Đang tải... (xem toàn văn)
Microsoft Word TRANG BIA doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM ĐẶNG THỊ THANH TÂM GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐẶNG THỊ THANH TÂM GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2010 123doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐẶNG THỊ THANH TÂM GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS HỒ VIẾT TIẾN TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2010 123doc MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC LOẠI RỦI RO VÀ VAI TRỊ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - 1.1 KHÁI NIỆM RỦI RO VÀ PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro - 1.1.2 Phân loại rủi ro - - 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng - -4 1.1.2.2 Rủi ro khoản -4 1.1.2.3 Rủi ro tỷ giá hối đoái - 1.1.2.4 Rủi ro lãi suất - 1.1.2.5 Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động) 1.1.2.6 Rủi ro thị trường - 1.2 KIỂM TOÁN NỘI BỘ 1.2.1 Khái niệm - 1.2.2 Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc phạm vi kiểm toán nội - 1.2.3 Nội dung hoạt động Kiểm toán nội - 1.2.4 Phương pháp thực kiểm toán nội - 13 1.3 VAI TRỊ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - 14 123doc 1.3.1 Quản lý rủi ro - 14 1.3.2 Tầm quan trọng quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng - 15 1.3.3 Chuẩn mực quản lý rủi ro áp dụng 16 1.3.4 Vai trò kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro NHTM - 18 Kết luận Chương - 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 20 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 20 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - 25 2.2.1 Rủi ro huy động vốn 25 2.2.1.1 Thực trạng huy động vốn - 25 2.2.1.2 Đánh giá thực trạng huy động vốn 27 2.2.2 Rủi ro tín dụng 30 2.2.2.1 Thực trạng cho vay - 30 2.2.2.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng - 31 2.2.2.3 Những biện pháp NHNo & PTNT VN thực để quản lý rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội 37 2.2.3 Rủi ro khoản - 38 2.2.3.1 Thực trạng khả khoản NHNo&PTNT VN - 38 123doc 2.2.3.2 Một số nguyên nhân gây nên tình trạng khó khăn khoản NHNo&PTNT VN thời gian qua - 39 2.2.4 Rủi ro lãi suất 41 2.2.4.1 Lãi suất huy động - 41 2.2.4.2 Lãi suất cho vay - 43 2.2.4.3 Đánh giá rủi ro lãi suất thông qua hệ số chênh lệch lãi suất (hay hệ số thu nhập lãi ròng cận biên NIM – Net Interest Margin) - 45 2.2.5 Những rủi ro khác - 46 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 46 2.3.1 Ưu điểm hoạt động kiểm toán nội việc nhận diện quản lý rủi ro NHNo&PTNT VN - 47 2.3.2 Nhược điểm cơng tác kiểm tốn nội NHNo&PTNT VN - 48 Kết luận Chương 52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ PHỤC VỤ CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 53 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - 53 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ PHỤC VỤ CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 54 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động KTNB NHNo&PTNT VN - 54 123doc 3.2.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 54 3.2.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội - 58 3.2.2 Các giải pháp hỗ trợ khác 60 3.2.2.1 Giải pháp công nghệ - 60 3.2.2.2 Giải pháp người 63 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 67 3.3.1 Kiến nghị công tác kiểm toán nội NHTM 67 3.3.2 Một số đề xuất khác để hỗ trợ cơng tác kiểm tốn nội NHTM 68 Kết luận Chương 71 PHẦN KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 73 123doc PHẦN MỞ ĐẦU Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM), rủi ro tồn tại, “lợi nhuận cao, rủi ro nhiều”, khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro mà áp dụng biện pháp phòng ngừa giảm thiểu thiệt hại tối đa rủi ro xảy Khi ngân hàng kinh doanh với mức tổn thất thấp mức tỷ lệ tổn thất dự kiến nói ngân hàng đạt thành cơng lĩnh vực quản lý rủi ro Vậy làm để quản lý rủi ro cách hiệu quả? Đó vấn đề ln NHTM quan tâm hàng đầu Những năm gần đây, bên cạnh cố gắng kết đạt được, hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước (NHNN) chưa thực cải thiện chất lượng Thanh tra NHNN hoạt động thụ động theo kiểu xử lý vụ việc phát sinh, có khả ngăn chặn phịng ngừa rủi ro Đã có hàng loạt sai phạm nghiêm trọng NHTM không tra NHNN cảnh báo, ngăn chặn kịp thời từ đầu; đến xảy hậu nặng nề tra can thiệp Do NHTM khơng thể trơng chờ vào “hồi chng cảnh báo rủi ro” từ tra NHNN mà thân ngân hàng phải tự nhận diện, dự báo phịng ngừa rủi ro xảy để hoạt động kinh doanh đạt lợi nhuận cao với mức rủi ro thấp tầm kiểm soát ngân hàng Như vậy, vấn đề đặt cần phải có cơng cụ hữu hiệu để NHTM quản lý kiểm sốt loại rủi ro có, đồng thời ngăn chặn việc phát sinh rủi ro Kiểm toán nội (KTNB) giải pháp tối ưu, thực cơng tác KTNB hiệu giải pháp mang tính chiến lược cấp thiết điều kiện Tuy nhiên, thực tế hoạt động KTNB ngân hàng đề cập áp dụng vài năm gần q trình thực cịn nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm lý luận lẫn thực tiễn Do đó, KTNB hầu hết NHTM chưa quan tâm mức để phát huy hết chức quyền hạn việc quản lý rủi ro 123doc Chính u cầu thực tế đó, tơi chọn đề tài “GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM” với mong muốn đưa số giải pháp để hoạt động KTNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT VN) thực trở thành công cụ hữu hiệu việc quản lý rủi ro ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài tập trung làm sáng tỏ vấn đề sau: - Nghiên cứu lý luận loại rủi ro vai trị kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng, nguyên nhân dẫn đến loại rủi ro; thực trạng cơng tác kiểm tốn nội việc quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Trên sở lý luận phân tích thực trạng loại rủi ro, đề tài đưa số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội phục vụ công tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, đảm bảo đưa NHNo&PTNT VN phát triển an toàn, ổn định bền vững Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài loại rủi ro, nguyên nhân dẫn đến rủi ro thực trạng cơng tác kiểm tốn nội việc quản lý rủi ro - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tế nguyên nhân dẫn đến loại rủi ro: rủi ro việc huy động vốn, rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất; thực trạng công tác kiểm toán nội việc quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam, từ đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội phục vụ công tác quản lý rủi ro Ngân hàng Phương pháp nghiên cứu: Đề tài thực nghiên cứu tình huống: điển hình NHNo&PTNT VN Phương pháp chủ yếu định tính thơng qua khảo sát, vấn, … Cơ sở liệu 123doc có tính thứ cấp bao gồm: Báo cáo thường niên, Báo cáo kiểm toán nội Hội sở Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Đề tài sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp làm chủ đạo Bên cạnh đó, đề tài vận dụng kết nghiên cứu cơng trình khoa học liên quan để làm đa dạng thêm sở khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài: Đề tài trình bày 03 chương: - Chương 1: Tổng quan loại rủi ro vai trị kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng rủi ro hoạt động kinh doanh thực trạng hoạt động kiểm toán nội công tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 123doc CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÁC LOẠI RỦI RO VÀ VAI TRÒ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM RỦI RO VÀ PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 1.1.1 Khái niệm rủi ro: Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại biến cố không mong đợi mà xảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp vụ tài định 1.1.2 Phân loại rủi ro: 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng xuất phát từ hoạt động tín dụng khách hàng vay vi phạm điều kiện hợp đồng tín dụng làm giảm hay giá trị tài sản Có Như vậy, rủi ro tín dụng xuất mối quan hệ mà ngân hàng chủ nợ, mà khách nợ lại không thực không đủ khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn Nó diễn q trình cho vay, chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao tốn ngân hàng Đây gọi rủi ro khả chi trả rủi ro sai hẹn, loại rủi ro liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.2.2 Rủi ro khoản: Rủi ro khoản loại rủi ro quan trọng hoạt động ngân hàng, rủi ro khoản ngân hàng đặc biệt quan tâm Đây loại rủi ro xuất ngân hàng thiếu khả chi trả, không chuyển đổi kịp thời loại tài sản tiền khơng có khả vay mượn để đáp ứng nhu cầu hợp đồng toán 123doc ... HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - 53 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT... 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ PHỤC VỤ CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 53 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG... hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 123doc