Đang tải... (xem toàn văn)
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN BÙI LÊ BẢ[.]
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH Tr ườ ng Đ ại họ QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN: BÙI LÊ BẢO PHƯỚC Niên khoá: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH ườ ng Đ ại họ QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ Tr Sinh viên thực hiện: Bùi Lê Bảo Phước Lớp: K50A Kiểm Toán Giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Đình Chiến Niên khố: 2016-2020 Huế, tháng năm 2019 Lời Cảm ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Những lời đầu tiên, em muốn gửi lời cám ơn sâu sắc đến đến quý thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế tận tình giảng dạy chia kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt năm tháng em học tập trường, tạo tảng vững giúp em bước vào đời Để hồn thành đề tài khóa luận này, ngồi nỗ lực thân, em xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo Công ty Scavi Huế, anh chị phịng thương mại Cơng ty anh chị nhà máy Scavi tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập, cung cấp số liệu truyền đạt kinh nghiệm thực tế để em thực khóa luận Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến Tiến sĩ Nguyễn Đình Chiến tận tình, dành nhiều thời gian cơng sức trực tiếp hướng dẫn em suốt trình làm đề tài tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè - người ln quan tâm, động viên, giúp đỡ để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thành cách tốt Lời cuối cùng, em xin chúc quý thầy cô bạn bè nhiều sức khỏe, may mắn, gặp nhiều thuận lợi công việc sống Do hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm thực tế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy giáo góp ý để đề tài hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn Huế, tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Bùi Lê Bảo Phước GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Acceptable Quality Limit BOM: Bảng liệt kê nguyên phụ liệu DN: Doanh nghiệp ETD: Estimated Time Delivery GTGT: Giá trị gia tăng Input: Ngày vào chuyền HĐQT: Hội đồng quản trị HTK: Hàng tồn kho KSNB: h in Khách hàng Kiểm soát nội Market Development Stage họ MDS: cK KH: tế H AQL: Tr ườ ng Đ ại MS: uế DANH SÁCH CHỮ CÁI VIẾT TẮT Manufacturing Stage NPL: Nguyên phụ liệu Output: Ngày dứt chuyền PNK: Phiếu nhập kho PXK: Phiếu xuất kho PLVT: Phiếu lĩnh vật tư PR: Purchase Requisition SXKD: Sản xuất kinh doanh SPL: Supply Production Leader SO: Sale Order TSCĐ: Tài sản cố định GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: sơ đồ máy quản lý công ty scavi huế 28 Sơ đồ 2.2 cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty scavi huế .38 uế Sơ đồ 2.3 quy trình phát triển đơn hàng 41 Sơ đồ 2.4: tông quát quy trình quản lý đơn hàng 43 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.4 quy trình quản lý đơn hàng công ty scavi huế 67 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: tình hình lao động scavi huế qua năm 2017 – 2018 32 Bảng 2.2 tình hình tài sản nguồn vốn scavi huế 2017-2018 .35 uế Bảng 2.3 kết hoạt động kinh doanh scavi huế năm 2017 - 2018 .37 Biểu 2.1 phiếu lĩnh vật tư .47 tế H Biểu 2.2 phiếu điều chuyển NPL 48 Bảng 2.4 thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý quy trình quản lý đơn hàng cơng ty scavi huế 54 in h Bảng 2.5 thủ tục kiểm sốt cơng ty scavi quy trình quản lý đơn hàng 64 Biểu 2.3: bảng liệt kê hàng hóa đóng gói 72 Tr ườ ng Đ ại họ cK Biểu 2.4: hóa đơn giá trị gia tăng nhập .73 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ in h tế H uế Đặt vấn đề: Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu chung: .2 2.2 Mục tiêu cụ thể: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: .3 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập liệu: 4.2 Phương pháp vấn trực tiếp: 4.3 Phương pháp phân tích số liệu: .4 4.4 Phương pháp quan sát: Kết cấu đề tài: .4 cK PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Tr ườ ng Đ ại họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG .5 1.1 Khái quát chung hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB: 1.1.2 Mục tiêu hệ thống KSNB doanh nghiệp: .6 1.1.3 Ý nghĩa hệ thống KSNB doanh nghiệp: .6 1.1.4 Các thành phần hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt: 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro: 10 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát: 10 1.1.4.4 Thông tin truyền thông: 12 1.1.4.5 Giám sát: 12 1.2 Đánh giá chất lượng hệ thống KSNB doanh nghiệp: 13 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt: 13 1.2.2 Đánh giá rủi ro: 14 1.2.3 Hoạt động kiểm soát: 15 1.2.4 Thông tin truyền thông: 16 1.2.5 Giám sát: 17 1.3 Khái quát quy trình quản lý đơn hàng: 17 1.3.1 Các chức mục tiêu quy trình quản lý đơn hàng: 18 1.3.1.1 Các chức quy trình quản lý đơn hàng: 18 1.3.1.2 Các mục tiêu quy trình quản lý đơn hàng: 19 1.3.2 Những rủi ro xảy quy trình quản lý đơn hàng: 20 1.4 KSNB quy trình quản lý đơn hàng: 21 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế 1.5 Các hạn chế hệ thống KSNB: 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CƠNG TY SCAVI HUẾ .24 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Scavi Việt Nam công ty Scavi Huế: 24 2.1.1 Tổng quan công ty cổ phần Scavi Việt Nam: 24 2.1.2 Tổng quan công ty Scavi Huế: 25 2.1.2.1 Vài nét công ty Scavi Huế: .25 2.1.2.2 Sơ đồ máy quản lý công ty: 28 2.1.2.3 Các khách hàng Scavi Huế: 31 2.1.2.4 Tình hình lao động công ty qua năm gần 2017 – 2018: 32 2.1.2.5 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty qua năm 20172018: 33 2.1.2.6 Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2017-2018: 36 2.1.2.7 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị: 38 2.1.2.8 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán: 39 2.2 Hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: .41 2.2.1 Mơ tả hoạt động chu trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: .41 2.2.1.1 Quy trình phát triển đơn hàng công ty Scavi Huế: 41 2.2.2.1 Sự cần thiết KSNB quy trình quản lý đơn hàng: 55 2.2.2.2 Mục tiêu KSNB quy trình quản lý đơn hàng: .55 2.2.3 Thực trạng hệ thống KSNB công ty Scavi Huế: 56 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt: .56 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro: 58 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát: 64 2.2.3.4 Thông tin truyền thông: 76 2.2.3.5 Giám sát: .77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ .80 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: 80 3.1.1 Kết đạt được: 80 3.1.2 Hạn chế lại: .83 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế: .85 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 3.1 Kết luận: 90 3.2 Kiến nghị: 91 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Đặt vấn đề: Với chiến lược tăng trưởng bền vững, tăng cường hợp tác quốc tế, công ty Scavi uế Huế bước mở rộng quy mô, mối quan hệ với khách hàng lớn giới ngày mở rộng mở nhiều hội kinh doanh cho cơng ty, tế H kèm với rủi ro ngày diện thường xuyên khó kiểm sốt ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu công ty Nhận thức điều này, công ty Scavi Huế trọng đến việc hoàn thiện hệ thống KSNB cho nâng cao chất lượng hệ thống KSNB phương pháp cần sớm triển h khai thực nhằm giảm bớt rủi ro tiềm ẩn hoạt động sản xuất kinh doanh in để cải thiện lực quản lý, kiểm tra, giám sát tổ chức cK Tại cơng ty ngành may nói chung cơng ty Scavi Huế nói riêng, quản lý đơn hàng quy trình gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, xuyên suốt từ lúc bắt đầu thiết lập đơn hàng với khách hàng lúc sản xuất thành phẩm giao họ hàng Có thể nói, quản lý đơn hàng quy trình, hoạt động xương sống, cốt lõi song song với hoạt động sản xuất ln doanh nghiệp ngành may trọng tìm Đ ại giải pháp cải tiến, hoàn thiện, nâng cao hiệu nhằm gia tăng lợi cạnh tranh thị trường Để cho quy trình quản lý đơn hàng vận hành hiệu quả, đảm bảo yêu cầu giá cả, chất lượng, số lượng, thời gian giao hàng,…đòi ng hỏi hỗ trợ hợp tác làm việc phận với cách nhịp nhàng, chuyên nghiệp, quán với hệ KSNB đóng vai trị kiểm tra, đánh ườ giá, kiểm soát hoạt động diễn ra, đảm bảo tất quy định, quy trình, sách đề tn thủ cách quán, giúp nhà quản lý ý thức Tr nhân tố ảnh hưởng (từ bên bên ngồi), nhận diện đối phó với rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đơn vị Hiện tại, công ty Scavi Huế hợp tác khách hàng chiến lược, lâu đời khách hàng Decathlon đến từ Pháp Tỉ trọng doanh thu đến từ khách hàng Decathlon chiếm đến gần 50% tổng doanh thu, lực sản xuất công ty Scavi Huế chiếm gần 10% doanh thu, công suất tập đoàn, khách hàng lớn GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp cơng ty Vì vậy, tất hoạt động liên quan đến khách hàng công ty trọng Các rủi ro xảy ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh kiểm soát chặt chẽ, đáng kể đến việc KSNB hoạt động quản lý đơn hàng Nhờ việc liên tục hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình quản uế lý đơn hàng qua giai đoạn hoạt động kinh doanh, hợp tác với khách hàng, đến quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế thực hiệu quả, tế H chứng qua đánh giá tỷ lệ bàn giao đơn hàng hẹn (HOT – Handover on time) từ KH Scavi 85% Để làm điều này, phần nhờ vào việc công ty Scavi Huế có hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả, linh hoạt, chặt chẽ Tuy vậy, qua trình quan sát, thực tập em nhận thấy đơn vị tồn in h số hạn chế gặp khó khăn việc tìm giải pháp khắc phục, hoàn thiện, nâng cao hiệu hoạt động KSNB quy trình quản lý đơn hàng cK Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, em định chọn đề tài “Tìm hiểu hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế” để nghiên họ cứu Đề tài giúp cơng ty đánh giá lại cơng tác kiểm sốt, quản lý rủi ro cơng ty, từ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh thời gian tới Ngồi cịn giúp em hiểu quy trình quản lý đơn hàng hệ thống KSNB quy Đ ại trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Mục tiêu nghiên cứu: ng 2.1 Mục tiêu chung: Tìm hiểu hệ thống KSNB chu trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi ườ Huế, đánh giá ưu nhược điểm đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng Tr 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng - Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế Đối tượng phạm vi nghiên cứu: uế 3.1 Đối tượng nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty tế H Scavi Huế 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Chỉ nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng h công ty Scavi đơn hàng khách hàng Decathlon Pháp in - Phạm vi không gian: Nghiên cứu thực công ty Scavi Huế, khu công cK nghiệp Phong Điền, huyện Phong Điền, tỉnh Thừa Thiên Huế - Phạm vi thời gian: họ + Thu thập thơng tin, phân tích liệu thứ cấp liên quan đến công ty từ năm 20172018 Đ ại + Nghiên cứu thực khoảng thời gian từ 30/9/2019 đến 30/11/2019 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập liệu: ng Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập liệu, số liệu thông qua hệ thống chứng từ liên quan đến đơn hàng, chọn lọc tập hợp thông tin cần thiết cho đề ườ tài Bên cạnh đó, thơng qua kênh thơng tin như: trang web cơng ty, sách báo để tìm hiểu thơng tin liên quan đến tình hình cấu tổ chức, báo cáo tài Tr cơng ty 4.2 Phương pháp vấn trực tiếp: Phương pháp vấn trực tiếp: Quan sát, vấn trực tiếp nhân viên làm việc Phòng Thương Mại phịng có liên quan để tìm hiểu cơng việc cụ thể họ GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp 4.3 Phương pháp phân tích số liệu: Thu thập thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu Từ tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thơng tin để đánh giá hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng uế 4.4 Phương pháp quan sát: tế H Thông qua trình thực tập đơn vị, trình tri giác (mắt thấy, tai nghe) ghi lại vấn đề liên quan đến đối tượng nghiên cứu, phù hợp với mục tiêu nghiên cứu nhằm mơ tả, phân tích, nhận định, đánh giá, xác nhận thông tin vấn h Kết cấu đề tài: in Đề tài gồm phần: cK Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết nghiên cứu họ Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Đ ại Huế Chương 3: Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao chất lượng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế Tr ườ ng Phần III: Kết luận kiến nghị: GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH tế H uế QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG 1.1 Khái quát chung hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB: h Trong hoạt động doanh nghiệp, hệ thống KSNB công cụ chủ yếu nhằm in kiểm soát việc tuân thủ sách, quy trình, nhiệm vụ, hành vi khía cạnh khác tổ chức, giúp cho tổ chức hoạt động hiệu quả, đảm bảo tính hợp lý, trung cK thực báo cáo phục vụ cho nội bên tổ chức Nhận thức tầm quan trọng, nhiều tổ chức cá nhân nghiên cứu hệ thống Quá trình nhận thức nghiên cứu KSNB dẫn đến hình thành khái niệm khác Có họ thể kể đến khái niệm sau: Luật Kế toán 2015 cho rằng, “KSNB việc thiết lập tổ chức thực nội Đ ại đơn vị kế tốn chế, sách, quy trình, quy định nội phù hợp với quy định pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề ra” ng Theo đó, nói hệ thống KSNB nói đến sách, thủ tục, bước kiểm ườ soát ban lãnh đạo, quản lý đơn vị xây dựng có tính chất bao trùm tất hoạt động đơn vị sở xác định rủi ro tìm biện pháp để kiểm sốt Tr rủi ro Cịn theo Theo COSO (Committee of Spornsoring Organizations), “KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu: đảm bảo tin cậy báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ quy định luật pháp, đảm bảo hoạt động thực hiệu quả” GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Từ định nghĩa theo COSO ta thấy, KSNB q trình hệ thống KSNB không thủ tục hay sách thực vài thời điểm định mà phải vận hành cách liên tục KSNB thiết kế vận hành người KSNB khơng sách, thủ tục, biểu mẫu đơn điệu, độc uế lập… mà phải bao gồm yếu tố người - hội đồng quản trị (HĐQT), ban giám đốc, nhân viên tổ chức Chính người định mục tiêu kiểm sốt thiết lập tế H nên chế kiểm soát vận hành chúng Dù cho định nghĩa tổ chức nữa, nhìn chung, hệ thống KSNB phận thiếu nhằm giúp hạn chế rủi ro, gian lận tăng hiệu hoạt động in hiệu trách nhiệm đơn vị, tổ chức h doanh nghiệp, xây dựng trì hệ thống hệ thống KSNB khoa học, phù hợp cK 1.1.2 Mục tiêu hệ thống KSNB doanh nghiệp: Theo định nghĩa mà COSO đưa hệ thống KSNB năm 1992, ba mục tiêu cụ thể mà hệ thống hướng đến sau: họ - Đối với báo cáo tài chính: KSNB phải đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy, người quản lý đơn vị phải có trách nhiệm lập BCTC phù hợp với chuẩn Đ ại mực chế độ kế toán hành - Đối với tính tuân thủ: KSNB kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ luật pháp hành quy định nội đơn vị thành viên Điều xuất phát từ trách nhiệm ng người quản lý hành vi không tuân thủ đơn vị ườ - Đối với mục tiêu hữu hiệu hiệu hoạt động: KSNB giúp đơn vị bảo vệ sử dụng hiệu nguồn lực, bảo mật thông tin, đồng thời đưa biện pháp nhằm đánh giá loại hình rủi ro có khả gây ảnh hưởng đến hoạt động Tr doanh nghiệp, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực chiến lược kinh doanh đơn vị… 1.1.3 Ý nghĩa hệ thống KSNB doanh nghiệp: Hệ thống KSNB có ý nghĩa quan trọng với doanh nghiệp Đặc biệt doanh nghiệp có quy mơ lớn, quyền hạn phân chia cho nhiều cấp, quan hệ GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp phận chức nhân viên trở nên phức tạp, trình truyền đạt thu thập thơng tin phản hồi trở nên khó khăn, tài sản phân táng nhiều địa điểm nhiều hoạt động khác nhau… địi hỏi phải có hệ thống KSNB hữu hiệu uế Một hệ thống KSNB vững mạnh giúp đem lại lợi ích sau cho công ty: tế H - Giúp cho việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách hiệu - Đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài cơng ty - Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp công ty bên thứ ba nhân viên h công ty gây in - Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho công ty cK - Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh công ty - Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ họ 1.1.4 Các thành phần hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt: Đ ại Mơi trường kiểm sốt bao gồm tồn nhân tố bên bên ngồi đơn vị có tác động đến việc thiết kế, hoạt động xử lý liệu loại hình KSNB Các nhân tố thuộc mơi trường kiểm sốt chung chủ yếu liên quan đến quan điểm, thái độ, nhận thức hành động nhà quản lý doanh nghiệp Các nhân tố mơi ng trường kiểm sốt bao gồm: ườ a) Tính trung thực, giá trị đạo đức lực làm việc nhân viên công ty: Sự phát triển công ty gắn liền với tập thể nhân viên làm việc đạt Tr kết cao Mỗi nhân viên chi tiết cấu thành nên máy cơng ty tính trung thực giá trị đạo đức nhân viên cao tạo môi trường thuận lợi để hợp tác phát huy sức mạnh tập thể giúp công ty hoàn thành kế hoạch nhanh nhất, đạt mục tiêu Đội ngũ nhân viên chủ thể trực tiếp thực thủ tục kiểm soát hoạt động cơng ty dù có đội ngũ nhân viên có chun mơn tốt khơng trung thực, thiếu đạo đức vượt qua hệ thống GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp KSNB chặt chẽ Việc thực thi tính trực giá trị đạo đức bao gồm nội dung như: biện pháp Ban Giám đốc để loại bỏ giảm thiểu động xúi giục nhân viên tham gia vào hành động thiếu trung thực, bất hợp pháp, phi đạo đức Việc truyền đạt sách đơn vị tính trực giá trị đạo sách đơn vị, quy tắc đạo đức gương điển hình uế đức bao gồm truyền đạt tới nhân viên chuẩn mực hành vi thông qua tế H Năng lực kiến thức kỹ cần thiết để hoàn thành nhiệm vụ thuộc phạm vi công việc cá nhân Nếu nhân viên có lực, tin cậy, học vấn cao, đáng tin cậy nhiều trình kiểm sốt khơng thực đảm h bảo mục tiêu đề KSNB Bên cạnh đó, doanh nghiệp có thiết kế in vận dụng sách, thủ tục kiểm soát chặt chẽ với đội ngũ nhân viên lực công việc thiếu trung thực phẩm chất đạo đức hệ thống cK KSNB khơng thể phát huy hiệu b) Sự tham gia Ban quản trị vào KSNB: Ban quản trị có trách nhiệm quan trọng họ việc xây dựng hệ thống KSNB trách nhiệm đề cập nhiều chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật văn quy định khác, hướng Đ ại dẫn Ban quản trị ban hành Ngoài ra, Ban quản trị cịn có trách nhiệm giám sát việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả, trọng thủ tục báo cáo sai phạm thủ tục đánh giá tính hiệu KSNB đơn vị ng c) Triết lý phong cách điều hành Ban Giám đốc: Triết lý phong cách điều hành Ban Giám đốc đề cập đến nhiều khía cạnh quan điểm, thái độ hành ườ động Ban Giám đốc việc lập trình bày BCTC thể qua việc lựa chọn ngun tắc, sách kế tốn có hợp lý, phù hợp hay khơng có Tr nhiều lựa chọn khác nguyên tắc, sách kế tốn, kín kẽ thận trọng xây dựng ước tính kế tốn Ngồi ra, thái độ Ban lãnh đạo với rủi ro đơn vị làm sở cho định xây dựng hệ thống KSNB chặt chẽ hay lỏng lẽo d) Cơ cấu tổ chức: Thiết lập cấu tổ chức thích hợp gồm việc xem xét, lựa chọn vấn đề quyền hạn, trách nhiệm kênh phản hồi phù hợp Sự phù hợp cấu tổ chức phụ thuộc vào quy mô đặc điểm hoạt động đơn vị GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Một cấu phù hợp, đảm bảo nguyên tắc phân công phân nhiệm sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát giám sát hoạt động Ngược lại, thiết kế cấu tổ chức không phù hợp, cấu tổ chức làm cho thủ tục kiểm soát tác dụng Cơ cấu tổ chức thực chất phản ánh phân chia quyền lực, trách uế nhiệm nghĩa vụ người tổ chức thể mối quan hệ hợp tác với Ngoài ra, cấu tổ chức cần phù hợp với quy mô hoạt động đơn vị tế H e) Phân công quyền hạn trách nhiệm: Việc phân cơng quyền hạn trách nhiệm bao gồm sách liên quan đến thơng lệ phổ biến, hiểu biết kinh nghiệm nhân chủ chốt, nguồn lực cung cấp để thực nhiệm h vụ Ngoài ra, việc phân cơng bao gồm sách trao đổi thông tin để in đảm bảo tất nhân viên hiểu mục tiêu đơn vị, hiểu hành động trách nhiệm có liên quan với đóng góp vào chịu trách nhiệm cK mục tiêu đó, sau nhận thức cá nhân chịu trách nhiệm họ f) Các sách thơng lệ nhân sự: Con người yêu tố trung tâm hoạt động tổ chức, phát triển Đ ại doanh nghiệp, tổ chức gắn liền với đội ngũ nhân viên họ nhân tố quan trọng mơi trường kiểm sốt chủ thể thực thủ tục kiểm soát hoạt động đơn vị ng Các sách thơng lệ nhân thường cho thấy vấn đề quan trọng liên quan tới nhận thức kiểm soát đơn vị Ví dụ, tiêu chuẩn, sách dành cho ườ việc tuyển dụng ứng viên có trình độ cao thể cam kết đơn vị người có lực đáng tin cậy Tr Như vậy, sách nhân bao gồm toàn phương pháp quản lý chế độ đơn vị việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, khen thưởng kỷ luật nhân viên đơn vị Các nhà quản lý doanh nghiệp cần có sách cụ thể rõ ràng tuyển dụng, đào tạo, xếp, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật nhân viên để xây dựng cho GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp đội ngũ tốt Một sách nhân tốt nhân tố định đảm bảo cho mơi trường kiểm sốt mạnh 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro: Không lệ thuộc vào quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý, tổ chức, uế doanh nghiệp trình sản suất kinh doanh đếu phải đối mặt với rủi ro ngồi kinh tế, trị, xã hội bên ngồi tác động tế H Những rủi ro thân bên doanh nghiệp hay từ môi trường bên Rủi ro bên doanh nghiệp thường nguyện nhân: mâu thuẫn mục đích hoạt động, chiến lược doanh nghiệp đưa cản trỏ việc thực mục tiêu h Sự quản lý thiếu minh bạch, không coi trọng đạo đức nghề nghiệp Chất lượng cán in thấp, cố hỏng hóc hệ thống máy tính, trang thiết bị, hạ tầng sở Tổ chức cK cở sở hạ tầng không thay đổi kịp với thay đổi, mở rộng sản xuất Chi phí cho quản lý trả lương cao, thiếu kiểm tra, kiểm sốt thích hợp xa Công ty mẹ thiếu quan tâm… họ Các yếu tố bên Thay đổi cơng nghệ làm thay đổi quy trình vận hành Thay đổi thói quen người tiêu dùng làm sản phẩm dịch vụ hành bị lỗi thời Đ ại Xuất yếu tố cạnh tranh không mong muốn tác động đến giá thị phần Sự ban hành đạo luật hay sách mới, ảnh hưởng đến hoạt động tổ chức… Để tránh bị thiệt hại tác động nêu trên, tổ chức cần thường xuyên: xác định ng rủi ro hữu tiềm ẩn Phân tích ảnh hưởng chúng kể tần suất xuất ườ xác định biện pháp để quản lý giảm thiểu tác hại chúng 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát: Tr Hoạt động kiểm sốt sách thủ tục kiểm soát mà nhà quản lý thiết lập để hỗ trợ việc đạt mục tiêu đơn vị hoạt động, báo cáo tài tuân thủ Nhà quản lý phải xác định cách giải rủi ro nhận diện Nhà quản lý phải đánh giá xem việc kiểm sốt rủi ro có đem lại lợi ích cho đơn vị hay khơng Việc lựa chọn hoạt động kiểm soát cần phải cân đo đong đếm chi phí lợi ích triển hoạt động kiểm soát để giảm rủi ro xác định 10 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Các thủ tục kiểm soát dựa phán đoán nhà quản lý doanh nghiệp thủ tục nhằm ngăn ngừa phát sai sót, gian lận, đảm bảo thực mục tiêu cụ thể đơn vị: bảo vệ tài sản, số liệu kế toán đáng trung thực, tin cậy Các bước kiểm soát thủ tục kiểm soát khác doanh nghiệp khác uế Tuy nhiên, thủ tục kiểm soát thường xây dựng nguyên tắc phổ biến sau: tế H a) Phân chia trách nhiệm đầy đủ: - Không để cá nhân nắm tất khâu nghiệp vụ - Không cho phép kiêm nhiệm số chức đơn vị h b) Kiểm sốt q trình xử lí thơng tin nghiệp vụ in c) Kiểm sốt ngăn ngừa: Là thủ tục kiểm soát thiết kế nhằm ngăn ngừa d) Kiểm soát phát e) Kiểm soát điều chỉnh họ nghiệp vụ xẩy cK sai phạm, điều kiện dẫn đến sai phạm thực trước Đ ại f) Ủy quyền đầy đủ cho nghiệp vụ hay hoạt động g) Thiết kế sử dụng chứng từ sổ sách h) Kiểm sốt q trinh xử lí thơng tin ng i) Bảo vệ thơng tin q trình KSNB: ườ - Bảo mật tài liệu, thông tin KSNB theo quy định pháp luật quy định nội Tập đồn Tr - Hồ sơ kiểm sốt bao gồm báo cáo, hồ sơ, tài liệu lưu giữ theo đối tượng kiểm soát - Các báo cáo, hồ sơ, tài liệu KSNB phải lưu giữ phận KSNB 05 (năm) năm j) Phân tích rà sốt: 11 ... hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng Tr 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng - Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng. .. LƯỢNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ .80 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: 80 3.1.1 Kết đạt... HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH ườ ng Đ ại họ QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ