Phân tích bctc tài techcombank – thực trạng và giải pháp

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các tư liệu, tài liệu sử dụng luận văn có nguồn dẫn rõ ràng, kết nghiên cứu trình lao động trung thực Tác giả luận văn Trần Thanh Phương LỜI CẢM ƠN Tác giả luận văn xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Đăng Huy – Cán hướng dẫn khoa học cho tác giả - hướng dẫn, bảo nhiệt tình định hướng khoa học cho tác giả suốt trình nghiên cứu, thu thập số liệu, khảo sát thực tế thực Luận văn Tác giả luận văn xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo tập thể nhân viên, đặc biệt nhân viên phòng Báo cáo tài quản lý sổ khối Tài kế hoạch Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả trình điều tra, khảo sát thực tế, thu thập số liệu phục vụ cho việc phân tích tổng hợp số liệu để viết Luận văn Tác giả luận văn xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Viện kế toán – Kiểm toán – Đại học Kinh tế quốc dân bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ, động viên tác giả suốt trình hồn thành Luận Văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .4 1.8 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỂ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH .6 1.1 Giới thiệu chung BCTC 1.2 Vai trị, vị trí BCTC 1.3 Yêu cầu Báo cáo tài : 2: LÝ LUẬN VỂ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Khái niệm phân tích BCTC 2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài : 2.3 Vai trị phân tích BCTC 10 2.4 Tài liệu dùng cho phân tích BCTC 10 2.5 Các phương pháp phân tích BCTC 12 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM 14 3.1 Hoạt động ngân hàng thương mại 14 3.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 14 3.1.2 Chức ngân hàng thương mại 15 3.1.3 Vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế 16 3.1.4 Những hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại .19 3.1.5 Những đặc thù hoạt động kinh doanh ngân hàng 23 3.2 Báo cáo tài NHTM 26 3.2.1 Bảng cân đối kế toán .26 3.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 29 3.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .31 3.2.4 Thuyết minh báo cáo tài .32 3.3 Phân tích Báo cáo tài NHTM 34 3.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản – nguồn vốn 34 3.3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn .35 3.3.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn .36 3.3.4 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 41 3.3.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 44 CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG VÀO PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM .47 1: TỔNG QUAN VỀ NHTM CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 47 1.1 Quá trình hình thành phát triển Techcombank .47 1.2 Cơ cấu tổ chức 48 1.3 Đặc điểm máy kế toán sổ kế toán 49 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NĂM 2012 52 2.1 Phân tích BCTC hợp Techcombank năm 2012 52 2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản .52 2.1.2 Đánh giá khái quát tình hình nguồn vốn .59 2.1.3 Phân tích tình hình huy động vốn 64 2.1.4 Phân tích tình hình sử dụng vốn 68 2.2 Phân tích Báo cáo kết kinh doanh 82 2.2.1 Phân tích tình hình khái quát Thu nhập – Chi phí 82 2.2.1 Phân tích khả sinh lời 89 2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 91 2.4 So sánh tiêu tổng hợp với tiêu trung bình ngành đánh giá khái qt phân tích báo cáo tài thực trạng tài Techcombank .92 2.4.1 Đánh giá khái quát thực trạng tài Techcombank dựa kết phân tích BCTC 2012 .93 2.4.2 Đánh giá khái quát phân tích báo cáo tài Techcombank 93 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI TECHCOMBANK THƠNG QUA PHÂN TÍCH BCTC 97 4.1 Phương hướng phát triển Techcombank thời gian tới 97 4.2 Sự cần thiết phải hồn thiện trạng tài phân tích báo cáo tài Techcombank 100 4.3 Định hướng hồn thiện thực trạng tài Techcombank .101 4.4 Định hướng hồn thiện phân tích báo cáo tài Techcombank 103 4.4.1 Các nhân tố chủ quan 103 4.4.2 Các nhân tố khách quan 105 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TCTD: Tổ chức tín dụng BCTC: Báo cáo tài CĐKT: Cân đối kế toán DTBB: Dự trữ bắt buộc DPRR: Dự phòng rủi ro HĐKD: Hoạt động kinh doanh NHNN: Ngân hàng Nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại Techcombank: Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam TMCP: Thương mại cổ phần TSCĐ: Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Techcombank .50 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức khối Tài kế hoạch Techcombank 51 DANH MỤC BIỀU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Tổng tài sản Techcombank qua năm 53 Biều đồ 3.2: Tổng tài sản số NHTM năm 2012 .54 Biểu đồ 3.3: Vốn chủ sở hữu Techcombank qua năm .63 Biểu đồ 3.4: Tiền gửi (không bao gồm phát hành giấy tờ có giá) 65 Biểu đồ 3.5: Huy động phân theo đối tượng khách hàng 66 Biểu đồ 3.6: Cho vay khách hàng Techcombank 73 Biểu đồ 3.7: Chất lượng tín dụng Techcombank 2012 73 Biểu đồ 3.8: Tỷ lệ nợ xấu năm 2012 số NHTM 76 Biểu đồ 3.9: Dư nợ theo ngành nghề kinh doanh 78 Biểu đồ 3.10: Dư nợ cho vay theo sản phẩm 81 Biểu đồ 3.11: Thu nhập qua năm 86 Biểu đồ 3.12: Lợi nhuận sau thuế 88 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Các công ty Techcombank .48 Bảng 3.2: Bảng số liệu tài sản Techcombank qua năm 52 Bảng 3.3: Bảng tốc độ tăng trưởng tài sản qua năm 55 Bảng 3.4: Bảng phân tích cấu tài sản qua năm 56 Bảng 3.5: Ngân quỹ Techcombank 2012 58 Bảng 3.6: Bảng số liệu nguồn vốn Techcombank 59 Bảng 3.7: Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn Techcombank 60 Bảng 3.8: Tỷ trọng nguồn vốn Techcombank 62 Bảng 3.9: Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 63 Bảng 3.10: Sự biến động tiền gửi qua năm 65 Bảng 3.11: Huy động phân theo đối tượng khách hàng 67 Bảng 3.12: Huy động phân theo loại tiền .67 Bảng 3.13: Dự trữ bắt buộc Techcombank 2012 68 Bảng 3.14: Các tiêu khả toán .69 Bảng 3.15: Chứng khoán đầu tư năm 2012 Techcombank hai ngân hàng TMCP nhóm khác 69 Bảng 3.16: khoản phải thu – HĐ bán nợ 71 Bảng 3.17: Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 2012 72 Bảng 3.18: Tỷ trọng nhóm nợ Techcombanh 73 Bảng 3.19: Các tỷ lệ phản ánh chất lượng tín dụng 75 Bảng 3.20: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 77 Bảng 3.21: Phân tích rủi ro khoản 2012 77 Bảng 3.22: Dư nợ theo ngành nghề kinh doanh 78 Bảng 3.23: Dư nợ theo loại hình doanh nghiệp 80 Bảng 3.24: Kết kinh doanh Techcombank .82 Bảng 3.25: Sự thay đổi kết HĐKD qua năm .83 Bảng 3.26: Cơ cấu thu nhập Techcombank qua năm .85 Bảng 3.27: Chi phí hoat động Techcombank 87 Bảng 3.28: Các tỷ lệ khả sinh lời 89 Bảng 3.29: Lưu chuyển tiền Techcombank 91 Bảng 3.30: Chỉ tiêu trung bình nhóm ngành 92 Bảng 4.1 Kế hoạch kinh doanh Techcombank 2013 .97 Bảng 4.2 Bảng phân loại tài sản – nguồn vốn 103 i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế nay, môi trường kinh tế vĩ mô Việt Nam gặp nhiều thách thức, cạnh tranh thành phần kinh tế nói chung ngân hàng nói riêng ngày trở nên liệt Phân tích BCTC cách nhanh giúp cho nhà quản trị nhìn thấy tồn cảnh tình hình tài Ngân hàng đồng thời có định đắn điều chỉnh chiến lược hoạt động Ngân hàng cho phù hợp với môi trường kinh doanh ngày động Ngồi phân tích BCTC cịn cung cấp số liệu phục vụ cho nhiều đối tượng quan tâm đến số BCTC Ngân hàng Ra đời gần hai mươi năm, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) bước lớn mạnh, phát triển mạnh mẽ thành Ngân hàng có uy tín thị trường Việt Nam, nhiên bối cảnh kinh tế khó khăn chung, hoạt đơng Ngân hàng nhiều hạn chế, nhiều thách thức phải đối mặt Thực tốt hoạt động phân tích BCTC giúp nâng cao công tác quản trị Ngân hàng, tăng cường lực cạnh tranh khẳng định vị Vì lý tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài : “Phân tích BCTC tài Techcombank – Thực trạng giải pháp” để hồn thành luận văn thạc sỹ 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Luận văn hướng tới mục tiêu nghiên cứu lý luận chung phân tích BCTC NHTM nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Từ luận văn đưa nhận định mặt tồn nguyên nhân để đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 1.3 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng, logic, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê mơ tả, mơ hình hóa với hệ thống sơ đồ bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tiễn ii CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BCTC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Phần luận văn sâu vào nghiên cứu vấn đề lý luận Báo cáo tài chính, phân tích BCTC, khái niệm, ý nghĩa nội dung, phương pháp, tổ chức phân tích BCTC nói chung phân tích BCTC ngân hàng thương mại nói riêng Khái niệm phân tích BCTC Phân tích BCTC doanh nghiệp việc xem xét đánh giá kết việc quản lý điều hành tài doanh nghiệp thơng qua sơ liệu BCTC, phân tích làm được, chưa làm dự đốn xảy đồng thời tìm nguyên nhân, mức đọ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh doanh nghiệp để từ đề biện pháp phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu nâng cao chất lượng tài doanh nghiệp Ý nghĩa phân tích BCTC Phân tích BCTC cơng việc có ý nghĩa quan trọng, vừa phục vụ nội quản lý tài (các nhà quản trị) vừa phục vụ chủ thể bên ngồi (Nhóm chủ thể có quyền lợi trực tiếp quyền lợi gián tiếp) Các phương pháp phân tích BCTC Hiện có nhiều phương pháp sử dụng để phân tích BCTC phương pháp so sánh, phương pháp phân tổ, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp thay liên hồn, phương pháp Dupont, phương pháp số, phương pháp cân đối, phương pháp hồi quy… Mỗi phương pháp có ưu điểm, nhược điểm riêng nên phân tích BCTC ta phải sử dụng kết hợp phương pháp để giúp việc phân tích trở nên tồn diện hiệu Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM ảnh hưởng tới việc phân tích BCTC NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán ... quát thực trạng tài Techcombank dựa kết phân tích BCTC 2012 .93 2.4.2 Đánh giá khái quát phân tích báo cáo tài Techcombank 93 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI TECHCOMBANK. .. phương pháp phân tích BCTC Hiện có nhiều phương pháp sử dụng để phân tích BCTC phương pháp so sánh, phương pháp phân tổ, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp thay liên hoàn, phương pháp Dupont,... phân tích BCTC 2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài : 2.3 Vai trị phân tích BCTC 10 2.4 Tài liệu dùng cho phân tích BCTC 10 2.5 Các phương pháp phân tích BCTC