MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 5 PHẦN 1 LẬP KẾ HOẠCH PHÂN TÍCH 5 1 1 Mục tiêu phân tích 5 1 2 Thời gian phân tích 5 1 3 Phân công trách nhiệm 5 PHẦN 2 XÁC ĐỊNH NỘI DUNG PHÂN TÍCH 5 2 1 Nội dung phân tích 5 2 2 Ph[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: LẬP KẾ HOẠCH PHÂN TÍCH 1.1 Mục tiêu phân tích 1.2 Thời gian phân tích 1.3 Phân cơng trách nhiệm PHẦN 2: XÁC ĐỊNH NỘI DUNG PHÂN TÍCH 2.1 Nội dung phân tích 2.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN 3: THU THẬP VÀ KIỂM TRA THƠNG TIN PHÂN TÍCH 3.1 Thu thập thơng tin 3.1.1 Thơng tin tài 3.1.2.Thơng tin phi tài 3.1.2.1.Mơi trường vĩ mơ 3.1.2.2.Mơi trường vi mô 3.2 Tổng quan công ty cổ phần dược phẩm trung ương 3.2.1 Lịch sử hình thành 3.2.2 Cơ cấu tổ chức, máy công ty 3.2.3 Mục tiêu hoạt động công ty 3.2.4 Quy mô hệ thống phân phối 3.2.5 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 10 3.2.6 Tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ số sản phẩm 10 PHẦN 4: XỬ LÝ THÔNG TIN 11 4.1 Phương pháp nghiên cứu 11 4.2 Phân tích tình hình tài công ty dược phẩm trung ương 11 4.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 11 4.2.1.1 Phân tích biến động quy mô kết cấu tài sản 12 4.2.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 23 4.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 4.2.2.1 Phân tích doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 33 34 4.2.2.2 Phân tích doanh thu tài chi phí tài 38 4.2.2.3 Phân tích thu nhập khác chi phí khác 39 4.2.2.4 Phân tích lợi nhuận 41 4.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 43 4.2.3.1 Phân tích dịng tiền lưu chuyển 43 4.2.3.2 Tỷ số toán dịng tiền tự tồn diện 45 4.2.4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 46 4.2.4.1 Phân tích tỉ số lực hoạt động tài sản 46 4.2.4.2 Phân tích tỉ số khả tốn 51 4.2.4.3 Phân tích cấu tài 53 4.2.4.4 Phân tích tỷ số cổ phiếu 55 4.2.4.5 Phân tích DUPONT nhân tố 57 PHẦN 5: TỔNG HỢP KẾT QUẢ 62 5.1 Đánh giá tổng hợp tình hình tài doanh nghiệp kiến nghị giải pháp 62 5.1.1 Đánh giá tổng hợp tình hình tài doanh nghiệp 62 5.1.1.1 Những kết đạt 62 5.1.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 63 5.2.2 Định hướng phát triển công ty 65 5.2.3 Giải pháp kiến nghị 65 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: LẬP KẾ HOẠCH PHÂN TÍCH 1.1 Mục tiêu phân tích Là 15 doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dược phẩm lớn Việt Nam công ty Cổ phần Dược Phẩm Trung Ương không ngừng nâng cao sức cạnh tranh, phấn đấu vượt qua khó khăn, đẩy mạnh phát triển sản xuất hiệu kinh doan Tài vấn đề tảng vận hành phát triển hoạt động cơng ty việc làm vững tình hình tài giúp cho nhà quản lý hiểu rõ ràng tình trạng cơng ty Nhóm chúng em đóng vai trị nhóm nhà quản trị tài doanh nghiệp cần phân tích nắm tình hình tài doanh nghiệp từ hiểu vấn đề liên quan đến tình hình kinh doanh, khả sinh lời, cấu tài chính, mức độ rủi ro… công ty Cổ phần Dược Phẩm Trung Ương Từ hiểu rõ vị cơng ty, có sở định hướng cho ban lãnh đạo định, có sở cho hoạch định tài kì sau, đề kế hoạch, dự báo triển vọng doanh nghiệp, biện pháp sách phù hợp để quản trị hiệu 1.2 Thời gian phân tích: tháng 1.3 Phân cơng trách nhiệm: có bảng phân cơng cơng việc cụ thể cho 11 thành viên nhóm PHẦN 2: XÁC ĐỊNH NỘI DUNG PHÂN TÍCH 2.1 Nội dung phân tích - Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Dược phẩm TW1: phân tích bảng cân đối kế tốn, phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Phân tích tình hình tài thơng qua tỉ số tài - Nhận xét, Giải pháp kiến nghị 2.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi : Công ty Cổ phần Dược Phẩm Trung Ương - Thời gian: Số liệu sử dụng luận văn số liệu báo cáo tài qua ba năm từ 2018 đến 2020 (vì thời điểm nhóm thực phân tích chưa có BCTC kiểm tốn năm 2021) PHẦN 3: THU THẬP VÀ KIỂM TRA THÔNG TIN PHÂN TÍCH 3.1 Thu thập thơng tin 3.1.1 Thơng tin tài - Hệ thống báo cáo tài chính: ● Bảng cân đối kế toán, ● Báo cáo kết Kinh doanh, ● Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, ● Thuyết minh báo cáo tài ● Báo cáo thường niên ● Báo cáo tình hình quản trị 2019 2020 ● Nghị Đại hội cổ đông ● Tài liệu cổ đông thường niên/ bất thường 3.1.2.Thông tin phi tài 3.1.2.1.Mơi trường vĩ mơ Mơi trường vĩ mơ ảnh hưởng đến ngành dược phẩm nói chung nhóm lực lượng kinh tế, nhóm lực lượng trị pháp luật, nhóm lực lượng văn hóa xã hội, nhóm lực lượng công nghệ Môi trường vĩ mô ảnh hưởng đến ngành dược phẩm Việt Nam: đe dọa gia nhập mới, đe dọa từ sản phẩm dịch vụ thay thế, quyền lực nhà cung ứng, quyền lực người mua, cạnh tranh đối thủ cạnh tranh tại, quyền lực tương ứng bên liên quan khác 3.1.2.2.Môi trường vi mô Đánh giá tiềm tăng trưởng năm 2022 ngành Dược, chuyên gia doanh nghiệp cho khả kiểm soát dịch bệnh yếu tố hàng đầu Mặc dù dịch bệnh diễn biến phức tạp, xuất thêm chủng với việc Chính phủ thúc đẩy hoàn thành bao phủ vắc xin vào cuối năm 2021, bổ sung gói kích thích kinh tế mới, chuyển chiến lược từ "Zero Covid" sang “sống chung an toàn với dịch” theo Nghị 128/NQ-CP giúp cho kinh tế nói chung ngành dược nói riêng phục hồi tạo đà tăng trưởng năm 2022 Các chuyên gia doanh nghiệp đánh giá triển vọng tăng trưởng ngành Dược năm 2022 có nhiều tín hiệu tích cực so với năm 2021 Nếu kết khảo sát năm 2021 đánh giá khó có đột phá, phân hóa doanh nghiệp, kết khảo sát năm 2022 bật, tích cực so với năm 2021 với 62,5% chuyên gia doanh nghiệp đánh giá tăng trưởng khả quan, tốt chút, 12,5% lựa chọn tăng trưởng mạnh, tốt nhiều có 6,25% đánh giá tăng trưởng thấp chút so với năm 2021 Ngành dược thị trường tiềm cạnh tranh thị trường dược phẩm ngày gay gắt việc hợp tác cơng ty nước ngồi vào cơng ty nước ngày gia tăng hai bên tận dụng loại hết với để phát triển 3.2 Tổng quan công ty cổ phần dược phẩm trung ương 3.2.1 Lịch sử hình thành Cơng ty Cổ phần Dược phẩm trung ương I Pharbaco tiền thân Xí nghiệp Dược phẩm trung ương trực thuộc Tổng cơng ty Dược Việt Nam đươc hình thành từ trước năm 1954 tổ chức sản xuất dược chiến khu Việt Bắc sản xuất thuốc phục vụ kháng chiến chống Pháp dân tộc Sau ngày hoà bình lập lại Cơng ty chuyển Hà Nội trụ sở Công ty Năm 2007, chuyển đổi từ Xí nghiệp dược phẩm trung ương thành Công ty cổ phần Dược phẩm trung ương I - Pharbaco theo định số 286/ QĐ-BYT ngày 2501- 2007 Quyết định số 2311/QĐ-BYT ngày 27-06- 2007 Bộ trưởng Bộ Y tế Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận ĐKKD số 0103018671 Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 25 tháng 07 năm 2007 với số vốn điều lệ 49.000.000.000 đồng Hiện Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương I - Pharbaco hoạt động theo giấy chứng nhận ĐKKD số 0100109032 Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 25 tháng 07 năm 2007 (cấp thay đổi lần thứ 13 ngày 24/05/2018) với số vốn điều lệ 400.000.000.000 đồng 3.2.2 Cơ cấu tổ chức, máy công ty Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương tổ chức hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần, tuân thủ theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 Quốc hội Nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 26/11/2014 Cơ cấu tổ chức Công ty xây dựng theo cấu trúc chức nhằm phù hợp với lĩnh vực hoạt động mô tả theo sơ đồ sau 3.2.3 Mục tiêu hoạt động công ty Không ngừng phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh, xuất nhập liên quan đến dược phẩm, thiết bị y tế, chăm sóc sức khỏe Tập trung nghiên cứu, sản xuất sản phẩm có hiệu điều trị cao, có hàm lượng cơng nghệ, kỹ thuật cao, có khả cạnh tranh cao thị trường Cơng ty phấn đấu hồn thành 06 dây chuyền sản xuất chứng nhận GMPEU nhằm tiến tới việc sản xuất thuốc nước cạnh tranh với hàng ngoại nhập Chú trọng đến việc bảo vệ môi trường yêu cầu khắt khe để tổ chức Châu Âu cấp giấy chứng nhận GMP-EU 3.2.4 Quy mô hệ thống phân phối Quy mô tài sản tăng lần, doanh thu cán mốc nghìn tỷ, CTCP Dược phẩm trung ương I có chuyển mạnh mẽ tay tư nhân Bên cạnh đó, Pharbaco cịn ni tham vọng lớn với dự án nhà máy sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP – EU - Tổng số nhân viên: 350 người, có thạc sĩ, gần 80 dược sĩ đại học đại học - Hệ thống kho gồm kho đạt tiêu chuẩn GSP, có điều hồ trung tâm với tổng diện tích sử dụng 8570m2 (trong có kho lạnh chuyên dụng diện tích 120m2) Kho chứa chất dễ cháy nổ: bình ơxy y tế, cồn dược dụng kho Ngọc Hồi - Văn phòng kho hàng thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Quảng Ninh, Nghệ An Riêng kho thành phố Hồ Chí Minh rộng 5000m2 - Xe chuyên dụng với hàng chục gồm đội xe ô tô vận tải, xe lạnh, xe đẩy xe nâng hàng, đảm bảo khâu giao nhận vận chuyển thuốc đạt tiêu chuẩn GDP - Sử dụng phần mềm quản lý ERP, tất nhân viên từ đâu dễ dàng kết nối thực hoạt động phục vụ công việc cơng ty Cơng ty có khả cung ứng thuốc, hoá chất vật tư tiêu hao, thiết bị y tế rộng khắp nhiều tỉnh, thành phố nước Trong nhiều năm qua, công ty cung cấp 3000 mặt hàng thuốc, trang thiết bị, vật tư y tế qua chương trình, qua đấu thầu, theo yêu cầu cho bệnh viện tuyến trung ương, tuyến tỉnh, tuyến huyện, phịng khám, nhà thuốc bán lẻ góp phần giúp sở khám chữa bệnh nâng cao hiệu điều trị Với hệ thống quản lý chất lượng Iso đặc biệt hệ thống kiểm tra chất lượng thuốc có phịng Kiểm nghiệm trang bị đại hoạt động hiệu quả, Công ty địa đáng tin cậy đối tượng khách hàng, từ khối bệnh viện trung ương, bệnh viện chuyên khoa đầu ngành, công ty, xí nghiệp dược phẩm quốc doanh doanh nghiệp dược tư nhân 3.2.5 Những thuận lợi khó khăn công ty Rủi ro: Hiện tại, dịch bệnh giới kéo dài làm ảnh hưởng tới việc chuyển giao nghiệm thu máy móc thiết bị thẩm định tư vấn Châu Âu, dẫn tới việc đầu tư bị kéo dài, tăng chi phí làm giảm hội cạnh tranh, kinh doanh Công ty Các sách cấp chứng nhận GMP-EU bị thay đổi, ảnh hưởng tới thời hạn cấp chứng nhận cho Cơng ty Ngành dược Việt Nam khó tăng đột phá nguồn nguyên liệu sản xuất phụ thuộc đến 90% vào nhập khẩu, Trung Quốc Ấn Độ chiếm 80% nguồn cung Đại dịch ập đến khiến thách thức tăng lên Thuận lợi: Pharbaco có vốn điều lệ 900 tỉ đồng, đứng thứ nhì ngành Trong quý 2/2021, Dược phẩm trung ương I - Pharbaco (PBC) đón nhận niềm vui đạt doanh thu 256,3 tỉ đồng, lợi nhuận sau thuế gần 12,3 tỉ đồng, tăng 50% 124% so với kỳ năm trước Theo Fitch Solutions, năm 2022 ngành dược phẩm Việt Nam phục hồi, tăng 8,7% 3.2.6 Tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ số sản phẩm Sản phẩm dịch vụ chính: - Sản xuất, mua bán, XNK nguyên, phụ liệu làm thuốc, dược phẩm, hóa chất, mỹ phẩm, thực phẩm, vật tư máy móc thiết bị sản xuất dược phẩm y tế - Tư vấn dịch vụ khoa học, chuyển giao công nghệ lĩnh vực y dược - Xây dựng, quản lý, khai thác cơng trình công nghiệp dân dụng - Tư vấn đầu tư nước Pharbaco đầu tư 1000 tỷ đồng để thực hợp tác đầu tư sản xuất chuyển giao công nghệ sản phẩm chất lượng cao từ nước tham chiếu Hiện để mở rộng quy mô phát triển danh mục sản phẩm, Pharbaco hợp tác với đơn vị tư vấn nước để xây dựng dây chuyền sản xuất thuốc với hệ thống máy móc cơng nghệ sản xuất đại, cụ thể: Dây chuyền sản xuất với Đức, Nhật Bản, Mỹ, Anh Hiện dự án triển khai giai đoạn 2, dự kiến hoàn thành vào hoạt động cuối năm 2021 2022 Khi hoàn thành vào hoạt động, sở sản xuất Pharbaco có quy mơ chất lượng hàng đầu khu vực, thực hóa mục tiêu ban lãnh đạo nâng tầm lĩnh vực sản xuất dược phẩm Việt Nam vươn thị trường quốc tế PHẦN 4: XỬ LÝ THƠNG TIN 4.1 Phương pháp nghiên cứu Trong q trình nghiên cứu đề tài nhóm em sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu chủ yếu phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh để phân tích thơng tin báo cáo tài cơng ty Bên cạnh kết hợp thu thập tài liệu từ trang web công ty, tin tức ngành liệu doanh nghiệp ngành để có so sánh đánh giá khách quan thực trạng nguyên nhân yếu tình hình tài cơng ty cổ phần 4.2 Phân tích tình hình tài cơng ty dược phẩm trung ương 4.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng tài sản định Tài sản không đứng yên mà vận động từ hình thái sang hình thái khác Như từ tiền mặt chuyển thành vật liệu, từ vật liệu chuyển thành thành phẩm nhập kho, mang thành phẩm tiêu thụ thành phẩm quay trở lại thành tiền theo quy luật T-H-T Tài sản doanh nghiệp biểu tiền gọi vốn kinh doanh, mặt khác tài sản có doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn vốn khác gọi vốn kinh doanh Tóm lại bảng cân đối kế tốn tranh tài phản ánh tồn giá trị loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu nguồn vốn để hình thành nên loại tài sản thời điểm định Do Tài sản 2,500,000,000,000 2,000,000,000,000 1,500,000,000,000 ta tiến hành phân tích bảng cân đối kế 1,000,000,000,000 tốn năm 2018 đến năm 2020 500,000,000,000 công ty Dược TW1 để thấy 2018 2019 TÀI SẢN NGẮN HẠN II - TÀI SẢN DÀI HẠN Tổng cộng tài sản 2020 tranh 4.2.1.1 Phân tích biến động quy mô kết cấu tài sản 4.2.1.1.1 Đánh giá chung biến động kết cấu tài sản a Phân tích biến động tài sản Căn vào bảng cân đối kế toán, ta có tình hình biến động tài sản sau: Bảng 1.1 Phân tích biến động theo thời gian tiêu tài sản Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản 2018 2019 2020 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) (%) 2019 2020 2019 2020 687,453 1,087,199 808,156 399,746 -279,043 58.15 -25.66 338,677 781,365 1,280,422 442,688 499,057 130.71 63.87 1,026,130 1,868,564 2,088,578 842,434 220,014 82.09 11.77 10 ... trị t? ?i doanh nghiệp cần phân tích nắm tình hình t? ?i doanh nghiệp từ hiểu vấn đề liên quan đến tình hình kinh doanh, khả sinh l? ?i, cấu t? ?i chính, mức độ r? ?i ro… cơng ty Cổ phần Dược Phẩm Trung Ương. .. 1.13: Phân tích biến động theo th? ?i gian t? ?i sản d? ?i hạn Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Khoản ph? ?i thu d? ?i hạn T? ?i sản cố định T? ?i sản dở dang d? ?i hạn Đầu tư t? ?i d? ?i hạn T? ?i sản d? ?i hạn khác T? ?i sản... biến động kết cấu t? ?i sản a Phân tích biến động t? ?i sản Căn vào bảng cân đ? ?i kế tốn, ta có tình hình biến động t? ?i sản sau: Bảng 1.1 Phân tích biến động theo th? ?i gian tiêu t? ?i sản Đơn vị: triệu