1 1 CHƯƠNG 3 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Chương 3 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGOẠI THƯƠNG I Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance) 1 Khái niệm Là phương thức thanh toán,[.]
CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Chương CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGOẠI THƯƠNG I Phương thức toán chuyển tiền (Remittance) Khái niệm Là phương thức tốn, khách hàng (người trả tiền) yêu cầu NH chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách yêu cầu (bằng điện thư) Các bên tham gia: - Người chuyển tiền (Applicant/Remitter): Người mua, nhập khẩu, người nhận cung ứng dịch vụ, người mắc nợ, người có nhu cầu chuyển tiền (nhà đầu tư, Việt kiều chuyển tiền nước, người chuyển tiền nước ngoài) - Người hưởng lợi (Beneficiary): Người bán, người cung ứng dịch vụ, xuất khẩu, chủ nợ người người chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền (Applicant Bamk/Remitting Bank): Là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền nước người chuyển tiền - Ngân hàng đại lý (Beneficiary Bank): ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền phục vụ người thụ hưởng nước người thụ hưởng Trình tự tiến hành nghiệp vụ * Sơ đồ: nghiệp vụ chuyển tiền phương thức trả ngay, trả chậm: NH chuyển tiền Báo nợ T/T, M/T Y/c chuyển tiền Người mua NH đại lý Báo có cóTiền Người bán Hàng hóa Trên sở hợp đồng ký, người bán giao hàng hóa cung ứng dịch vụ đồng thời giao chứng từ cho người mua NM yêu cầu chuyển tiền nộp giấy tờ cần thiết theo yêu cầu ngân hàng yêu cầu chuyển tiền trả cho người bán Ngân hàng kiểm tra hồ sơ nhà NM thấy đủ điều kiện (số dư tài khoản, chứng từ yêu cầu) trích số tiền tương ứng để chuyển tiền nước trả cho người bán CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ NH nước người bán chuyển tiền trả cho người hưởng lợi cách báo có vào tài khoản người bán trả trực tiếp Ngân hàng chuyển tiền báo nợ cho người mua * Sơ đồ nghiệp vụ toán chuyển tiền ứng trước: (TTR before, advance payment) NH chuyển tiền NH đại lý 2a T/T, M/T Y/c chuyển tiền 2b.Báo nợ Người mua Báo có Người bán Hàng hóa NM viết lệnh chuyển tiền lệnh cho ngân hàng phục vụ chuyển tiền cho NB (Một phần tồn giá trị lơ hàng) NH chuyển tiền thực chuyển tiền cho ngân hàng đại lý nước ngồi thơng báo kết chuyển tiền cho NM Ngân hàng đại lý báo có cho người bán NB giao hàng cho NM Lưu ý : * Nội dung tờ lệnh chuyển tiền - Tên địa người yêu cầu chuyển tiền - Số tài khoản NH mở tài khoản - Số tiền xin chuyển - Tên địa người hưởng lợi, số tài khoản ngân hàng chi nhánh nước - Lý chuyển tiền - Phí chuyển tiền chịu * Kèm theo chứng từ có liên quan: hợp đồng ngoại thương, hóa đơn thương mại, giấy phép XNK(nếu có), tờ khai hải quan, chứng từ hàng nhập, quota (nếu mặt hàng nằm danh mục phải có quota)… * Hình thức chuyển tiền: - Chuyển tiền điện T/T (Telegraphic transfer ): NH chuyển tiền thực việc chuyển tiền cách điện lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người bán - Chuyển tiền thư M/T (Mail Transfer): Ngân hàng chuyển tiền thực viêc chuyển tiền cách gửi thư lệnh cho ngân hàng địa lý nước ngồi trả tiền cho ngườì bán CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ * Khi chuyển tiền: Sau nhận thông báo hàng bốc lên phương tiện vận tải để chuyển đi, sau nhận chứng từ gửi hàng * Phí chuyển tiền chịu ?: - Nếu áp dụng phương tiện chuyển tiền phương thức độc lập: chuyển phải trả phí - Nếu áp dụng phương thức hỗ trợ cho phương thức khác chi phí bên thoả thuận Nhận xét * Ưu điểm: Thủ tục toán đơn giản, thời gian toán nhanh * Nhược điểm: - Phương thức chuyển tiền đảm bảo quyền lợi cho người bán việc trả tiền cho người bán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí người mua - Phương thức ngân hàng đóng vai trị trung gian thực việc chuyển tiền nhận hoa hồng không bị ràng buộc ca Các trường hợp áp dụng - Bên bán bên mua cóquan hệ lâu dài hồn toàn tin cậy lẫn - Phương thức trở thành phận cấu thành phương thức khác - Áp dụng cho hợp đồng có giá trị nhỏ (hạn chế rủi ro) - Chỉ nên áp dụng trường hợp giao dịch phi thương mại: Kiều bào nước chuyển tiền nước, chuyển vốn nước ngồi đầu tư… - Thanh tốn loại phí liên quan đến xuất nhập như: phí phạt hợp đồng, phí hoa hồng cho mơi giới, bảo hiểm, vận tải, bưu điện - Trả trước dạng đảm bảo thực hợp đồng cấp tín dụng cho người bán II Phương thức nhờ thu (Collection of Payment) Khái niệm Là phương thức toán mà người bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng tiến hành ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu chứng từ người bán lập Văn pháp lý áp dụng: URC 522 - “Quy tắc thống nhờ thu phòng thương mại quốc tế (ICC) sửa đổi ban hành số 522 năm 1995, có hiệu lực từ 1/1/1996 (The Uniform Rules for Collection – ICC Pub.No522 –1995 Revision) Các bên tham gia : - Người uỷ nhiệm thu (Principal/Drawer): Người bán, người hưởng lợi - Ngân hàng chuyển giao (Remitting bank): Ngân hàng bên bán người bán uỷ thác thu hộ tiền nhà nhập khẩu, có nhiệm vụ chuyển giao chứng từ đòi tiền nhà nhập - Ngân hàng nhờ thu (Collecting bank): Ngân hàng nước người mua, có nhiệm vụ thu hộ tiền nhà xuất thường đại lý ngân hàng bên bán nước - Ngân hàng xuất trình (Presenting bank): ngân hàng trực tiếp xuất trình chứng từ địi tiền người mua CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Người trả tiền (Drawee): Người mua Các loại nhờ thu quy trình nghiệp vụ: a Nhờ thu phiếu trơn (Clean collection ) * Khái niệm: Là loại nhờ thu người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập cịn chứng từ hàng hố gửi thẳng cho người mua mà không thông qua ngân hàng (có nghĩa người bán yêu cầu ngân hàng đòi tiền người mua dựa vào chứng từ tài mà khơng dựa vào chứng từ thương mại) * Quy trình tốn: Ngân hàng chuyển giao Ngân hàng nhờ thu Người bán Người mua Căn vào hợp đồng ngoại thương ký kết, người bán giao hàng cung ứng dịch vụ đồng thời lập chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho người mua Người bán lập hối phiếu đòi tiền, yêu cầu nhờ thu gửi đến ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền từ người mua Ngân hàng nước người bán gửi hối phiếu lập thị nhờ thu đến đại lý nước người mua đề nghị địi tiền hộ Ngân hàng nước người mua chuyển hối phiếu cho người mua đề nghị người mua trả tiền Người mua kiểm tra hối phiếu, thấy phù hợp trả tiền cho người bán (nếu trả ngay) Nếu trả sau chấp nhận vào hối phiếu Trường hợp hối phiếu không hợp lệ NM có quyền từ chối tốn trả lại hối phiếu cho NB Ngân hàng bên mua chuyển tiền (trả ngay) thông báo hối phiếu chấp nhận tốn (trả chậm) hồn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho ngân hàng bên bán Ngân hàng bên bán chuyển tiền (ghi có vào tài khoản) hoàn lại hối phiếu bị từ chối toán cho người bán * Nhận xét - Là hình thức tốn đơn giản, lợi với người mua người bán Vì người mua nhận chứng từ trước việc trả tiền việc nhận hàng người mua hoàn toàn tách rời với khâu tốn, người mua nhận hàng không trả tiền trả tiền chậm trễ CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn chứng từ giao cho người mua nên ngân hàng không khống chế việc nhận hàng toán người mua Tuy vậy, người mua có bất lợi trường hợp hối phiếu đòi tiền đến sớm chứng từ chứng từ thương mại, ngườii mua phải trả tiền chấp nhận trả tiền hàng hóa đến chậm, nhận hàng hóa khơng quy cách phẩm chất, số lượng, chất lượng… * Trường hợp áp dụng: - Thu tiền hợp đồng có giá trị nhỏ hợp đồng mang tính chất dịch vụ phát sinh từ hợp đồng thương mại lớn: Bảo hiểm, thuê tàu, trả cước phí, hoa hồng - Áp dụng cơng ty có quan hệ lâu đời, tin cậy lẫn - Thanh toán nội công ty mẹ – công ty b Nhờ thu kèm chứng từ - Documentary Collection: * Khái niệm: Là phương thức tốn, người bán sau giao hàng, ký phát hối phiếu gửi kèm theo chứng từ để nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ người mua Với điều kiện là, ngân hàng trao chứng từ cho người mua nhận hàng người mua trả tiền ký chấp nhận trả tiền hối phiếu *Quy trình nghiệp vụ: Ngân hàng bên bán Ngân hàng đại lý NB NM 1 Người bán giao hàng cho người mua không giao chứng từ hàng hoá Giao hàng xong, người bán lập hối phiếu, thư yêu cầu nhờ thu chứng từ liên quan cho ngân hàng đề nghị thu tiền hộ Ngân hàng nước người bán gửi thị nhờ thu (Collection Instruction) chứng từ (Hối phiếu + chứng từ gửi hàng) đến đại lý nước người mua đề nghị đòi tiền hộ Ngân hàng nước người mua xuất trình hối phiếu đề nghị người mua trả tiền Ngân hàng trao chứng từ cho người mua họ trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu, khơng cầm giữ chứng từ lại báo cho người bán biết Người mua kiểm tra hối phiếu trả tiến hành trả tiền cho người bán thơng qua ngân hàng Nếu trả sau chấp nhận trả tiền vào hối phiếu từ chối trả tiền hối phiếu không hợp lệ CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Ngân hàng bên mua chuyển tiền hoàn lại hối phiếu bị từ chối cho người bán Ngân hàng bên bán chuyển tiền (báo có) hồn trả lại hối phiếu bị từ chối cho người bán - Trong phương thức lại chia làm loại: + Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against Payment - D/P): Áp dụng trường hợp trả NB yêu cầu NM phải trả tiền ngân hàng trao chứng từ để nhận hàng + Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (Documents against Acceptance - D/A ): Áp dụng trường hợp trả tiền sau NB yêu cầu NM ký chấp nhận hối phiếu trả tiền vào ngày tương lai ngân hàng trao BCT để nhận hàng Đến thời hạn trả tiền ghi hối phiếu, NM chuyển tiền trả cho NB * Nhận xét: - So với nhờ thu hối phiếu trơn phương thức ưu việt quyền lợi người bán đảm bảo (ngân hàng thay mặt người bán dùng chứng từ để khống chế người mua trả tiền chấp nhận trả tiền ngân hàng trao chứng từ để nhận hàng-> khác nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ) - Vai trò ngân hàng phát huy: dùng chứng từ khống chế việc nhận hàng người mua Tuy nhiên phương thức nhược điểm sau: - NB thông qua ngân hàng khống chế hàng hố khơng khống chế việc trả tiền NM vì: + Việc nhờ ngân hàng thu hộ tiền diễn sau sau người bán thực xong nghĩa vụ giao hàng lý tình hình thị trường bất lợi cho NM, NM thực hợp đồng bị thua lỗ -> NM không thiết tha với việc nhận hàng -> việc khống chế chứng từ hồn tồn vơ nghĩa, NB khơng biết phải giải lô hàng gửi -> chi phí chun chở hàng hố NB phải chịu rủi ro đường vận chuyển NB chịu hàng hoá thuộc quyền sở hữu + Phương thức D/A: NM khơng tốn hạn ký chấp nhận hối phiếu trước + NM chịu rủi ro trường hợp NM có trách nhiệm trả tiền chấp nhận trả tiền nhận chứng từ mà khơng có kiểm tra hàng hố trước NM gặp rủi ro hàng hố khơng chất lượng, số lượng hợp đồng * Các trường hợp áp dụng - Hai bên quen biết, tin tưởng có quan hệ bn bán thường xun với - Tình hình kinh tế, trị pháp luật nước người mua ổn định III Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng mở L/C) theo yêu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) số tiền thư tín dụng chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ Vì phương thức tốn tín dụng chứng từ phổ biến TTQT nên Phòng thương mại quốc tế ICC ban hành Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ gọi UCP 600 – Uniform Customs and Practice for Documentary Credit ban hành năm 2007 Ngoài ICC ban hành e.UCP phụ lục UCP xuất trình chứng từ điện tử UCP ấn năm 1933 sau lần bổ xung thay đổi vào năm 1951, 1962, 1974, 1989, 1993, 2007 Tính chất pháp lý: Khơng bắt buộc, muốn áp dụng phải dẫn chiếu vào L/C, tun bố áp dụng phải tn thủ Các bên liên quan * Người xin mở L/C ( The Appicant): Là nhà nhập khẩu, người mua Nhiệm vụ: - Kịp thời làm đơn mở L/C thủ tục có liên quan gửi đến ngân hàng - Thực ký quỹ có yêu cầu ngân hàng - Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng: phí mở L/C, tu chỉnh L/C - Phối hợp ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ chứng từ toán người bán gửỉ tới Quyền lợi: - Có quyền từ chối tốn với NH chứng từ khơng hợp lệ - Có quyền nhận hàng đủ điều kiện * Người hưởng lợi (Beneficiary): Là người bán , người XK, người khác người XK định Nhiệm vụ: - Kiểm tra nội dung L/C trước giao hàng - Phải giao hàng với nội dung L/C - Lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C - Trả phí dịch vụ ngân hàng: phí thơng báo L/C, tu chỉnh L/C, chiết khấu chứng từ, phí kiểm tra chứng từ có bất hợp lệ Quyền lợi: - Có quyền yêu cầu nhà NK NH phát hành L/C tu chỉnh, sửa đổi L/C cần thiết - Hưởng lợi L/C định người thay hưởng lợi L/C - Chỉ định ngân hàng xác nhận không tin vào ngân hàng phát hành - Từ chối giao hàng nội dung L/C không phù hợp với HĐNT, người bán yêu cầu tu chỉnh L/C không đáp ứng * Ngân hàng phát hành L/C (Issuing bank, opening bank): Đây ngân hàng dịch vụ nhà NK Nhiệm vụ - Phát hành L/C theo nội dung đơn xin mở L/C nhà NK, thông báo đến người hưởng lợi qua ngân hàng đại lý nước XK - Tu chỉnh sửa đổi L/C có yêu cầu CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Phối hợp với nhà NK kiểm tra tính xác L/C - Thanh tốn tiền cho người hưởng lợi chứng từ hợp lệ quy định L/C Quyền lợi: - Hưởng phí dịch vụ ngân hàng - Từ chối toán chứng từ bất hợp lệ *Ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank): Phải đại lý NH phát hành, đại diện quyền lợi cho người bán Nhiệm vụ: - Tiếp nhận L/C gốc chuyển đến người bán giao dịch liên quan đến sửa đổi , bổ sung, hủy bỏ L/C - Nhận chứng từ nhà XK gửi đến kiểm tra tính hợp lệ chuyển cho ngân hàng phát hành - Thanh toán tiền cho người XK ủy quyền toán Quyền lợi: - Hưởng lệ phí theo qui định * NH xác nhận L/C (Confirming Bank): Chỉ có L/C NH phát hành thư tín dụng (Issuing Bank) mở khơng đảm bảo uy tín tốn ( NB u cầu phải có NH thứ đứng xác nhận L/C Nhiệm vụ - Xác nhận nghiã vụ trả tiền L/C có yêu cầu nhà XK NH phát hành - Kiểm tra chứng từ toán tiền cho nh XK thấy chứng từ hợp lệ Quyền lợi: - Được hưởng phí dịch vụ NH (phí xác nhận) - Yêu cầu NH mở L/C ký quỹ - Từ chối toán chứng từ không hợp lệ - Được ngân hàng phát hành tốn sau hồn nghĩa vụ tốn với nhà NK *NH chiết khấu (Negotiating bank): Là NH mà người bán người mua thỏa thuận đưa vào nội dung Thư tín dụng chịu trách nhiệm mua lại chứng từ mà NB xuất trình theo hai bên thỏa thuận * NH trả tiền (Drawee Bank): Trước hết NH phát hành NH khác NHPH định Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) Một cơng cụ yếu phương thức tốn tín dụng chứng từ thư tín dụng (L/C) Vì phương thức cịn gọi phương thức tốn L/C a Khái niệm Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu cầu nhà nhập (người xin mở L/C) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định thời CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ gian định, với điều kiện người thực đủ điều khoản quy định L/C (L/C thương mại chứng thư, cam kết trả tiền NH phát hành cho người hưởng lợi hưởng với điều kiện người hưởng lợi xuất trình chứng từ qui định L/C hạn chứng từ phải phù hợp với điều kiện qui định L/C) b Tính chất - Tác dụng : * Tính chất: L/C hồn thành dựa sở hợp đồng mua bán mở độc lập hồn tồn với hợp đồng mua bán * Tác dụng: - Đối với người mua: + Dùng L/C để cụ thể hóa, chi tiết hóa Hợp đồng (HĐ) đồng thời hướng dẫn người bán thực nghĩa vụ HĐ + Dùng L/C để bố xung HĐ chí để sửa chữa chỗ ký sai, ký hớ HĐ + Dùng L/C để hủy HĐ (Đưa điều kiện hợp lý để người bán không thực được) - Đối với người Bán: + Người bán giao hàng tin cậy vào NH mở L/C + L/C dùng để chấp vay tiền NH c.Nội dung L/C * Số hiệu, địa điểm ngaỳ mở L/C ( Number of L/C, Place and date of issue) - Số hiệu Thư tín dụng: Do ngân hàng phát hành ghi, tất L/C phải có số hiệu riêng dùng để bên ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán trao đổi thư từ , điện tín có liên đến việc L/C Cách ghi: Irrevocable credit No, Documentary credit No - Địa điểm mở: L/C nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho nhà NK, địa điểm có ý nghĩa quan trọng việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C - Ngày mở L/C (date of issue) + Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C với nhà XK + Ngày bắt đầu tính hiệu lực L/C + Là ngày ngân hàng mở chấp nhận chỉnh thức đơn mở L/C người nhập + Là để người XK kiểm tra người NK thực việc mở L/C có hạn ghi hợp đồng hay khơng: Cách ghi: Date, date of issue, date of opening * Loại thư tín dụng (Form of Documentary credit): Là nội dung quan trọng L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ người có liên quan đến L/C khác * Tên địa người có liên quan: CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Người xin mở: Applicant: ghi xác tên địa chỉ, sai cần đề nghị tu chỉnh - Người hưởng lợi: Trong L/C thể cụm từ: Beneficiary, In favour of, Exporter - Ngân hàng mở L/C (Issuing bank): ghi sau cụm từ: + FM + FROM: + Received from + Sender - Ngân hàng thông báo: Bank receive, Receiver, To * Số tiền Thư tín dụng (Amount): - Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng tên gọi Dollar có nhiều loại Dollar khác nhau: CAD, AUD, SGD… - Tổng số tiền: ghi theo nhiều cách + Ghi với nội dung hợp đồng quy định + Nếu hàng hóa có dung sai khối lượng L/C ghi dung sai với số tiền tốn Tuy nhiên, khơng nên ghi số tiền dạng xác tuyệt đối đặc biệt hàng rời (than, gạo ) L/C mở trước ngày giao hàng nên người bán khó giao hàng với giá trị L/C quy định điều dẫn đến khó khăn tốn ngân hàng từ chối tốn chứng từ khơng khớp với L/C Cách ghi tốt ghi chênh lệch kém: “For an amount of USD100,000.00 more or less 5%” ‘For a sum or sums not exeeding a total of USD100,000.00” * Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng -Thời hạn hiệu lực (Time of expiry): thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người XK người XK xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C - Thời hạn hiệu lực L/C: tính từ ngày mở L/C (date of issue) ngày hết hạn L/C (date of expiry) Thời hạn hiệu lực L/C quan trọng Nếu thời hạn kéo dài gây ứ đọng vốn cho người mua thuận lợi cho người bán để có thời gian chuẩn bị chứng từ ngược lại Vì cần xác định thời hạn L/C cho hợp lý thỏa mãn nguyên tắc sau: + Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hạn L/C + Ngày mở L/C phải nằm trước ngày giao hàng thời gian phù hợp, không trùng với ngày giao hàng Thời gian hợp lý tính bằng: số ngày cần có để thơng báo L/C số ngày lưu L/C ngân hàng, số ngày chuẩn bị giao hàng + Ngày hết hạn hiệu lực cuả L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Bao gồm thời gian chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến quan người XK, số ngày lập chứng từ toán, số ngày lưu chứng từ ngân hàng, số ngày vận chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C (theo UCP 600 tối đa không vượt qua 21 ngày) 10 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Thời gian trả tiền L/C (date of payment): Tùy thuộc vào trả tiền hay trả tiền chậm hợp đồng quy định: + Nếu trả tiền thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C + Nếu trả tiền chậm thời gian trả tiền năm ngồi hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận toán thời hạn hiệu lực L/C - Thời hạn giao hàng (date of delivery): Được ghi L/C hợp đồng quy định Thời gian giao hàng có liên quan chặt chẽ đến thời hạn hiệu lực L/C Nếu thời hạn giao hàng kéo dài ngày thời hạn hiệu lực L/C phải kéo dài nhiêu ngày * Các nội dung hàng hóa (Description of good, Covering): tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, qui cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi vào L/C cach ngắn gọn phù hợp với chứng từ khác * Các nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa - Điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF…) nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách giao hàng - Quy định hàng hóa giao lần hay nhiều lần (Partial shipment: not allowed or allowed) - Quy định hàng hóa phép chuyển tải hay không cho phép chuyển tải (Transhipment: allowed or not allowed) * Những chứng từ mà người XK phải xuất trình (Document Required): Đây nội dung then chốt L/C, chứng để chứng minh người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều qui định L/C Ngân hàng thường yêu cầu chứng từ phải thỏa mãn điều kiện sau: - Số lượng nhiều hay phụ thuộc vào yêu cầu người nhập mà yêu cầu thỏa thuận hợp đồng - Số lượng loại chứng từ mà người xuất phải xuất trình - Yêu cầu việc ký phát chứng từ nào: ký phát? - Thông thường chứng từ bao gồm: - Hối phiếu (Bill of Exchange) nhà xuất ký phát - Hóa đơn thương mại ký (Signed commercial invoice) - Bộ vận đơn đường biển (Full set of clean on board B/L make out to order blank endorsed, marked: Freight Prepaid) - Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Origin issued by Chamber of Commerce) - Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng (Quality and Weight Certificate) - Bản đóng gói hàng hóa chi tiết (Detailed Packinglist) - Đơn bảo hiểm(Insuarance Policy) - Giấy chứng nhận người hưởng lợi (Benificiary‘s Certificate) - Hoá đơn bưu điện gửi chứng từ - Các điện fax, thơng báo giao hàng Ngồi ra, tuỳ thuộc vào hàng hoá mà L/C yêu cầu xuất trình chứng từ khác như: 11 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - Giấy chứng nhận vệ sinh: Sanitary Certificate - Giấy chứng nhận khử trùng Fumigation Certificate (hàng hoá nguồn gốc thực vật) - Giấy kiểm dịch thực vật: Phytosanitory Certificate - Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật: Vetecrinary Certificate - Certificate of Inspection - Health Certificate …… * Sự cam kết trả tiền NH mở L/C * Các điều kiện khác : Ai trả phí ngân hàng, hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, luật tham chiếu… * Chữ ký NH mở L/C Do L/C khế ước dân sự, vậy, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật Nếu mở thư: ký bình thường theo chữ ký đăng ký Nếu mở điện: thay chữ ký Test key (mật mã ngân hàng để tránh giả mạo) Trình tự thực phương thức TT tín dụng chứng từ Ngân hàng thông báo(Advising Bank) 10 Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) Xuất (Beneficiary) Nhập (Applicant) Người NK viết đơn yêu cầu mở L/C gửi đến ngân hàng (NH phát hành) yêu cầu mở L/C cho người XK hưởng dựa hợp đồng ngoại thương ký kết Khi mở L/C ngân hàng yêu cầu nhà nhập ký quỹ xuất trình chứng từ sau: - Đơn yêu cầu mở L/C 12 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - HĐ mua bán ngoại thương - Giấy đăng ký thành lập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) - Đăng ký kinh doanh (lần đầu) - Giấy phép nhập (nếu có) - Phương án kinh doanh - Báo cáo tài chính… - Hồ sơ tài sản đảm bảo (nếu vay ngân hàng toán L/C) Muốn mở L/C nhà nhập phải ký quỹ nhằm đảm bảo khả toán cho L/C mở Mục đích ký quỹ nhằm để nhà nhập tốn nhận hàng Mức ký quỹ ngân hàng định Căn vào đơn xin mở L/C, NH phát hành mở L/C theo yêu cầu đơn xin mở L/C chuyển tới ngân hàng đại lý nước ngồi thơng báo cho người XK Ngân hàng thông báo sau nhận L/C tiến hành kiểm tra tính chân thật, nội dụng L/C tiến hành thông báo người bán chuyển gốc L/C cho người bán để người bán tiến hành kiểm tra, sửa đổi (nếu có) Người XK chấp nhận L/C tiến hành giao hàng Nếu khơng đề nghị NH mở L/C sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Sau giao hàng, người XK lập chứng từ theo quy định L/C văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng thời hạn quy định qua NH thông báo Ngân hàng thông báo sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từv(nếu phù hợp) tiến hành trả tiền cho người XK (trả ngay) chấp nhận hối phiếuv(trả chậm) Nếu khơng phù hợp NH từ chối tốn gửi lại tồn chứng từ cho người XK NH mở L/C gởi thơng báo tình hình chứng từ chuyển chứng từ cho người NK yêu cầu NK toán Người NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền cho ngân hàng mở L/C vay ngân hàng toán L/C (trả ngay) cam kết toán (L/C trả chậm), khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 10 Nhà XK nhận tiền Các loại thư tín dụng L/C khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Là loại L/C mà NH mở thơng báo cho người bán phải trả tiền cho người bán thời hạn hiệu lực nó, khơng có quyền sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ L/C chưa có đồng ý bên có liên quan Đây L/C tất L/C cịn lại, áp dụng rộng rãi TTQT L/C hủy ngang, có xác nhận (Confirmed L/C) - Là loại L/C không hủy ngang ngân hàng có uy tín đứng đảm bảo toán cho người hưởng lợi Loại L/C yêu cầu người bán không tin tưởng vào khả 13 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ tốn ngân hàng mở nên yêu cầu ngân hàng đứng đảm bảo toán cho ngân hàng mở (ngân hàng gọi ngân hàng xác nhận) - Với loại L/C việc trả tiền ngân hàng đứng cam kết đảm bảo toán Trách nhiệm toán Do ngân hàng mở L/C phải trả phí xác nhận cao phải đặt cọc ký quỹ ngân hàng xác nhận - Với loại L/C nhà XK ký phát HF đòi tiền gửi thẳng đến ngân hàng xác nhận - Ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo ngân hàng khác Quy trình nghiệp vụ Nhà nhập Nhà Xuất 7b 6b 3b 3a Ngân hàng xác nhận 6a 7a 2b Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo 2a Nhà nhập gửi đơn mở L/C đến ngân hàng xin mở L/C Ngân hàng phát hành mở L/C gửi cho ngân hàng thông báo (2a) đồng thời điện cho ngân hàng xác nhận yêu cầu xác nhận L/C đo (2b) Ngân hàng thơng báo gửi thư tín dụng cho nhà XK (3a) ngân hàng xác nhận xác định có xác nhận L/C nhà NK(3b) Sau nhận L/C phù hợp Nhà XK giao hàng chưa thấy phù hợp yêu cầu tu chỉnh Nhà XK lập BCT toán gửi đến ngân hàng xác nhận xin toán Ngân hàng xác nhận kiểm tra chúng từ, thấy phù hợp tốn gửi BCT cho ngân hàng mở L/C yêu cầu tốn lại, khơng phù hợp hồn trả lại BCT cho Nhà XK(6b) Ngân hàng phát hành kiểm tra BCT, toán cho ngân hàng xác nhận (7a) gửi BCT cho Nhà NK (7b) Nhà NK nhận BCT nhận hàng, đồng thời toán lại cho ngân hàng phát hành 14 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Trên thực tế áp dụng hình thức L/C ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo với hình thức ngân hàng xác nhận nắm quyền kiểm soát L/C đồng thời giảm nhiều khoản chi phí thư từ, điện tín L/C chuyển nhượng (Transferable L/C) Là loại L/C mà quy định người hưởng lợi yêu cầu NH mở L/C NH chịu trách nhiệm trả tiền NH chiết khấu chuyển nhượng toàn phần số tiền L/C cho nhiều người hưởng lợi (Sử dụng phổ biến mua bán qua trung gian) L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu Sơ đồ mở L/C chuyển nhượng: Giao hàng Nhà nhập Xin mở L/C Ngân hàng phát hành Hợp đồng Thông báo xác nhận L/C Mở L/C (L/C gốc) Hợp đồng KD4 trung gian Đề nghị chuyển nhượng L/C Ngân hàng chuyển nhượng Chuyển nhượng L/C Nhà Xuất Thông báo L/C Ngân hàng thông báo 15 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Hoạt động L/C chuyển nhượng: Giao hàng Nhà nhập Chuyển HF, Hoá đơn Chuyển chứng từ báo nợ Ngân hàng phát hành Nhà Xuất KD trung gian 7.Chuyển chứng từ báo nợ 4.Thơng báo đổi hố đơn, hối phiếu Ngân hàng chuyển nhượng Chứng từ giao hàng Chuyển chứng từ Thanh tốn Ngân hàng thơng báo L/C tuần hoàn (Revolving L/C) Là loại L/C mà sau người bán hưởng lợi xong L/C hết hạn hiệu lực tự động trở lại giá trị cũ Người bán lại tiếp tục giao hàng theo trị giá L/C mà không cần yêu cầu mở L/C + Với người mua có lợi: Khơng bị ứ đọng vốn, giảm phí tổn việc mở L/C + Với người bán: Tiết kiệm thời gian * Điều kiện áp dụng: Hàng hóa chủng loại; Giá điều kiện giao hàng không thay đổi sau lần giao hàng; Hàng thường xuyên giao nhiều lần năm * Có loại L/C tuần hồn : - L/C Tuần hồn có tích lũy (Cumulative revolving L/C): loại L/C cho phép chuyển giá trị giao hàng đợt trước vào đợt giao hàng sau lần giao trước chưa giao hết, đợt giao hàng cuối (Điều có nghĩa thời gian quy định, nhà nhập lý khơng thực việc giao hàng vào đợt giao hàng nhà xuất phép giao hàng với giá trị trị giá kỳ trước chưa thực + giá trị phải giao kỳ này) - L/C tuần hồn khơng tích luỹ (cumulative revolving L/C): Không cho phép cộng dồn số dư đợt giao hàng trước vào đợt giao hàng sau Không cho phép giao thừa, giao thiếu * Có cách tuần hồn: 16 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ - L/C tuần hoàn tự động: Hết thời hạn giao hàng đợt trước đợt giao hàng sau tự động có giá trị cũ mà khơng cần có thơng báo ngân hàng mở L/C - L/C tuần hồn khơng tự động: Đợt giao hàng sau muốn có giá trị phải có thơng báo ngân hàng mở L/C - L/C tuần hoàn tự động: Nếu sau nagỳ kể từ ngày mở L/C, trước thời hạn hiệu lực sử dụng hết giá trị L/C mà khơng có ý kiến thơng báo ngân hàng mở L/C L/C sau tự động có hiệu lực L/C giáp lưng (Back to bạck L/C): Là loại L/C mở vào L/C khác làm vật đảm bảo, chấp Có nghĩa sau nhận L/C người NK mở cho hưởng, người XK dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu L/C sau gọi L/C giáp lưng * Về đại thể, L/C gốc L/C giáp lưng giống nhau, xét riêng chúng có điểm cần phân biệt: - Số chứng từ L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc - Kim ngạch L/C giáp lưng < L/C gốc (phần chênh lệc người trung gian hưởng: Chi phí mở L/C, hoa hồng ) - Thời gian giao hàng L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc Về hình thức L/C giáp lưng loại L/C thơng thường, chúng có số điều khoản riêng: - Ngồi hối phiếu hố đơn chứng từ không ghi đơn giá giá trị - Một số chứng từ (B/L, giấy giám định hàng hoá ) phải ghi dẫn chiếu L/C gốc Nguyên nhân người thụ hưởng thay hối phiếu, hoá đơn vào chứng từ với giá trị cao để khoản chênh lệch Đồng thời họ không muốn cho người thụ hưởng L/C gốc biết đơn giá, giá trị phần chênh lệch L/C đối ứng (Reciprocal L/C) hay cịn gọi L/C dùng cho người bn bán đối lưu Là loại L/C quy định có giá trị hiệu lực L/C khác đối ứng với mở Có nghĩa người xuất nhận L/C người nhập mở cho phải mở L/C tương ứng với có giá trị L/C đối ứng thường sử dụng phương thức mua bán hàng đổi hàng, gia công hàng xuất L/C dự phòng (Standby L/C): Đây loại L/C mà ngân hàng phát hành cam kết với người thụ hưởng tốn cho người xuất trình chứng việc đối tác có liên quan không thực nghĩa vụ thoả thuận Trong trường hợp người XK nhận L/C khơng có khả giao hàng Vì vậy, để đảm bảo cho người nhập , NH người XK phát hành L/C cam kết với người NK toán lại cho họ trường hợp không giao hàng theo L/C đề L/C gọi L/C dự phòng 17 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ VD: L/C ràng buộc nghĩa vụ giao hàng người bán người mua Trị giá thư tín dụng dự phòng khoảng 2-15% giá trị hợp đồng Trong trường hợp người bán không thực nghĩa vụ thoả thuận người mua người hưởng lợi L/C Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause L/C) Là loại L/C không huỷ ngang ngân hàng mở L/C uỷ quyền cho ngân hàng chiết khấu ứng trước khoản tiền cho người hưởng để giúp người có nguồn vốn giao hàng cho L/C mở Sử dụng L/C này, nhà xuất quyền đòi khoản tiền trước giao hàng, xuất trình chứng từ với ngân hàng chiết khấu người hưởng lợi nhận số tiền giá trị L/C trừ khoản ứng trước theo điều khoản đỏ • Nhận xét Ưu điểm − Phát huy vai trị tham gia Ngân hàng − Đảm bảo an toàn cho người mua, lẫn người bán • Nhược điểm − Chi phí cao, thủ tục phức tạp − Là phương thức toán dựa chứng từ • Lợi người xuất − Được ngân hàng phát hành cam kết tốn xuất trình chứng từ phù hợp − Kiểm soát hàng hoá trả tiền − Được ngân hàng chiết khấu tài trợ ▪ Rủi ro người xuất − Không lập chứng từ phù hợp với quy định L/C nên khơng địi tiền − Ngân hàng phát hành khơng trả tiền do: + Cố tình khơng tốn + Mất khả + Rủi ro trị • Ưu điểm người nhập − Chỉ phải toán người xuất đ thực nghĩa vụ giao hàng − Chứng từ chuyên gia tín dụng chứng từ kiểm tra − Được ngân hàng phát hành tài trợ ▪ Rủi ro người nhập − Việc toán dựa sở chứng từ, không dựa sở hàng hóa 18 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ − Phải trả tiền trước nhận hàng − Người xuất giao àang thiếu,àhng khôang chất lượng, giaồhng muộn − Người xuất khơang giaồhng Đaiều kiện áp dụng − Tương quan người mua vàa người bán cân − Người bán muốn đảm bảo toán cam kết ngân hàng − Người mua muốn đảm bảo phải tốn người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C IV Phương thức toán mở tài khoản (Ghi sổ, bán chịu- Open account): Khái niệm Là phương thức toán mà người bán sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho người mua mở tài khoản hay sổ ghi nợ người mua việc toán khoản nợ thực sau thời gian định bên thoả thuận Đặc điểm + Không thông qua hệ thống Ngân hàng + Ghi sổ tài khoản nghiệp vụ người bán hoàn toàn tự đặt + Áp dụng rộng rãi mậu dịch nội địa, dùng mậu dịch quốc tế - Vì người XK thu tiền khơng kịp thời, khơng an tồn + Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng trả tiền ngay, chênh lệch lãi phát sinh số tiền ghi nợ theo thời hạn nợ Thực chất hình thức bán chịu, người bán cấp tín dụng cho người mua Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng Bên bán Ngân hàng Bên mua Người bán 1- NB Giao hàng chứng từ cho người mua 2- NB gửi giấy báo nợ cho người mua Người mua 19 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 3- Đến kỳ toán, NM đến ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền trả cho người bán 4- NH bên mua chuyển tiền cho người bán thông qua ngân hàng người bán 5- Ngân hàng bên bán báo có cho NB Nhận xét: * Ưu điểm - Đơn giản, khơng tốn phí ngân hàng - Đối với người bán hình thức khuyến mãi, bán chịu tăng khả bán hàng thiết lập mối quan hệ làm ăn lâu dài với bên mua - Người mua: Có lợi chưa phải tốn thời điểm giao hàng nên người mua bán số hàng giao cho khách hàng khác sau trả tiền Quyền định đoạt hàng hóa tốn người mua quy định * Nhược điểm: Khơng có lợi cho người bán, rủi ro toán cao, vốn bị ứ đọng, NM khơng trả tiền đến hạn, rủi ro xảy việc lấy lại lơ hàng giao khó khăn Áp dụng trường hợp sau: - Áp dụng toán nội địa - Hai bên mua bán có uy tín lâu dài tin cậy lẫn nhau, cơng ty mẹ-cơng ty - Thanh tốn cho hoạt động phi mậu dịch: phí bảo hiểm, vận tải, tiền hoa hồng… - Trong trường hợp Khuyến khích người mua hàng để mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hố - Số lượng hàng hóa khơng lớn tốn cho hàng hóa ký gửi V Phương thức giao chứng từ trả tiền ( CAD– Cash Againt Document) Khái niệm Là phương thức tốn người mua yêu cầu ngân hàng phục vụ mở tài khoản ký thác (Trust Account) để toán tiền cho nhà xuất với điều kiện nhà xuất xuất trình chứng từ theo yêu cầu thoả thuận cho ngân hàng để toán tiền Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng nuớc XK Nhà Xuất Nhà nhập 20 ... hành e.UCP phụ lục UCP xuất trình chứng từ điện tử UCP ấn năm 1 933 sau lần bổ xung thay đổi vào năm 1951, 1962, 1974, 1989, 19 93, 2007 Tính chất pháp lý: Khơng bắt buộc, muốn áp dụng phải dẫn... rãi TTQT L/C hủy ngang, có xác nhận (Confirmed L/C) - Là loại L/C khơng hủy ngang ngân hàng có uy tín đứng đảm bảo tốn cho người hưởng lợi Loại L/C yêu cầu người bán không tin tưởng vào khả 13 CHƯƠNG... hàng chứng từ tốn phù hợp với quy định đề thư tín dụng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ Vì phương thức tốn tín dụng chứng từ phổ biến TTQT nên Phòng thương mại quốc tế ICC ban hành Quy tắc