BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI PHẠM VĂN DÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HÀ NỘI Chuyên ngành Tài chính Ngân hàng Mã số[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI PHẠM VĂN DÂN HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN VĂN TẠO HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tác giả Các tài liệu, tư liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu trình lao động trung thực tác giả Tác giả luận văn Phạm Văn Dân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU SỐ LIỆU PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB BẰNG VỐN NSNN 1.1 Chi đầu tư XDCB vốn NSNN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, trình tự đầu tư XDCB 1.1.2 Chi đầu tư XDCB vốn NSNN 1.2 Kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN qua KBNN 12 1.2.1 Khái niệm kiểm soát chi 12 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư XDCB 12 1.2.3 Nội dung, qui trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB 12 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN 13 1.2.5 Sự cần thiết hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN.17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN NSNN TẠI KBNN HÀ NỘI 20 2.1 Khái quát KBNN Hà Nội 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ KBNN Hà Nội 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức KBNN Hà Nội 23 2.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN qua KBNN Hà Nội giai đoạn 2012 – 2014 25 2.2.1 Cơ chế sách kiểm soát chi đầu tư XDCB 25 2.2.2 Tổ chức máy kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội .26 2.2.3 Thưc trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội giai đoạn 2012 - 2014 .33 2.2.4 Áp dụng công nghệ thông tin kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB KBNN Hà Nội 48 2.3 Đánh giá chung thực kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN KBNN Hà Nội .48 2.3.1 Kết đạt 48 2.3.2 Hạn chế cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội giai đoạn 2012 - 2014 .50 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN NSNN TẠI KBNN HÀ NỘI 66 3.1 Định hướng hoạt động nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN KBNN Hà Nội đến năm 2020 .66 3.1.1 Mục tiêu 66 3.1.2 Định hướng hoạt động nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN khuôn khổ chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 66 3.1.3 Yêu cầu để đổi cơng tác kiểm sốt chi ngân sách nhà nước 67 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội .68 3.2.1 Đổi mơ hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB theo chế “một cửa” 68 3.2.2 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN 71 3.2.3 Tăng cường công tác đạo, kiểm tra, hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN quận, huyện 76 3.2.4 Hồn thiện cơng tác tổ chức cán 77 3.2.5 Phân cấp kiểm soát chi đầu tư XDCB phù hợp với nguồn nhân lực .78 3.2.6 Tăng cường áp dụng công nghệ thông tin 79 3.3 Điều kiện thực giải pháp .80 3.3.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý 80 3.3.2 Hoàn thiện công tác kế hoạch vốn đầu tư XDCB .80 3.3.3 Điều kiện công nghệ 82 3.3.4 Điều kiện nguồn nhân lực 83 3.4 Kiến nghị 83 3.4.1 Kiến nghị với Quốc hội, Chính phủ 83 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, ngành, địa phương 84 3.4.3 Kiến nghị với Bộ Tài Chính Kho bạc Nhà nước trung ương .86 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQLDA : Ban quản lý dự án ĐVSDNS : Đơn vị sử dụng ngân sách GDP : Tổng sản phẩm quốc nội GPMB : Giải phóng mặt KBNN : Kho bạc Nhà nước KSC : Kiểm soát chi NSNN : Ngân sách nhà nước ODA : Hỗ trợ phát triển thức TABMIS : Hệ thống thông tin quản lý ngân sách Kho bạc UBND : Uỷ ban nhân dân WTO : Tổ chức thương mại giới XDCB : Xây dựng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU SỐ LIỆU SƠ ĐỒ Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức KBNN Hà Nội 24 Sơ đồ : Quy trình kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB 31 Sơ đồ : Qui trình KSC đầu tư XDCB theo chế cửa .32 Sơ đồ : Mơ hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB theo chế “một cửa” .70 BIỂU SỐ LIỆU Biểu số : Số lượng, trình độ cán kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội 28 Biểu số : Kế hoạch vốn đầu tư giai đoạn 2012 - 2014 .34 Biểu số : Tình hình tạm ứng vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2012-2014 .37 Biểu số : Tình hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Hà Nội giai đoạn 2012-2014 44 Biểu số : Từ chối toán chi đầu tư XDCB qua KBNN Hà Nội giai đoạn 2012 - 2014 46 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng với kinh tế giới, đặc biệt trở thành thành viên thức tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), đòi hỏi cần phải nhanh chóng thúc đẩy cải cách chế, sách quản lý kinh tế nói chung Tài – Ngân sách nói riêng để hình thành khn khổ pháp lý kinh tế thị trường nhằm thực lộ trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Để đáp ứng yêu cầu cải cách tài cơng hội nhập kinh tế quốc tế, địi hỏi hệ thống Kho bạc Nhà nước có cải cách mạnh mẽ thể chế sách, hồn thiện tổ chức máy, đại hóa cơng nghệ phát triển nguồn nhân lực, KBNN phải thực trở thành công cụ quan trọng Chính phủ việc thực cơng cải cách hành nhà nước mà đặc biệt cải cách Tài cơng theo hướng cơng khai, minh bạch, bước phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế, góp phần thực hành tiết kiệm, phịng chống tham nhũng, lãng phí nhằm cao hiệu quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực Chính phủ, chất lượng hoạt động quản lý tài vĩ mô, giữ vững ổn định phát triển Tài Quốc gia Quản lỹ quỹ ngân sách nhà nước chức chủ yếu KBNN Trong kiểm sốt chi NSNN, đặc biệt kiểm soát chi đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN góp phần khơng nhỏ việc thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, loại bỏ tiêu cực, phịng chống tham nhũng, nâng cao hiệu sử dụng NSNN Bên cạnh kết đạt chế sách kiểm sốt chi cịn số bất cập như: chưa thực kiểm soát cam kết chi, mặt làm công tác quản lý chi NSNN chưa hiệu quả, mặt khác nguyên nhân dẫn đến nợ tốn khối lượng XDCB cịn lớn Ý thức vấn đề trên, học viên chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội” làm đối tượng nghiên cứu cho luận văn Mục đích nghiên cứu Trên sở nghiên cứu vấn đề lý luận, phân tích thực trạng kiểm sốt chi đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước từ việc phân bổ kế hoạch vốn đầu tư, mở tài khoản toán cho chủ đầu tư, kiểm soát, toán cho đơn vị thụ hưởng, đến kế toán, toán vốn đầu tư hàng năm, tất toán tài khoản toán, việc thí điểm thực cam kết chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội Từ đó, đưa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn ngân sách nhà nước nước Kho bạc Nhà nước Hà Nội tổ chức thực giai đoạn 2012 - 2014 (bao gồm nguồn ngân sách trung ương, ngân sách thành phố, ngân sách quận, huyện) Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử, phương pháp sử dụng trình nghiên cứu luận văn: thống kê thu thập số liệu, khảo sát thực tế, phân tích, tổng hợp Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung nghiên cứu luận văn gồm chương: Chương 1: Một số nội dung lý luận chi đầu tư XDCB kiểm soát chi đầu tư XDCB vốn NSNN Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn NSNN Kho bạc Nhà nước Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Kho bạc Nhà nước Hà Nội CHƯƠNG MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB BẰNG VỐN NSNN 1.1 Chi đầu tư XDCB vốn NSNN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, trình tự đầu tư XDCB 1.1.1.1 Khái niệm đầu tư XDCB Đầu tư xây dựng trình sử dụng nguồn lực vào hoạt động sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng tài sản cố định, nhằm bước tăng cường hoàn thiện sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế 1.1.1.2 Đặc điểm đầu tư XDCB Hoạt động đầu tư xây dựng phận đầu tư phát triển mang đặc điểm đầu tư phát triển - Đòi hỏi vốn lớn, ứ đọng thời gian dài Hoạt động đầu tư Xây dựng đòi hỏi số lượng vốn lao động, vật tư lớn Nguồn vốn nằm khê đọng suốt trình đầu tư Vì trình đầu tư phải có kế hoạch huy động sử dụng nguồn vốn cách hợp lý đồng thời có kế hoạch phân bổ nguồn lao động , vật tư thiết bị phù hợp đảm bảo cho cơng trình hồn thành thời gian ngắn chồng lãng phí nguồn lực - Thời gian dài với nhiều biến động Thời gian tiến hành công đầu tư thành phát huy tác dụng thường địi hỏi nhiều năm tháng với nhiều biến động xảy - Có giá trị sử dụng lâu dài Các thành thành đầu tư xây dựng có giá trị sử dụng lâu dài, có hàng trăm , hàng nghìn năm , chí tồn vĩnh viễn cơng trình tiếng giới vườn Babylon Iraq , tượng nữ thần tự Mỹ , kim tụ tháp cổ Ai cập , nhà thờ La Mã Roma, vạn lý trường thành Trung Quốc, tháp Angcovat Campuchia, - Cố định Các thành hoạt động đầu tư Xây dựng cơng trình xây dựng hoạt động nơi mà đựơc tạo dựng điều kiện địa lý, địa hình có ảnh hưởng lớn đến trình thực đầu tư , việc phát huy kết đầu tư Vì cần bố trí hợp lý địa điểm xây dựng đảm bảo yêu cầu an ninh quốc phòng, phải phù hợp với kế hoạch, qui hoạch bố trí nơi có điều kiện thuận lợi, để khai thác lợi so sánh vùng, quốc gia, đồng thời phải đảm bảo phát triển cân đối vùng lãnh thổ - Liên quan đến nhiều ngành Hoạt động đầu tư Xây dựng phức tạp liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực Diễn phạm vi địa phương mà cịn nhiều địa phương với Vì tiến hanh hoạt động này, cần phải có liên kết chặt chẽ ngành, cấp quản lý q trình đầu tư, bên cạnh phải qui định rõ phạm vi trách nhiệm chủ thể tham gia đầu tư, nhiên phải đảm bảo đựơc tính tập trung dân chủ q trình thực đầu tư 1.1.1.3 Trình tự đầu tư XDCB Trình tự đầu tư XDCB bao gồm giai đoạn : + Chuẩn bị đầu tư + Thực hiên đầu tư + Kết thúc xây dựng đưa cơng trình vào khai thác sử dụng Mỗi giai đoạn trình tự thể kết việc thực chủ trương, kế hoạch đầu tư xây dựng theo kế hoạch phát triển kinh tế tuừng thời kỳ phát triển kinh tế đất nước Giai đoạn chuẩn bị đầu tư giai đoạn thể chủ trương đầu tư Sự cần thiết đầu tư dự án, lập dự án đầu tư (dự án tiền khả thi, dự án khả thi) xét duyệt định đầu tư dự án nội dung công việc chuẩn bị đầu tư Chỉ có định đầu tư dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án ... dựng từ nguồn NSNN Kho bạc Nhà nước Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Kho bạc Nhà nước Hà Nội CHƯƠNG MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHI ĐẦU TƯ XÂY... Đối tư? ??ng nghiên cứu: Cơng tác kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phạm vi nghiên cứu: Công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn ngân sách nhà nước. .. tốn tài kho? ??n tốn, việc thí điểm thực cam kết chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội Từ đó, đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội Đối tư? ??ng,