dăi hạn của doanh nghiệp bao gôm những khoản nợ có thời hạn thanh toân trín một năm hoặc trín một chu hỳ kinh doanh, khoản phải trả người bân, phải trả nội bộ, câc khoản phải trả dai han khdc, vay va ng dai han va thuế thu nhập hoên lại phải trả tại thời điểm bâo câo

Trang 16

e Phdi trad dai han người bân (Mê số 391)

Phản ânh số tiền phải trả cho người bân được xếp uăo loại nợ dời hạn tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ chỉ tiết số dư Có của Tùi khoản

331 “Phải trả cho người bân”, mở theo từng người bún đối uới câc bhoản phải trẻ cho người bân được xếp uỉo loại nợ dòi hạn

se Phải trẻ dăi hạn nội bộ ( Mê số 399)

Phản ânh câc khoản nợ phải trả dăi hạn nội bộ, bao gôm câc khoản uốn đê nhận, đê uay của đơn uị chính uă câc khoản uay nợ lẫn nhau giữa câc đơn uị trực thuộc trong doanh nghiệp Số liệu lấy từ chỉ tiết số du Có cua Tai khoản 336 “Phải trả nội bộ” đối uới câc khoản phải trả nột bộ được xếp uăo loại Nợ dăi hạn

°e - Phải trẻ dăi hạn bhúc (Mê số 333)

Phản ânh trả dăi hạn khâc như doanh thu bân hăng trả chậm, số

tiền doanh nghiệp nhận ký quỹ, ký cược dời hạn của đơn 0ị khâc Số liệu

lấy từ số dư Có của Tai khodn 344 “Nhận ký quỹ, ký cược dăi han” va

chi tiết số dư có của sổ chi tiết TK338 ”Phải trả phải nộp khúc”

(4) Vay va ng dai hạn (Mê số 334)

Phản ânh câc khoản doanh nghiệp uay dăi hạn của câc ngôn

hăng, công ty tăi chính uă câc đối tượng khâc, câc khoản nợ dăi hạn của doanh nghiệp như số tiền phải trả uề tăi sản cố định thuí tăi chính, trâi

phiếu phât hănh Số liệu lấy từ số dư Có của Tăi khoản 341 “Vay dăi

han”, Tai khoản 342 “Nợ dăi hạn” trín Sổ Câi

(5) Thuế thu nhập hoên lại phải trả (Mê số 395)

Số liệu lấy từ số du Có của Tòi khoản 347 “Thuế thu nhập hoên

lại phải trả” trín Số Câi

e Dự phòng trợ cấp mất uiệc lăm (Mê số 336)

“Phản ânh quy dự phòng uề trợ cấp mất uiệc lăm chưa sử dụng tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số du Có của Tòi khoản 351 “Quy du phòng uí trợ cấp mất uiệc lăm” trín Sổ Câi

(7) Dự phòng phải trả dăi hạn (Mê số 337)

Lấy từ số dư có chỉ tiết Tòi khoản 352 “Dự phòng phải trả” trín

sổ chỉ tiết

Trang 17

Chương V ~ Lập bâo câo tăi chính B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (Mê số 400) Mê số 400= Mê số 410+ Mê số 420 e Vốn chủ sở hữu (Mê số 410) Mê số 410 = Mê số 411+ Mê số 412+ Mê số 413+ Mê số 414+ Mê số 415 + Mê số 416 +Mê số 417 +Mê Số 418 +Mê Số 419 +Mê Số 420+Mê Số 421

e Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mê số 411)

Lă chỉ tiíu phản ânh toăn bộ uốn đđu tư (uốn góp) của chủ sở

hữu uăo doanh nghiệp như uốn đđu tư của Nhă nước (đối uới công ty

Nhă nước); uốn góp của câc cổ đông (đối uới công ty cổ phần), uốn góp

của câc bín liín doanh, uốn góp của câc thănh uiín hợp danh, uốn góp của thănh uiín công ty trâch nhiệm hữu hạn, uốn đầu tư của chủ doanh nghiệp tư nhđn, Số liệu lấy từ số dư có của Tăi khoản 4111 “Vốn đầu tư của chủ sở hữu”

(2) Thặng dư uốn cổ phần (Mê số 413)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng giâ trị chính lệch giữa uốn góp theo mệnh giú cổ phiếu uới giâ thực tế phút hănh cổ phiếu Số liệu lấy từ số dư Có của Tăi khoản 4112 “Thặng dư uốn cổ phần” Nếu tăi khoản năy có số dư Nợ thì được ghi bằng số đm dưới hình thức ghỉ trong ngoặc đơn

( )

(3) Vốn khâc của chủ sở hữu (Mê số 413)

Số liệu lấy từ số dư có của Tòi khoản 4118 “Vốn khâc” e Cổ phiếu ngđn quỹ (Mê số 414)

Lă chỉ tiíu phản únh giâ trị thực tế mua lại số cổ phiếu do công ty cổ phần phât hănh sau đó được mua lại bởi chính công ty cổ phđn đó

lăm cổ phiếu ngđn quỹ Chỉ tiíu năy được ghi bằng số đm đưới hình thức

ghi trong ngoặc don ( ) Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tòi khoản 419 “Cố phiíu ngđn quỹ” trín Sổ Câi

» Chính lệch đânh gió lợi tăi sản (Mê số 415)

Phản ânh chính lệch do đânh giâ lại tăi sản chưa được xử lý tại

thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tùi khoản 412 “Chính

lệch đânh giâ lại tăi sản” trín Sổ Câi Trường hợp Tăi khoản 412 có số

Trang 18

du No thi số liệu chỉ tiíu năy được ghi bằng số đm dưới hình thức ghỉ trong ngoặc đơn: ( )

e Chính lệch tỷ giâ hối đoâi (Mê số 416)

Phản ânh số chính lệch tỷ giâ ngoại tệ phât sinh do thay đổi tỷ giâ chuyển đổi tiền tệ khi ghi sổ bế toân, chưa được xử lý tại thời điểm

bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tùi khoản 413 “Chính lệch tỷ giâ hối đoâi” trín Sổ Câi Trường hợp Tùi khoản 413 có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiíu năy được ghỉ bằng số đm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn:

( )

«Quỹ đầu tư phât triển (Mê số 417)

Phản ânh số quỹ đầu tư phât triển chưa sử dụng tại thời điểm

bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tòi khoản 414 “Quỹ đầu tư phât

triển” trín Sổ Câi

« Quỹ dự phòng tăi chính (Mê số 418)

Phản ânh số quỹ dự phòng tăi chính chua sử dụng tạt thời điểm

bâo câo Số liệu lấy từ số dự Có của Tòi khoản 415 “Quỹ dự phòng tăi

chính” trín Sổ Câi

(9) Quỹ khâc thuộc uốn chủ sở hữu (Mê số 419)

Phản ânh câc quy khâc thuộc uốn chủ sở hữu chưa được phản ảnh trong câc chỉ tiíu trín Số liệu lấy từ số.dư Có của Tùi khoản 418 “Câc quỹ khúc thuộc uốn chủ sở hữu” trín Sổ Cói

(10) Lợi nhuận sau thuế chưa phđn phối (Mê số 420)

Phản ânh số lêi (hoặc lỗ) chưa được quyết toân hoặc chưa phđn phốt tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tòi khoản 421 “Lợi nhuận chưa phđn phốt” trín Sổ Câi Trường hợp Tòi khoản 421 có

số dư Nợ thì số liệu chỉ tiíu năy được ghi bằng số đm dưới hình thức ghi

trong ngoặc đơn: ( )

(11) Nguồn uốn đầu tư xđy dựng cơ bản (Mê số 421)

Phản ânh tổng số nguồn uốn đđu tư xđy dựng cơ bản hiện có tại thời điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tòi khoản 441 “Nguồn - nốn đầu tư xđy dựng cơ bản” trín Sổ Câi

Trang 19

_ I- Nguôn bình phí uỉ quỹ khâc (Mê số 430)

Lă chỉ Híu tổng hợp phản ânh tổng giâ trị quỹ khen thưởng,

phúc lợi; tổng số kinh phí sự nghiệp được cấp để chỉ tiíu cho câc hoạt

động ngoăi kinh doanh sau bhi trừ đi câc khoản chỉ bằng nguôn kinh phí được cấp; nguồn kinh phí đê hình thănh TSCĐ, tại thời điểm bâo câo

Mê số 430 = Mê số 431 + Mê số 432 + Mê số 433

«_ Quỹ khen thưởng, phúc lợi (Mõ số 431)

_ Phản ânh quỹ khen thưởng, phúc lợi chưa sử dụng tại thời điểm

.bâo câo Số liệu lấy từ số dự Có của Tòi bhoản 431 “Quy khen thưởng,

phúc lợi” trín Sổ Câi

(2)Nguồn kinh phí (Mê số 432)

Phản ânh nguồn kinh phí sự nghiệp được cấp nhưng chưa sử

dụng hết, hoặc số chỉ sự nghiệp lớn hơn nguôn kính phí sự nghiệp Số liệu lấy từ số dư Có của Tăi khoản 461 “Nguôn kinh phí sự nghiệp” sau khi trừ đi số dư Nợ Tăi khoản 161 “Chỉ sự nghiệp” trín Sổ Câi Trường

hợp Chỉ sự nghiệp lớn hơn Nguôn kinh phí sự nghiệp thì chỉ tiíu năy

được ghi bằng số đm dưới hình thúc ghi trong ngoặc don ( )

(3) Nguồn bình phí đê hình thănh TSCĐ (Mê số 433)

Phản ânh tổng số nguôn kinh phí đê hình thănh TSCĐ hiện có

tai thoi điểm bâo câo Số liệu lấy từ số dư Có của Tăi khoản 466 “Nguôn

kinh phí đê hình thănh TSCP” trín Sổ Câi

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Mê số 440)

Phản ânh tổng số cúc nguôn uốn hình thănh tăi sản của doanh nghiệp tại thời điểm bâo câo M ê số 440 = Mê số 300 + Mê số 400

NOI DUNG VĂ PHƯƠNG PHÂP TÍNH, GHI CÂC CHỈ TIÍU: NGOĂI BẰNG CĐN ĐỐI KẾ TOÂN

Câc chỉ tiíu ngoăi Bảng cđn đối kế toân gồm một số chỉ tiều

phan ânh những tăi sản không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp đang quản lý hoặc sử dụng uă một số chỉ tiíu bổ sung không thể phản ânh trong Bảng cđn đối kế toân:

s Tòi sản thuí ngoăi

Trang 20

_doanh nghiệp, không phải dưới hình thúc thuí tăi chính Số liệu lấy từ

số dư Nợ cua Tai khodn 001 “Tdi sản thuí ngoăi” trín Sổ Câi (2) Vật tư, hăng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công

Phản ânh giâ trị uật tư, hăng hóa doanh nghiệp giữ hộ cho câc don vi, câ nhđn khâc hoặc giâ trị nguyín liệu, vat liệu doanh nghiệp nhận để thực hiện câc hợp đồng gia công uới câc đơn uị, có nhđn khâc

Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tòi khoản 002 “Vật tư, hăng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công” trín Sổ Câi

(3) Hăng hóa nhận bân hộ, nhận h$ gửi ký cược

Phản ânh giâ trị hăng hóa doanh nghiệp nhận của câc đơn uị, câ

nhđn hhâc để bân hộ hoặc bân dưới hình thúc ký gửi Số liệu lấy từ số

dư Nợ của Tòi khoản 003 “Hăng hóa nhận bân hộ, nhận ký gửi” trín Sổ

Câi :

_ (4) Nợ khó đòi đê xử lý

Phản ânh giâ trị câc khoản phải thu, đê mất khả năng thu hôi,

doanh nghiệp đê xử lý xóa sổ nhưng phải tiếp tục theo dõi để thu hôi Số

liệu lấy từ số dư Nợ của Tăi khoản 004 “Nợ khó đòi đê xử lý” trín Sổ Câi

(5) Ngoại tệ câc loạt

Phản ânh giâ trị câc loại ngoại tệ doanh nghiệp hiện có (tiền một, tiền gửi) theo nguyín tệ từng loại ngoại tệ cụ thể như: USD, DM,

mỗi loại nguyín tệ ghỉ một dòng Số liệu lấy từ số du Nợ cua Tai khoản

007 “Ngoại tệ câc loại” trín Sổ Câi

(6) Dự toân chỉ sự nghiệp, dự ân

Phản ânh số dụ toân chỉ sự nghiệp, dự ân được co quan có thẩm

quyền giao uò uiệc rút dự toân chỉ sự nghiệp, dự dn ra st dụng Số liệu lấy từ số dư Nợ của Tăi khoản 008 “Dự toân chỉ sự nghiệp, dự ân” trín Sổ Câi

1⁄2 Sơ đề lđp:

Dưới đđy lă sơ đồ vị trí tương đối của câc ô cần nhập liệu hoặc thiết lập _ công thức lúc ban đầu Câc ô 'thuộc dòng chỉ tiết sẽ được sao chĩp xuống

câc dòng bín dưới sau năy Câc ô còn lại chỉ có duy nhất 1 ô (không phải

sao chĩp) Câc ô được tô mău lă câc ô cần lập công thức Tăi liệu năy chỉ

Trang 21

| hướng dẫn câch lập bảng cđn đối tăi khoản cho câc tăi khoản nội bảng

| Tăi khoản ngoại bảng theo dõi vă tổng hợp riíng sau đó nhập trực tiếp | vao bang , A 9 |[Bi{etp{ a at a? + £ [rie] ˆ 4 BANG CAN DOI KẾ TOÂN 5 , Tai 6 : "LÍ NGAY ngăy: [ xay | Đơn vị tính: 1 đồn 3 8 9 KHTG | TINHTG 10 " 270 1 12 i hoan 110 100 1 13 | LTiển : 111 V.01 di 110 0 14 |2.Câc khoản tương đương tiền 112 ae 110 0 15 | HH,Câc khoản ăi chí A 120 v.02 ws 100 1 16 |1.Đầu tư chứng khoân ngắn hạn 121 a ‘ 120 0 1.3 Cach lap:

v Thiết lập bảng cđn đối tăi khoản cấp 3 (nếu chưa lập) trín Sheet CDTKS3 trước khi lập bảng cđn đối kế toân

v Thiết lập câc ô chứa địa chỉ câc vùng trín Sheet CDTR3 cần

Trang 22

131-o ô CDTK3 _MTD: Xâc định thứ tự dòng của mẩu tin đầu trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

=Row (ô đầu tiín trong mẩu tin đầu) Ví dụ: Công thức trong 6 Al

=ROW(A11) Kết quả: 11

o ô CDTK3 SLMT: Xâc định số lượng mẩu tin trong

danh mục tăi khoản

=Counta (cột đầu tiín trong đanh mục tăi khoản đến cuối Sheet)

Ví dụ: Công thức trong ô C1 =COUNTA(A11:A65536)

Kết quả: 188

o ô CDTK3 MTC: Xâc định thứ tự dòng của mẩu tin

cuối trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

= 6 CDTK3_MTD + 6 CDTK3_SLMT - 1

Ví dụ: Công thức trong ô B1

=A1+C1-1

Kĩt qua: 198

o ôDC TK: Xâc định chuỗi chứa địa chỉ cột TẾ trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

=“ CDTK3!” & Address (Ô CDTK3_MTD, Column()) & “:” & Address ( 6 CDTK3_MTC, Column () ) Vị dụ: Công thức trong ô B2 ="CDTK3!”& ADDRESS($A$1,COLUMN())&”:"& ADDRESS($B$1,COLUMN()) Kết quả: CDTK3!1$B$11:$B$198

o ô DC DKN: Xâc định chuỗi chứa địa chỉ cột DKN

trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

Trang 23

Chương V - Lập bâo câo tăi chính Ví dụ: Công thức trong ô G2 ="CDTK3!?&ADDRESS($A$1,COLUMNO)&”:”& ADDRESS($B$1,COLUMNO) Kết quả: CDTK3!$G$11:$G$198

o ô DC DKC: Xâc định chuỗi chứa địa chỉ cột DKC

trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

Sao chĩp công thức từ ô DC_'TK sang

Ví dụ: Công thức trong ô H2

=”CDTK3!?&ADDRESS($A$1,COLUMNO)&”:”& ADDRESS($B$1,COLUMNO)

Kĩt qua: CDTK3!$H$11:$H$198

o 6 DC_CKN: Xĩec dinh chuỗi chứa địa chỉ cột CKN

trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3 Sao chĩp công thức từ ô DC_TẾ sang Ví dụ: Công thức trong ô K2

=”"CDTK3!?&ADDRESS($A$1,COLUMNO)&”:”& ADDRESS($B$1,COLUMN 0)

Kĩt qua: CDTK3!$K$11:$K$198

o ôDC CKC: Xâc định chuỗi chứa địa chỉ cột CKC trong bảng cđn đối tăi khoản cấp 3

Ví dụ: Công thức trong ô L2

="CDTK3!”&ADDRESS($A$1,COLUMN())&”:”& ADDRESS($B$1,COLUMN())

Kĩt qua: CDTK3!$L$11:$L$198

Tao Sheet mĩi dat tan BCDKT

Nhập dữ liệu cho câc cột Chỉ tiíu, Mê số, Thuyết minh theo mẫu trình băy ở trín

Thiết lập công thức lấy ngăy xâc định thời điểm bâo câo:

o ôNGAY: |

Trang 24

=NGAYC Ví dụ: Công thức trong ô C6 =NGAYC Kết quả: 31/01/08 vs Thiết lập câc cột phụ:

o_ Cột TINHTG: Xâc định chỉ tiíu được tính trực tiếp từ

Trang 28

MS| TK |TC|DAU| ST 337 | 3522 | 0 1 411/4111 | 0 1 412| 4112 | 0 1 412 | 4112 1 +1 413|4118 | 0 1 414 | 419 1 +1 415 | 412 0 1 415 | 412 1 -1 416 | 413 0 1 416 | 413 1| -1 417 | 414 0 1 418 | 415 0 1 419 | 418 0 1 420 | 421 0 1 420 | 421 1| -1 421 | 441 0 1 431 |431 0 1 432 | 461 0 1 432 | 161 1 -1 433 | 466 0 1 o Cột MS: Xâc định mê số của chỉ tiíu cần tính trực

tiếp từ số dư tăi khoản

o_ Cột TK: Xâc định số hiệu tăi khoản cần tính số dư ° Cột TC: Xâc định lấy số dư bín Nợ hay Có

Qui ước: 1: Lấy số dư bín Nợ

0: Lấy số dư bín Có

o Cột DAU: Kết quả tính ra thể hiện dưới dạng số dương hay đm

Qui ước: 1: Số dương -1: Số đm

Trang 29

Chương V ~ Lập bâo câo tăi chính o -Cĩ6t ST: Chứa kết quả đê tính =Sumif (Tnđirect (CDTK3! O DC_TK), Ô TK & “*“, Tndđirect ( TẾ(Ơơ TC=1, CDTK3! O DC_CKN, CDTK3! O DC CKC))) * 6 DAU Ví dụ: Công thức trong ô J118 =SUMIF(INDIRECT(CDTK3!$B$2),G118&”*”, INDIRECT(IF(H118=1,CDTK3!$K$2,CDTK3!$L$2)))*1118 Kĩt qua: 34,480,000 Y Sao -chĩp cdc cong thife vừa lập xuống câc dòng bín dưới của bảng phụ

v_ Thiết lập công thức tính Số cuối kỳ

=If (6 TINHTG=1, Sumif (khối KHTG, ô Mê số, khối Số cuối kỳ), Sumi £ (khối MS, ô Mê số, khối ST) )

Ví dụ: Công thức trong ô J118

=IF(G11=1,SUMIF($F$11:$F$101,B11,$D$11:$D$101), SUMIF($F$118:$F$248,B11,$J$118:$3$248))

Kĩt qua: 0

Y Sao chĩp cdc cĩng thife vita lap xuĩng cdc dong bĩn dudi cla

bảng cđn đối kế toân Lúc bấy giờ câc công thức mới hiển thi

kết quả vă yíu cầu Tổng Tăi sản phải bằng Tổng nguồn vốn

vs Trang trí bâo biểu: '

o_ Nhập tiíu để thực sự cho bâo biểu vă câc cột

o_ Giấu câc cột, dòng chứa câc công thức trung gian o_ Định dạng đữ liệu số vă kẻ khung

Trang 30

2 Lập bâo câo kĩt qua hoat dĩng kinh doanh: 2.1 Mẫu bâo biểu:

Bâo câo kết quâ hoạt động kinh doanh lă bâo câo tăi chính tổng hợp,

phản ânh tổng quât tình hình vă kết quả kinh doanh trong một kỳ kế

toân của doanh nghiệp, chỉ tiết theo hoạt động kinh doanh chính vă câc hoạt động khâc Dữ liệu dùng để lập bảng kết quả hoạt động kinh doanh được lấy từ Sheet CT Chú §$: Khi lập phải quan tđm đến trường hợp dữ liệu biến động trong Sheet CT

Mẫu bảng kết quả hoạt động kinh doanh như sau:

Don vị bâo câo: CONG TY E.A.S Mẫu số B 02-DN

Địa chỉ: XYZ Trường Sơn F15 Q10

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH Tir ngay 01/01/2008 dĩn ngay 31/01/2008 Don vi tinh: dĩng eaten | nes | TY | arto | Sema | "adn 1 Loe} 8 we 8 4 5 6

1 Doanh thu bân hăng vă cung cấp dịch vụ 01 VI.25 247,000,000 247,000,000

2 Câc khoản giảm trừ doanh thu 02 3.050.000 3.050.000 3 Doanh thu thuần về bân hăng vă cung cấp

dịch vụ 10 243.950.000 243.950,000

4 Giâ vốn hăng bân 11 VỊ.27 188,886,451 188,886,451

5 Lợi nhuận gộp về bân hăng vă cung cấp

dịch vụ 20 55,063,549 55,063,549 6 Doanh thu hoạt động tăi chính 21 VI.26

9 Chi phí tăi chính 22 VI.28 ‘ 3,120,000 3.120.000 - Trong đó: Chi phi lai vay 23 2,800,000 2,800,000 8 Chi phi ban hang 24 10.630.000 10,630.000 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 20,200,000 20,200,000 10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 21,113,549 21,113,549

11.Thu nhập khâc 31 4,000,000 4,000,000

12 Chỉ phí khâc 32 6,000,000 6,000,000 13 Lợi nhuận khâc 40 (2,000,000) (2,000,000) 14 Tổng lợi nhuận kế toân trước thuế 50 19,113,549 19,113,549 |“ 15 Chỉ phí thuế TNDN hiện hănh 51 VI.30 8,000.000 8,000,000 15, Chi phí thuế TNDN hoên lại `52 VI.30

16 Li nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 11,113,549 11,113,549 17 Lêi cơ bản trín cổ phiếu 70

Trang 31

Nội dung bâo câo

Phản ânh tình hình uă bết quả hoạt động kính doanh của doanh nghiệp, bao gồm kết quả binh doanh uò kết quả khâc

Nguôn gốc số liệu để lập bâo câo

e Can cứ Bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước e Can cứ uăo sổ kế toân trong kỳ dùng cho câc tăi khoản từ loạt

5 đến loại 9

Nội dung uă phương phúóp lệp câc chỉ tiíu trong bâo câo

Kết quả hoạt động binh doanh

Bâo câo gồm 5 cĩt:

Cột số 1: Câc chỉ tiíu bâo câo

Cột số 2: Mê số của câc chỉ tiíu tương ứng

Cột số 3: Số hiệu tương ứng uới câc chỉ tiíu của bâo câo ndy được thể hiện chỉ tiíu trín Bản thuyết mình tăi chính

Cột số 4: Kỳ trước của bdo cdo ky nay được căn cứ uăo số liệu ghỉ

ở cột 5 “Kỳ năy” của bâo câo năy kỳ trước theo từng chỉ tiíu phù hợp

Cột số 5: Kỳ năy Tổng số phút sinh trong hỳ bâo câo

Cột số 6: Luỹ kế từ đầu năm Số liệu ghỉ uăo cột 6 của bâo câo

Kết quả hoạt động kinh doanh kỳ năy được căn cứ uăo số liệu ghú ở cột 6 (Luỹ kế từ đầu năm) của bâo câo năy kỳ trước cộng (+) uới số liệu ghỉ ở cột 5 (Ky nay)

Nội dung uă phương phóp lộp câc chỉ tiíu ghi vao cột 5 (Ky nay)

của Bâo câo kết quả hoạt động hinh doanh kỳ năy, nhu sau:

¢ Doanh thu bân hăng uă cung cấp dịch uụ (Mê số 01) Chỉ tiíu năy phản ânh tổng doanh thu bân hòng hóa, thănh

phẩm uă cung cấp dịch vu trong kỳ bâo câo của doanh nghiệp Số liệu lấy từ luỹ kế số phút sinh Có của Tòi khoản ð11 “Doanh thu bân hăng 0ă

A1

cung cấp dịch uụ” uă Tăi khoản ð12 “Doanh thu bân hăng nột bộ” trong bỳ bâo câo

Trang 32

(3) Câc khoản giảm trừ doanh thu (Mê số 03)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng hợp câc khoản được ghi giảm trừ uăo

tổng doanh thu trong kỳ, bao gôm: Câc khoản chiết khấu thương mại,

giảm giâ hăng bân, hăng bân bị trả lại uă thuế tiíu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGŒT tính theo phương phâp trực tiếp phải nộp tương ứng uới số doanh thu được xâc định kỳ bâo câo Số liệu lấy từ luỹ kế số phât sinh Nợ của Tùi khoản 511 “Doanh thu bân hăng uă cung cốp dịch vu” va Tai khodn 512 “Doanh thu ban hang nĩi bộ” đối ứng uới bín Có

của câc tăi khoản 521 “Chiĩc khdu thuong mai”, Tai khodn 532 “Gidm

giâ hăng bân”, Tai khodn 531 “Hang ban bi tra lai”, Tai khoản 3331 “Thuĩ GTGT phdi nĩp”, Tai khoản 3332 “Thuế tiíu thu ddc biĩt”, Tai

khodn 3333 “Thuĩ xuất, nhập khẩu” (chỉ tiết phđn thuế xuất khẩu) trong

ky bdo cdo

(3) Doanh thu thudn vĩ ban hang va cung cap dich vu (Mĩ

sĩ 10)

Chỉ tiíu năy phản ânh số doanh thu bân hăng hóa, thănh phẩm,

bất động sản đầu tư uă cung cấp dịch uụ đê trừ câc khoản giảm trừ (chiết khấu thương mại, giảm giâ hăng bân, hùng bân bị trả lại, thuế

tiíu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương phâp trực

tiếp) trong kỳ bâo câo, lăm căn cứ tính kết quả hoạt động binh doanh của doanh nghiệp

Mê số 10 = Mê số 01 - Mê số 09

(4) Giâ uốn hăng bân (Mê số 11)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng giâ uốn của hăng hoa, bất động sản đđu tư, giâ thănh sản xuất của thănh phẩm đê bân, chỉ phí trực tiếp của câc dịch uụ đê cung cấp, chỉ phí khâc được tính uăo hoặc ghỉ giảm giâ uốn hăng bân trong kỳ bâo câo Số liệu lấy từ luy kế số phât sinh bín Có của Tùi khoản 632 “Giâ uốn hăng bân” trong kỳ bâo câo đối ứng bín Nợ của Tòi khoản 911“Xâc định kết quả kinh doanh”

(5) Lợi nhuận gộp vĩ ban hang va cung cap dich vu (Mê số 20)

Chi tiíu năy phản ânh số chính lệch giữa doanh thu thuần vĩ bân hăng uă cung cấp dịch uụ uới giâ uốn hăng bân phât sinh trong bỳ

bâo câo

Trang 33

(6) Doanh thu hoạt động tăi chính (Mê số 21)

Chỉ tiíu năy phản ânh doanh thu hoạt động tăi chính thuần

(Tổng doanh thu trừ (-) thuế GTGŒT theo phương phâp trực tiếp (nếu có)

hiín quan đến hoạt động) phât sinh trong kỳ bâo câo của doanh nghiệp Số liệu lấy từ luỹ kế số phât sinh Nợ của Tùi khoản 515 “Doanh thu hoạt động tăi chính” đối úng uới bín Có TK 911 trong kỳ bâo câo

(7) Chỉ phí tăi chính (Mê số 22)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng chỉ phí tăi chính, gồm tiền lêi uay phải

trả, chỉ phí bản quyín, chỉ phí hoạt động liín doanh, phât sinh trong kỳ

bâo câo của doanh nghiệp Số liệu lấy từ luỹ kế số phât sinh Bín Có TK

635 “Chi phí tăi chính “ đối ứng uới bín Nợ TK 911 trong bỳ bâo câo

Lêi uay phải trẻ (Mê số 23)

Chỉ tiíu năy dùng để phản ânh chỉ phí lêi uay phải trả được tính ăo chỉ phí tăi chính trong kỳ bâo câo Số liệu lấy từ sổ kế toân chỉ tiết tăi khoản 635 “Chỉ phí tăi chính “

(8) Chỉ phí bân hăng (Mê số 24)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng chỉ phí bân hòng phđn bổ cho số hăng hóa, thănh phẩm, dịch uụ đê bân trong kỳ bâo câo Số liệu lấy từ tổng cộng số phât sinh Có của Tòi khoản 641 “Chi phi bân hang” va sĩ phât sinh Có của Tòi khoản 1422 “Chỉ phí chờ kết chuyển” (chỉ tiết phần chỉ phí bân hăng), đối ứng uới bín Nợ của Tăi khoản 911 “Xâc định kết quả kinh doanh” trong hỳ bâo câo

(9) Chỉ phí quản lý doanh nghiệp (Mê số 25)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng chi phi quản ly doanh nghiệp phđn bổ cho số hăng hóa, thănh phẩm, dịch uụ đê bân trong kỳ bâo câo Số

liệu lấy từ tổng cộng số phât sinh Có của Tòăi khoản 642 “Chỉ phí quản lý doanh nghiệp” uò số phât sinh Có của Tòi khoản 1422 “Chi phi chờ

kết chuyển” (chỉ tiết phần chi phí quản lý doanh nghiệp), đối úng uới bín

Nợ của Tòi khoản 911 “Xâc định hết quả kính doanh” trong kỳ bâo câo

(10) Lợi nhuận thuđn từ hoạt động hình doanh (Mê số 30)

Chỉ tiíu năy phản ânh bết quả hoạt động kính doanh của doanh

nghiệp trong kỳ bâo câo Chỉ tiíu năy được tính toân trín cơ sở lợi nhuận -

Trang 34

chinh trit (-) chi phi tai chinh, chi phi bdn hang va chi phi quan ly doanh nghiệp phđn bổ cho hăng hóa, thănh phẩm, dịch uụ đê bân trong ky bdo cdo

Mê số 30 = Mê số 20 + Mê số 31 - (Mê số 22 + Mê số 24 + Mê số 25) (11) Thu nhập khâc (Mê số 31)

Chỉ tiíu năy phản ânh câc khoản thu nhập khâc (đê trừ thuế

GTGT phải nộp tính theo phương phúp trực tiếp), phât sinh trong kỳ bâo câo Số liệu lấy từ số phât sinh bín Nợ của Tòi khoản 711 “Thu nhập khâc” đối ứng uới bín Có của Tăi khoản 911 “Xâc định kết quả kinh doanh” trong kỳ bâo câo

(12) Chỉ phí khâc (Mê số 32)

Chỉ tiíu năy phản ânh câc khoản chỉ phí khâc Số liệu lấy từ số phât sinh Có của Tòi khoản 811 “Chỉ phí khâc” đối ứng uới bín Nợ của

Tùi khoản 911 “Xâc định kết quả binh doanh” trong kỳ bâo câo

(13) Lợi nhuận khâc (Mê số 40

Chỉ tiíu năy phản ânh số chính lệch giữa thu nhập khâc (đê trừ thuế GTGT phải nộp tính theo phương phúp trực tiếp) uới chỉ phí khâc

trong kỳ bâo câo

(14) Tổng lợi nhuận kế toân trước thuế (Mê số 50)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng số lợi nhuộn thực hiện trong kỳ bâo

câo của doanh nghiệp trước khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt

dĩng kinh doanh, hoạt động khâc phút sinh trong kỳ bâo câo

Mê số 50 = Mê số 30 + Mê số 40

(1ê) Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hănh (Mê số ð1)

Chỉ tiíu năy phản ânh Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hănh phât sinh trong kỳ bâo câo Số liệu lấy từ số phât sinh bín Có của Tòi khoản 8211 “Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hănh” đối

ứng uới bín nợ TK911 “Xâc định kết quả kinh doanh “

(16) Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoên lại (Mê số 52)

Chỉ tiíu năy phản ânh Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoên lại hoặc thu nhập thuế thu nhập hoên lại phât sinh trong kỳ bâo câo 144

i

Trang 35

Số liệu lấy từ số phât sinh bín Có của Tòi khoản 8212 “Chi phi

thuế thu nhập doanh nghiệp hoên lai” doi ung voi bĩn no TK911 “Xdc định kết quả binh doanh “

(17) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mê số 60)

Chỉ tiíu năy phản ânh tổng số lợi nhuận thuần từ câc hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp phât sinh trong kỳ bâo câo -

Mê số 60 = Mê số ð0 - (Mê số 51 + Mê sĩ 52)

2.2 Sơ đồ lđp:

Dưới đđy lă sơ đồ vị trí tương đối của câc 6 cần nhập liệu hoặc thiết lập

công thức lúc ban đầu Câc ô thuộc dòng chỉ tiết sẽ được sao chĩp xuống

câc dòng bín dưới sau năy Câc ô còn lại chỉ có duy nhất 1 ô (không phải

sao chĩp) Câc ô được tô mău lă câc ô cần lập công thức A B Cc D E F G 41} BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH 5 KHTG | TINHTG | LK | DAU | STTG 1 Doanh thu bân hăng 2 Câc khoản giảm trừ doanh 13 3 Doanh thu thuần về 14 15 ð Lợi nhuận gộp về BH 6 Doanh thu hoạt động 2.3 Câch lập:

v Tạo Sheet mới đặt tín KQKD

v Nhập dữ liệu cho câc cột Chỉ tiíu, Mê số, Thuyết minh theo

mẫu trình băy ở trín

Trang 36

*_ Thiết lập công thức lấy ngăy xâc định thời điểm bâo câo: o 6 NGAY1: =NGAYD Ví dụ: Công thức trong ô C6 =NGAYD Kết qua: 01/01/08 o 6 NGAY2: =NGAYC Ví dụ: Công thức trong ô C7 =NGAYC Kết quả: 31/01/08 v_ Thiết lập câc cột phụ: o Cột KHTG: Xâc định mê số của chỉ tiíu cần tổng hợp

o_ Cột THNHTG: Xâc định chỉ tiíu được tính trực tiếp từ

tăi khoản hay được cộng từ câc chỉ tiíu khâc Qui ước: 1: Cộng từ câc chỉ tiíu khâc

0: Tính trực tiếp từ tăi khoản

o_ Cột LK: Chứa số lũy kế tính từ đầu năm đến cuối kỳ trước o_ Cột DAU: Chỉ tiíu đang tính sẽ được cộng hay trừ để —_ có được chỉ tiíu tổng hợp Qui ước: 1: Cộng -1l: Trừ o_ Cột STTG: Chứa kết quả trung gian = 6 Kỳ năy * ô DAU _ Ví dụ: Công thức trong ô C6 =E12*J12

Kết quả: 0 (do câc cột tham chiếu chưa lập công thức nín kết

quả hiện tại lă vậy)

Trang 37

v Thiĩt lap bang phu:

Chương V - Lập bâo câo tăi chính MS | TKN | TKC ST DAU 01 511 X 1 01 B12 1 02 B11 |521 1 02 B11 | 532 1 02 511 | 531 1 02 512 | 521 1 02 512 | 532 1 02 B12 | 531 1 02 511 | 3332 1 02 512 | 3332 1 02 511 | 3333 1 02 512 | 3333 1 02 B11 | 3331 1 11 911 | 632 1 21 515 | 911 1 22 911 | 635 1 23 911 | 6351 1 24 911 | 641 1 25 911 | 642 1 31 711 |911 1 32 911 |811 1 B1 911 |8211 1 B1 8211 | 911 -1 52 911 | 8212 1 52 8212 | 911 -1

o Cĩ6t MS: Xac định mê số của chỉ tiíu cần tính trực

tiếp từ số phât sinh của tăi khoản

Trang 38

Qui ước: 1: Số dương -1: Số đm o_ Cột ST: Chứa kết quả đê tính

{= Sum(If (6 TKN=Left (Indirect (CT! 6 DC_TKN2), Len(6

TKN)), 1, 0) * Tf(ô TKC=Left (Indirect (CT! 6 DC_TKC2),

Len(6 TKC)), 1, 0) * Indirect (CT! 6 DC_ST2)) * 6 DAU} Ví dụ: Công thức trong ô K36 {-SUM(F(H36=LEFT(INDIRECT(CT!$D$5), LEN(H36)),1,0)*1 F(I36=LEFT(INDIRECT(CT!$E$5), LEN(136)),1,0)*INDIRECT( CT!$G$5))*J36) Kĩt qua: 247,000,000 v Sao chĩp câc công thức vừa lập xuống câc dong bín dưới của bảng phụ

v Thiết lập công thức tính cột Kỳ năy

=If (6 TINHTG=1, Sumif (khối KHTG, ô Mê số, khối STTG),

Sumi f (khối MS, ô Mê số, khối ST) )

Ví dụ: Công thức trong ô E12 =IF(H12=1,SUMIF($G$12:$G$30,B12,$K$12:$K$30),SUMIEF($ G$36:$G$60,B12,$K$36:$K$60)) Kĩt qua: 247,000,000 v_ Thiết lập công thức tính cột Lũy kế từ đầu nam = 6 Ky nay + 6 LK Ví dụ: Công thức trong ô F12 =E12+I12 Kết quả: 247,000,000

v Sao chĩp câc công thức vừa lập xuống câc dòng bín dưới của bảng kết quả hoạt động kinh doanh

v Trang trí bâo biểu:

o_ Nhập tiíu để thực sự cho bâo biểu vă câc cột

o_ Giấu câc cột, dòng chứa câc công thức trung gian o_ Định dạng dữ liệu số vă kẻ khung

Trang 39

3 Lập bâo câo lưu chuyển tiín tệ: 3.1 Mẫu bâo biểu:

Bâo câo lưu chuyển tiễển tệ lă bâo câo tăi chính tổng hợp phản ânh việc

hình thănh vă sử dụng lượng tiền phât sinh trong kỳ bâo câo của doanh nghiệp

Theo phương phâp trực tiếp, bâo câo lưu chuyển tiền tệ được lập bằng _ câch xâc định vă phđn tích trực tiếp câc khoản thực thu, chi bing tiĩn trín câc sổ kế toân vốn bằng tiền theo từng loại hoạt động vă theo nội dung thu, chỉ Phương phâp năy phù hợp với việc xử lý thơng tin kế tôn bằng mây tính Dữ liệu dùng để lập bâo câo lưu chuyển tiĩn tệ được lấy từ Sheet CDTK3 va Sheet CT Chú $: Khi lập phải quan tđm đến trường hợp dữ liệu biến động trong Sheet CDTK3 va Sheet CT

Mẫu bâo câo lưu chuyển tiền tệ như sau:

Đơn vị bâo câo: CÔNG TY E.A.S Mẫu số B 03-DN Địa chỉ: XYZ Trường Sơn F15 Q10

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

(Theo phương phâp trực tiếp) Từ ngăy 01/01/2008 đến ngăy 31/01/2008 Đơn vị tính: đồng 1 LƯU CHUYỂN TIÍN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ˆ 1 Tiền thu từ bân hăng, cung cấp dịch vị vă doanh , thu khâc 01 263,680,000

2 Tiền trả cho người cung cấp hăng hóa, dịch vụ 02 (60,365,000) 3 Tiín trả cho người lao động 03 (23,080,000) 4 Tiĩn chi tra lai vay 04 (2,800,000) 5 Tiền chỉ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (8,000,000)

6 Tiín thu khâc từ hoạt động kinh doanh 06 20,700,000

7 Tiín chỉ khâc cho hoạt động kinh đoanh 97 (60,405,000) Lưu chuyển tiín thuần từ hoạt động kinh doanh 20 129,730,000

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOAT DONG DAU TU

Trang 40

4 Tiền thu hồi cho vay, bân lai cĩc cĩng cu no cua DV khâc 24

õ, Tiín chí đầu tư góp vốn văo đơn vị khâc 25 (110,000,000) 6 Tiín thu hồi đầu tư góp vốn văo đơn vị khâc 26

7 Tiền thu lêi cho vay, cổ tức vă lợi nhuận được chia 27

Lưu chuyển tiín thuần từ hoạt dộng đầu tư 30 + : (190,400,000)

III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TĂI CHÍNH

1 Tiển thu từ phât hănh cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2 Tiền trả vốn góp cho câc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của DN đê phât hănh 32 1- 3 Tiền vay ngắn hạn, dăi hạn nhận được 33 - 4 Tiĩn trd ng gĩc vay - 34 (60,000,000) 5 Tiĩn tra ng thuĩ tai chinh 35

6 Cổ tức, lợi nhuận đê trả cho chủ sở hữu 36 (2,000,000) Lưu chuyển tiín thuần từ hoạt động tăi chính 40 (62,000,000)

Luu chuyĩn tiĩn thudn trong ky 50 (122,670,000)

Tiển vă tương đương tiĩn dau ky 60 200,000,000 Anh hưởng của thay đổi tỷ giâ hối đoâi quy đổi ngoại tệ 61 ˆ Tiền vă tương đương tiễn cuối kỳ 70 VII.34 - 77,330.000

Nội dưng uă phương phâp lập câc chỉ tiíu trong bâo câo

Lưu chuyển tiền tệ theo phương phâp trực tiếp

Việc lập Bâo câo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ uăo: e Bang Can dĩi kĩ tôn

¢ Bĩdo cdo kĩt qua hoat dĩng kinh doanh se Thuyết mình bâo câo tăi chính

s Câc tời liệu kế toân khâc, như: Sổ kế toân tổng hợp, sổ bế toân

chỉ tiết câc Tăi khoản “Tiền mặt, “Tiền gửi Ngôn hăng”,

“Tiín đang chuyển”; Sổ kế toân tổng hợp uò sổ bế toân chỉ tiết của câc Tòi khoản liín quan khâc, bảng tính uă phđn bổ khấu hao TSCD va cde tăi liệu bế toân chỉ tiết khâc

Đối uới xử lý kế toân bằng mây có thể tính trực tiếp từ câc nghiệp

vu phat sinh

se Lưu chuyển tiền từ hoạt động binh doanh

Theo phương phâp trực tiếp, câc luông tiền ăo uò luông tiền ra từ hoạt động kinh doanh được xâc định uò trình băy trong Bâo câo lưu chuyển tiền tệ bằng câch phđn tích uă tổng hợp trực tiếp câc khoản tiền

Định dạng
Số trang	118
Dung lượng	4,79 MB