HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH BÀI TẬP LỚN CHỦ ĐỀ VẬN DỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Đào Nhóm 01 Nhóm Lớp 02[.]
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH BÀI TẬP LỚNP LỚNN CHỦ ĐỀ: ĐỀ: : VẬP LỚNN DỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN NG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦ ĐỀ: A CTCP ĐẦU TƯ SAO U TƯ SAO SAO THÁI DƯ SAO ƠNG NG Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Đào Nhóm: 01 Nhóm Lớp: 02 Mã lớp HP: FIN85A02 THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên tên Mã sinh viên MỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN C LỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN C LỜI MỞ ĐẦU I TỔNG QUAN VỀ CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển CTCP Sao Thái Dương Cơ cấu tổ chức công ty Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Đầu tư Sao Thái Dương II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG…… Phân tích Bảng cân đối kế tốn 10 1.1 Phân tích tài sản 10 1.2 Bảng phân tích nguồn vốn ( triệu đồng) 14 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16 2.1 Tình hình doanh thu 18 2.2 Tình hình chi phí 19 2.3 Tình hình lợi nhuận 20 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 Phân tích tài thơng qua nhóm tiêu tài 24 III 4.1 Nhóm tiêu khả quản lý tổng tài sản 24 4.2 Nhóm tiêu khả quản lý TSNH 25 4.3 Nhóm tiêu khả quản lý TSDH 28 4.4 Nhóm tiêu khả tốn 28 4.5 Nhóm tiêu khả quản lý nợ 29 4.6 Nhóm tiêu khả sinh lời 31 Phân tích dupont 32 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 34 Đánh giá thực trạng tình hình tài 34 1.1 Hạn chế 34 1.2 Tích cực 34 Giải pháp LỜI KẾT 35 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam trải qua giai đoạn khó khăn , với tình hình doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải cần phải có tình hình tài vững mạnh, xác định vị hoạch định kế hoạch tài dài hạn, đảm bảo có lợi với mức độ rủi ro kiểm sốt Doanh nghiệp phải làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực mang lại hiệu cao thu lợi nhuận cao Để đạt điều đó, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tài Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị thấy thực trạng hoạt động tài chính, kết kinh doanh hoạt động doanh nghiệp từ xác định ngun nhân tìm cách khắc phục, đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản trị đưa biện pháp hữu hiệu, xác để nâng cao chất lượng kinh doanh doanh nghiệp Hiện việc phân tích tài doanh nghiệp công ty, doanh nghiệp điều thiết yếu, quan trọng đóng vai trị lớn phát triển bền vững, lâu dài phát triển toàn diện donh nghiệp Nhân thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp nhóm em lựa chọn đề tài “ Vận dụng quy trình PTTCDN phân tích tình hình tài CTCP Đầu tư Sao Thái Dương” để tiến hành vận dụng kiến thức học vào việc phân tích tình hình sản xuất hoạt động kinh doanh CTCP Đầu tư Sao Thái Dương từ đánh giá mức độ phát triển công ty đưa biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty I - TỔNG QUAN VỀ CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển CTCP Sao Thái Dương Công ty Cổ phần đầu tư Sao Thái Dương (SJF) thành lập năm 2012 với mục đích ban đầu cung cấp sản phẩm chăm sóc sắc đẹp (mỹ phẩm, tóc ) - Năm 2014 Sao Thái Dương mở rộng kinh doanh tăng vốn lên 250 tỷ đồng để đầu tư phát triển chuỗi giá trị sản xuất nông, lâm nghiệp bền vững - Từ đầu năm 2015 Công ty thử nghiệp áp dụng số công nghệ vi sinh tiên tiến đối tác Nhật Bản, Châu Âu vào lĩnh vực trồng trọt chăn ni nhằm tìm cơng nghệ thích hợp nhất, hiệu cho sản xuất nông nghiệp Việt Nam - Trong năm 2015, Sao Thái Dương (SJF) tiếp tục tăng vốn lên 660 tỷ đồng để tiếp tục đầu tư vào hai nhà máy tre ép công nghiệp đầu tư vào chuỗi sản xuất nông nghiệp theo công nghệ sinh học LBF (Lactobacillus Fermentum) công ty Sunstar Lacto Japan Skylife Nhật Bản, chế phẩm sinh học P-Gro công ty Ecoparadise (Nhật Bản) Cơng ty triển khai phát triển thí điểm trang trại mẫu trồng rau (Mai Châu), ăn trái (cam, chanh, long ) chăn nuôi (gà, lợn, bị ) tỉnh Ba Vì, Hồ Bình Đơng Anh, Hà Nội, chè long Ba Vì - Tháng 10.2016 Sao Thái Dương (SJF) thành lập Trung tâm nghiên cứu phát triển Sunstar Smart với tham gia chuyên gia hàng đầu nước, Nhật Bản, Đức, Mỹ, Canada - Tháng 11.2016 Sao Thái Dương (SJF) thức trở thành cơng ty đại chúng với số vốn 660 tỷ để tiến tới minh bạch hoá hoạt động nâng cao thương hiệu - Tháng 4.2017, Sao Thái Dương (SJF) bắt đầu triển khai hợp tác tồn diện với CTCP Mía Đường Lam Sơn (LASUCO) để sản xuất nông nghiệp công nghệ cao ứng dụng công nghệ Nhật Bản lập Xây dựng Nhà máy sản xuất tre công nghiệp công suất 100.000 m3/năm Thanh Hố - Tháng 07/2017: Cơng ty thức niêm yết Sở giao dịch chứng khoán TP Hồ Chí Minh, mã chứng khốn SJF Cơ cấu tổ chức cơng ty Hình 2.1: Cơ cấu sở hữu Bảng 2.1: Ban lãnh đạo công ty cổ phần Sao Thái Dương Nguyễn Trí Thiện Chủ tịch HĐQT Nguyễn Xuân Nam Thành viên HĐQT Yoshiro Komiyama Thành viên HĐQT Nguyễn Anh Tuấn Thành viên HĐQT Đặng Văn Hóa Thành viên HĐQT Nguyễn Việt Hà Phụ trách quản trị Nguyễn Trọng Nghĩa Tổng Giám Đốc Masayuki Takeuchi Phó TGĐ Nguyễn Xuân Nam Phó TGĐ Hà Thị Phương Thùy Kế tốn trưởng Bảng 2.2: Các công ty liên kết Vốn điều lệ Vốn góp Tỷ lệ sở hữu (tỷ đồng) (tỷ đồng) (%) 100 97,55 97,55% CTCP BWG Mai Châu 280 270,31 96,54% CTCP Việt Nga Hịa Bình 100 95 95% CTCP Đầu tư Xây dựng 300 147 49% CTCP Phát triển công nghệ Sky Life Farms TONA ( Cơng ty liên kết) Hình 2.2: Sơ đồ cơng ty công ty liên kết Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Đầu tư Sao Thái Dương Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh CTCP đầu tư Sao Thái Dương năm 2018- 2020 (đơni vị: triệu đồng) Kết kinh doanh Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 543.895 665.899 370.691 Giá vốn hàng bán 485.572 632.161 353.073 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 58.323 33.738 17.618 Doanh thu hoạt động tài 22.809 321 3.679 Chi phí tài Chi phí bán hàng 22.480 1.309 24.206 1.747 37.419 2.881 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.213 6.593 5.464 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 51.334 1.959 (23.507) Lợi nhuận khác (1.568) 5.325 (222) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 49.766 7.283 (23.729) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 47.693 5.188 (28,420) Lợi nhuận sau thuế cổ đông Công ty mẹ 46.923 5.035 (27.721) 592 64 (350) Phần lợi nhuận/lỗ từ công ty liên kết liên doanh Lãi cổ phiếu (VNÐ) (Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC hợp năm 2018- 2020) Nhận xét: Dựa vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CTCP Sao Thái Dương từ năm 2018-2021 doanh thu không đều, cụ thể từ năm 2018 đến năm 2019 tăng mạnh so năm khác từ năm 2018 đến năm 2020 lại có xu hướng sụt giảm tăng nhẹ vào cuối năm 2021 Bên cạnh lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty giảm mạnh từ năm 2018-2021 từ 58 tỷ đồng giảm tỷ đồng cho thấy việc công ty sử dụng lao động vật liệu chưa thực hiệu Ngoài ra, dựa vào kết HĐSXKD nhìn chung số khác công ty sụt giảm đáng kể so với năm trước Đặc biệt năm 2021 ảnh hưởng nặng nề đại dịch Covid nên số tài cơng ty bị tác động Bảng 3.2: Bảng cân đối kế toán CTCP đầu tư Sao Thái Dương năm 2018- 2020 (đơn vị: triệu đồng) Cân đối kế toáni kế toán toán Tài sản ngắn hạnn ngắn hạnn hạnn Tiền khoản tương đương tiềnn khoản tương đương tiềnn tương đương tiềnng đương đương tiềnng tiền khoản tương đương tiềnn Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 507.280 508.358 339.931 33.665 36.171 28.148 Các khoản tương đương tiềnn đầu tư tài ngắn hạnu tư tài ngắn hạnn hạnn 28.500 Các khoản tương đương tiềnn phản tương đương tiềni thu ngắn hạnn hạnn 410.849 372.209 262.377 Hàng tồn khon kho 59.047 67.183 44.466 Tài sản tương đương tiềnn ngắn hạnn hạnn khác 3.718 4.296 4.940 Tài sản ngắn hạnn dài hạnn 790.455 716.572 821.050 Tài sản tương đương tiềnn cố định địnhnh 384.736 353.701 382.850 179.633 180.079 195.941 1.297.735 1.224.930 1.160.981 Nợ phải trả phản ngắn hạni trản ngắn hạn 428.764 362.869 327.340 Nợ ngắn hạn ngắn hạnn hạnn 359.461 306.985 281.590 Nợ ngắn hạn dài hạnn 69.304 55.884 45.750 Vối kế toánn chủ sở hữu sở hữu hữuu 868.971 862.061 833.641 Vố địnhn đầu tư tài ngắn hạnu tư chủ sở hữua chủa chủ sở hữu sở hữu hữuu 792.000 792.000 792.000 50.094 52.853 25.132 Bất động sản đầu tưt động sản đầu tưng sản tương đương tiềnn đầu tư tài ngắn hạnu tư Các khoản tương đương tiềnn đầu tư tài ngắn hạnu tư tài dài hạnn Tổng cộng tài sảnng cộng tài sảnng tài sản ngắn hạnn Thặng dư vốn cổ phầnng dư vố địnhn cổ phần phầu tư tài ngắn hạnn Lợ ngắn hạni nhuận sau thuế chưa phân phốin sau thuế chưa phân phối chưa phân phố địnhi Lợ phải trải ích củ sở hữua cổng cộng tài sản đông thiểu sốu sối kế toán Tổng cộng tài sảnng cộng tài sảnng nguồn vốnn vối kế toánn 1.297.735 1.224.930 1.160.981 (Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC hợp năm 2018- 2020) Nhận xét: Dựa vào bảng cân đối kế toán công ty Sao Thái Dương ta thấy Tổng TS công ty từ năm 2018 đến năm 2021 có xu hướng giảm nhẹ khơng đáng kể Bên cạnh Vốn chủ sở hữu có chiều hướng giảm từ 869 tỷ đồng giảm 848 tỷ đồng, với mức giảm phản ánh nguồn vốn kinh doanh thuộc sở hữu cổ đơng, thành viên góp vốn cho công ty không ổn định cần xem xét thay đổi cách quản lý sửa đổi phương án phát triển doanh nghiệp II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG Phân tích Bảng cân đối kế tốn 1.1 Phân tích tài sản Bảng (II)1.1.1: Bảng phân tích cấu biến đổi tài sản năm 2018- 2020 (đơn vị: triệu đồng) (Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC hợp năm 2018- 2020) ... Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Đầu tư Sao Thái Dương II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG…… Phân tích Bảng cân đối kế tốn 10 1.1 Phân tích tài sản... sinh viên MỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN C LỤNG QUY TRÌNH PTTCDN HÃY PHÂN C LỜI MỞ ĐẦU I TỔNG QUAN VỀ CTCP ĐẦU TƯ SAO THÁI DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển CTCP Sao Thái Dương Cơ cấu tổ... tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp nhóm em lựa chọn đề tài “ Vận dụng quy trình PTTCDN phân tích tình hình tài CTCP Đầu tư Sao Thái Dương? ?? để tiến hành vận dụng kiến thức học vào việc phân