05. Bai giang 3. Cac phuong thuc TTQT (Jul 2017)

05. Bai giang 3. Cac phuong thuc TTQT (Jul 2017) tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về...

Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ (METHODS OF PAYMENT IN INTERNATIONAL TRADE) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3.2 Khái niệm chung nhờ thu 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.5 Nhận xét 3.3.6 Những điểm cần ý áp dụng phương thức nhờ thu 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash Against Documents – CAD) 3.4.1 Khái niệm 3.4.2 Quy trình nghiệp vụ 3.4.3 Nhận xét Hồ Văn Dũng 3.1.1 Khái niệm 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.1.3 Hình thức chuyển tiền 3.1.4 Nhận xét 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.1 Khái niệm 3.2.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.2.3 Nhận xét 3.2.4 Trường hợp áp dụng 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.2 Khái niệm 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.1 Tính chất L/C 3.5.4.2 Nội dung L/C 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.6 Nhận xét 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng • “Phương thức toán quốc tế tổ chức trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương người xuất người nhập khẩu” • “Phương thức toán quốc tế cách thức thực việc chi trả hợp đồng xuất nhập thơng qua trung gian ngân hàng cách trích tiền từ tài khoản người nhập chuyển vào tài khoản người xuất vào hợp đồng thương mại chứng từ hai bên cung cấp cho ngân hàng” • Việc lựa chọn phương thức toán quốc tế tùy thuộc vào thương lượng hai bên phù hợp với tập qn luật lệ tốn bn bán quốc tế Có phương thức tốn quốc tế sau: 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng – – – – – Phương thức chuyển tiền (Remittance) Phương thức ghi sổ (open account) Phương thức toán nhờ thu (Collection) Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD hay COD) Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Hồ Văn Dũng Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) • Trong nước  gọi chuyển khoản • Hợp đồng ngoại thương  gọi chuyển tiền • Đây phương thức vô đơn giản 3.1.1 Khái niệm • Phương thức chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập …) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ …) địa điểm định 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) • Chuyển tiền phương thức tốn đơn giản, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hành toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trò trung gian tốn theo ủy nhiệm để hưởng phí khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng • Phương thức chuyển tiền phận phương thức toán khác, thường kết thúc phương thức toán khác nhờ thu, ghi sổ, L/C Tuy nhiên, phương thức áp dụng cách độc lập • Ngân hàng chuyển tiền phải thơng qua đại lý nước người hưởng lợi để thực nghiệp vụ chuyển tiền 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Người mua NH Người mua NH Người bán Người bán Lệnh chuyển tiền (Payment Order) • Để thực phương thức chuyển tiền ngân hàng người bán ngân hàng người mua phải có quan hệ đại lý với nhau, nghĩa ngân hàng có tài khoản ngân hàng ngược lại 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ Trong phương thức chuyển tiền có bên liên quan: • Người chuyển tiền (remitter/ MT103  Ordering Customer): người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước (người mua/ nhà nhập khẩu) • Ngân hàng chuyển tiền (remitting bank): ngân hàng nhận ủy thác chuyển tiền người chuyển tiền • Ngân hàng đại lý (corresponding bank/ agent bank): ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền, thường đặt nước người thụ hưởng • Ngân hàng trả tiền (beneficiary’s bank): ngân hàng phục vụ người thụ hưởng • Người thụ hưởng (beneficiary): người nhận tiền chuyển (người bán/ nhà xuất khẩu) 11 Hồ Văn Dũng 10 Phương thức chuyển tiền thực hình thức: chuyển tiền trả trước, chuyển tiền trả sau hay trả hỗn hợp  Chuyển tiền trả trước (Advanced Payment): hình thức chuyển tiền trả cho người xuất trước người xuất giao hàng Hình thức trả tiền người xuất nhận tiền trước giao hàng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 12 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Thời điểm trả tiền trước • Trên thực tế, mốc thời gian làm trả tiền trước là: Quy trình thực chuyển tiền trả trước: NH chuyển tiền (2) Hồ Văn Dũng NH đại lý (3a) NH chuyển tiền (2) Người xuất (Khi Ngân hàng chuyển tiền CÓ quan hệ đại lý với Ngân hàng trả tiền) 13 14 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) (3b) (4) Người nhập (4) (5) NH trả tiền (1) (1) Người nhập • Như vậy, việc trả tiền trước xảy trước hàng hóa chuyển giao 31-Jul-17 NH trả tiền (3) – Ngay ký kết hợp đồng hay trả tiền với đơn đặt hàng – Sau thời gian định kể từ hợp đồng có hiệu lực – Trả trước giao hàng thời gian định (sau nhận tiền thời gian định giao hàng) Người xuất (5) (Khi Ngân hàng chuyển tiền KHƠNG có quan hệ đại lý với Ngân hàng trả tiền) 15  Chuyển tiền trả trước • Bước 1: Người nhập lập lệnh chuyển tiền yêu cầu NH phục vụ chuyển tiền cho người thụ hưởng • Bước 2: NH phục vụ người nhập sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, trích tài khoản người nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho đơn vị nhập • Bước 3: NH chuyển tiền lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước ngồi để chuyển trả cho người xuất • Bước 4: NH đại lý ghi có gửi giấy báo có cho đơn vị xuất • Bước 5: Người xuất tiến hành giao hàng cho người nhập đồng thời chuyển giao toàn BCT (vận đơn, HĐ thương mại, PL, C/O, …) cho người nhập 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Lý trả trước: • Trả trước với mục đích đặt cọc đảm bảo hợp đồng (20 – 50% giá trị hợp đồng để đảm bảo người mua nhận hàng) • Cấp tín dụng cho nhà xuất (hỗ trợ vốn cho nhà xuất khẩu) • Có thể có thêm lý thứ tập quán ngành hàng Chuyển tiền trả sau (Deferred Payment): hình thức chuyển tiền trả cho người xuất sau người nhập nhận hàng 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 17 Hồ Văn Dũng 16 18 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) NH đại lý (4a) Quy trình thực chuyển tiền trả sau: NH chuyển tiền NH trả tiền NH chuyển tiền (4b) NH trả tiền (4) (3) (2) (5) Người nhập (3) Người xuất (2) (5) Người nhập (1) Người xuất (1) (Khi Ngân hàng chuyển tiền CÓ quan hệ đại lý với Ngân hàng trả tiền) (Khi Ngân hàng chuyển tiền KHƠNG có quan hệ đại lý với Ngân hàng trả tiền) 19 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance)  Chuyển tiền trả sau • Bước 1: Người XK tiến hành giao hàng cho người NK đồng thời chuyển giao toàn BCT (B/L, CI, PL, C/O, …) cho người NK • Bước 2: Người NK sau kiểm tra BCT, lập lệnh chuyển tiền yêu cầu NH phục vụ chuyển tiền cho người thụ hưởng • Bước 3: NH phục vụ người NK sau kiểm tra, hợp lệ đủ khả tốn, trích tài khoản người NK để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ giấy báo toán cho đơn vị NK • Bước 4: NH chuyển tiền lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý nước ngồi để chuyển trả cho người XK • Bước 5: NH đại lý ghi có gửi giấy báo có cho đơn vị XK 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 20 21 Chuyển tiền trả sau • Ghi chú: Hình thức trả sau hiểu theo mốc thời gian sau: – Trả sau người bán giao hàng – Trả sau người mua nhận BCT – Trả sau người mua nhận hàng  Chuyển tiền trả hỗn hợp (mix/combined payment): kết hợp cách trả trước trả sau – Ví dụ: 30% down payment after confirming order and 70% Telegraphic Transfer right after receiving fax/email presentation of shipping documents from exporter (Commercial Invoice, Packing List, B/L, C/O, …) or 30% down payment after signing contract and the rest will be transferred after receiving fax/email presentation of 22 shipping documents from exporter 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển) a/ Hình thức thư chuyển tiền (Mail Transfer – M/T) • Ngân hàng thực việc chuyển tiền cách gửi thư lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi b/ Hình thức điện báo (Telegraphic Transfer – T/T) • Ngân hàng chuyển tiền thực việc chuyển tiền cách lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước ngồi trả tiền cho người hưởng lợi 3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển) Quy tắc thu phí:  Phí chuyển tiền bao gồm: phí dịch vụ chuyển tiền điện phí  Có cách quy định trả phí sau: Ghi chú: Hai cách chuyển tiền khác bước thứ qui trình chuyển tiền trả trước hay bước quy trình chuyển tiền trả sau 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 23  Tồn phí chuyển tiền người hưởng chịu (All charges to be borne by beneficiary)  Người chuyển tiền trả phí cho ngân hàng chuyển tiền, ngân hàng khác tham gia chuyển tiền thu phí từ người hưởng lợi (Charges to be shared: phí bên bên trả)  Tồn phí chuyển tiền người chuyển tiền chịu (All charges to be borne by remitter) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 24 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.4 Nhận xét a/ Ưu điểm – Đây phương thức toán đơn giản – Chi phí thấp – Thời gian tốn nhanh b/ Nhược điểm – Trong phương thức toán chuyển tiền, ngân hàng đóng vai trò trung gian thực việc chuyển tiền nhận hoa hồng (thủ tục phí) khơng bị ràng buộc – Rủi ro cao cho người mua người bán  Quy tắc thu phí:  Payment Order • Rủi ro cho người bán: người mua nhận hàng có trả tiền không? trả trễ, trả thiếu Phương thức không bảo vệ quyền lợi người bán (trả sau) • Rủi ro cho người mua: BCT giả, hàng chất lượng, hàng thiếu, hàng không quy định hợp đồng Phương thức không bảo vệ quyền lợi người mua (trả trước) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 26  MT 103 FIN MT103 FIN MT 103 – Single Customer Credit Transfer 71A: Details of Charges SHA 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.4 Nhận xét (tt) c/ Áp dụng • Tỉ lệ thực phương thức Việt Nam cao, ngân hàng thực nghiệp vụ chuyển tiền chiếm 30 – 60% • Người xuất nhập nên dùng phương thức trường hợp hai bên mua bán có quan hệ lâu đời, thân thuộc tín nhiệm lẫn hay trị giá hợp đồng không lớn • Khi phát sinh mâu thuẫn quyền lợi thiếu tín nhiệm lẫn thương lượng, hai bên nên sử dụng phương thức tốn khác thích hợp 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 27 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.1 Khái niệm • Phương thức ghi sổ phương thức tốn mà người xuất xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ ghi nợ cho bên nhập vào sổ riêng việc tốn khoản nợ thực thời kỳ định (hàng tháng, hàng quý, nửa năm)  Đặc điểm phương thức này: • Đây phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi tốn • Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên • Chỉ có hai bên tham gia tốn: người bán (nhà xuất khẩu) người mua (nhà nhập khẩu) 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 29 Hồ Văn Dũng 30 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) Trong phương thức ghi sổ có bên liên quan: 3.2.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ Giao hàng, ghi nợ Người mua (Nhà NK) Định kỳ toán 31-Jul-17 Người bán (Nhà XK) Hồ Văn Dũng 31 • Người chuyển tiền (remitter/ MT103  Ordering Customer): người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước (người mua/ nhà nhập khẩu) • Ngân hàng chuyển tiền (remitting bank): ngân hàng nhận ủy thác chuyển tiền người chuyển tiền • Ngân hàng đại lý (corresponding bank/ agent bank): ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyển tiền, thường đặt nước người thụ hưởng • Ngân hàng trả tiền (beneficiary’s bank): ngân hàng phục vụ người thụ hưởng • Người thụ hưởng (beneficiary): người nhận tiền chuyển (người bán/ nhà xuất khẩu) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 32 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) Trong q trình tốn phải thông qua ngân hàng Các bước: 1) Nhà xuất giao hàng gửi BCT trực tiếp cho người mua 2) Nhà xuất mở sổ ghi nợ cho người mua 3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền cho người bán đến định kỳ toán 4) … NH người NK NH người XK (5) (4) (3) (6) (2) Người nhập Người xuất (1) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 33 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 34 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.3 Nhận xét a/ Ưu điểm: • Dễ thực hiện, khơng tốn phí đặc biệt người mua thuận lợi trả chậm b/ Nhược điểm (chủ yếu cho người bán) • Người bán phải cho trả chậm, bị đọng vốn người mua trả không đủ 3.2.4 Trường hợp áp dụng • Thường dùng cho toán nội địa • Hai bên mua, bán phải thực tin cậy lẫn • Dùng cho phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần, thường xuyên thời kỳ định (6 tháng, năm) • Phương thức có lợi cho người mua 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 35 Hồ Văn Dũng 36 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.4 Trường hợp áp dụng (tt) • Dùng cho tốn tiền gửi bán hàng nước ngồi, tốn cơng ty mẹ - cơng ty • Dùng tốn tiền phi mậu dịch như: tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ mơi giới, ủy thác, tiền lãi cho vay đầu tư • Thường không sử dụng phương thức cho hợp đồng ngoại thương Phương thức thấy sử dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 37 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng • Quy định thống đồng tiền ghi tài khoản • Căn ghi nợ người bán thường hóa đơn thương mại • Căn nhận nợ người mua, dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng, dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng • Phương thức chuyển tiền thư, điện cần phải thỏa thuận thống hai bên • Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền Chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người mua chấp nhận 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 38 3.2 Phương thức ghi sổ (Open account) 3.2.5 Những điều cần ý áp dụng (tt) • Định kỳ tốn có hai cách quy định: quy định X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng, quy định theo mốc thời gian niên lịch • Việc chuyển tiền tốn chậm người mua giải nào, có phạt chậm trả khơng, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào? • Nếu phát sinh khác số tiền ghi nợ người bán số tiền nhận nợ người mua giải nào? 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 39 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: • Phương thức nhờ thu tiến hành dựa sở quy định “Qui tắc thống nhờ thu” Phòng Thương mại Quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) ban hành, số xuất 522, năm 1995, có giá trị hiệu lực kể từ ngày 01/01/1996 (The Uniform Rules for Collection, ICC Pub No.522, 1995 Revision – URC No.522) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 41 Nguồn pháp lý quốc tế: • Ấn URC đời năm 1956 Trước 1956, nhờ thu vùng hiểu cách khác Mục đích đời URC: – Thống cách hiểu phương thức nhờ thu toàn giới – Làm sở giải tranh chấp có xảy 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 42 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: Nguồn pháp lý quốc tế: • Tính chất pháp lý URC: tính tùy ý, nghĩa khơng bắt buộc phải áp dụng Do áp dụng phải có dẫn chiếu URC vào thị nhờ thu: “This collection is subject to the Uniform Rules for Collection, 1995 Revision, ICC Publication No.522” • Điều URC 522 qui định: – Chứng từ tài (Financial documents) bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền – Chứng từ thương mại (Commercial documents) gồm có hóa đơn, chứng từ vận tải, chứng từ quyền sở hữu loại chứng từ khác miễn khơng phải chứng từ tài 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 43 Chứng từ thương mại Chứng từ bảo hiểm Chứng từ tài Chứng từ hàng hóa Hối phiếu Hóa đơn TM (CI) Lệnh phiếu CO Séc PL Thẻ TT Giấy kiểm định Giấy chứng nhận chất lượng, số lượng Các chứng từ khác 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 45 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) • Nhờ thu phương thức tốn có ưu điểm dung hòa tính an tồn rủi ro so với phương thức chuyển tiền trả trước phương thức ghi sổ, lại giảm chi phí so với phương thức tín dụng chứng từ – Phương thức chuyển tiền trả trước: an toàn cho nhà xuất khẩu, rủi ro nhà nhập – Phương thức ghi sổ: an toàn cho nhà nhập khẩu, rủi ro nhà xuất • Trong đó, cách sử dụng ngân hàng trung gian thu hộ tiền, phương thức nhờ thu có thể: – Giảm rủi ro cho bên xuất bên nhập – Hạn chế chậm trễ việc nhận tiền nhà xuất nhận hàng nhà nhập – Giảm chi phí giao dịch so với phương thức tín dụng chứng từ 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 44 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) Chứng từ TTQT Chứng từ vận tải Hồ Văn Dũng 47 3.3.2 Khái niệm chung nhờ thu • “Nhờ thu phương thức tốn người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người nhập dựa sở hối phiếu chứng từ người xuất lập ra” • Các bên liên quan phương thức nhờ thu: – Người ủy thác thu (Principal/ Drawer): – Ngân hàng nước người ủy thác/ngân hàng chuyển chứng từ/ngân hàng nhờ thu (Remitting bank) – Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển chứng từ Ngân hàng nước người trả tiền, gọi Ngân hàng thu hộ (Collecting bank) hay gọi Ngân hàng xuất trình cơng cụ tốn cho người mua để đòi tiền (Presenting bank) – Người trả tiền (Drawee): 3.3 Phương thức tốn nhờ thu (Collection) Có loại nhờ thu: nhờ thu hối phiếu trơn nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Sự khác hai loại khác cách gửi chứng từ 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) a/ Khái niệm: • “Nhờ thu hối phiếu trơn phương thức tốn người xuất sau giao hàng cho người nhập khẩu, ký phát tờ hối phiếu đòi tiền người nhập nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu đó, khơng kèm theo điều kiện cả” 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 48 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) (6) b/ Quy trình nghiệp vụ: Ngân hàng bên XK Người bán hàng Người chuyên chở hàng Ngân hàng bên NK (3) Người mua (7) (2) (4) Người xuất (5) Người nhập (1) Sau giao hàng, người bán gửi BCT trực tiếp cho người mua thông qua dịch vụ phát chuyển nhanh Hợp đồng ngoại thương 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 49 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 50 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) Trình tự bước: Người xuất giao hàng cho người nhập khẩu, đồng thời lập chứng từ hàng hóa gửi thẳng cho người nhập để nhận hàng Trên sở giao hàng chứng từ hàng hóa gửi người nhập khẩu, người xuất viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) ký phát hối phiếu, gửi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ tiền từ nhà nhập Ngân hàng phục vụ người bán lập gửi lệnh nhờ thu (collection order/collection instruction) chứng từ tài tới ngân hàng đại lý để thu tiền từ nhà nhập Ngân hàng đại lý xuất trình hối phiếu yêu cầu nhà nhập trả tiền (nếu hối phiếu trả tiền ngay) chấp nhận trả tiền (nếu hối phiếu trả chậm) Trình tự bước (tt): Nhà nhập trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được, hối phiếu kỳ hạn người nhập ký chấp nhận toán cho ngân hàng nhà xuất Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn ký chấp nhận cho nhà xuất 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 51 3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection) • • Phương thức có nhược điểm khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất Trường hợp áp dụng phương thức này: – – – Người xuất hồn tồn tín nhiệm người nhập bên nội công ty với Dùng để tốn lơ hàng có giá trị xuất nhỏ, thăm dò thị trường, hàng hóa ứ đọng khó tiêu thụ hay tốn cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức… Hiện phương thức khơng sử dụng tốn hợp đồng ngoại thương 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 53 Hồ Văn Dũng 52 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary collection) a/ Khái niệm • “Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ phương thức nhờ thu người xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người nhập không vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện người nhập tốn chấp nhận trả tiền ngân hàng trao chứng từ cho người nhập nhận hàng hóa” 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 54 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary collection) 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ b/ Quy trình nghiệp vụ Theo URC 522, “nhờ thu kèm chứng từ” có nghĩa nhờ thu: i Chứng từ tài có kèm theo chứng từ thương mại ii Chứng từ thương mại không kèm theo chứng từ tài (7) Ngân hàng bên XK Ngân hàng bên NK (3) (8) (2) (4) Người xuất (5) (6) Người nhập (1) Hợp đồng ngoại thương 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 55 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Trình tự bước sau: Trình tự bước sau: Nhà nhập trả tiền (nếu hối phiếu trả ngay) chấp nhận hối phiếu (nếu hối phiếu trả chậm) Ngân hàng thu hộ trao chứng từ thương mại cho nhà nhập Ngân hàng thu hộ chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho ngân hàng nhờ thu Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận cho nhà xuất Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương, người xuất giao hàng cho người nhập khơng giao chứng từ hàng hóa Trên sở giao hàng, người xuất viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập kèm theo chứng từ hàng hóa gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ Ngân hàng nhờ thu lập lệnh nhờ thu (collection order) gửi chứng từ tới ngân hàng thu hộ Ngân hàng thu hộ thông báo lệnh nhờ thu xuất trình hối phiếu cho nhà nhập 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 57 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ • • So với phương thức nhờ thu phiếu trơn, phương thức nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi người xuất hơn, ngân hàng thay mặt người xuất khống chế chứng từ Tuy vậy, phương thức bất lợi cho người xuất như: – – Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 58 Lưu ý: – Về mặt lý thuyết có loại nhờ thu kèm chứng từ, là: • • Người nhập từ chối khơng nhận chứng từ lý giá hàng hạ xuống chẳng hạn Tuy quyền sở hữu hàng hóa thuộc người xuất khẩu, song hàng gửi rồi, việc giải tiêu thụ khó khăn Tốc độ tốn chậm, nên vốn người xuất bị ứ đọng, rủi ro cho bên xuất lớn 31-Jul-17 56 59 D/P (Documents against Payment) D/A (Documents against Acceptance) – Nhưng thực tế có D/OT – D/OTC: nhờ thu kèm chứng từ mà D/P hay D/A D/OT – D/OTC (Documents with Other Terms and Conditions) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 60 10 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ   Ví dụ 1: hợp đồng ngoại thương trị giá 100.000 USD, qui định phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ, trả 40%, trả sau tháng kể từ ngày ký chấp nhận hối phiếu: 60% 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 61 Ví dụ 2: hợp đồng ngoại thương trị giá 500.000 USD, qui định phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ, trả sau tháng kể từ ngày người mua ký chấp nhận hối phiếu, đồng thời việc ký chấp nhận người mua cần phải xuất trình thêm thư bảo lãnh ngân hàng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ 3.3.5 Nhận xét (nhận xét D/P) • b/ Nhược điểm Lưu ý: – Trong trường hợp D/P thực tế khơng cần lập hối phiếu hình thức trả  số tiền nhờ thu vào trị giá hóa đơn thương mại – Còn D/A phải có hối phiếu, người mua ký chấp nhận – 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 63 Rủi ro người mua • • – 31-Jul-17 62 Người mua bị gặp BCT giả BCT giả giống BCT thật Trường hợp ngân hàng miễn trách khơng thuộc trách nhiệm họ, lúc người mua chịu thiệt hại Người mua nhận hàng không phù hợp với hợp đồng Để khắc phục nhược điểm này, người mua thị cơng ty giám định uy tín giám định hàng Rủi ro người bán: người mua từ chối nhận hàng hàng giảm giá, hàng hết sốt, người mua khách hàng mua lô hàng Trong trường hợp hàng gửi lênh đênh biển hàng nằm nước người mua Việc giải khó khăn Hồ Văn Dũng 64 3.3.6 Những điểm cần ý áp dụng phương thức nhờ thu • • • Trong trường hợp đơn vị tổ chức xuất nên áp dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện trả tiền đổi chứng từ (D/P – Documents against Payment) Khi lập hối phiếu đòi tiền người nhập cần lưu ý, người nhập người trả tiền ngân hàng Vì vậy, hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu, sau chữ “To:” ghi tên người nhập với đầy đủ chi tiết tên, địa … Chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng bên chịu phải thỏa thuận trước Nếu thu khơng bên xuất phải tốn phí cho hai ngân hàng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 65 11 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash Against Documents – CAD/ Cash on Delivery - COD) 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4.2 Quy trình nghiệp vụ 3.4.1 Khái niệm • CAD phương thức toán mà đại diện nhà NK đến NH dịch vụ nước XK để ký ghi nhớ (memorandum) với NH ký quỹ 100% trị giá hợp đồng NH để toán số tiền cho nhà XK người XK thực xong nghĩa vụ giao hàng (7) (6) (1) Hồ Văn Dũng (2) (5) (4) Đại diện nhà NK nước XK Nhà NK 31-Jul-17 Ngân hàng dịch vụ XK (NH CAD) 67 31-Jul-17 Nhà XK (3) Hồ Văn Dũng 68 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4.2 Quy trình nghiệp vụ Trình tự bước sau: • Bước 1: Đại diện người NK nước người XK ký ghi nhớ (memorandum) với ngân hàng bên XK ký quỹ (pledged amount) 100% trị giá HĐ NH Số tiền NH bỏ vào tài khoản gọi tài khoản tín thác (Trust account) NH phong tỏa tài khoản sau tài khoản mở Một tài khoản sử dụng cho HĐ Bản ghi nhớ gồm nội dung: Citi Bank HCMC (7) (6) (1) (2) (5) (4) Đại diện nhà NK Tp.HCM Nhà NK Mỹ – – – – – Nhà XK Tp.HCM (3) • 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền Trình tự bước sau: • Bước 3: Nhà XK giao hàng (thường nhà XK giao hàng giám sát đại diện người mua, nhà XK không tùy tiện giao hàng) Phương thức áp dụng người mua có văn phòng đại diện nước người bán • Bước 4: Đại diện người mua cấp thư xác nhận giao hàng (confirmation letter) cho người bán • Bước 5: Người bán lập BCT, gửi BCT thư xác nhận giao hàng đến NH • Bước 6: NH kiểm tra BCT thư xác nhận, đối chiếu với ghi nhớ Nếu tốn tiền cho người bán • Bước 7: Ngân hàng gửi BCT cho đại diện người mua 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng Bước 2: NH thông báo cho nhà XK biết việc người mua ký quỹ 69 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền Phương thức toán: CAD Tên, địa đối tượng có liên quan Nhà nhập cam kết ký quỹ đủ 100% trị giá thương vụ Qui định người XK phải xuất trình chứng từ Phí ngân hàng trả (thường nhà XK trả khoản phí này) 71 3.4.3 Nhận xét a/ Ưu điểm – – Phương thức có tốc độ tốn nhanh, phương thức có tốc độ tốn nhanh (trong vòng ngày sau gửi BCT người bán nhận tiền) Phương thức an tồn cho người bán lẫn người mua • • 31-Jul-17 Người bán không sợ rủi ro: không sợ người mua không trả tiền, không sợ người mua trả tiền trễ, không sợ trả tiền thiếu Người mua: không sợ chứng từ giả, người mua an tâm hàng hóa có đại diện người mua giám sát số lượng chất lượng (không an tồn tuyệt đối giám sát khơng hết) Hồ Văn Dũng 72 12 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền 3.4.3 Nhận xét b/ Nhược điểm – CAD không đắt L/C khơng rẻ T/T – Khơng có lợi cho nhà NK – Rủi ro cho người mua: hàng hóa khơng phù hợp với HĐ giám sát mang tính tương đối Để khắc phục người mua cần dựa vào giám sát tổ chức chuyên nghiệp Người mua th cơng ty giám định có uy tín: SGS, Vinacontrol…, quy định có chứng thư giám định hợp đồng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 73 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh  Về mặt pháp lý, nội dung phương thức toán tín dụng chứng từ thực theo: Đây phương thức tốn: • An tồn • Khó • Phí mắc • Nhiều người sử dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng  (1) Bản “Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) Phòng Thương mại Quốc tế (ICC – International Chamber of Commerce) ban hành ngày 25/10/2006, gọi tắt UCP 600 có giá trị hiệu lực từ 1/7/2007 UCP 600 gồm 39 điều khoản (Ấn UCP đời năm 1933, kể từ đến UCP qua lần sửa đổi vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007) Lưu ý: 75 • • UCP 600, Revision 2007 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2007 UCP đời sau khơng phủ định UCP trước 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh  Về mặt pháp lý, nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo:  Về mặt pháp lý, nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo:  (2) ISBP Publication No.745 2013 – International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP 600: Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế để kiểm tra chứng từ theo UCP600 ISBP No.745 2013 ICC 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 77 76  (3) eUCP: Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation)  (4) URR No 725: Quy tắc thống hoàn trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules for bank to bank Reimbursements under Documentary Credits) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 78 13 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Tính chất pháp lý UCP: – Đây tập qn, khơng phải luật • UCP 600 nhấn mạnh đến việc toán dựa vào chứng từ, áp dụng toán quốc tế khơng áp dụng tốn nội địa • • – – – 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Luật: ngăn cấm, cho phép Tập quán: nên, không nên UCP tập qn quốc tế có khoảng 180 nước áp dụng Hầu tất quốc gia chấp nhận áp dụng UCP mang tính tùy ý, áp dụng khơng áp dụng Nếu áp dụng phải dẫn chiếu theo UCP 600, tòa vào UCP để phán xét, giải tranh chấp Lưu ý: với L/C mở điện SWIFT áp dụng UCP 600 dù có dẫn chiếu hay khơng dẫn chiếu UCP 600 bao gồm 39 điều khoản 79 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.2 Khái niệm • “Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng theo yêu cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ tốn phù hợp với qui định nêu thư tín dụng” Diễn giải:  Thư tín dụng (L/C) là: cam kết văn  Ngân hàng phát hành (Issuing bank) thực theo yêu cầu  Người yêu cầu mở L/C (Applicant) cam kết toán cho  Người thụ hưởng (Beneficiary) nhận  Bộ chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng thư 31-Jul-17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 81 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Các bên tham gia phương thức L/C: • Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant for the credit) • Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank) hay Ngân hàng phát hành (Issuing bank) • Người hưởng lợi (Beneficiary) • Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank) Ngồi vài trường hợp đặc biệt có NH khác tham gia phương thức như: • Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) • Ngân hàng tốn (Paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn trả tiền cho người xuất hay chiết khấu hối phiếu Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi Ngân hàng chiết khấu hay Ngân hàng thương 83 lượng (Negotiating bank) Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 82 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng Quy trình mở thư tín dụng lúc đơn vị nhập lập đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ kết thúc đơn vị xuất nhận L/C ngân hàng thông báo chuyển đến 31-Jul-17 84 14 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5 Phương thức toán tín dụng chứng từ 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng a/ Sơ đồ quy trình mở thư tín dụng Mối quan hệ bên điều chỉnh văn cụ thể: Ngân hàng mở L/C (2) Ngân hàng mở L/C ??? ??? (1) Nhà nhập Nhà xuất Hồ Văn Dũng 85 3.5 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 3.5.3 Quy trình nghiệp vụ 3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng Các bước: Căn vào hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng (Proforma invoice), người nhập viết đơn yêu cầu mở L/C gửi đến NH phục vụ để yêu cầu NH mở L/C cho người xuất hưởng Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người nhập chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất biết Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thơng báo tiến hành kiểm tra tính xác thực thư tín dụng thơng báo cho người xuất biết L/C mở (ngân hàng thơng báo chuyển L/C cho đơn vị xuất hình thức văn nguyên văn) 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng L/C trả (sight payment) Đơn yêu cầu mở L/C (3) Người yêu cầu mở L/C (NK) ??? 31-Jul-17 Ngân hàng thông báo L/C L/C Trả ngân hàng phát hành 31-Jul-17 L/C Người hưởng lợi (XK) (Hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng) 86 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng • Quy trình tốn L/C bước trở chia thành trường hợp toán ngay: – Thanh toán ngân hàng mở L/C (issuing bank) – Thanh toán ngân hàng định (nominated bank) qui định thư tín dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 88 Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) (2) Ngân hàng mở L/C Trả ngân hàng định (6) Ngân hàng thông báo L/C (7) Chiết khấu tự Quy trình tốn L/C (1) Chiết khấu (negotiation) (9) (10) (8) (5) (3) Chiết khấu hạn chế Thanh toán chấp nhận hối phiếu Trả chậm (usance) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng Người nhập Cam kết toán đến hạn (khơng 89 cần có hối phiếu) 31-Jul-17 (4) Hồ Văn Dũng Người xuất 90 15 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) Các bước: Căn vào hợp đồng ngoại thương hóa đơn chào hàng (Proforma invoice), người nhập viết đơn yêu cầu mở L/C gửi đến NH phục vụ để yêu cầu NH mở L/C cho người xuất hưởng Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người nhập chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất biết Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra tính xác thực thư tín dụng thông báo cho người xuất biết L/C mở (ngân hàng thông báo chuyển L/C cho đơn vị xuất hình thức văn nguyên văn) Nhận L/C ngân hàng thông báo gởi đến, đơn vị xuất tiến hành kiểm tra, dịch thuật đối chiếu với hợp đồng ngoại thương ký trước Nếu đồng ý tiến hành giao hàng, khơng đồng ý đề nghị tu chỉnh L/C Đến nhận tu chỉnh L/C đơn vị xuất tiến hành giao hàng Người xuất sau giao hàng lập chứng từ toán gửi vào ngân hàng thơng báo để u cầu tốn Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) ??? ??? 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 93 (2) Ngân hàng mở L/C (7) (Issuing bank) (4) (5) (3) Người xuất khẩu/ Người hưởng lợi (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C quy định trả tiền Ngân hàng thông báo ủy quyền trả tiền cho Ngân hàng thơng báo • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ đòi tiền Ngân hàng thơng báo • (6) Ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C trả tiền cho Người hưởng lợi • (7) Ngân hàng thơng báo xuất trình chứng từ đòi lại tiền Ngân hàng phát hành L/C Hồ Văn Dũng Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ toán sang để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền Ngân hàng mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp trích tiền chuyển sang ngân hàng thơng báo để ghi có cho người thụ hưởng Nếu khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người xuất Ngân hàng thông báo ghi có báo có cho người xuất Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người nhập 10 Người nhập xem xét chấp nhận trả tiền ngân hàng mở L/C trao chứng từ để người nhập nhận hàng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 92 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 94 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng Ngân hàng thông báo L/C (Paying bank) (6) Người nhập Các bước: Lưu ý: Trình tự bước từ bước đến bước có khác biệt chút so với sơ đồ tùy thuộc vào cách thức đòi tiền  Cách 1: Người hưởng lợi đòi tiền ngân hàng thơng báo, cách thể trường 41D L/C câu “Available with advising bank by payment” Trong cách này, ngân hàng thông báo ngân hàng phát hành ủy quyền toán trực tiếp cho người hưởng lợi L/C với điều kiện chứng từ xuất trình phải phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Nhận xét: • L/C có giá trị ngân hàng phát hành có hạn chế lớn vì: – – Quy trình tốn L/C ngân hàng mở L/C (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank)  Cách 2: Người hưởng lợi đòi tiền ngân hàng thứ 3, cách thể trường 41D L/C câu: “Available with the Bank A by payment” Trong cách này, ngân hàng thông báo ủy quyền kiểm tra chứng từ, chứng từ phù hợp L/C, ngân hàng thơng báo xuất trình hối phiếu đòi tiền ngân hàng thứ 3, chứng từ hối phiếu khác gửi thẳng cho ngân hàng phát hành Ghi chú: cách cách gọi toán ngân hàng định L/C 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 96 16 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch Ngân hàng A (Paying Bank) (7) (6) (2) (Examining Bank) (7) (5) 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng UQTT Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo (Issuing Bank) (6) (3) Người hưởng lợi 31-Jul-17 (4)  Cách 3: Người hưởng lợi yêu cầu ngân hàng chiết khấu hối phiếu Trong nội dung L/C, trường 41D, cách ghi sau: “Available with advising bank by negotiation” “Available with any bank by negotiation” (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C ủy quyền tốn cho Ngân hàng A • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ • (6) Ngân hàng thơng báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C xuất trình hối phiếu đòi tiên Ngân hàng A xuất trình chứng từ cho Ngân hàng phát hành • (7) Ngân hàng A kiểm tra hối phiếu phù hợp với ủy quyền trả tiền tiến hành trả tiền cho Người hưởng lợi hối phiếu (2) Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo (Negotiating Bank) (6) (5) (Issuing Bank) (7) (3) Người hưởng lợi (4) (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C chiết khấu tự • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ yêu cầu chiết khấu • (6) Ngân hàng chiết khấu kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C chiết khấu trả tiền cho Người hưởng lợi • (7) Ngân hàng chiết khấu xuất trình chứng từ đòi tiền Ngân hàng phát hành 31-Jul-17 (2) Ngân hàng phát hành (6) (Examining Bank) (8) (5) Người hưởng lợi (3) (Issuing Bank) (7) (4) (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C T.T.R • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ • (6) Ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/C điện đòi tiền Ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng • (7) Nhận điện đòi tiền, Ngân hàng phát hành trả tiền • (8) Ngân hàng thông báo chuyển tiền cho Người hưởng lợi  Cách 4: Người hưởng lợi đòi tiền điện Trong nội dung L/C, trường 41D, cách đòi tiền ghi sau: “Available with the issuing bank by T.T.R – Telegraphic Transfer Reimbursement” Trong cách này, ngân hàng thông báo kiểm tra chứng từ, chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, điện đòi tiền ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng Nhận điện đòi tiền, ngân hàng phát hành trả tiền cho ngân hàng thông báo Hồ Văn Dũng 100 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng  Cách 5: Người hưởng lợi xuất trình chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành (L/C có giá trị NHPH – available with issuing bank) Trong L/C, trường 41D, cách ghi sau: “Available with the issuing bank by payment/acceptance” 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 98 3.5.3.2 Quy trình tốn thư tín dụng 31-Jul-17 Ngân hàng thơng báo Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 102 17 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 (2) Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo (6) (Advising Bank) (8) (5) (3) Người hưởng lợi 3.5.4.1 Tính chất L/C • L/C lập sở hợp đồng ngoại thương (???) • L/C độc lập với hợp đồng (Issuing Bank) (7) (4) (Beneficiary) • (2) Phát hành L/C • (3) Thơng báo L/C • (4) Giao hàng • (5) Xuất trình chứng từ gửi đến Ngân hàng thơng báo để đòi tiền Ngân hàng phát hành • (6) Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ sang cho Ngân hàng phát hành • (7) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp L/C trả tiền ngay, chấp nhận tốn • (8) Ngân hàng thông báo chuyển tiền cho Người hưởng lợi thông báo cho người hưởng lợi L/C chấp nhận tốn 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C Số hiệu L/C (DC number) • Số hiệu L/C: thể trường 20 L/C • Trường 20: Documentary credit number • Tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Số hiệu L/C dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán L/C 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 105 3.5.4 Thư tín dụng Hồ Văn Dũng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 104 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Địa điểm mở L/C • Là nơi NHPH L/C viết cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ngày mở L/C (Date of issue) • Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết NHPH người thụ hưởng • Ngày mở L/C thể trường 31C L/C • Trường 31C Date of issue: 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 106 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Địa điểm ngày hết hạn hiệu lực L/C (Date and place of expiry): when and where documents must be presented • Trường 31D: Date and place of expiry: • Địa điểm hết hạn hiệu lực L/C nước người bán, nước người mua hay nước thứ ba (thông thường hết hạn nước người bán) • Thời hạn hiệu lực L/C: ??? 31-Jul-17 3.5.4 Thư tín dụng Hồ Văn Dũng 107 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Loại thư tín dụng (Form of DC) • Trường 40A: Form of documentary credit: Tên, địa người liên quan đến L/C     Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Trường 50: Applicant: Người hưởng lợi L/C (Beneficiary) Trường 59: Beneficiary – Name & address: Ngân hàng mở L/C (Opening bank hay issuing bank): thể phần đầu L/C Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank): thể phần đầu L/C 18 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Số tiền thư tín dụng • 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) • Trường 32B: Currency code, amount: Số tiền thư tín dụng vừa ghi số vừa ghi chữ phải khớp với • Trường 42A: Drawee: Thể dung sai liên quan đến trị giá L/C tỷ lệ % +/Hồ Văn Dũng Thể người trả tiền hối phiếu 109 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Thời hạn xuất trình chứng từ • Trường 48: Period for presentation Chứng từ phải xuất trình chậm ngày cuối thời gian xuất trình chứng từ ngày hết hạn thời gian hiệu lực L/C (điều 14 UCP 600) EX: DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS AFTER DATE OF SHIPMENT BUT NOT LATER THAN THE VALIDITY OF THE CREDIT 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 111 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) 12 Điều khoản hàng hóa (Description of Goods/ Services) • Trường 45A: Description of Goods and/or Services • Bao gồm tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu… 13 Các chứng từ mà người xuất phải xuất trình • Trường 46A: Documents required 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 110 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4 Thư tín dụng • • • Trường 40E: Applicable Rules: Thể quy tắc áp dụng điều chỉnh giao dịch L/C Ví dụ: UCP Latest Version • Trường 39A: Percentage Credit Amount Tolerance: 31-Jul-17 Trường 41D: Available with… by… Thể ngân hàng mà L/C có giá trị (địa điểm xuất trình) Hồ Văn Dũng 113 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) Thời hạn trả tiền L/C (Date of payment) • Trường 42C: Draft at… Thể thời hạn hối phiếu theo L/C 10 Thời hạn giao hàng (Date of shipment) • Trường 44C: Latest date of shipment 11 Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa • Trường 43P: Partial shipment • Trường 43T: Transhipment • Trường 44E: Port of loading • Trường 44F: Port of discharge 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 112 3.5.4 Thư tín dụng 3.5.4.2 Nội dung L/C (tt) 14 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng 15 Những điều kiện khác (Additional Conditions) • Trường 47A: Additional Conditions: phí ngân hàng tính cho bên nào, hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 16 Chữ ký ngân hàng mở thư tín dụng • Nếu gởi telex, swift khơng có chữ ký, vào mã khóa (testkey) L/C 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 114 19 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 L/C mẫu (1 of 4) L/C mẫu (2 of 4) 115 L/C mẫu (3 of 4) 116 L/C mẫu (4 of 4) 117 118 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng a/ Thư tín dụng hủy bỏ (Revocable L/C) b/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ (Irrevocable L/C) c/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) d/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy đòi (Irrevocable Without Recourse L/C) e/ Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) f/ Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) g/ Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) h/ Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng dùng cho mua bán đối lưu (L/C for a Counter Trade – Transaction) i/ Thư tín dụng tốn (Deferred payment Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng tốn chậm j/ Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause Letter of Credit) k/ Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C) l/ Thư tín dụng có điều khoản cho phép hoàn trả điện (TTR – Telegraphic Transfer Reimbursement) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 119 Hồ Văn Dũng 120 20 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng a/ Thư tín dụng hủy bỏ (Revocable L/C) b/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ (Irrevocable L/C) Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C người nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại L/C hủy bỏ tốn quốc tế sử dụng, L/C hủy bỏ thực chất lời hứa trả tiền cam kết trả tiền chắn • • • • 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 121 Là loại L/C sau mở ngân hàng mở L/C người nhập không sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thỏa thuận khác nhà xuất bên tham gia L/C Loại L/C hủy bỏ bảo đảm quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến toán quốc tế Trước đây, L/C khơng ghi chữ “IRREVOCABLE” đương nhiên coi hủy bỏ được, tức ngân hàng mở L/C muốn hủy bỏ, bổ sung sửa đổi lúc được, không cần phải có đồng ý bên (UCP 400) Còn theo Điều UCP 600 – ICC 2007 thì: Một tín dụng thư khơng thể hủy bỏ khơng có quy định việc 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng c/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) • Là loại L/C hủy bỏ, ngân hàng khác uy tín đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Điều có nghĩa ngân hàng xác nhận (Confirming bank) chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất ngân hàng mở thư tín dụng không trả tiền (trường hợp ngân hàng mở L/C bị phá sản, khả chi trả) Nguyên nhân có loại L/C tổ chức xuất khơng hồn tồn tin tưởng vào ngân hàng mở L/C giá trị L/C tương đối lớn Trong L/C trách nhiệm ngân hàng xác nhận nặng ngân hàng mở L/C, để bảo đảm, có ngân hàng xác nhận yêu cầu ngân hàng mở L/C phải ký quỹ trước (có trường hợp phải ký quỹ 100% trị giá L/C) phải trả tiền thủ tục phí cho ngân hàng xác nhận thường cao Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nên thư tín dụng loại loại đảm bảo cho quyền lợi người xuất d/ Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy đòi (Irrevocable Without Recourse L/C) • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ quy định ngân hàng mở L/C sau toán cho tổ chức xuất khơng quyền truy đòi lại tiền với trường hợp Khi sử dụng loại L/C tổ chức xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu “khơng truy đòi lại tiền người ký phát” (Without recourse to drawer) L/C phải ghi • Loại L/C khơng thể hủy bỏ, miễn truy đòi sử dụng phổ biến tốn quốc tế • • 31-Jul-17 e/ Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, qui định L/C sử dụng hết trị giá sau hết hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất tổng giá trị hợp đồng e/ Thư tín dụng tuần hồn (tt): • • • • Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 124 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 125 Ví dụ: Hợp đồng bán 40.000 MT (metric tons) gạo trắng hạt dài VN vụ mùa 2012, 5% với đơn giá 450 USD/ MT FOB Ho Chi Minh City Port, Incoterms 2010 Tổng trị giá HĐ 18 triệu USD, giao hàng chuyến Mỗi chuyến giao 10.000 MT cách tháng Nhà NK nước ngồi có cách mở L/C sau: Cách 1: Nếu mở L/C thực HĐ L/C trị giá 18 triệu USD thời hạn hiệu lực tối thiểu tháng Cách 2: Mở L/C cho chuyến giao hàng (4 L/C) Cách khơng tối ưu lần mở phải kiểm tra, bất tiện Cách 3: Mở L/C tuần hoàn (trị giá 4,5 triệu USD với thời hạn hiệu lực ngắn, sau sử dụng xong phục hồi lại giá trị cũ) Đây cách tiện lợi 21 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng e/ Thư tín dụng tuần hồn (tt): f/ • • Loại L/C tuần hồn áp dụng trường hợp hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng tốn khơng thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hồn, tổ chức nhập có lợi khơng bị đọng vốn giảm chi phí mở L/C nhiều lần, tổ chức xuất có thuận lợi giao hàng xong nhận tiền L/C Nếu xét theo khả tích lũy, L/C tuần hồn chia làm loại: • – – • • Loại L/C tuần hồn có tích lũy Loại L/C tuần hồn khơng tích lũy Nếu xét theo cách tuần hồn, L/C tuần hồn chia thành cách tuần hoàn: – – – L/C tuần hoàn tự động L/C tuần hồn khơng tự động L/C tuần hồn bán tự động Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Là thư tín dụng qui định quyền chuyển nhượng phần hay toàn trị giá L/C cho hay nhiều người khác theo lệnh người hưởng lợi thứ Tuy nhiên việc chuyển nhượng phép tiến hành lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu Chuyển nhượng L/C chuyển nhượng tồn L/C chuyển nhượng phần Trên L/C phải có chữ Transferable L/C chuyển nhượng (trường 40A Form of DC: IRREVOCABLE TRANSFERABLE) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 128 3.5.5 Các loại thư tín dụng f/ • • Thư tín dụng chuyển nhượng (tt) Để thực việc chuyển nhượng L/C người hưởng lợi thứ phải lệnh cho ngân hàng chuyển nhượng L/C “ĐƠN YÊU CẦU CHUYỂN NHƯỢNG THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ” Có hình thức chuyển nhượng L/C: – – •  Sơ đồ cách mở L/C chuyển nhượng: Chuyển nhượng L/C nước người hưởng lợi Chuyển nhượng L/C qua nước thứ ba Ví dụ: Một hợp đồng xuất gạo Việt Nam sang Nam Phi thông qua người mua bán trung gian Hồng Kông 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 129 31-Jul-17  Sơ  Sơ đồ cách mở L/C chuyển nhượng: Hồ Văn Dũng 130 đồ hoạt động L/C chuyển nhượng Ký hợp đồng ngoại thương (gồm 1a 1b) Yêu cầu mở L/C chuyển nhượng L/C chuyển nhượng (L/C gốc – Primary L/C hay Master L/C) mở Thông báo L/C gốc cho người hưởng lợi thứ Gửi đơn yêu cầu chuyển nhượng L/C (lệnh chuyển nhượng) Chuyển nhượng L/C Thông báo L/C cho người hưởng lợi thứ hai 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 131 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 132 22 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17  Sơ đồ hoạt động L/C chuyển nhượng Giao hàng Người hưởng lợi thứ hai xuất trình chứng từ Chuyển chứng từ đến ngân hàng trung gian Thông báo chứng từ cho người hưởng lợi Người hưởng lợi thay lại chứng từ (đổi B/E invoice) xuất trình chứng từ cho ngân hàng trung gian Chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C Yêu cầu nhà nhập toán để nhận chứng từ Nhà nhập chấp nhận toán Chuyển tiền ngân hàng trung gian 10 Chuyển tiền chênh lệch cho người hưởng lợi thứ 11 Chuyển tiền cho ngân hàng thông báo Việt Nam 12 Chuyển tiền cho người hưởng lợi thứ 3.5.5 Các loại thư tín dụng  Sơ đồ hoạt động L/C chuyển nhượng  Một số lưu ý: • L/C chuyển nhượng thường sử dụng trường hợp mua bán qua trung gian • L/C chuyển nhượng, người xuất nhận tiền sau người trung gian nhận tiền Như sử dụng L/C chuyển nhượng nhà XK bất lợi 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 134  Sơ đồ cách mở L/C giáp lưng (back to back L/C): g/ Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) • Là loại L/C mở dựa vào L/C khác, nghĩa sau nhận L/C người nhập mở cho mình, người xuất sử dụng L/C để chấp mở L/C khác cho người thụ hưởng khác với nội dung tương tự nội dung L/C ban đầu L/C trước gọi L/C gốc, L/C sau gọi L/C giáp lưng • Ví dụ: Một hợp đồng xuất gạo Việt Nam sang Nam Phi thông qua người mua bán trung gian Hồng Kông 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 135  Sơ đồ cách mở L/C giáp lưng (back to back L/C): 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 136  Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng Ký hợp đồng ngoại thương (gồm 1a 1b) Người mua yêu cầu mở L/C (L/C gốc – Primary L/C hay Master L/C) L/C gốc mở Thông báo L/C gốc cho người hưởng lợi thứ Người trung gian làm đơn yêu cầu mở L/C giáp lưng L/C giáp lưng mở Thông báo L/C giáp lưng cho người hưởng lợi thứ hai 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 138 23 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17  Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng  Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng  L/C giáp lưng sử dụng trường hợp sau: Giao hàng Người hưởng lợi thứ hai xuất trình chứng từ để tốn Chuyển chứng từ đến ngân hàng trung gian Nếu chứng từ hợp lệ với L/C giáp lưng chuyển tiền cho NH thơng báo VN NH thông báo VN ghi có báo có cho nhà XK Chuyển chứng từ cho người hưởng lợi Người hưởng lợi thay lại chứng từ (đổi B/E invoice) xuất trình chứng từ cho ngân hàng trung gian Chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C Nếu BCT phù hợp với L/C gốc chuyển tiền cho ngân hàng trung gian 10 Chuyển tiền chênh lệch cho người hưởng lợi thứ (người trung gian) 11 Yêu cầu nhà nhập toán để nhận chứng từ 12 Nhà nhập nhận chứng từ – Khi L/C gốc mở khơng có từ chuyển nhượng – Dùng mua bán thông qua trung gian mà người trung gian không muốn sử dụng L/C chuyển nhượng họ khơng muốn lộ bí mật khách hàng họ 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng  Sơ đồ hoạt động L/C giáp lưng 3.5.5 Các loại thư tín dụng  h/ Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng dùng cho mua bán đối lưu (L/C for a Counter Trade – Transaction) • Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, quy định có giá trị hiệu lực L/C khác đối ứng với mở Điều có nghĩa tổ chức xuất nhận L/C tổ chức nhập mở phải mở lại L/C tương ứng có giá trị Trong L/C ban đầu thường phải ghi: “L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C đối ứng với L/C số … mở ngày … qua ngân hàng …” L/C đối ứng sử dụng việc mua bán sở hàng đổi hàng (barter), khơng loại trừ khả dùng để tốn phương thức gia công quốc tế Nếu gia công, L/C để nhập thành phẩm L/C trả (L/C available by sight payment), L/C nhập nguyên liệu L/C trả chậm (Available by acceptance) Một số lưu ý: – L/C giáp lưng mở sở L/C khác sở hợp đồng – Mặc dù gọi thư tín dụng giáp lưng nội dung, thư tín dụng thuật ngữ – Ngân hàng phát hành thư tín dụng giáp lưng hồn tồn chịu trách nhiệm tốn BCT hợp lệ xuất trình theo thư tín dụng Nghĩa người hưởng lợi thứ (nhà xuất khẩu) nhận tiền liền sau họ xuất trình BCT hợp lệ mà khơng phải chờ sau người trung gian nhận tiền tín dụng thư chuyển nhượng Như vậy, nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng, lợi nhà xuất thực thụ bất lợi nhà trung gian, ngược lại với thư tín dụng chuyển nhượng • • • 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng i/ j/ • 140 Thư tín dụng tốn (Deferred payment Letter of Credit) hay gọi thư tín dụng tốn chậm Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn làm nhiều lần tồn số tiền L/C thời hạn hiệu lực quy định rõ L/C sau nhận chứng từ không cần có hối phiếu 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 143 • • Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause Letter of Credit) Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt Gọi L/C có điều khoản đỏ trước điều khoản đặc biệt viết mực đỏ ngân hàng phát hành để tập trung ý người đọc vào điều khoản Ngày người ta thay điều khoản in mực đỏ dòng chữ in nghiêng đậm Thông thường điều khoản đặc biệt, người mở L/C cho phép tổ chức xuất quyền ứng trước khoản tiền định để giúp tổ chức xuất có thêm nguồn vốn mua hàng cho L/C mở trước giao hàng, nên gọi thư tín dụng ứng trước (Advance Letter of Credit) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 144 24 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.5 Các loại thư tín dụng k/ Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C) • Để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập trường hợp nhà xuất không giao hàng theo hợp đồng, nhà nhập yêu cầu nhà xuất mở thư tín dụng dự phòng qui định nhà xuất không thực hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng toán tiền đền bù thiệt hại cho nhà nhập • Lưu ý: l/ – – L/C dự phòng ngân hàng nhà xuất mở L/C dự phòng gần giống với hình thức bảo lãnh ngân hàng, khác luật áp dụng 145 • Thư tín dụng có điều khoản cho phép hồn trả điện (TTR – Telegraphic Transfer Reimbursement) Là L/C cho phép ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau kiểm tra tính hợp lệ BCT với điều kiện điều khoản L/C, trả tiền cho nhà XK, phép đánh điện đòi tiền ngân hàng phát hành L/C với việc chuyển chứng từ cho ngân hàng Nhận điện đòi tiền, ngân hàng phát hành hoàn trả tiền cho ngân hàng thông báo Hồ Văn Dũng 146  Tu chỉnh L/C gì? 3.5.6 Nhận xét phương thức tốn L/C •  Ưu: Là phương thức tốn an toàn (cả nhà XK nhà NK) – Nhà XK: không sợ nhà NK nhận hàng mà không trả tiền (hay trả tiền thiếu, trả tiền trễ) ngân hàng người trả tiền Nhà NK không nhận hàng hay bị phá sản nhà XK không sợ, nhà XK sợ ngân hàng mở phá sản – Nhà NK: an toàn, chứng từ ngân hàng kiểm tra kỹ nên sợ BCT giả, an tâm số lượng chất lượng hàng Tu chỉnh L/C tiếng Anh “admendment” hành vi mà NH phát hành sửa đổi, bổ sung hủy bỏ phần nội dung L/C gốc mở Nguyên tắc tu chỉnh L/C: – Phải tu chỉnh L/C thời hạn có hiệu lực L/C – Tu chỉnh L/C phải thực thông qua ngân hàng mà NH xác nhận cuối tu chỉnh phải NH phát hành L/C – Ai đề nghị tu chỉnh L/C trước hết phải thơng báo cho đối tác biết phải chấp thuận người vấn đề tu chỉnh L/C có hiệu lực – Nội dung văn tu chỉnh cuối phủ định nội dung L/C gốc văn tu chỉnh trước vấn đề cần tu chỉnh – Bên đề nghị tu chỉnh bên phải chịu phí tu chỉnh • 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 148 3.5.6 Nhận xét phương thức tốn L/C (tt)  • • • • Nhược: Đây phương thức toán phức tạp Phí cao Thời gian tốn chậm Rủi ro định (cho nhà XK nhà NK) – – Kết thúc chương Rủi ro cho nhà XK: khơng trả tiền BCT khơng phù hợp Rủi ro cho nhà NK: số lượng chất lượng hàng khơng phù hợp; BCT hợp lệ hàng hóa khơng hợp lệ; nhà NK ký quỹ mở L/C nhà XK không giao hàng (không nhận hàng  lỡ hội kinh doanh, đọng vốn ký quỹ) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 149 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 150 25 ... Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp... nhận nợ người mua giải nào? 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 39 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection) 3.3 .1 Nguồn pháp lý điều chỉnh Nguồn pháp lý quốc tế: •... hàng ngược lại 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1 .2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 3.1 .2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ Trong