Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu hệ thống KSNB đối với chu trình quản lý đơn hàng của công ty Scavi Huế, đánh giá những ưu nhược điểm và đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB đối với quy trình quản lý đơn hàng đó.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH Tr ườ ng Đ ại họ QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ SINH VIÊN THỰC HIỆN: BÙI LÊ BẢO PHƯỚC Niên khoá: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH ườ ng Đ ại họ QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ Tr Sinh viên thực hiện: Bùi Lê Bảo Phước Lớp: K50A Kiểm Toán Giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Đình Chiến Niên khố: 2016-2020 Huế, tháng năm 2019 Lời Cảm ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Những lời đầu tiên, em muốn gửi lời cám ơn sâu sắc đến đến quý thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế tận tình giảng dạy chia kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt năm tháng em học tập trường, tạo tảng vững giúp em bước vào đời Để hồn thành đề tài khóa luận này, ngồi nỗ lực thân, em xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo Công ty Scavi Huế, anh chị phịng thương mại Cơng ty anh chị nhà máy Scavi tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập, cung cấp số liệu truyền đạt kinh nghiệm thực tế để em thực khóa luận Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến Tiến sĩ Nguyễn Đình Chiến tận tình, dành nhiều thời gian cơng sức trực tiếp hướng dẫn em suốt trình làm đề tài tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè - người ln quan tâm, động viên, giúp đỡ để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thành cách tốt Lời cuối cùng, em xin chúc quý thầy cô bạn bè nhiều sức khỏe, may mắn, gặp nhiều thuận lợi công việc sống Do hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm thực tế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy giáo góp ý để đề tài hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn Huế, tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Bùi Lê Bảo Phước GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Acceptable Quality Limit BOM: Bảng liệt kê nguyên phụ liệu DN: Doanh nghiệp ETD: Estimated Time Delivery GTGT: Giá trị gia tăng Input: Ngày vào chuyền HĐQT: Hội đồng quản trị HTK: Hàng tồn kho KSNB: h in Khách hàng Kiểm soát nội Market Development Stage họ MDS: cK KH: tế H AQL: Tr ườ ng Đ ại MS: uế DANH SÁCH CHỮ CÁI VIẾT TẮT Manufacturing Stage NPL: Nguyên phụ liệu Output: Ngày dứt chuyền PNK: Phiếu nhập kho PXK: Phiếu xuất kho PLVT: Phiếu lĩnh vật tư PR: Purchase Requisition SXKD: Sản xuất kinh doanh SPL: Supply Production Leader SO: Sale Order TSCĐ: Tài sản cố định GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: sơ đồ máy quản lý công ty scavi huế 28 Sơ đồ 2.2 cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty scavi huế .38 uế Sơ đồ 2.3 quy trình phát triển đơn hàng 41 Sơ đồ 2.4: tông quát quy trình quản lý đơn hàng 43 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.4 quy trình quản lý đơn hàng công ty scavi huế 67 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: tình hình lao động scavi huế qua năm 2017 – 2018 32 Bảng 2.2 tình hình tài sản nguồn vốn scavi huế 2017-2018 .35 uế Bảng 2.3 kết hoạt động kinh doanh scavi huế năm 2017 - 2018 .37 Biểu 2.1 phiếu lĩnh vật tư .47 tế H Biểu 2.2 phiếu điều chuyển NPL 48 Bảng 2.4 thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý quy trình quản lý đơn hàng cơng ty scavi huế 54 in h Bảng 2.5 thủ tục kiểm sốt cơng ty scavi quy trình quản lý đơn hàng 64 Biểu 2.3: bảng liệt kê hàng hóa đóng gói 72 Tr ườ ng Đ ại họ cK Biểu 2.4: hóa đơn giá trị gia tăng nhập .73 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ in h tế H uế Đặt vấn đề: Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu chung: .2 2.2 Mục tiêu cụ thể: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: .3 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập liệu: 4.2 Phương pháp vấn trực tiếp: 4.3 Phương pháp phân tích số liệu: .4 4.4 Phương pháp quan sát: Kết cấu đề tài: .4 cK PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Tr ườ ng Đ ại họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG .5 1.1 Khái quát chung hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB: 1.1.2 Mục tiêu hệ thống KSNB doanh nghiệp: .6 1.1.3 Ý nghĩa hệ thống KSNB doanh nghiệp: .6 1.1.4 Các thành phần hệ thống KSNB doanh nghiệp: 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt: 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro: 10 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát: 10 1.1.4.4 Thông tin truyền thông: 12 1.1.4.5 Giám sát: 12 1.2 Đánh giá chất lượng hệ thống KSNB doanh nghiệp: 13 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt: 13 1.2.2 Đánh giá rủi ro: 14 1.2.3 Hoạt động kiểm soát: 15 1.2.4 Thông tin truyền thông: 16 1.2.5 Giám sát: 17 1.3 Khái quát quy trình quản lý đơn hàng: 17 1.3.1 Các chức mục tiêu quy trình quản lý đơn hàng: 18 1.3.1.1 Các chức quy trình quản lý đơn hàng: 18 1.3.1.2 Các mục tiêu quy trình quản lý đơn hàng: 19 1.3.2 Những rủi ro xảy quy trình quản lý đơn hàng: 20 1.4 KSNB quy trình quản lý đơn hàng: 21 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế 1.5 Các hạn chế hệ thống KSNB: 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CƠNG TY SCAVI HUẾ .24 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Scavi Việt Nam công ty Scavi Huế: 24 2.1.1 Tổng quan công ty cổ phần Scavi Việt Nam: 24 2.1.2 Tổng quan công ty Scavi Huế: 25 2.1.2.1 Vài nét công ty Scavi Huế: .25 2.1.2.2 Sơ đồ máy quản lý công ty: 28 2.1.2.3 Các khách hàng Scavi Huế: 31 2.1.2.4 Tình hình lao động công ty qua năm gần 2017 – 2018: 32 2.1.2.5 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty qua năm 20172018: 33 2.1.2.6 Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2017-2018: 36 2.1.2.7 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị: 38 2.1.2.8 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán: 39 2.2 Hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: .41 2.2.1 Mơ tả hoạt động chu trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: .41 2.2.1.1 Quy trình phát triển đơn hàng công ty Scavi Huế: 41 2.2.2.1 Sự cần thiết KSNB quy trình quản lý đơn hàng: 55 2.2.2.2 Mục tiêu KSNB quy trình quản lý đơn hàng: .55 2.2.3 Thực trạng hệ thống KSNB công ty Scavi Huế: 56 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt: .56 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro: 58 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát: 64 2.2.3.4 Thông tin truyền thông: 76 2.2.3.5 Giám sát: .77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ .80 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: 80 3.1.1 Kết đạt được: 80 3.1.2 Hạn chế lại: .83 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế: .85 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 3.1 Kết luận: 90 3.2 Kiến nghị: 91 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Đặt vấn đề: Với chiến lược tăng trưởng bền vững, tăng cường hợp tác quốc tế, công ty Scavi uế Huế bước mở rộng quy mô, mối quan hệ với khách hàng lớn giới ngày mở rộng mở nhiều hội kinh doanh cho cơng ty, tế H kèm với rủi ro ngày diện thường xuyên khó kiểm sốt ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu công ty Nhận thức điều này, công ty Scavi Huế trọng đến việc hoàn thiện hệ thống KSNB cho nâng cao chất lượng hệ thống KSNB phương pháp cần sớm triển h khai thực nhằm giảm bớt rủi ro tiềm ẩn hoạt động sản xuất kinh doanh in để cải thiện lực quản lý, kiểm tra, giám sát tổ chức cK Tại cơng ty ngành may nói chung cơng ty Scavi Huế nói riêng, quản lý đơn hàng quy trình gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, xuyên suốt từ lúc bắt đầu thiết lập đơn hàng với khách hàng lúc sản xuất thành phẩm giao họ hàng Có thể nói, quản lý đơn hàng quy trình, hoạt động xương sống, cốt lõi song song với hoạt động sản xuất ln doanh nghiệp ngành may trọng tìm Đ ại giải pháp cải tiến, hoàn thiện, nâng cao hiệu nhằm gia tăng lợi cạnh tranh thị trường Để cho quy trình quản lý đơn hàng vận hành hiệu quả, đảm bảo yêu cầu giá cả, chất lượng, số lượng, thời gian giao hàng,…đòi ng hỏi hỗ trợ hợp tác làm việc phận với cách nhịp nhàng, chuyên nghiệp, quán với hệ KSNB đóng vai trị kiểm tra, đánh ườ giá, kiểm soát hoạt động diễn ra, đảm bảo tất quy định, quy trình, sách đề tn thủ cách quán, giúp nhà quản lý ý thức Tr nhân tố ảnh hưởng (từ bên bên ngồi), nhận diện đối phó với rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đơn vị Hiện tại, công ty Scavi Huế hợp tác khách hàng chiến lược, lâu đời khách hàng Decathlon đến từ Pháp Tỉ trọng doanh thu đến từ khách hàng Decathlon chiếm đến gần 50% tổng doanh thu, lực sản xuất công ty Scavi Huế chiếm gần 10% doanh thu, công suất tập đoàn, khách hàng lớn GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp bảo mật, dễ bị mất, cắp Chưa có biện pháp lưu thông tin mạng nội Thông tin truyền thông chưa đáp ứng yêu cầu khách hàng, hệ thống làm việc khách hàng công ty chưa đồng Chưa xây dựng nhiều báo cáo nội mà uế chủ yếu phụ thuộc vào báo cáo công ty mẹ Scavi tế H Giám sát Trong quy trình quản lý đơn hàng cịn nhiều sai sót mà ban giám đốc khơng thể phát h Bộ phận kiểm soát chưa thực can thiệp nhiều vào quy trình quản lý đơn hàng in để đảm bảo mục tiêu tuân thủ, mà can thiệp nhiều vào cơng tác kế tốn để đảm bảo mục tiêu báo cáo cK Chưa thực kiểm tra giám sát hoạt động kiểm soát HĐQT, ban giám đốc, phận kiểm soát nội DN theo hướng có trọng tâm tập trung vào việc họ đánh giá tính hiệu hoạt động KSNB Chỉ thực giám sát có kiện bất thường xảy thực kiểm soát Đ ại 3.2 Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: Từ kết đạt hạn chế nêu trên, vai trò việc nâng cao hệ thống ng KSNB đơn vị phương pháp giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đạt mục tiêu hoạt động, nâng cao lực cạnh tranh Do đó, cần ườ biện pháp cụ thể để tăng cường hiệu hoạt động quy trình quản lý đơn hàng Tr cơng ty Trong q trình nghiên cứu, em có đề xuất giải pháp sau: Giải pháp mơi trường kiểm sốt Đầu tiên, nâng cao nhận thức nhà quản lý nhận diện, đánh giá phân tích rủi ro Việc thị trường ngày thay đổi, nhà quản lý giữ tâm thái chủ quan, coi nhẹ rủi ro KSNB đơn vị tồn nhiều lỗ hỗng Phải tăng cường việc đánh giá rủi ro để có nhận thức đắn việc lựa chọn kiểm sốt 85 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp sử dụng đơn vị Trong bối cảnh chiến thương mại diễn phức tạp, ảnh hưởng đến kim ngạch xuất loại thuế biến động khó lường trước Thứ hai, hồn thiện cấu tổ chức Một cấu tổ chức hợp lý đảm bảo tính xuyên suốt hai chiều từ xuống Từ việc ban hành quy định, uế triển khai giám sát việc thực diễn dễ dàng Do nguồn lực cơng ty Scavi Huế nói riêng cơng ty may khác nói chung lớn quy mô, tế H tiềm ẩn bất lợi cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh nên hoàn thiện điều tối cần thiết để giải vấn đề quản lý Ở phận kế toán, cần bố trí thêm phận kế tốn quản trị nhằm đo lường thực trạng hoạt động, đánh giá xu h hướng để ban giám đốc có thêm sở định không số liệu kế tốn in chi phí phịng thương mại cK Thứ ba, hoàn thiện phận hệ thống KSNB Nâng cao lực chuyên môn nhân viên KSNB Thực tham gia nhiều vào khâu quy trình quản lý đơn hàng, trọng mục tiêu hoạt động tuân thủ tập họ trung vào kiểm soát hoạt động kế toán để đạt mục tiêu báo cáo Mở rộng phạm vi kiểm soát cho phận KSNB, phận KSNB tập trung kiểm Đ ại soát phịng kế tốn bước chào giá, mua hàng phịng thương mại, nên mở rộng kiểm sốt đến phòng sản xuất, kỹ thuật, AQL,… Giải pháp đánh giá rủi ro ng Trong trình hoạt động, ban lãnh đạo cần định kì kì lập hội đồng đánh giá rủi ro tập trung vào việc đánh giá rủi ro từ biến động thị trường bên ngoài, đánh ườ giá lại rủi ro có khả xảy nhà cung ứng NPL đầu vào Với việc môi trường kinh doanh ngành may biến động liên tục Việt Nam gặp khó Tr khăn việc xuất nguồn NPL đến từ nhà cung ứng Trung Quốc chiếm tỉ trọng lớn bị phụ thuộc việc đánh giá rủi ro quý hoàn toàn hợp lý Ngồi cịn cần đánh giá rủi ro xảy gian lận, chế biến số liệu Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt Thiết kế vận hành thủ thục kiểm soát tài sản nhà máy sản xuất, kiểm soát tốt nguyên vật liệu giao nhận từ phía khách hàng 86 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Cần nhiều thủ tục kiểm soát khâu đánh giá lựa chọn nhà cung cấp công ty mua sắm dựa mối quan hệ lâu năm công ty với nhà cung cấp, đồng thời tiềm ẩn nhiều gian lận, sai sót Để giảm thiểu rủi ro, cần thiết kế thủ tục đánh giá lựa chọn nhà cung cấp phù hợp với đặc điểm công ty uế Quan tâm kiểm sốt chi phí quy trình quản lý đơn hàng, đặc biệt vận hành thủ tục kiểm sốt chi phí thiệt hại sản xuất sản phẩm không phù hợp; tế H vận hành thủ tục kiểm sốt tốn với khách hàng Nên có phận kế toán quản trị để thường xuyên dự báo xu hướng đặt hàng để phát rủi ro thiếu hụt đơn hàng tương lai Dự báo, đánh giá h tình hình toán để hạn chế rủi ro bị chiếm dụng vốn in Thường xuyên đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản để tìm thủ tục kiểm soát cK giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu hoạt động Quy trình quản lý đơn hàng cần cố định, quán thay đổi thường xuyên họ phải ban hành văn rõ ràng, cụ thể đến toàn đối tượng Các biên bản, chứng từ nội cần hoàn thiện biểu mẫu, đầy đủ thông tin gửi qua hệ thống nội công ty giúp bảo mật, dễ dàng quản lý Đ ại Giải pháp hoàn thiện hệ thống thơng tin Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn Hiện hệ thống thơng tin kế tốn ng doanh nghiệp xây dựng theo yêu cầu hạch tốn cơng ty mẹ Nên cần tinh chỉnh đề đồng từ tổ chức vận dụng chứng từ, tài khoản sổ sách ườ báo cáo tài Cải tiến hệ thống ERP cơng ty, vừa nguồn mở để đồng với liệu theo Tr yêu cầu khách hàng, tiết kiệm thời gian khâu xử lý đơn hàng, giảm thiểu nghiệp vụ thủ công, giúp cho nhân viên tạo giá trị nhiều Tối ưu hiệu suất hệ thống ERP cơng ty Vì hệ thống ERP cũ nên cần nghiên cứu triển khai hệ thống ERP cách nhanh chóng để phù hợp với quy mô đặc điểm công ty Sự tham gia vào việc xây dựng hệ thống cần tham vấn ý kiến, khắc phục khó khăn 87 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp nhân viên sử dụng hệ thống cũ Việc triển khai hệ thống nên chạy song song lúc ban đầu chuyển dịch Trong thời gian tới, phận IT cần thực trọng để đảm bảo khâu chuyển đổi hệ thống ERP từ Scax sang hệ thống SAP diễn cách nhịp nhàng, có lộ trình rõ tế H hàng ảnh hưởng đến trải nghiệm làm việc nhân viên uế ràng, tránh trường hợp xảy đột ngột gây cản trở trình sản xuất, quản lý đơn Giải pháp hoàn thiện giám sát: HĐQT, giám đốc, nhà quản lý nhân viên cần định việc đánh giá hệ thống KSNB, giám sát kiểm soát, đánh giá mức độ đạt ba mục tiêu h hệ thống kiểm soát nội in Bộ phận KSNB tăng cường giám sát việc thực kiểm sốt phịng ban cK cách biểu đánh giá cụ thể với mức thể mức độ tuân thủ kiểm soát phòng ban minh bạch biểu đánh giá để thành viên hiểu trách nhiệm tuân thủ họ Ban lãnh đạo công ty nên tổ chức buổi kiểm tra đột xuất đơn vị trực thuộc để kiểm tra xem đơn vị có tn thủ thủ thục kiểm sốt nói riêng Tr ườ ng Đ ại nội quy cơng ty nói chung 88 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp TĨM TẮT CHƯƠNG III Từ tảng sở lý luận hệ thống KSNB quản lý đơn hàng chương I thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế.ở chương II, chương III phát ưu nhược điểm, từ đề xuất số giải pháp để khắc tế H ty Cụ thể, chương III nêu lên nội dung chủ yếu sau: uế phục tồn tại, hạn chế hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng Nêu lên kết đạt hệ thống KSNB quản lý đơn hàng bên cạnh lại hạn chế cần phải khắc phục Từ ưu nhược điểm đó, chương III đưa số giải pháp góp phần Tr ườ ng Đ ại họ cK in h hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế 89 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Kết luận: Hệ thống KSNB công cụ giúp DN đạt mục tiêu hoạch định uế Theo chuyên gia mức độ hiệu KSNB có ảnh hưởng thuận chiều với kết hoạt động Tuy nhiên hệ thống KSNB trợ giúp DN đạt mục tiêu tế H hoạt động lãnh đạo đơn vị xét đoán lựa chọn hoạt động kiểm soát phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp, đảm bảo hỗ trợ định tài cho kiểm sốt phịng ngừa phát huy tác dụng, tăng cường thủ tục kiểm soát phát h Nhận thức tầm quan trọng đó, em thực đề tài “Thực trạng hệ thống in KSNB quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế” Với nội dung trình cK bày, đề tài hoàn thành mục tiêu nghiên cứu sau: Thứ nhất, đề tài hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Giới thiệu số tiêu chí để đánh giá hệ thống kiểm sốt họ nội Thứ hai, nội dung, đề tài tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản Đ ại lý đơn hàng công ty Scavi Huế Thứ ba, đưa số đánh giá mặt mạnh điểm thiếu sót hệ thống kiểm sốt nội quy trình quản lý đơn hàng cơng ty Scavi Huế đề xuất ng số biện pháp để hoàn thiện Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khó khăn việc ườ tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian nên đề tài số hạn chế sau: Tr Thứ nhất, đề tài nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB thông qua việc thực tập đơn vị, có tham gia, tiếp xúc với quy trình quản lý đơn hàng chưa đủ sở để đến kết luận cụ thể Thứ hai, tiêu chí đánh giá hệ thống KSNB cịn chưa cụ thể Các giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có thẩm định thực tế 90 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp 3.2 Kiến nghị: Trong thời gian tìm hiểu cơng ty Scavi Huế, em có hội tìm hiểu quy trình quản lý đơn hàng hệ thống KSNB thủ tục kiểm soát áp dụng chu trình giới hạn thời gian không gian nghiên cứu, đề tài uế tránh khỏi hạn chế định Từ kết luận trên, em xin đề xuất tế H số kiến nghị để hoàn thiện đề tài trên: Thứ nhất, mở rộng nghiên cứu tồn quy trình cơng ty Scavi Huế để đánh giá tổng quan hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Nếu có điều kiện nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp có quy mơ h lĩnh vực kinh doanh tương tự làm sở để đánh giá so sánh tốt in Thứ hai, xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể làm sở đánh giá hệ thống kiểm cK soát nội cho doanh nghiệp Từ đó, đề xuất biện pháp cụ thể giúp doanh nghiệp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Thứ ba, thực điều kết đánh giá đề tài hoàn Tr ườ ng Đ ại Giám đốc doanh nghiêp họ thiện xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý định Ban 91 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Phạm Bích Ngọc, Slide giảng Kiểm tốn tài Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400: Đánh giá rủi ro kiểm soát nội (Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QB – BTC ngày 31 tháng 12 năm uế 2001 Bộ trưởng Bộ Tài chính) tế H Hồng Thục Un (2016) – “Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền Chi nhánh Công ty Cổ phần 1-5 – Nhà máy Gạch Tuynen 1-5” Đại học kinh tế Huế ThS: Nguyễn Thị Ngọc Thọ - Vụ Kiểm toán nội - Lý thuyết hệ thống kiểm soát in h nội kiểm toán nội http://Centax.edu.vn http://tailieu.vn http://ketoanlongbien.com họ Các website: cK Luật Kế toán số 88/2015/QH13 Tr ườ ng Đ ại http://zbook.vn 92 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC cK in h tế H uế Phụ lục 1: Bảng quản lý đơn hàng – Firm Order Tr ườ ng Đ ại họ Phụ lục 2: Bảng quản lý chi tiết size GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp cK in h tế H uế Phụ lục 3: Giao diện nhập yêu cầu mua hàng - PR Tr ườ ng Đ ại họ Phụ lục 4: Giao diện Sale Order GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp cK in h tế H uế Phụ lục 5: File Production Plan – kế hoạch sản xuất Tr ườ ng Đ ại họ Phụ lục 6: Biên giám định NPL GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp in h tế H uế Phụ lục 7: Kế hoạch xuất kho Tr ườ ng Đ ại họ cK Phụ lục 8: Phiếu xuất kho GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK Phụ lục 9: Phiếu bổ sung vật tư GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 10: Bảng kiểm định thành phẩm GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 11: File tổng hợp thành phẩm lưu kho ... hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng Tr 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng - Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng. .. LƯỢNG HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH QUẢN LÝ ĐƠN HÀNG TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ .80 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty Scavi Huế: 80 3.1.1 Kết đạt... cứu hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng công ty tế H Scavi Huế 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Chỉ nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình quản lý đơn hàng h công ty Scavi đơn hàng