Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh sản xuất xây dựng và thương mại hoàng quân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUỐC TẾ BẮC HÀ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN SINH VIÊN : DƯƠNG HẢI ĐĂNG CBHD : TH.S TRẦN THỊ THU HÀ LỚPQ : KT1404 BẮC NINH, THÁNG 5/2022 i LỜI CẢM ƠN VÀ CAM ĐOAN  Quá trình thực luận văn tốt nghiệp giai đoạn quan trọng quãng đời sinh viên Luận văn tốt nghiệp tiền đề nhằm trang bị cho chúng em kỹ nghiên cứu, kiến thức quý báu trước lập nghiệp Trước hết, em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trường Đại học quốc tế Bắc Hà, thầy cô khoa kế tốn Đặc biệt Cơ Trần Thị Thu Hà giáo viên hướng dẫn em thực khóa luận Đó góp ý quý báu, kiến thức bổ ích để em hồn thành luận văn hành trang tiếp bước cho em lập nghiệp sau Do chưa có nhiều kinh nghiệm làm để tài hạn chế kiến thức, luận chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía Thầy, để luận hồn thiện Lời cuối cùng, em xin kính chúc thầy, nhiều sức khỏe, thành công hạnh phúc Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực DƯƠNG HẢI ĐĂNG ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN VÀ CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC VIẾT TẮT .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết phải thực tập viết khoá luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung tiền mặt 1.1.1 Khái niệm vốn tiền mặt doanh nghiệp .3 1.1.2 Phân loại tiền mặt doanh nghiệp: 1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt .3 1.2 Hạch toán kế toán tiền mặt Tài khoản liên quan: TK 112; 131; … 1.3 Tổ chức hạch toán 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN 20 2.1 TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 20 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 21 2.1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 23 iii 2.1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 30 2.1.5 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 32 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 34 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN .36 2.2.1 Đặc điểm tiền mặt công ty 36 2.2.2 Thực trạng kế toán tiền mặt Công ty 38 CHI TIẾT MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT PHÁT SINH TẠI CÔNG TY 53 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN 68 3.1 Đánh giá chung kế tốn tiền mặt Cơng ty phương hướng hồn thiện 68 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tiền mặt Cơng ty 69 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC THAM KHẢO 72 iv DANH MỤC VIẾT TẮT TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn NKC Nhật ký chung TK Tài khoản DN Doanh Nghiệp TCKT Tài Kế tốn NSNN Ngân sách nhà nước QĐ Quyết định SXKD Sản xuất kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng CNV Công nhân viên v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt 19 Sơ đồ 2.1 : sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch tốn theo hình thức Nhật ký chung Cơng ty 35 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải thực tập viết khoá luận Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nền kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do đòi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu cao Kế tốn công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, thơng qua số liệu sổ sách kế tốn mà người quản lý nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, kế tốn cần có đổi khơng dừng lại việc ghi chép lưu trữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thơng tin quản lý Do kế toán mặt chất hệ thống đo lường xử lý truyền đạt thơng tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế toán tốt hay xấu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Hiện nước ta trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, thị trường nước mở cửa, điều mang lại nhiều hội cho kinh tế nước phát triển, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không giới hạn nước mà mở rộng tăng cường với nhiều nước giới Chính nhận thức tầm quan trọng tiền hoạt động kinh doanh nên em chọn đề tài “Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân” Để tìm hiểu làm bài luận kế toán của mình Nội dung khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán tiền mặt doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công về kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện về kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân Trong quá trình tiếp cận tìm hiểu kế toán tiền mặt tại đơn vị em nắm bắt được vấn đề cần làm rõ nhiên trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên viết em không tránh khỏi sai sót Mong thầy bạn có đóng góp để luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung tiền mặt 1.1.1 Khái niệm vốn tiền mặt doanh nghiệp Tiền mặt là số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ (két) doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu 1.1.2 Phân loại tiền mặt doanh nghiệp: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành va cho phát hành lưu thông giao dịch cho hoạt động - Tiền ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu không ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành được cho phép lưu thông giao dịch cho hoạt động: USB, GPB … - Vàng bạc, Kim đá quý: Thực chất là tiền, lưu trữ chủ yếu với mục đích an toàn hoặc mục đích bất thường nào khác 1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập, xuất quỹ - Các khoản tiền, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đơn vị hoặc cá nhân khác ký cược, ký quỹ đơn vị quản lý và hạch toán các loại tài sản tiền đơn vị Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân đo đong đếm số lượng, trọng lượng và giám định chất lượng, sau tiến hành niêm phong có xác nhận người ký cược, ký quỹ dấu niêm phong - Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, chi hoặc chứng từ nhập, x́t vàng, bạc, kim khí quý, đá quý và có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định chế độ chứng từ hạch toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, x́t quỹ đính kèm - Kế toán tiền mặt doanh nghiệp có trách nhiệm mở sở và giữ sở quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, tính sớ tiền tồn quỹ thời điểm Riêng vàng, bạc, kim khí qỳy, đá quý nhận ký cược phải theo dõi riờng trờn một sổ hoặc một phần sổ - Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm giữ gìn, bảo quản và thực hiện các nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý quỹ - Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch sở báo cáo thừa hoặc thiếu hụt 1.2 Hạch toán kế toán tiền mặt * Chứng từ: - Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, hoá đơn bán hàng, biên lai thu tiền * Phiếu thu phản ánh toàn bộ số tiền thu bằng tiền mặt về quỹ doanh nghiệp * Phiếu thu phản ánh toàn bộ các khoàn chi phí doanh nghiệp chi bằng tiền mặt * Các giấy tờ khác: Giấy đề nghị tạm ứng, toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng, biên lai thu tiền…là loại giấy tờ giúp kế toán hoàn thiện chứng từ cho các khoản thu chi tại doanh nghiệp rõ ràng cụ thể, chi tiết, đầy đủ - Những trường hợp khoản khơng có hóa đơn tài như: thuê cá nhân, chi hoa hồng mơi giới… người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo số tiền chi có xác nhận Trưởng phòng trực tiếp quản lý Giám đốc duyệt chi - Các chứng từ mua hàng cá đơn vị (kể trường hợp chưa trả tiền cho đơn vị bán) phải chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 01 tháng sau để phục vụ việc báo thuế tháng trước * Tài khoản sử dụng: - Để hạch toán tổng hợp thu - chi tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt - Kết cấu TK 111 sau: ... TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN 20 2.1 TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG QUÂN 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH. .. lý hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 23 iii 2.1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân ... máy kế tốn cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 32 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Hoàng Quân 34 2.2 THỰC TRẠNG KẾ