Bai giang 3 cac phuong thuc TTQT (sep 2012)

Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ (METHODS OF PAYMENT IN INTERNATIONAL TRADE) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3.2 Khái niệm chung nhờ thu 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.5 Nhận xét 3.3.6 Những điểm cần ý áp dụng phương thức nhờ thu 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash Against Documents – CAD) 3.4.1 Khái niệm 3.4.2 Quy trình nghiệp vụ 3.4.3 Nhận xét Hồ Văn Dũng 3.1.1 Khái niệm 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.1.3 Hình thức chuyển tiền 3.1.4 Nhận xét 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.1 Khái niệm 3.2.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.2.3 Nhận xét 3.2.4 Trường hợp áp dụng 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.2 Khái niệm 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.1 Tính chất L/C 3.5.4.2 Nội dung L/C 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.6 Nhận xét 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng • “Phương thức toán quốc tế tổ chức trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương người xuất người nhập khẩu” • “Phương thức toán quốc tế cách thức thực việc chi trả hợp đồng xuất nhập thơng qua trung gian ngân hàng cách trích tiền từ tài khoản người nhập chuyển vào tài khoản người xuất vào hợp đồng thương mại chứng từ hai bên cung cấp cho ngân hàng” • Việc lựa chọn phương thức toán quốc tế tùy thuộc vào thương lượng hai bên phù hợp với tập quán luật lệ tốn bn bán quốc tế Có phương thức tốn quốc tế sau: 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng – – – – – Phương thức chuyển tiền (Remittance) Phương thức ghi sổ (open account) Phương thức toán nhờ thu (Collection) Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD hay COD) Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Hồ Văn Dũng Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) • Trong nước Æ gọi chuyển khoản • Hợp đồng ngoại thương Æ gọi chuyển tiền • Đây phương thức vơ đơn giản 3.1.1 Khái niệm • Phương thức chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập …) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ …) địa điểm định • Chuyển tiền phương thức tốn đơn giản, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hành toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm để hưởng phí khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng • Phương thức chuyển tiền phận phương thức toán khác, thường kết thúc phương thức toán khác nhờ thu, ghi sổ, L/C Tuy nhiên, phương thức áp dụng cách độc lập 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) • Ngân hàng chuyển tiền phải thơng qua đại lý nước người hưởng lợi để thực nghiệp vụ chuyển tiền 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ Người mua NH Người mua NH Người bán • Người bán • Lệnh chuyển tiền (Payment Order) • Trong phương thức chuyển tiền có bên liên quan: Người chuyển tiền (remitter): người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước Ngân hàng chuyển tiền (remitting bank): ngân hàng nước người chuyển tiền Ngân hàng đại lý: ngân hàng nước người hưởng lợi (beneficiary’s bank, corresponding bank) Người thụ hưởng (beneficiary): người nhận tiền chuyển • Để thực phương thức chuyển tiền ngân hàng người bán ngân hàng người mua phải có quan hệ đại lý với nhau, nghĩa ngân hàng có tài khoản ngân hàng ngược lại • 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ ™Thời điểm trả tiền trước • Trên thực tế, mốc thời gian làm trả tiền trước là: Phương thức chuyển tiền thực hình thức: chuyển tiền trả trước, chuyển tiền trả sau hay trả hỗn hợp ™ Chuyển tiền trả trước: hình thức chuyển tiền trả cho người xuất trước người xuất giao hàng Hình thức trả tiền người xuất nhận tiền trước giao hàng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 11 10 – Ngay ký kết hợp đồng hay trả tiền với đơn đặt hàng – Sau thời gian định kể từ hợp đồng có hiệu lực – Trả trước giao hàng thời gian định (sau nhận tiền thời gian định giao hàng) • Như vậy, việc trả tiền trước ln xảy trước hàng hóa chuyển giao 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 12 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Quy trình thực chuyển tiền trả trước: NH chuyển tiền (2) (3) (1) Người nhập 2-Sep-12 NH đại lý (4) (5) Người xuất Hồ Văn Dũng 13 ™ Chuyển tiền trả trước • Bước 1: Người nhập lập lệnh chuyển tiền yêu cầu NH phục vụ chuyển tiền cho người thụ hưởng • Bước 2: NH phục vụ người nhập sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, trích tài khoản người nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo tốn cho đơn vị nhập • Bước 3: NH chuyển tiền lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước ngồi để chuyển trả cho người xuất • Bước 4: NH đại lý ghi có gửi giấy báo có cho đơn vị xuất • Bước 5: Người xuất tiến hành giao hàng cho người nhập đồng thời chuyển giao toàn BCT (vận đơn, HĐ thương mại, PL, C/O, …) cho người nhập 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 14 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Lý trả trước: • Trả trước với mục đích đặt cọc đảm bảo hợp đồng (5 – 10% giá trị hợp đồng để đảm bảo người mua nhận hàng) • Cấp tín dụng cho nhà xuất (hỗ trợ vốn cho nhà xuất khẩu) • Có thể có thêm lý thứ tập quán ngành hàng ™Chuyển tiền trả sau: hình thức chuyển tiền trả cho người xuất sau người nhập nhận hàng 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 15 Quy trình thực chuyển tiền trả sau: (3) (2) Người nhập 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng (4) NH đại lý (5) (1) Hồ Văn Dũng 16 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) NH chuyển tiền Hồ Văn Dũng Người xuất 17 ™ Chuyển tiền trả sau • Bước 1: Người XK tiến hành giao hàng cho người NK đồng thời chuyển giao toàn BCT (B/L, CI, PL, C/O, …) cho người NK • Bước 2: Người NK sau kiểm tra BCT, lập lệnh chuyển tiền yêu cầu NH phục vụ chuyển tiền cho người thụ hưởng • Bước 3: NH phục vụ người NK sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, trích tài khoản người NK để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo tốn cho đơn vị NK • Bước 4: NH chuyển tiền lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước ngồi để chuyển trả cho người XK • Bước 5: NH đại lý ghi có gửi giấy báo có cho đơn vị XK 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 18 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) ™Chuyển tiền trả sau • Ghi chú: Hình thức trả sau hiểu theo mốc thời gian sau: – Trả sau người bán giao hàng – Trả sau người mua nhận BCT – Trả sau người mua nhận hàng ™ Trả hỗn hợp: kết hợp cách trả trước trả sau – Ví dụ: 30% down payment after confirming order and 70% Telegraphic Transfer right after receiving fax presentation of shipping documents from exporter (Commercial Invoice, Packing List, B/L, C/O, …) or 30% down payment after signing contract and the rest will be transferred after receiving fax presentation of shipping documents from exporter 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 19 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Tồn phí chuyển tiền người hưởng chịu (All charges to be borne by beneficiary) Người chuyển tiền trả phí cho ngân hàng chuyển tiền, cịn ngân hàng khác tham gia chuyển tiền thu phí từ người hưởng lợi (Charges to be shared: phí bên bên trả) Tồn phí chuyển tiền người chuyển tiền chịu (All charges to be borne by remitter) Hồ Văn Dũng 21 3.1.4 Nhận xét (tt) c/ Áp dụng • Tỉ lệ thực phương thức Việt Nam cao, ngân hàng thực nghiệp vụ chuyển tiền chiếm 30 – 60% • Người xuất nhập nên dùng phương thức trường hợp hai bên mua bán có quan hệ lâu đời, thân thuộc tín nhiệm lẫn hay trị giá hợp đồng khơng lớn • Khi phát sinh mâu thuẫn quyền lợi thiếu tín nhiệm lẫn thương lượng, hai bên nên sử dụng phương thức tốn khác thích hợp Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 20 3.1.4 Nhận xét a/ Ưu điểm – Đây phương thức tốn đơn giản – Chi phí thấp – Thời gian toán nhanh b/ Nhược điểm – Trong phương thức toán chuyển tiền, ngân hàng đóng vai trị trung gian thực việc chuyển tiền nhận hoa hồng (thủ tục phí) khơng bị ràng buộc – Rủi ro cao cho người mua người bán • Rủi ro cho người bán: người mua nhận hàng có trả tiền không? trả trễ, trả thiếu Phương thức không bảo vệ quyền lợi người bán (trả sau) • Rủi ro cho người mua: BCT giả, hàng chất lượng, hàng thiếu, hàng không quy định hợp đồng Phương thức không bảo vệ quyền lợi người mua (trả trước) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 22 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 2-Sep-12 Ghi chú: Hai cách chuyển tiền khác bước thứ qui trình chuyển tiền trả trước hay bước quy trình chuyển tiền trả sau 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển) Quy tắc thu phí: ƒ Phí chuyển tiền bao gồm: phí dịch vụ chuyển tiền điện phí ƒ Có cách quy định trả phí sau: 2-Sep-12 3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển) a/ Hình thức thư chuyển tiền (Mail Transfer – M/T) • Ngân hàng thực việc chuyển tiền cách gửi thư lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi b/ Hình thức điện báo (Telegraphic Transfer – T/T) • Ngân hàng chuyển tiền thực việc chuyển tiền cách lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi 23 3.2.1 Khái niệm • Phương thức ghi sổ phương thức tốn mà người xuất xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ ghi nợ cho bên nhập vào sổ riêng việc tốn khoản nợ thực thời kỳ định (hàng tháng, hàng quý, nửa năm) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 24 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) ™ Đặc điểm phương thức này: • Đây phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi tốn • Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên • Chỉ có hai bên tham gia toán: người bán (nhà xuất khẩu) người mua (nhà nhập khẩu) 3.2.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 25 Người mua (Nhà NK) Giao hàng, ghi nợ Định kỳ toán Người bán (Nhà XK) Hồ Văn Dũng 26 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) Trong q trình tốn phải thơng qua ngân hàng Các bước: 1) Nhà xuất giao hàng gửi BCT trực tiếp cho người mua 2) Nhà xuất mở sổ ghi nợ cho người mua 3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền cho người bán đến định kỳ toán 4) … NH người NK (4) (5) (3) NH người XK (6) (2) Người nhập Người xuất (1) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 27 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 28 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.3 Nhận xét a/ Ưu điểm: • Dễ thực hiện, khơng tốn phí đặc biệt người mua thuận lợi trả chậm b/ Nhược điểm (chủ yếu cho người bán) • Người bán phải cho trả chậm, bị đọng vốn người mua trả khơng đủ 3.2.4 Trường hợp áp dụng • Thường dùng cho tốn nội địa • Hai bên mua, bán phải thực tin cậy lẫn • Dùng cho phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần, thường xuyên thời kỳ định (6 tháng, năm) • Phương thức có lợi cho người mua 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 29 Hồ Văn Dũng 30 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.4 Trường hợp áp dụng (tt) • Dùng cho toán tiền gửi bán hàng nước ngồi, tốn cơng ty mẹ - cơng ty • Dùng tốn tiền phi mậu dịch như: tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, ủy thác, tiền lãi cho vay đầu tư • Thường không sử dụng phương thức cho hợp đồng ngoại thương Phương thức thấy sử dụng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 31 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng • Quy định thống đồng tiền ghi tài khoản • Căn ghi nợ người bán thường hóa đơn thương mại • Căn nhận nợ người mua, dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng, dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng • Phương thức chuyển tiền thư, điện cần phải thỏa thuận thống hai bên • Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền Chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người mua chấp nhận 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 32 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng (tt) • Định kỳ tốn có hai cách quy định: quy định X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng, quy định theo mốc thời gian niên lịch • Việc chuyển tiền toán chậm người mua giải nào, có phạt chậm trả khơng, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào? • Nếu phát sinh khác số tiền ghi nợ người bán số tiền nhận nợ người mua giải nào? 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: • Phương thức nhờ thu tiến hành dựa sở quy định “Qui tắc thống nhờ thu” Phòng Thương mại Quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) ban hành, số xuất 522, năm 1995, có giá trị hiệu lực kể từ ngày 01/01/1996 (The Uniform Rules for Collection, ICC Pub No.522, 1995 Revision – URC No.522) 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 33 Hồ Văn Dũng 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: Nguồn pháp lý quốc tế: • Ấn URC đời năm 1956 Trước 1956, nhờ thu vùng hiểu cách khác Mục đích đời URC: – Thống cách hiểu phương thức nhờ thu toàn giới – Làm sở giải tranh chấp có xảy 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 34 • Tính chất pháp lý URC: tính tùy ý, nghĩa không bắt buộc phải áp dụng Do áp dụng phải có dẫn chiếu URC vào thị nhờ thu: “This collection is subject to the Uniform Rules for Collection, 1995 Revision, ICC Publication No.522” 35 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 36 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 Chứng từ TTQT 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) Chứng từ thương mại 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: Chứng từ vận tải Chứng từ tài Chứng từ bảo hiểm Chứng từ hàng hóa • Điều URC 522 qui định: – Chứng từ tài (Financial documents) bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền – Chứng từ thương mại (Commercial documents) gồm có hóa đơn, chứng từ vận tải, chứng từ quyền sở hữu loại chứng từ khác miễn khơng phải chứng từ tài 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 37 Hối phiếu Hóa đơn TM (CI) Lệnh phiếu CO Séc PL Thẻ TT Giấy kiểm định Giấy chứng nhận chất lượng, số lượng Các chứng từ khác 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 38 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.2 Khái niệm chung nhờ thu • “Nhờ thu phương thức tốn người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người nhập dựa sở hối phiếu chứng từ người xuất lập ra” • Các bên liên quan phương thức nhờ thu: – Người ủy thác thu (Principal): – Ngân hàng nước người ủy thác/ngân hàng chuyển chứng từ/ngân hàng nhờ thu (Remitting bank) – Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển chứng từ Ngân hàng nước người trả tiền, gọi Ngân hàng thu hộ (Collecting bank) hay cịn gọi Ngân hàng xuất trình cơng cụ tốn cho người mua để địi tiền (Presenting bank) – Người trả tiền (Drawee): • Nhờ thu phương thức tốn có ưu điểm dung hịa tính an tồn rủi ro so với phương thức chuyển tiền trả trước phương thức ghi sổ, lại giảm chi phí so với phương thức tín dụng chứng từ 3.3 Phương thức tốn nhờ thu (Collection) – Phương thức chuyển tiền trả trước: an toàn cho nhà xuất khẩu, rủi ro nhà nhập – Phương thức ghi sổ: an toàn cho nhà nhập khẩu, rủi ro nhà xuất • Trong đó, cách sử dụng ngân hàng trung gian thu hộ tiền, phương thức nhờ thu có thể: – Giảm rủi ro cho bên xuất bên nhập – Hạn chế chậm trễ việc nhận tiền nhà xuất nhận hàng nhà nhập – Giảm chi phí giao dịch so với phương thức tín dụng chứng từ 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) Có loại nhờ thu: nhờ thu hối phiếu trơn nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Sự khác hai loại khác cách gửi chứng từ 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) a/ Khái niệm: • “Nhờ thu hối phiếu trơn phương thức tốn người xuất sau giao hàng cho người nhập khẩu, ký phát tờ hối phiếu đòi tiền người nhập nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu đó, khơng kèm theo điều kiện cả” b/ Quy trình nghiệp vụ: 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 41 40 Người bán hàng Người chuyên chở hàng Người mua Sau giao hàng, người bán gửi BCT trực tiếp cho người mua thông qua dịch vụ phát chuyển nhanh Hồ Văn Dũng 42 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) (6) Ngân hàng bên XK Ngân hàng bên NK (3) (7) (2) (4) Người xuất (1) (5) Người nhập Hợp đồng ngoại thương 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 43 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) Trình tự bước: Người xuất giao hàng cho người nhập khẩu, đồng thời lập chứng từ hàng hóa gửi thẳng cho người nhập để nhận hàng Trên sở giao hàng chứng từ hàng hóa gửi người nhập khẩu, người xuất viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) ký phát hối phiếu, gửi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ tiền từ nhà nhập Ngân hàng phục vụ người bán lập gửi lệnh nhờ thu (collection order/collection instruction) chứng từ tài tới ngân hàng đại lý để thu tiền từ nhà nhập Ngân hàng đại lý xuất trình hối phiếu yêu cầu nhà nhập trả tiền (nếu hối phiếu trả tiền ngay) chấp nhận trả tiền (nếu hối phiếu trả chậm) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 44 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) Trình tự bước (tt): Nhà nhập trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được, hối phiếu kỳ hạn người nhập ký chấp nhận toán cho ngân hàng nhà xuất Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn ký chấp nhận cho nhà xuất • 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 45 • Phương thức có nhược điểm không đảm bảo quyền lợi cho người xuất Trường hợp áp dụng phương thức này: – – – 2-Sep-12 Người xuất hồn tồn tín nhiệm người nhập bên nội công ty với Dùng để tốn lơ hàng có giá trị xuất nhỏ, thăm dị thị trường, hàng hóa ứ đọng khó tiêu thụ hay tốn cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức… Hiện phương thức khơng cịn sử dụng toán hợp đồng ngoại thương Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary collection) a/ Khái niệm • “Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ phương thức nhờ thu người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người nhập không vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện người nhập toán chấp nhận trả tiền ngân hàng trao chứng từ cho người nhập nhận hàng hóa” 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary collection) 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 47 46 Theo URC 522, “nhờ thu kèm chứng từ” có nghĩa nhờ thu: i Chứng từ tài có kèm theo chứng từ thương mại ii Chứng từ thương mại không kèm theo chứng từ tài Hồ Văn Dũng 48 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ b/ Quy trình nghiệp vụ Trình tự bước sau: (7) Ngân hàng bên XK Ngân hàng bên NK (3) (8) (2) (4) Người xuất (1) (5) (6) Người nhập Hồ Văn Dũng Hợp đồng ngoại thương 2-Sep-12 49 Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương, người xuất giao hàng cho người nhập khơng giao chứng từ hàng hóa Trên sở giao hàng, người xuất viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập kèm theo chứng từ hàng hóa gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ Ngân hàng nhờ thu lập lệnh nhờ thu (collection order) gửi chứng từ tới ngân hàng thu hộ Ngân hàng thu hộ thông báo lệnh nhờ thu xuất trình hối phiếu cho nhà nhập 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Trình tự bước sau: • Nhà nhập trả tiền (nếu hối phiếu trả ngay) chấp nhận hối phiếu (nếu hối phiếu trả chậm) Ngân hàng thu hộ trao chứng từ thương mại cho nhà nhập Ngân hàng thu hộ chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho ngân hàng nhờ thu Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho nhà xuất 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 51 So với phương thức nhờ thu phiếu trơn, phương thức nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi người xuất hơn, ngân hàng thay mặt người xuất khống chế chứng từ Tuy vậy, phương thức bất lợi cho người xuất như: – – 2-Sep-12 Người nhập từ chối khơng nhận chứng từ lý giá hàng hạ xuống chẳng hạn Tuy quyền sở hữu hàng hóa thuộc người xuất khẩu, song hàng gửi rồi, việc giải tiêu thụ khó khăn Tốc độ tốn chậm, nên vốn người xuất bị ứ đọng, rủi ro cho bên xuất lớn Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ • ƒ Lưu ý: – Về mặt lý thuyết có loại nhờ thu kèm chứng từ, là: • • D/P (Documents against Payment) D/A (Documents against Acceptance) 50 52 Ví dụ 1: hợp đồng ngoại thương trị giá 100.000 USD, qui định phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ, trả 40%, trả sau tháng kể từ ngày ký chấp nhận hối phiếu: 60% – Nhưng thực tế có D/OT – D/OTC: nhờ thu kèm chứng từ mà D/P hay D/A D/OT – D/OTC (Documents with Other Terms and Conditions) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 53 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 54 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ ƒ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Ví dụ 2: hợp đồng ngoại thương trị giá 500.000 USD, qui định phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ, trả sau tháng kể từ ngày người mua ký chấp nhận hối phiếu, đồng thời việc ký chấp nhận người mua cần phải xuất trình thêm thư bảo lãnh ngân hàng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 55 • Lưu ý: – Trong trường hợp D/P thực tế khơng cần lập hối phiếu hình thức trả Cịn D/A phải có hối phiếu, người mua ký chấp nhận 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 56 3.3.5 Nhận xét (nhận xét D/P) 3.3.6 Những điểm cần ý áp dụng phương thức nhờ thu b/ Nhược điểm • – Rủi ro người mua • • – 2-Sep-12 Người mua bị gặp BCT giả BCT giả giống BCT thật Trường hợp ngân hàng miễn trách khơng thuộc trách nhiệm họ, lúc người mua chịu thiệt hại Người mua nhận hàng khơng phù hợp với hợp đồng Để khắc phục nhược điểm này, người mua thị cơng ty giám định uy tín giám định hàng • Rủi ro người bán: người mua từ chối nhận hàng hàng giảm giá, hàng hết sốt, người mua khách hàng mua lô hàng Trong trường hợp hàng gửi lênh đênh biển hàng nằm nước người mua Việc giải khó khăn Hồ Văn Dũng 57 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash Against Documents – CAD/ Cash on Delivery - COD) • Trong trường hợp đơn vị tổ chức xuất nên áp dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện trả tiền đổi chứng từ (D/P – Documents against Payment) Khi lập hối phiếu đòi tiền người nhập cần lưu ý, người nhập người trả tiền khơng phải ngân hàng Vì vậy, hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu, sau chữ “To:” ghi tên người nhập với đầy đủ chi tiết tên, địa … Chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng bên chịu phải thỏa thuận trước Nếu thu khơng bên xuất phải tốn phí cho hai ngân hàng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 58 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4.2 Quy trình nghiệp vụ 3.4.1 Khái niệm • CAD phương thức tốn mà đại diện nhà NK đến NH dịch vụ nước XK để ký ghi nhớ (memorandum) với NH ký quỹ 100% trị giá hợp đồng NH để toán số tiền cho nhà XK người XK thực xong nghĩa vụ giao hàng (7) Ngân hàng dịch vụ XK (NH CAD) (6) (1) Đại diện nhà NK nước XK (2) (5) (4) Nhà XK (3) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 59 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 60 10 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền Trình tự bước sau: • Bước 1: Đại diện người NK nước người XK ký ghi nhớ (memorandum) với ngân hàng bên XK ký quỹ (pledged amount) 100% trị giá HĐ NH Số tiền NH bỏ vào tài khoản gọi tài khoản tín thác (Trust account) NH phong tỏa tài khoản sau tài khoản mở Một tài khoản sử dụng cho HĐ Bản ghi nhớ gồm nội dung: Trình tự bước sau: • Bước 3: Nhà XK giao hàng (thường nhà XK giao hàng giám sát đại diện người mua, nhà XK không tùy tiện giao hàng) Phương thức áp dụng người mua có văn phịng đại diện nước người bán • Bước 4: Đại diện người mua cấp thư xác nhận giao hàng (confirmation letter) cho người bán • Bước 5: Người bán lập BCT, gửi BCT thư xác nhận giao hàng đến NH • Bước 6: NH kiểm tra BCT thư xác nhận, đối chiếu với ghi nhớ Nếu tốn tiền cho người bán • Bước 7: Ngân hàng gửi BCT cho đại diện người mua – – – – – • Phương thức tốn: CAD Nhà nhập cam kết ký quỹ đủ 100% trị giá thương vụ Qui định người XK phải xuất trình chứng từ Thời hạn tốn Phí ngân hàng trả (thường nhà XK trả khoản phí này) Bước 2: NH thông báo cho nhà XK biết việc người mua ký quỹ 2-Sep-12 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền – Phương thức có tốc độ tốn nhanh, phương thức có tốc độ tốn nhanh (trong vòng ngày sau gửi BCT người bán nhận tiền) Phương thức an toàn cho người bán lẫn người mua • • 2-Sep-12 Người bán không sợ rủi ro: không sợ người mua không trả tiền, không sợ người mua trả tiền trễ, không sợ trả tiền thiếu Người mua: không sợ chứng từ giả, người mua an tâm hàng hóa có đại diện người mua giám sát số lượng chất lượng (khơng an tồn tuyệt đối giám sát khơng hết) Hồ Văn Dũng 63 Hồ Văn Dũng – CAD không đắt L/C khơng rẻ T/T – Khơng có lợi cho nhà NK – Rủi ro cho người mua: hàng hóa khơng phù hợp với HĐ giám sát mang tính tương đối Để khắc phục người mua cần dựa vào giám sát tổ chức chun nghiệp Người mua th cơng ty giám định có uy tín: SGS, Vinacontrol…, quy định có chứng thư giám định hợp đồng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 64 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh ™ Về mặt pháp lý, nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo: Đây phương thức tốn: • An tồn • Khó • Phí đắt • Nhiều người sử dụng Hồ Văn Dũng 3.4.3 Nhận xét b/ Nhược điểm 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) 2-Sep-12 62 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4.3 Nhận xét a/ Ưu điểm – Hồ Văn Dũng ¾ (1) Bản “Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) Phòng Thương mại Quốc tế (ICC – International Chamber of Commerce) ban hành ngày 25/10/2006, gọi tắt UCP 600 có giá trị hiệu lực từ 1/7/2007 UCP 600 gồm 39 điều khoản (Ấn UCP đời năm 1933, kể từ đến UCP qua lần sửa đổi vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007) Lưu ý: 65 • • UCP 600, Revision 2007 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2007 UCP đời sau khơng phủ định UCP trước 66 11 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh ™ Về mặt pháp lý, nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo: ™ Về mặt pháp lý, nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo: ¾ (2) ISBP Publication No.681 2007 – International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits subject to UCP 600): Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế ISBP No.681 gồm 185 điều khoản 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 67 ¾ (3) eUCP: Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation) ¾ (4) URR No 725: Quy tắc thống hoàn trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules for bank to bank Reimbursements under Documentary Credits) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 68 3.5 Phương thức toán tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Tính chất pháp lý UCP: – Đây tập qn, khơng phải luật • UCP 600 nhấn mạnh đến việc tốn dựa vào chứng từ, áp dụng tốn quốc tế khơng áp dụng tốn nội địa • • – – 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 69 – Luật: ngăn cấm, cho phép Tập quán: nên, khơng nên UCP tập qn quốc tế có khoảng 180 nước áp dụng Hầu tất quốc gia chấp nhận áp dụng UCP mang tính tùy ý, áp dụng khơng áp dụng Nếu áp dụng phải dẫn chiếu theo UCP 600, tòa vào UCP để phán xét, giải tranh chấp Lưu ý: với L/C mở điện SWIFT áp dụng UCP 600 dù có dẫn chiếu hay khơng dẫn chiếu UCP 600 bao gồm 39 điều khoản 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.2 Khái niệm • “Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng theo yêu cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ toán phù hợp với qui định nêu thư tín dụng” Diễn giải: ™ Thư tín dụng (L/C) là: cam kết văn ¾ Ngân hàng phát hành (Issuing bank) thực theo yêu cầu ¾ Người mở L/C (Applicant) cam kết tốn cho ¾ Người thụ hưởng (Beneficiary) nhận ¾ Bộ chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng thư 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 71 Hồ Văn Dũng 72 12 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Các bên tham gia phương thức L/C: • Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant for the credit) • Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank) hay Ngân hàng phát hành (Issuing bank) • Người hưởng lợi (Beneficiary) • Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank) Ngoài vài trường hợp đặc biệt cịn có NH khác tham gia phương thức như: • Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) • Ngân hàng tốn (Paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn trả tiền cho người xuất hay chiết khấu hối phiếu Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi Ngân hàng chiết khấu hay Ngân hàng thương 73 lượng (Negotiating bank) 3.5 Phương thức toán tín dụng chứng từ 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng Quy trình mở thư tín dụng lúc đơn vị nhập lập đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ kết thúc đơn vị xuất nhận L/C ngân hàng thông báo chuyển đến 2-Sep-12 74 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng a/ Sơ đồ quy trình mở thư tín dụng Mối quan hệ bên điều chỉnh văn cụ thể: Ngân hàng mở L/C (2) Ngân hàng mở L/C ??? ??? (1) Nhà nhập 2-Sep-12 ??? Hồ Văn Dũng Nhà xuất 75 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng Các bước: Căn vào hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng (Proforma invoice), người nhập viết đơn yêu cầu mở L/C gửi đến NH phục vụ để yêu cầu NH mở L/C cho người xuất hưởng Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người nhập chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất biết Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra tính xác thực thư tín dụng thông báo cho người xuất biết L/C mở (ngân hàng thơng báo chuyển L/C cho đơn vị xuất hình thức văn nguyên văn) 2-Sep-12 Ngân hàng thông báo L/C (3) Đơn yêu cầu mở L/C L/C Người hưởng lợi (XK) Người yêu cầu mở L/C (NK) 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Hồ Văn Dũng L/C (Hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng) 76 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng • Quy trình toán L/C bước trở chia thành trường hợp toán ngay: – Thanh toán ngân hàng mở L/C (issuing bank) – Thanh toán ngân hàng định (nominated bank) qui định thư tín dụng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 78 13 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) (2) 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng L/C trả (sight payment) Trả ngân hàng phát hành Ngân hàng mở L/C Trả ngân hàng định Ngân hàng thông báo L/C (7) Chiết khấu tự Quy trình tốn L/C (6) (1) Chiết khấu (negotiation) (9) (10) (8) (5) (3) Chiết khấu hạn chế Thanh toán chấp nhận hối phiếu Người nhập Trả chậm (usance) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Cam kết tốn đến hạn (khơng 79 cần có hối phiếu) Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) Các bước: Căn vào hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng (Proforma invoice), người nhập viết đơn yêu cầu mở L/C gửi đến NH phục vụ để yêu cầu NH mở L/C cho người xuất hưởng Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người nhập chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất biết Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra tính xác thực thư tín dụng thơng báo cho người xuất biết L/C mở (ngân hàng thông báo chuyển L/C cho đơn vị xuất hình thức văn nguyên văn) Nhận L/C ngân hàng thông báo gởi đến, đơn vị xuất tiến hành kiểm tra, dịch thuật đối chiếu với hợp đồng ngoại thương ký trước Nếu đồng ý tiến hành giao hàng, khơng đồng ý đề nghị tu chỉnh L/C Đến nhận tu chỉnh L/C đơn vị xuất tiến hành giao hàng Người xuất sau giao hàng lập chứng từ toán gửi vào ngân hàng thông báo để yêu cầu tốn Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) ??? ??? 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng Người xuất Hồ Văn Dũng 80 Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) Các bước: Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ toán sang để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền Ngân hàng mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp trích tiền chuyển sang ngân hàng thơng báo để ghi có cho người thụ hưởng Nếu khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người xuất Ngân hàng thông báo ghi có báo có cho người xuất Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người nhập 10 Người nhập xem xét chấp nhận trả tiền ngân hàng mở L/C trao chứng từ để người nhập nhận hàng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 82 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng Lưu ý: Trình tự bước từ bước đến bước có khác biệt chút so với sơ đồ tùy thuộc vào cách thức địi tiền ¾ Cách 1: Người hưởng lợi địi tiền ngân hàng thơng báo, cách thể trường 41D L/C câu “Available with advising bank by payment” Trong cách này, ngân hàng thông báo ngân hàng phát hành ủy quyền toán trực tiếp cho người hưởng lợi L/C với điều kiện chứng từ xuất trình phải phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Nhận xét: • L/C có giá trị ngân hàng phát hành có hạn chế lớn vì: – – 2-Sep-12 (4) 83 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 84 14 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 (2) Ngân hàng mở L/C (7) Ngân hàng thông báo L/C (Paying bank) (Issuing bank) (6) (4) Người nhập (5) (3) Người xuất khẩu/ Người hưởng lợi (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C quy định trả tiền Ngân hàng thông báo ủy quyền trả tiền cho Ngân hàng thơng báo • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ địi tiền Ngân hàng thơng báo • (6) Ngân hàng thơng báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C trả tiền cho Người hưởng lợi • (7) Ngân hàng thơng báo xuất trình chứng từ địi lại tiền Ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng A (Paying Bank) (7) (6) (2) (Examining Bank) (7) (5) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (6) (3) (4) Người hưởng lợi ¾ Cách 2: Người hưởng lợi đòi tiền ngân hàng thứ 3, cách thể trường 41D L/C câu: “Available with the Bank A by payment” Trong cách này, ngân hàng thông báo ủy quyền kiểm tra chứng từ, chứng từ phù hợp L/C, ngân hàng thơng báo xuất trình hối phiếu địi tiền ngân hàng thứ 3, chứng từ hối phiếu khác gửi thẳng cho ngân hàng phát hành Ghi chú: cách cách gọi toán ngân hàng định L/C 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 86 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng UQTT Ngân hàng thơng báo 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng ¾ Cách 3: Người hưởng lợi yêu cầu ngân hàng chiết khấu hối phiếu Trong nội dung L/C, trường 41D, cách ghi sau: “Available with advising bank by negotiation” “Available with any bank by negotiation” (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C ủy quyền toán cho Ngân hàng A • (3) Thông báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ • (6) Ngân hàng thơng báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C xuất trình hối phiếu địi tiên Ngân hàng A xuất trình chứng từ cho Ngân hàng phát hành • (7) Ngân hàng A kiểm tra hối phiếu phù hợp với ủy quyền trả tiền tiến hành trả tiền cho Người hưởng lợi hối phiếu (2) Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo (Negotiating Bank) (6) (5) (7) (Issuing Bank) (3) Người hưởng lợi (4) (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C chiết khấu tự • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ u cầu chiết khấu • (6) Ngân hàng chiết khấu kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C chiết khấu trả tiền cho Người hưởng lợi • (7) Ngân hàng chiết khấu xuất trình chứng từ đòi tiền Ngân hàng phát hành Hồ Văn Dũng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 88 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng ¾ Cách 4: Người hưởng lợi đòi tiền điện Trong nội dung L/C, trường 41D, cách đòi tiền ghi sau: “Available with the issuing bank by T.T.R – Telegraphic Transfer Reimbursement” Trong cách này, ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ, chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, điện địi tiền ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng Nhận điện đòi tiền, ngân hàng phát hành trả tiền cho ngân hàng thông báo 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 90 15 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 (2) Ngân hàng thông báo (Examining Bank) (8) (5) (3) Ngân hàng phát hành (6) (Issuing Bank) (7) (4) Người hưởng lợi (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C T.T.R • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ • (6) Ngân hàng thơng báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C điện đòi tiền Ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng • (7) Nhận điện đòi tiền, Ngân hàng phát hành trả tiền • (8) Ngân hàng thơng báo chuyển tiền cho Người hưởng lợi 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng ¾ Cách 5: Người hưởng lợi xuất trình chứng từ địi tiền ngân hàng phát hành (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) Trong L/C, trường 41D, cách ghi sau: “Available with the issuing bank by payment/acceptance” 2-Sep-12 (2) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (8) (5) (3) Người hưởng lợi Ngân hàng phát hành (6) (Issuing Bank) (7) (4) (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C • (3) Thông báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ gửi đến Ngân hàng thơng báo để địi tiền Ngân hàng phát hành • (6) Ngân hàng thơng báo chuyển chứng từ sang cho Ngân hàng phát hành • (7) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp L/C trả tiền ngay, chấp nhận tốn • (8) Ngân hàng thơng báo chuyển tiền cho Người hưởng lợi thông báo cho người hưởng lợi L/C chấp nhận toán 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C Số hiệu L/C (DC number) • Số hiệu L/C: thể trường 20 L/C • Trường 20: Documentary credit number • Tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Số hiệu L/C dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ tốn L/C 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 95 Hồ Văn Dũng 92 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.1 Tính chất L/C • L/C lập sở hợp đồng ngoại thương (???) • L/C độc lập với hợp đồng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 94 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Địa điểm mở L/C • Là nơi NHPH L/C viết cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ngày mở L/C (Date of issue) • Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết NHPH người thụ hưởng • Ngày mở L/C thể trường 31C L/C • Trường 31C Date of issue: 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 96 16 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Địa điểm ngày hết hạn hiệu lực L/C (Date and place of expiry): when and where documents must be presented • Trường 31D: Date and place of expiry: • Địa điểm hết hạn hiệu lực L/C nước người bán, nước người mua hay nước thứ ba (thông thường hết hạn nước người bán) • Thời hạn hiệu lực L/C: ??? 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Trường 32B: Currency code, amount: Số tiền thư tín dụng vừa ghi số vừa ghi chữ phải khớp với Hồ Văn Dũng • Trường 40E: Applicable Rules: Thể quy tắc áp dụng điều chỉnh giao dịch L/C Ví dụ: UCP Latest Version Thể người trả tiền hối phiếu 99 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 100 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Thời hạn xuất trình chứng từ Trường 48: Period for presentation Chứng từ phải xuất trình chậm ngày cuối thời gian xuất trình chứng từ ngày hết hạn thời gian hiệu lực L/C (điều 14 UCP 600) EX: DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS AFTER DATE OF SHIPMENT BUT NOT LATER THAN THE VALIDITY OF THE CREDIT Hồ Văn Dũng Trường 41D: Available with… by… Thể ngân hàng mà L/C có giá trị (địa điểm xuất trình) • Trường 42A: Drawee: 3.5.4 Thư tín dụng 2-Sep-12 ƒ • Thể dung sai liên quan đến trị giá L/C tỷ lệ % +/- • ƒ 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) • Trường 39A: Percentage Credit Amount Tolerance: • • ƒ 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Số tiền thư tín dụng 2-Sep-12 Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Trường 50: Applicant: Người hưởng lợi L/C (Beneficiary) Trường 59: Beneficiary – Name & address: Ngân hàng mở L/C (Opening bank hay issuing bank): thể phần đầu L/C Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank): thể phần đầu L/C ƒ 97 3.5.4 Thư tín dụng • 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Loại thư tín dụng (Form of DC) • Trường 40A: Form of documentary credit: Tên, địa người liên quan đến L/C Hồ Văn Dũng 101 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Thời hạn trả tiền L/C (Date of payment) • Trường 42C: Draft at… Thể thời hạn hối phiếu theo L/C 10 Thời hạn giao hàng (Date of shipment) • Trường 44C: Latest date of shipment 11 Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa • Trường 43P: Partial shipment • Trường 43T: Transhipment • Trường 44E: Port of loading • Trường 44F: Port of discharge 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 102 17 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) 12 Điều khoản hàng hóa (Description of Goods/ Services) • Trường 45A: Description of Goods and/or Services • Bao gồm tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu… 13 Các chứng từ mà người xuất phải xuất trình • Trường 46A: Documents required 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) 14 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng 15 Những điều kiện khác (Additional Conditions) • Trường 47A: Additional Conditions: phí ngân hàng tính cho bên nào, hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 16 Chữ ký ngân hàng mở thư tín dụng • Nếu gởi telex, swift khơng có chữ ký, vào mã khóa (testkey) L/C 103 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 104 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng a/ Thư tín dụng hủy bỏ (Revocable L/C) b/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ (Irrevocable L/C) c/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) d/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy đòi (Irrevocable Without Recourse L/C) e/ Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) f/ Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) g/ Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) h/ Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng dùng cho mua bán đối lưu (L/C for a Counter Trade – Transaction) i/ Thư tín dụng toán (Deferred payment Letter of Credit) hay cịn gọi thư tín dụng tốn chậm j/ Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause Letter of Credit) k/ Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C) l/ Thư tín dụng có điều khoản cho phép hồn trả điện (TTR – Telegraphic Transfer Reimbursement) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 105 Hồ Văn Dũng 106 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng a/ Thư tín dụng hủy bỏ (Revocable L/C) b/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ (Irrevocable L/C) Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C người nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại L/C hủy bỏ tốn quốc tế sử dụng, L/C hủy bỏ thực chất lời hứa trả tiền cam kết trả tiền chắn • • • • 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 107 Là loại L/C sau mở ngân hàng mở L/C người nhập không sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thỏa thuận khác nhà xuất bên tham gia L/C Loại L/C hủy bỏ bảo đảm quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến tốn quốc tế Trước đây, L/C khơng ghi chữ “IRREVOCABLE” đương nhiên coi hủy bỏ được, tức ngân hàng mở L/C muốn hủy bỏ, bổ sung sửa đổi lúc được, khơng cần phải có đồng ý bên (UCP 400) Còn theo Điều UCP 600 – ICC 2007 thì: Một tín dụng thư khơng thể hủy bỏ khơng có quy định việc 18 Trường Đại học Cơng nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng c/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, ngân hàng khác uy tín đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Điều có nghĩa ngân hàng xác nhận (Confirming bank) chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất ngân hàng mở thư tín dụng khơng trả tiền (trường hợp ngân hàng mở L/C bị phá sản, khả chi trả) Nguyên nhân có loại L/C tổ chức xuất khơng hồn toàn tin tưởng vào ngân hàng mở L/C giá trị L/C tương đối lớn Trong L/C trách nhiệm ngân hàng xác nhận nặng ngân hàng mở L/C, để bảo đảm, có ngân hàng xác nhận yêu cầu ngân hàng mở L/C phải ký quỹ trước (có trường hợp phải ký quỹ 100% trị giá L/C) phải trả tiền thủ tục phí cho ngân hàng xác nhận thường cao Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nên thư tín dụng loại loại đảm bảo cho quyền lợi người xuất d/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy địi (Irrevocable Without Recourse L/C) • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ quy định ngân hàng mở L/C sau toán cho tổ chức xuất khơng quyền truy địi lại tiền với trường hợp Khi sử dụng loại L/C tổ chức xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu “khơng truy địi lại tiền người ký phát” (Without recourse to drawer) L/C phải ghi • Loại L/C khơng thể hủy bỏ, miễn truy đòi sử dụng phổ biến tốn quốc tế • • 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng e/ Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, qui định L/C sử dụng hết trị giá sau hết hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất tổng giá trị hợp đồng e/ Thư tín dụng tuần hồn (tt): • • • • 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 111 Ví dụ: Hợp đồng bán 40.000 MT (metric tons) gạo trắng hạt dài VN vụ mùa 2012, 5% với đơn giá 450 USD/ MT FOB Ho Chi Minh City Port, Incoterms 2010 Tổng trị giá HĐ 18 triệu USD, giao hàng chuyến Mỗi chuyến giao 10.000 MT cách tháng Nhà NK nước có cách mở L/C sau: Cách 1: Nếu mở L/C thực HĐ L/C trị giá 18 triệu USD thời hạn hiệu lực tối thiểu tháng Cách 2: Mở L/C cho chuyến giao hàng (4 L/C) Cách không tối ưu lần mở phải kiểm tra, bất tiện Cách 3: Mở L/C tuần hoàn (trị giá 4,5 triệu USD với thời hạn hiệu lực ngắn, sau sử dụng xong phục hồi lại giá trị cũ) Đây cách tiện lợi 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng e/ Thư tín dụng tuần hồn (tt): f/ • • Loại L/C tuần hồn áp dụng trường hợp hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng tốn khơng thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hồn, tổ chức nhập có lợi khơng bị đọng vốn giảm chi phí mở L/C nhiều lần, tổ chức xuất có thuận lợi giao hàng xong nhận tiền L/C Nếu xét theo khả tích lũy, L/C tuần hồn chia làm loại: • – – • Loại L/C tuần hồn có tích lũy Loại L/C tuần hồn khơng tích lũy Nếu xét theo cách tuần hồn, L/C tuần hồn chia thành cách tuần hoàn: – – – L/C tuần hoàn tự động L/C tuần hồn khơng tự động L/C tuần hồn bán tự động Hồ Văn Dũng • 110 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Là thư tín dụng qui định quyền chuyển nhượng phần hay toàn trị giá L/C cho hay nhiều người khác theo lệnh người hưởng lợi thứ Tuy nhiên việc chuyển nhượng phép tiến hành lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu Chuyển nhượng L/C chuyển nhượng tồn L/C chuyển nhượng phần Trên L/C phải có chữ Transferable L/C chuyển nhượng (trường 40A Form of DC: IRREVOCABLE TRANSFERABLE) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 114 19 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.5 Các loại thư tín dụng f/ • Thư tín dụng chuyển nhượng (tt) Để thực việc chuyển nhượng L/C người hưởng lợi thứ phải lệnh cho ngân hàng chuyển nhượng L/C “ĐƠN U CẦU CHUYỂN NHƯỢNG THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ” Có hình thức chuyển nhượng L/C: • – – • ™ Sơ đồ cách mở L/C chuyển nhượng: Chuyển nhượng L/C nước người hưởng lợi Chuyển nhượng L/C qua nước thứ ba Ví dụ: Một hợp đồng xuất gạo Việt Nam sang Nam Phi thông qua người mua bán trung gian Hồng Kông 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 115 2-Sep-12 ™ Sơ ™ Sơ đồ cách mở L/C chuyển nhượng: Hồ Văn Dũng 116 đồ hoạt động L/C chuyển nhượng Ký hợp đồng ngoại thương (gồm 1a 1b) Yêu cầu mở L/C chuyển nhượng L/C chuyển nhượng (L/C gốc – Primary L/C hay Master L/C) mở Thông báo L/C gốc cho người hưởng lợi thứ Gửi đơn yêu cầu chuyển nhượng L/C (lệnh chuyển nhượng) Chuyển nhượng L/C Thông báo L/C cho người hưởng lợi thứ hai 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 117 ™ Sơ đồ hoạt động L/C chuyển nhượng Giao hàng Người hưởng lợi thứ hai xuất trình chứng từ Chuyển chứng từ đến ngân hàng trung gian Thông báo chứng từ cho người hưởng lợi Người hưởng lợi thay lại chứng từ (đổi B/E invoice) xuất trình chứng từ cho ngân hàng trung gian Chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C Yêu cầu nhà nhập toán để nhận chứng từ Nhà nhập chấp nhận toán Chuyển tiền ngân hàng trung gian 10 Chuyển tiền chênh lệch cho người hưởng lợi thứ 11 Chuyển tiền cho ngân hàng thông báo Việt Nam 12 Chuyển tiền cho người hưởng lợi thứ Hồ Văn Dũng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 118 ™ Sơ đồ hoạt động L/C chuyển nhượng ¾ Một số lưu ý: • L/C chuyển nhượng thường sử dụng trường hợp mua bán qua trung gian • L/C chuyển nhượng, người xuất nhận tiền sau người trung gian nhận tiền Như sử dụng L/C chuyển nhượng nhà XK bất lợi 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 120 20 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.5 Các loại thư tín dụng ™ Sơ đồ cách mở L/C giáp lưng (back to back L/C): g/ Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) • Là loại L/C mở dựa vào L/C khác, nghĩa sau nhận L/C người nhập mở cho mình, người xuất sử dụng L/C để chấp mở L/C khác cho người thụ hưởng khác với nội dung tương tự nội dung L/C ban đầu L/C trước gọi L/C gốc, L/C sau gọi L/C giáp lưng • Ví dụ: Một hợp đồng xuất gạo Việt Nam sang Nam Phi thông qua người mua bán trung gian Hồng Kông 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 121 ™ Sơ đồ cách mở L/C giáp lưng (back to back L/C): 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 122 ™ Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng Ký hợp đồng ngoại thương (gồm 1a 1b) Người mua yêu cầu mở L/C (L/C gốc – Primary L/C hay Master L/C) L/C gốc mở Thông báo L/C gốc cho người hưởng lợi thứ Người trung gian làm đơn yêu cầu mở L/C giáp lưng L/C giáp lưng mở Thông báo L/C giáp lưng cho người hưởng lợi thứ hai 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 124 ™ Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng ™ Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng ™ L/C giáp lưng sử dụng trường hợp sau: Giao hàng Người hưởng lợi thứ hai xuất trình chứng từ để tốn Chuyển chứng từ đến ngân hàng trung gian Nếu chứng từ hợp lệ với L/C giáp lưng chuyển tiền cho NH thông báo VN NH thông báo VN ghi có báo có cho nhà XK Chuyển chứng từ cho người hưởng lợi Người hưởng lợi thay lại chứng từ (đổi B/E invoice) xuất trình chứng từ cho ngân hàng trung gian Chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C Nếu BCT phù hợp với L/C gốc chuyển tiền cho ngân hàng trung gian 10 Chuyển tiền chênh lệch cho người hưởng lợi thứ (người trung gian) 11 Yêu cầu nhà nhập toán để nhận chứng từ 12 Nhà nhập nhận chứng từ Hồ Văn Dũng – Khi L/C gốc mở khơng có từ chuyển nhượng – Dùng mua bán thông qua trung gian mà người trung gian không muốn sử dụng L/C chuyển nhượng họ khơng muốn lộ bí mật khách hàng họ 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 126 21 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 ™ Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng 3.5.5 Các loại thư tín dụng Một số lưu ý: – L/C giáp lưng mở sở L/C khác sở hợp đồng – Mặc dù gọi thư tín dụng giáp lưng nội dung, thư tín dụng khơng thể thuật ngữ – Ngân hàng phát hành thư tín dụng giáp lưng hồn tồn chịu trách nhiệm tốn BCT hợp lệ xuất trình theo thư tín dụng Nghĩa người hưởng lợi thứ (nhà xuất khẩu) nhận tiền liền sau họ xuất trình BCT hợp lệ mà chờ sau người trung gian nhận tiền tín dụng thư chuyển nhượng Như vậy, nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng, lợi nhà xuất thực thụ bất lợi nhà trung gian, ngược lại với thư tín dụng chuyển nhượng ¾ h/ Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng dùng cho mua bán đối lưu (L/C for a Counter Trade – Transaction) • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, quy định có giá trị hiệu lực L/C khác đối ứng với mở Điều có nghĩa tổ chức xuất nhận L/C tổ chức nhập mở phải mở lại L/C tương ứng có giá trị Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C đối ứng với L/C số … mở ngày … qua ngân hàng …” L/C đối ứng sử dụng việc mua bán sở hàng đổi hàng (barter), ngồi khơng loại trừ khả dùng để tốn phương thức gia cơng quốc tế Nếu gia cơng, L/C để nhập thành phẩm L/C trả (L/C available by sight payment), L/C nhập nguyên liệu L/C trả chậm (Available by acceptance) • • • 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng i/ j/ • Thư tín dụng tốn (Deferred payment Letter of Credit) hay cịn gọi thư tín dụng tốn chậm Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi toán làm nhiều lần toàn số tiền L/C thời hạn hiệu lực quy định rõ L/C sau nhận chứng từ khơng cần có hối phiếu 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng • • 129 Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause Letter of Credit) Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt Gọi L/C có điều khoản đỏ trước điều khoản đặc biệt viết mực đỏ ngân hàng phát hành để tập trung ý người đọc vào điều khoản Ngày người ta thay điều khoản in mực đỏ dịng chữ in nghiêng đậm Thơng thường điều khoản đặc biệt, người mở L/C cho phép tổ chức xuất quyền ứng trước khoản tiền định để giúp tổ chức xuất có thêm nguồn vốn mua hàng cho L/C mở trước giao hàng, nên cịn gọi thư tín dụng ứng trước (Advance Letter of Credit) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng k/ Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C) • Để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập trường hợp nhà xuất không giao hàng theo hợp đồng, nhà nhập yêu cầu nhà xuất mở thư tín dụng dự phịng qui định nhà xuất không thực hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phịng toán tiền đền bù thiệt hại cho nhà nhập • Lưu ý: l/ – – L/C dự phịng ngân hàng nhà xuất mở L/C dự phịng gần giống với hình thức bảo lãnh ngân hàng, khác luật áp dụng 131 Hồ Văn Dũng • 130 Thư tín dụng có điều khoản cho phép hoàn trả điện (TTR – Telegraphic Transfer Reimbursement) Là L/C cho phép ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau kiểm tra tính hợp lệ BCT với điều kiện điều khoản L/C, trả tiền cho nhà XK, phép đánh điện đòi tiền ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng Nhận điện địi tiền, ngân hàng phát hành hồn trả tiền cho ngân hàng thông báo Hồ Văn Dũng 132 22 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 ™ Tu chỉnh L/C gì? 3.5.6 Nhận xét phương thức tốn L/C • ™ Ưu: Là phương thức tốn an tồn (cả nhà XK nhà NK) – Nhà XK: không sợ nhà NK nhận hàng mà không trả tiền (hay trả tiền thiếu, trả tiền trễ) ngân hàng người trả tiền Nhà NK không nhận hàng hay bị phá sản nhà XK không sợ, nhà XK sợ ngân hàng mở phá sản – Nhà NK: an toàn, chứng từ ngân hàng kiểm tra kỹ nên sợ BCT giả, an tâm số lượng chất lượng hàng Tu chỉnh L/C tiếng Anh “admendment” hành vi mà NH phát hành sửa đổi, bổ sung hủy bỏ phần nội dung L/C gốc mở Nguyên tắc tu chỉnh L/C: – Phải tu chỉnh L/C thời hạn có hiệu lực L/C – Tu chỉnh L/C phải thực thông qua ngân hàng mà NH xác nhận cuối tu chỉnh phải NH phát hành L/C – Ai đề nghị tu chỉnh L/C trước hết phải thơng báo cho đối tác biết phải chấp thuận người vấn đề tu chỉnh L/C có hiệu lực – Nội dung văn tu chỉnh cuối phủ định nội dung L/C gốc văn tu chỉnh trước vấn đề cần tu chỉnh – Bên đề nghị tu chỉnh bên phải chịu phí tu chỉnh • 2-Sep-12 3.5.6 Nhận xét phương thức toán L/C (tt) ™ • • • • Nhược: Đây phương thức tốn phức tạp Phí cao Thời gian toán chậm Rủi ro định (cho nhà XK nhà NK) – – Rủi ro cho nhà XK: khơng trả tiền BCT khơng phù hợp Rủi ro cho nhà NK: số lượng chất lượng hàng khơng phù hợp; BCT hợp lệ hàng hóa khơng hợp lệ; nhà NK ký quỹ mở L/C nhà XK khơng giao hàng (khơng nhận hàng Ỉ lỡ hội kinh doanh, đọng vốn ký quỹ) 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 135 Hồ Văn Dũng 134 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương 1/ Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 2/ Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List) 3/ Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L) 4/ Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) 5/ Chứng từ bảo hiểm (Insurance document) - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) - Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) 6/ Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality) 7/ Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) 8/ Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) 9/ Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) 10/ Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) 11/ Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) 12/ Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation Certificate) 13/ Một số chứng từ khác` 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 136 3.5.7 Bộ chứng từ toán ngoại thương 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương ¾ Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): chứng từ người bán lập để đòi tiền người mua bán hàng Đây chứng từ quan trọng phục vụ cho việc toán quốc tế Vai trị hóa đơn thương mại: ¾ Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List): chứng từ người sản xuất người xuất lập nhằm liệt kê loại hàng số lượng loại đóng gói kiện hàng định đóng gói hàng gửi cho người mua Nội dung phiếu đóng gói gồm: Là để tốn tiền hàng Là sở để giám sát, quản lý tính thuế xuất nhập Là sở để tính phí bảo hiểm hàng hóa Là sở để đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 137 9 9 9 2-Sep-12 Tên người bán Tên người mua Số hiệu hóa đơn Số thứ tự kiện hàng Cách thức đóng gói Loại hàng, số lượng hàng đóng kiện hàng, trọng lượng tịnh, trọng lượng bì Hồ Văn Dũng 138 23 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương ¾ Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L): chứng từ người chuyên chở đại diện họ cấp cho người gửi hàng nhằm xác nhận việc hàng hóa tiếp nhận để vận chuyển Vận đơn đường biển có chức năng: 9 Là chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hàng hóa ký kết B/L biên lai nhận hàng người chuyên chở Sau cấp vận đơn cho người giao hàng, người chuyên chở phải chịu trách nhiệm tình trạng số lượng hàng hóa ghi vận đơn giao hàng cho người cầm vận đơn địa điểm đích thỏa thuận B/L chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi vận đơn, cho phép người nắm gốc vận đơn nhận hàng hóa tàu cập bến, có quyền bán chuyển nhượng hàng hóa ghi vận đơn 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 139 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương ¾ Vận đơn đường biển (tt) Vận đơn đường biển có tác dụng: Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập Làm tài liệu kèm theo hóa đơn thương mại chứng từ mà người bán gửi cho người mua ngân hàng để toán tiền hàng Làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hóa Làm xác định lượng hàng gửi đi, dựa vào theo dõi việc thực hợp đồng 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 140 3.5.7 Bộ chứng từ toán ngoại thương 3.5.7 Bộ chứng từ tốn ngoại thương ¾ Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O): chứng từ nhà sản xuất quan có thẩm quyền (thường Phịng Thương mại Cơng nghiệp nước xuất khẩu) cấp cho chủ hàng để xác nhận nơi sản xuất nguồn gốc xuất phát hàng hóa Ngồi vai trị xác nhận nguồn gốc hàng hóa, giấy chứng nhận xuất xứ cịn có vai trị đặc biệt quan trọng tạo nên phận xin miễn giảm thuế cảng nhập trường hợp hàng hóa trao đổi bn bán quốc gia có dành cho qui chế ưu đãi thương mại, thuế quan ¾ Chứng từ bảo hiểm: 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 141 Đơn bảo hiểm (Insurance Policy): chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp, bao gồm điều khoản chủ yếu hợp đồng bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate): chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để xác nhận hàng hóa bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng Ghi chú: thường L/C yêu cầu phải xuất trình giấy chứng nhận bảo hiểm, số trường hợp L/C cho phép xuất trình đơn bảo hiểm 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 142 Kết thúc chương 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 143 24 ... 2-Sep-12 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 33 Hồ Văn Dũng 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp... Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 2-Sep-12 Chứng từ TTQT 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) Chứng từ thương mại 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: Chứng từ... lượng, số lượng Các chứng từ khác 2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 38 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 .2 Khái niệm chung nhờ thu • “Nhờ thu phương thức tốn