Pháp luật về phòng chống buôn lậu và thực tiễn áp dụng tại cục hải quan tỉnh điện biên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *********************** NGUYỄN MINH PHÁP LUẬT VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: LUẬT KINH TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8380107 Người hướng dẫn khoa học: TS DƯƠNG NGUYỆT NGA HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Người cam đoan Nguyễn Minh LỜI CẢM ƠN Tơi hồn thành tất mơn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội Tôi xin bầy tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS.Dương Nguyệt Nga - Người hướng dẫn thầy cô bảo tận tình; Xin cám ơn anh, chị, bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, khuyến khích đóng góp ý kiến q báu để tác giả hồn thành luận văn thạc sĩ Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả Nguyễn Minh năm 2018 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN THẠC SĨ .i MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ PHỊNG, CHỐNG BN LẬU TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Khái niệm buôn lậu cần thiết, ý nghĩa hoạt động phịng chống bn lậu .5 1.1.1 Khái niệm buôn lậu .5 1.1.2 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phịng, chống bn lậu 1.1.3 Vai trò quan Hải quan cơng tác phịng, chống bn lậu 1.2 Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống buôn lậu quan Hải quan .10 1.2.1 Các nhân tố khách quan 10 1.2.2 Các nhân tố chủ quan .12 1.3 Kinh nghiệm phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập Hải quan số nước học kinh nghiệm Việt Nam 14 1.3.1 Hoạt động Tổ chức Hải quan giới (WCO) 14 1.3.2 Hoạt động phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan số nước giới 15 1.3.3 Một số học kinh nghiệm phịng, chống bn lậutrong lĩnh vực xuất nhập Hải quan Việt Nam .19 1.4 Thực trạng pháp luật phịng chống bn lậu lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan 21 1.4.1 Quy định pháp luật hình 21 1.4.2 Quy định pháp luật hành 24 CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN .30 2.1 Khái quát Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Chức 34 2.1.3 Nhiệm vụ 34 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 36 2.2.1 Phịng, chống bn lậu quản lý hàng hóa xuất, nhập 36 2.2.2 Đánh giá thực tiễn áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu Cục Hải quan Điện Biên 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN…………………………… 47 3.1 Phương hướng hoàn thiện pháp luật phịng, chống bn lậu lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan 47 3.2 Một số kiến nghị hồn thiện pháp luật phịng, chống bn lậu lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan 49 3.3 Một số kiến nghị với Tổng cục Hải quan 53 3.4 Một số kiến nghị tăng cường phịng phịng, chống bn lậu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên…………………………………………………………….62 3.4.1 Phát triển hệ thống trinh sát phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hành vi buôn lậu 62 3.4.2 Nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ công tác phịng, chống bn lậu 63 3.4.3 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập 64 3.4.4 Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phịng, bn lậu lĩnh vực xuất nhập 64 3.4.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phịng, chống bn lậutrong lĩnh vực xuất nhập 66 3.4.6 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 67 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .70 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *********************** NGUYỄN MINH PHÁP LUẬT VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: LUẬT KINH TẾ TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI - 2018 i MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với việc mở cửa, mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại hội nhập kinh tế khu vực quốc tế, nước ta gặp phải nhiều khó khăn, thách thức phải vượt qua, thách thức khó khăn lớn tình hình bn lậu ngày gia tăng diễn biến phức tạp Điều tác động sâu sắc tới mặt đời sống kinh tế, xã hội tác động sâu sắc đến hoạt động Hải quan, đặt cho Hải quan nhiệm vụ nặng nề phức tạp, đòi hỏi phải tăng cường biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn có hiệu để góp phần bảo vệ an ninh trị, an ninh kinh tế, bảo vệ mơi trường, sức khỏe cộng đồng, bảo vệ sắc dân tộc tiến trình hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Ngành Hải quan nước coi “người gác cửa” kinh tế đất nước, trách nhiệm Hải quan công tác phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập thực tế nặng nề Khi thương mại quốc tế phát triển lợi nhuận buôn lậu cao buôn lậu thực với hình thức tinh vi, phức tạp Trong năm gần Cục Hải quan tỉnh Điện Biên có đóng góp quan trọng vào việc phịng chống bn lậu qua cửa địa bàn, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho NSNN địa phương Tuy nhiên, với khó khăn điều kiện tự nhiên tính chất phức tạp hành vi buôn lậu lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên hạn chế đáng kể nhiều bất cập, nảy sinh tượng tiêu cực tình trạng cạnh tranh khơng bình đẳng hàng hố nhập hàng hoá sản xuất nước, đặc biệt ngành sản xuất hàng hàng hóa cần tiếp tục bảo trợ ưu tiên phát triển nhằm đáp ứng chủ trương phát triển kinh tế địa phương chuyển dịch cấu kinh tế đất nước Vì vậy, tác giả chọn đề tài: “Pháp luật phịng chống bn lậu thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” làm luận văn Thạc sĩ ii Tình hình nghiên cứu đề tài Trong năm gần đây, pháp luật vềphòng chống buôn lậu thu hút ý nhiều học giả, nhiều nhà khoa học Đã có số đề tài, cơng trình nghiên cứu vấn đề PTS Lê Thanh Bình, Chống bn lậu gian lận thương mại, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1998; ThS Lê Văn Tới, Buôn lậu chống buôn lậu, nhận diện giải pháp, Nxb trị quốc gia, Hà Nội, 2000.Tuy nhiên phần lớn cơng trình nghiên cứu tập trung vào khía cạnh địnhphịng chống bn lậu mà chưa nghiên cứu sâu lý luận pháp luật vấn đề Vì vậy, vấn đề cần nghiên cứu mặt lý luận thực tiễn Luận văn: “Pháp luật phịng chống bn lậu thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên”sẽ đề tài góp phần hồn thiện vấn đề pháp luật phịng chống buôn lậu nâng cao hiệu áp dụng Đạo luật thực tiễn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận văn Mục đích luận văn làm sáng tỏ sở lý luận thực tiễn việc hồn thiện pháp luật phịng chống buôn lậu sở đánh giá cách khách quan thực trạng pháp luật vấn đề Việt Nam để đề xuất phương hướng giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện pháp luật vấn đề Để đạt mục đích trên, luận văn tập trung giải nhiệm vụ cụ thể sau: - Nghiên cứu phân tích vấn đề lý luận pháp luật phòng chống buôn lậu khái niệm buôn lậu, Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phịng, chống bn lậu; tố ảnh hưởng đến việc phịng, chống bn lậu quan Hải quan… - Nghiên cứu, phân tích, đánh giá nội dung quy định pháp luật phịng, chống bn lậu quan Hải quan từ nêu lên bất cập, hạn chế pháp luật thực tiễn áp dụng pháp luật Việt Nam vấn đề Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thời gian qua Từ đó, kiến nghị giải pháp nhằm xây dựng hoàn thiện pháp luật phịng, chống bn lậu quan Hải quan đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế iii Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu luận văn Đối tượng nghiên cứu luận văn quy định, chế định pháp luật phòng, chống buôn lậu quan Hải quan Luật Hải quan 2014; Bộ luật Hình năm 2015 sửa đổi, bổ sung theo Luật sửa đổi, bổ sung năm 2017, Bộ luật Tố tụng Hình năm 2015; Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012… văn pháp luật có liên quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 4.2 Phạm vi nghiên cứu luận văn Pháp luật phịng, chống bn lậu lĩnh vực có nội dung rộng phức tạp Với mục đích nghiên cứu đặt trên, luận văn giới hạn phạm vi nghiên cứu vấn đề pháp luật phịng, chống bn lậu quan Hải quan Phương pháp nghiên cứu Luận văn dựa phương pháp luận Triết học Mác Lê nin tư tưởng Hồ Chí Minh vật biện chứng vật lịch sử Luận văn sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khoa học khác như: Phương pháp phân tích lý luận dùng việc thống quan điểm cách hiểu khác phòng chống buôn lậu, nội dung pháp luật vấn đề này; Phương pháp tổng hợp dùng để quy nạp khái quát hoá vấn đề pháp lý phịng chống bn lậu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung luận văn chia thành chương, bao gồm: Chương 1: Cơ sở lý luận thực trạng pháp luật phịng chống bn lậu lĩnh vực hải quan Chương 2: Thực tiễn áp dụng pháp luật phòng chống buôn lậu Cục Hải quan Tỉnh Điện Biên Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật phịng chống bn lậu nâng cao hiệu áp dụng Cục Hải quan Tỉnh Điện Biên 58 nhân dân nghiêm minh pháp luật, vào khách quan, liêm quan, cơng chức hải quan Vì vậy, hoạt động tun truyền cần kết hợp chặt chẽ với việc nâng cao liêm ngành Hải quan Đồng thời cần tăng cường thơng tin nhiều hình thức, biện pháp xử lý nghiêm minh vụ việc đối tượng buôn lậu lớn, để người dân, cộng đồng doanh nghiệp biết, từ xây dựng củng cố niềm tin nhân dân vào hoạt động phòng, chống buôn lậu quan chức nhà nước nói chung lực lượng Hải quan nói riêng Đẩy mạnh công tác cải cách, phát triển đại hoá Hải quan theo yêu cầu hội nhập, đáp ứng chuẩn mực quốc tế Cải cách đại hoá vừa xu hướng phát triển chiến lược ngành Hải quan, đồng thời yêu cầu khách quan trình hội nhập nước ta với kinh tế giới Trước phát triển nhanh hoạt động thương mại, có đẩy mạnh cải cách đại hố ngành hải quan nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước mình, kiểm sốt hàng hố xuất nhập khẩu, ngăn ngừa phịng, chống bn lậu có hiệu Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát Hải quan phải dựa vào tiến trình cải cách đại hoá, đồng thời đổi hoạt động kiểm soát hải quan lại cấu phần quan trọng q trình cải cách, đại hố Cải cách đại hoá hải quan làm cho lực hoạt động kiểm sốt, phịng, chống bn lậu Hải quan nâng cao, tạo sở vật chất kỹ thuật để chuyển đổi hoạt động kiểm soát hải quan từ truyền thống sang đại Ngược lại triển khai biện pháp kiểm soát Hải quan đại nhằm phục vụ cho hoạt động cải cách đại hoá khâu nghiệp vụ quản lý khác ngành Hải quan Như vậy, cải cách, đại hố Hải quan mơi trường thiết yếu, điều kiện quan trọng bảo đảm nâng cao chất lượng hiệu cho cơng tác phịng, chống bn lậu lực lượng Hải quan Vì để bảo đảm tăng cường pháp chế hoạt động phòng, chống buôn lậu, ngành Hải quan thiết phải đẩy mạnh cải cách, đại hoá Bảo đảm tăng cường lãnh đạo, đạo Chính phủ, Bộ Tài hoạt động phịng, chống bn lậu lực lượng Hải quan Là quan hành chính, trực thuộc Bộ Tài chính, thực nhiệm vụ quản lý nhà nước công tác Hải quan, nên 59 hoạt động ngành Hải quan phải Chính phủ lãnh đạo, đạo điều hành Để bảo đảm tăng cường lãnh đạo, đạo Chính phủ Bộ Tài trình triển khai thực mục tiêu đại hóa hoạt động kiểm sốt Hải quan, ngành Hải quan cần phải thường xuyên báo cáo với Bộ Tài Chính phủ tiến độ vấn đề khó khăn vướng mắc phát sinh trình thực hiện, đồng thời phải chủ động nghiên cứu, tranh thủ đề xuất biện pháp giải quyết, tranh thủ đề nghị hỗ trợ cần thiết để đẩy mạnh cải cách đại hóa hải quan nói chung đại hóa, nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt hải quan nói riêng Bộ Tài cần thường xun kiểm tra, đơn đốc việc thực mục tiêu cải cách, phát triển ngành Hải quan; tổ chức nghiên cứu đánh giá vấn đề hạn chế, tiếp thu kinh nghiệm cải cách đại hóa Hải quan nước giới để đề xuất hồn thiện sách pháp luật, tăng cường trang thiết bị kỹ thuật cần thiết xem xét xây dựng chế độ sách đặc thù cho ngành Hải quan Củng cố, xây dựng lực lượng Hải quan chuyên nghiệp, quy, đại; nâng cao liêm hải quan, tăng cường quản lý cán phòng, chống tiêu cực, tham nhũng Hiện trước địi hỏi q trình hội nhập, mục tiêu xây dựng lực lượng Hải quan xác định Chiến lược phát triển ngành hải quan đến năm 2020 là: Xây dựng lực lượng Hải quan có trình độ chun nghiệp, hoạt động minh bạch, liêm chính, có hiệu lực, thích ứng nhanh với thay đổi môi trường, công nghệ yêu cầu tiến trình hội nhập quốc tế"; "Lực lượng Hải quan đạt trình độ chun nghiệp, chun sâu có trang thiết bị, kỹ thuật đại, hoạt động có hiệu lực, hiệu góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại hợp pháp, phát triển du lịch, thu hút đầu tư nước ngoài, bảo đảm an ninh quốc gia, an tồn xã hội, bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền nghĩa vụ hợp pháp tổ chức, cá nhân Để thực mục tiêu trên, ngành Hải quan đề số giải pháp: Xây dựng bước đưa vào áp dụng phương pháp quản lý nguồn nhân lực đại thông qua việc phân tích cơng việc, xây dựng mơ tả chức danh công việc chung, tiêu chuẩn lực; Sửa đổi, bổ sung tổ chức triển khai 60 thực sách, quy định quản lý cán bộ; Đổi chế quản lý biên chế bảo đảm thực đầy đủ có hiệu chức năng, nhiệm vụ giao theo quy định pháp luật; Xây dựng hệ thống thông tin quản lý nhân ngành Hải quan theo hướng tự động hóa số công việc nhằm quản lý nguồn nhân lực sau tổ chức, xếp lại ngành Hải quan; Phân tích nhu cầu đào tạo cán bộ, cơng chức Hải quan tiến hành chuẩn hóa giáo trình, nội dung đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ hải quan; Xây dựng kế hoạch triển khai số chương trình đào tạo trọng điểm nhằm phục vụ cho công tác đại hóa ngành; Xây dựng trường Hải quan Việt Nam quy, đại đáp ứng với yêu cầu đại hóa ngành; Tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành bảo đảm liêm hải quan Tăng cường giám sát, tra, kiểm tra việc thi hành pháp luật, triển khai hoạt động phòng, chống buôn lậu lực lượng Hải quan; xử lý nghiêm trường hợp cán công chức Hải quan vi phạm pháp luật hoạt động đấu tranh phòng, chống bn lậu, cơng tác phịng, chống bn lậu lực lượng Hải quan, tăng cường tra, kiểm tra, giám sát cần tập trung vào số việc sau: Xây dựng hoàn thiện chế độ tra, kiểm tra cơng tác phịng, chống bn lậu tồn ngành Đổi phương thức tra, kiểm tra, cần kết hợp tra, kiểm tra định kỳ với tra, kiểm tra đột xuất; kết hợp hoạt động cơng khai với hoạt động bí mật, bất ngờ tiến hành theo dõi kiểm tra, giám sát; kết hợp tra, kiểm tra toàn diện với tra, kiểm tra theo chuyên đề Ngoài để nâng cao chất lượng tra, kiểm tra, điều quan trọng phải lựa chọn cán công chức có phẩm chất trị, đạo đức tốt; có lĩnh, kinh nghiệm, giỏi chuyên môn; công tâm, khách quan, trung thực thực nhiệm vụ tra, kiểm tra Và để hạn chế tượng cán tra, kiểm tra nể nang, bao che cho sai phạm đơn vị thuộc đối tượng tra, kiểm tra, cần phải có quy chế xác định rõ trách nhiệm cán tra, kiểm tra gắn với kết tra, kiểm tra tiến hành; xử lý nghiêm cán tra, kiểm tra trường hợp kết luận tra không trung thực, không khách quan; 61 trường hợp không phát sai phạm sau vụ việc vi phạm đơn vị lại quan chức khác phát Có hoạt động tra, kiểm tra, giám sát bớt tính hình thức, thực có tác dụng cho cơng tác quản lý nhà nước ngành Hải quan Học tập kinh nghiệm nước tăng cường hợp tác quốc tế để bảo đảm pháp chế tính hiệu đấu tranh phịng, chống bn lậu lực lượng Hải quan Đối với đấu tranh phịng, chống bn lậu lực lượng Hải quan, điều kiện hội nhập kinh tế giới, với phát triển bùng nổ hoạt động giao lưu thương mại quốc tế tình hình gia tăng đa dạng hình thức, thủ đoạn bn lậu xun quốc gia, u cầu ngành hải quan phải nhanh chóng nâng cao trình độ quản lý kiểm sốt phịng, chống bn lậu Q trình đạt ngành hải quan tăng cường nghiên cứu tiếp thu học tập kinh nghiệm cải cách đại hoá nước trước đẩy mạnh hợp tác quốc tế Vì tầm quan trọng vấn đề mà chiến lược phát triển, đại hoá Hải quan đến năm 2020, Chính phủ xác định: thiết lập, trì chế phối hợp hiệu quả, chia sẻ thơng tin với quan Hải quan nước tổ chức quốc tế lĩnh vực kiểm soát Hải quan; đẩy mạnh hợp tác song phương đa phương nhằm chia sẻ kinh nghiệm cải cách, đại hóa, phương pháp, kỹ thuật quản lý hải quan đại hóa; thực sáng kiến khu vực đặc biệt lĩnh vực đại hóa thủ tục, áp dụng kỹ thuật kiểm sốt Hải quan mới; tìm kiếm, vận động dự án hỗ trợ kỹ thuật, viện trợ khơng hồn lại tổ chức quốc tế nước khác phục vụ cho trình cải cách, phát triển đại hóa Hải quan; đồng thời huy động tổng hợp sử dụng có hiệu nguồn lực hỗ trợ cho hoạt động phát triển Hải quan từ nguồn ngân sách tài trợ từ nước ngồi Có thể nói, học tập kinh nghiệm cải cách, đại hoá Hải quan nước tiên tiến đẩy mạnh hình thức hợp tác quốc tế điều kiện mơi trường thiết yếu để phát huy nguồn lực bên ngồi hỗ trợ cho q trình phát triển, nâng cao trình độ quản lý kiểm sốt chống bn lậu hải quan Việt Nam Do đó, yếu tố cần thiết bảo đảm cho việc tăng cường pháp chế phịng, chống bn lậu lực lượng Hải 62 quan Để tăng cường quan hệ hợp tác quốc tế, học tập kinh nghiệm phịng, chống bn lậu Hải quan nước tiên tiến, cần ưu tiên đào tạo đội ngũ cán công chức đủ trình độ ngoại ngữ, nghiệp vụ trình độ cơng nghệ thơng tin cần thiết tham gia hiệu vào hoạt động hợp tác quốc tế phịng, chống bn lậu Bên cạnh tiến hành bổ sung trang thiết bị kỹ thuật đại đáp ứng với u cầu cơng tác Ngồi cần rà soát, xếp tổ chức hợp lý đơn vị, phận công tác tham gia vào hợp tác quốc tế phịng, chống bn lậu, bảo đảm gắn kết với hoạt động quản lý, nghiệp vụ nhằm xử lý kịp thời có hiệu thơng tin trao đổi hợp tác quốc tế 3.4 Một số kiến nghị tăng cường phịng phịng, chống bn lậu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 3.4.1 Phát triển hệ thống trinh sát phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hành vi bn lậu - Cải cách, đại hóa đơn giản hóa thủ tục Hải quan để vừa đảm bảo thơng quan nhanh chóng hàng hóa XNK, vừa tăng cường quản lý chặt chẽ, phát đấu tranh có hiệu bn lậu Cần triển khai kịp thời u cầu nhiệm vụ phịng, chống bn lậu đơn vị Hải quan thuộc Cục - Tăng cường công tác quản lý nghiệp vụ tăng cường trang bị kỹ thuật đặc biệt cho lực lượng điều tra phòng, chống buôn lậu phương tiện thông tin liên lạc, vũ khí, cơng cụ hỗ trợ, triển khai sử dụng chó nghiệp vụ Chi cục để phát ma túy - Cần nâng cao chất lượng phát huy hết suất phương tiện nghiệp vụ máy soi hàng, máy phát ma túy, hệ thống camera,… để quan sát phát hàng lậu, kiện hàng có chứa hàng cấm qua cửa để phục vụ cho cơng tác kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm - Tăng cường công tác tuần tra, kiểm sốt có trọng điểm lực lượng chun trách phịng, chống bn lậu tuyến đường trọng yếu, kho bãi tập kết hàng xuất nhập khẩu, địa điểm khu vực kiểm soát Hải quan nhằm ngăn chặn phát hành vi buôn lậu kịp thời có hiệu 63 3.4.2 Nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ công tác phịng, chống bn lậu Để hoạt động phịng chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập hiệu quả, thông tin thu thập phục vụ cho hoạt động phải đảm bảo đầy đủ xác Hiện Cục Hải quan tỉnh Điện Biên triển khai hệ thống thông quan điện tử đến tất Chi cục, hàng hoá xuất nhập làm thủ tục hải quan điện tử thông qua hệ thống thông tin chung Hệ thống xử lý tập trung thiết lập Trung tâm liệu Tổng cục; Hệ thống phần mềm tích hợp chức nghiệp vụ hải quan, kết nối trao đổi liệu điện tử với quan quản lý có liên quan; Tuy nhiên vấn đề bật cho hoạt động phịng chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập hệ thống thông tin vận hành chưa thông suốt, hệ thống sở liệu chưa đầy đủ Điều gây khó khăn cho cán hải quan việc thu thập xử lý thơng tin Do thời gian tới, trước tiên cần thiết phải xây dựng hệ thống sở liệu đầy đủ doanh nghiệp, hoạt động doanh nghiệp từ trước tới nay, thông tin hàng hố nhập khẩu…, tích hợp, tập trung, phục vụ cho công tác quản lý Hải quan cung cấp cho quan có liên quan Thứ hai, hệ thống hạ tầng mạng cần kết nối tới tất đơn vị hải quan toàn Ngành, đảm bảo xử lý giao dịch 24 giờ/ngày ngày/tuần; tăng cường công tác bảo mật thông tin Thứ ba, ban hành quy định khung pháp lý cho thủ tục hải quan điện tử; hình thành tổ chức VAN có lực để đảm bảo làm khâu trung gian kết nối liệu điện tử Hải quan bên Thứ tư, nguồn nhân lực công nghệ thông tin phải đầy đủ số lượng đảm bảo chất lượng để trì, vận hành khai thác hệ thống Thứ năm, tiến hành nâng cấp, hoàn thiện hệ thống sở liệu tình báo hải quan hệ thống sở liệu vi phạm pháp luật hải quan 64 3.4.3 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập Nghiên cứu thực tế cho thấy hoạt động buôn lậu lĩnh vực xuất nhập ngày tinh vi với quy mô ngày lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Sự phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, phương tiện kỹ thuật đại thông tin liên lạc, giao thông vận tải cải tiến ngày đại Bên cạnh thủ đoạn buôn lậu, trốn thuế ngày đa dạng như: Trà trộn, cất giấu loại hàng hóa khơng khai báo vị trí khó kiểm tra container, phương tiện (trong phận gia cố bổ sung tinh vi), Vì cần nghiên cứu đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại phục vụ công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai q trình làm thủ tục hải quan trang bị cho lực lượng chuyên trách chống buôn lậu lĩnh vực xuất nhập 3.4.4 Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phịng, bn lậu lĩnh vực xuất nhập *Phối hợp lực lượng ngành Hải quan - Tăng cường phối hợp điều tra quan Hải quan cấp quan Hải quan cấp dưới: Thời gian vừa qua công tác phối hợp thực chưa tốt Việc phối hợp cung cấp thông tin tội phạm hành vi vi phạm; phối hợp điều tra, bắt giữ, xử lý đơn vị Hải quan ngành hạn chế, nhiều vụ việc bn lậu, gian lận thương mại có liên đới trách nhiệm cán Hải quan địa phương quản lý, số trường hợp đơn vị khơng có thiện chí cơng tác phối hợp, chí gây khó khăn, cản trở hoạt động điều tra, xác minh Cá biệt, có đơn vị không cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến vụ việc theo yêu cầu Cục Điều tra chống bn lậu, có văn bản đạo Lãnh đạo Tổng cục Hải quan tổ chức thực - Tăng cường phối hợp lực lượng Kiểm tra sau thông quan lực lượng kiểm sốt hải quan: Trong thực tiễn cơng tác nghiệp vụ nay, lực lượng kiểm tra sau thông quan gặp khó khăn hoạt động xác minh thơng tin, tài liệu số vụ 65 việc phức tạp, thông thường, vụ việc cần phải tiến hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế hồ sơ doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục với quan Hải quan chế biến, làm sạch; hàng hóa nhập có tiêu thụ hết, không lưu giữ kho hàng; bên cạnh thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp không nhiều (năm ngày), trước tiến hành kiểm tra trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định hành vi vi phạm Doanh nghiệp mà số trường hợp thực thơng qua việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo Nghị định số 08/2015/NĐ-CP củaChính phủ Tuy nhiên, lực lượng kiểm tra sau thơng quan chưa có đội ngũ cán có kiến thức, kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực điều tra Do cần tích cực phối hợp với lực lượng kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu cơng tác nghiệp vụ Ngồi ra, hai lực lượng cần tăng cường phối hợp trao đổi thông tin nghiệp vụ cấp để phục vụ cơng tác quản lý rủi ro nói chung đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng; thơng tin khâu thơng quan sau thông quan nguồn thông tin đầu vào quan trọng hoạt động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan đánh mức độ xác thơng tin khâu thông quan Nội dung thông tin cần chuyển giao kết kiểm tra sau thông quan, bao gồm: Địa điểm kiểm tra (trụ sở Hải quan hay trụ sở doanh nghiệp), hành vi vi phạm doanh nghiệp, phương thức cụ thể, mặt hàng vi phạm, đối tượng có liên quan, * Tăng cường phối hợp Hải quan với lực lượng chức khác địa bàn Chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phịng, Cơng an tới quy chế hợp tác với lực lượng Quản lý thị trường địa bàn tỉnh Điện Biên, Lai Châu, Sơn La, ưu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: 66 - Phối hợp chặt chẽ hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh chống buôn lậu tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện - Thường xun trao đổi thơng tin tình hình bn lậu: Tình hình bắt giữ, xử lý, phương thức thủ đoạn cần lưu ý, đối tượng - mặt hàng trọng điểm, ; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trường Trên sở giúp Cục hải quan tỉnh Điện Biên tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện hoạt động buôn lậu làm xây dựng phương án phịng ngừa có hiệu - Ngồi ra, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần làm tốt công tác phối hợp với Cục Thuế tỉnh Điện Biên, Lai Châu, Sơn La kiểm soát thu nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thường xuyên trao đổi thông tin đối tượng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp 3.4.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phòng, chống buôn lậu lĩnh vực xuất nhập Đối với quan quản lý Nhà nước, nâng cao giác ngộ pháp luật cho cán nhu cầu cấp bách giải vụ việc cụ thể phần lớn phụ thuộc vào nhận thức chủ quan người giao quyền thay mặt quan quản lý giải Hơn nữa, phải giác ngộ lòng tin pháp luật cho cán trình áp dụng pháp luật cơng trách nhiệm khơng khoan nhượng với hành vi vi phạm pháp luật tội phạm, hình thành thói quen xử tích cực theo quy định pháp luật, không bị ngoại cảnh chi phối Ngoài ra, giáo dục cho cán quan quản lý nhằm tìm nguyên nhân điều kiện dẫn đến vi phạm pháp luật nhà xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh với trường hợp cụ thể để bịt kín kẽ hở pháp luật Do đó, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần có biện pháp phổ biến, tuyên truyền chủ trương, Chỉ thị, biện pháp phòng, chống bn lậu Chính phủ, ngành 67 Hải quan Giao nhiệm vụ cho công chức phận nghiệp vụ ngành yêu cầu doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy định pháp luật hoạt động xuất nhập khẩu, quy định, quy trình nghiệp vụ ngành Hải quan ban hành Cùng thống hành động: không buôn bán hàng cấm, không buôn lậu, không kinh doanh, tiêu thụ hàng lậu, phát tố giác cho Hải quan tổ chức cá nhân có hành vi gian lận thương mại Tạo thành phong trào rộng khắp chống buôn bán hàng cấm, chống buôn lậu cửa điểm thông quan Cục Hải quan tỉnh Điện Biên quản lý Thông báo công khai quy định, sách XNK cửa để cộng đồng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập hành khách xuất nhập cảnh thực Mặt khác, phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập cơng tác địi hỏi phải có tham gia đông đảo quần chúng nhân dân việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết phải tiến hành thường xuyên để nhân dân thấy hết tầm quan trọng công tác phịng, chống bn lậu lĩnh vực xuất nhập khẩu, thấy tác hại to lớn buôn lậu kinh tế- xã hội thông qua phương tiện thơng tin đại chúng báo chí, phát thanh, truyền hình, thơng qua việc tham gia tích cực, trực tiếp cán nhân dân Đây biện pháp góp phần mang lại hiệu cao cơng tác phịng, chống bn lậu 3.4.6 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan khâu kiểm tra Hải quan thực để kiểm tra, thẩm định tính trung thực nội dung khai báo tính thuế người làm thủ tục hải quan lô hàng xuất nhập thông quan nhằm thu đúng, thu đủ thuế cho Ngân sách nhà nước, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ chức cá nhân có liên quan Hệ thống kiểm tra sau thông quan hệ thống phức tạp bao gồm nhiều tác nghiệp vận hành môi trường đa dạng có liên quan đến quyền lợi ích nhà nước, tổ chức cá nhân Vì cần thiết xây dựng quy trình quản lý Cục quy trình nghiệp vụ phận kiểm tra sau thông quan theo tiêu chuẩn ISO nhằm 68 chuẩn hoá hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo chặt chẽ, xác, suất, hiệu cao, đồng thời bảo đảm lợi ích hợp pháp chủ thể tham gia có liên quan đến lĩnh vực Để công tác kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cần tăng cường số khâu nghiệp vụ sau : Thứ cơng tác điều tra nghiên cứu nắm tình hình, sưu tra, Hiện công tác chưa thực tốt số đơn vị Do đó, việc nắm tình hình địa bàn cịn chưa kịp thời, hạn chế phân tích, đánh giá diễn biến, xác định, theo dõi, quản lý đối tượng trọng điểm - Thứ hai công tác xác lập tổ chức đấu tranh chuyên án Trong vụ việc bị phát hiện, bắt giữ vụ xác lập tổ chức đấu tranh chun án cịn ít, hạn chế khả đánh vào đường dây, ổ nhóm hoạt động bn lậu có tổ chức Do cần tăng cường tính độc lập điều tra tổ chức Kiểm sốt cơng chức kiểm sốt hải quan đơn vị Hải quan thuộc Cục - Tăng cường công tác quản lý nghiệp vụ.tăng cường trang bị kỹ thuật đặc biệt cho lực lượng điều tra phịng, chống bn lậu phương tiện thơng tin liên lạc, vũ khí, cơng cụ hỗ trợ, triển khai sử dụng rộng rãi sử dụng chó nghiệp vụ Chi cục để phát ma túy - Cần nâng cao chất lượng phát huy hết suất phương tiện nghiệp vụ máy soi hàng, máy phát ma túy, hệ thống camera,… để quan sát phát hàng lậu, kiện hàng có chứa hàng cấm qua cửa để phục vụ cho công tác kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm - Tăng cường cơng tác tuần tra, kiểm sốt có trọng điểm lực lượng chun trách phịng, chống bn lậu tuyến đường trọng yếu, kho bãi tập kết hàng xuất nhập khẩu, địa điểm khu vực kiểm soát Hải quan nhằm ngăn chặn, kịp thời phát hiệnvà xử lý nghiêm hành vi buôn lậu 69 KẾT LUẬN Hải quan ngành có vai trị quan trọng chủ yếu việc phòng, chống buôn lậu lĩnh vực xuất nhập Vừa quan chức Nhà nước, vừa quan thực tác nghiệp cụ thể quan hệ thương mại hợp tác quốc tế, vai trò quan Hải quan khẳng định quan chủ quản, có trách nhiệm tổ chức thực phối hợp với quan chức khác Nhà nước để phịng, chống bn lậu hạn chế cách hiệu buôn lậu lĩnh vực xuất nhập Chức quản lý Nhà nước quan Hải quan thể hai mặt: quản lý sách pháp luật hoạt động kiểm tra, giám sát Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh qua biên giới sở tuân thủ pháp luật Việt Nam, điều ước quốc tế có liên quan đến hoạt động Hải quan mà Việt Nam ký kết công nhận Cùng với việc mở cửa, mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại hội nhập kinh tế khu vực quốc tế, nước ta gặp phải nhiều khó khăn, thách thức phải vượt qua, thách thức khó khăn lớn tình hình bn lậu ngày gia tăng diễn biến phức tạp Điều tác động sâu sắc tới mặt đời sống kinh tế, xã hội tác động sâu sắc đến hoạt động Hải quan, đặt cho Hải quan nhiệm vụ nặng nề phức tạp, đòi hỏi phải tăng cường biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn có hiệu để góp phần bảo vệ an ninh trị, an ninh kinh tế, bảo vệ môi trường, sức khỏe cộng đồng, bảo vệ sắc dân tộc tiến trình hội nhập kinh tế khu vực quốc tế 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2015), Quyết định số 1919/QĐ-BTC ngày 09/9/2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thông tư số 328/2016/TT-BTC ngày 26/12/2016 hướng dẫn thu quản lý khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước, Hà Nội Bộ tư pháp, Viện nghiên cứu Khoa học pháp lý (2006),Từ điển Luật học NXB Tư pháp Chính phủ (2010), Nghị số 25/NQ-CP ngày 02/6/2010 việc đơn giản hoá 258 thủ tục hành thuộc phạm vi chức quản lý Bộ, Ngành, Hà Nội Chính phủ (2013) Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/11/2013 quy định xử phạt hành lĩnh vực thương mại, sản xuất, bn bán hàng giả, hàng cấm, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Chính phủ (2015), Quyết định số 65/2015/QĐ-TTg ngày 17/12/2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Hải quan trực thuộc Bộ Tài chính, Hà Nội Chính phủ (2017),Nghị định số 97/2017/NĐ-CP ngày 18/08/2017 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 81/2013/NĐ-CP ngày 19/07/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Báo cáo tổng kết năm công tác 2015, 2016, 2017 71 10 Đoàn Mạnh Hải (2009), Pháp luật quản lý thuế vấn đề thực thi lĩnh vực hải quan, Luận văn thạc sỹ luật học, Đại học quốc gia Hà Nội, Hà Nội 11 Hồ Thị Hằng (2009), Cải cách thủ tục hành thuế - Thực trạng giải pháp, Luận văn thạc sỹ luật học, Viện Nhà nước Pháp luật, Hà Nội 12 Học viện Tài (2005), Giáo trình lý thuyết thuế, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội 13 Học viện Tài (2005), Giáo trình nghiệp vụ thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 14 Nguyễn Văn Ngọc (2012)Từ điển kinh tế học, NXB Đại học KTQD 15 Ngân hàng Thế giới (2007), Sổ tay đại hóa Hải quan, Nhà xuất Lý luận trị, Hà Nội 16 Quốc hội Nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật Hải quan 2014, Hà Nội 17 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2016), Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập 2016, Hà Nội 18 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2016), Luật Quản lý thuế hợp 2016, Hà Nội 19 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2017) Bộ luật Hình 2015 sửa đổi bổ sung theo Luật sửa đổi bổ sung năm 2017 20 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015) Bộ luật Tố tụng Hình 2015 21 Quốc hội Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012) Luật Xử lý vi phạm hành 2012 22 Tổng cục hải quan (2007), Xây dựng Chiến lược phát triển ngành Hải quan đến năm 2012, tầm nhìn 2020, Đề tài nghiên cứu khoa học, mã số 01-N2007, Hà Nội 23 Tổng cục Hải quan (2009), Báo cáo khảo sát thủ tục hải quan Hàn Quốc, Singapore, Malaysia đoàn ra, (Tài liệu lưu hành nội bộ), Hà Nội 72 24 Tổng cục Hải quan (2001), Cộng đồng Doanh nghiệp quan Hải quan hiệp định trị giá GATT/WTO, Tài liệu tập huấn 25 Tổng cục Hải quan (2003), Các quy định Tổ chức thương mại Thế giới liên quan đến công tác Hải quan, Tài liệu tập huấn 26 Tổng cục Hải quan (2007), Bản tin nghiên cứu hải quan số 6/2007 27 Tổng cục Hải quan (2010), Các văn quy định, hướng dẫn áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Tài liệu hướng dẫn 28 Trung tâm đào tạo bồi dưỡng công chức hải quan - Tổng cục Hải quan (2009), Chuyên đề thuế trị giá hải quan, Hà Nội 29 Trường Đại học Luật Hà Nội (2005), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội 30 Trường Đại học Luật Hà Nội (2006), Những vấn đề pháp lý thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập khẩu, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội 31 Trần Vũ Hải (2009), Tìm hiểu thuật ngữ luật tài cơng, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội 32 Từ điển tiếng Việt (2008) NXB Khoa học xã hội 33 Republic of Singapore (2003), Customs Act, Singapore 34 WCO (1983), The international convention on Harmonizaed commodity disciption and Coding system, Brussel 35 WCO (1999), The International Convention on the simplification and harmonization of Customs procedures (Kyoto Convention), Japan 36 WTO (1995), Agreement on Rule of Origin, Uruguay 37 http://www.mof.gov.vn 38 http://www.dienbien.gov.vn 39 http://www.customs.gov.vn 40 http://www.vietnamnet.vn ... thực tiễn áp dụngpháp luật vềphịng chống bn lậu quan Hải quan Vì vậy, vấn đề cần nghiên cứu mặt lý luận thực tiễn Luận văn: ? ?Pháp luật phịng chống bn lậu thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Điện. .. phạm buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả theo quy định pháp luật viii CHƯƠNG THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 2.1 Khái quát Cục Hải quan tỉnh. .. thực trạng pháp luật phịng chống bn lậu lĩnh vực hải quan Chương 2: Thực tiễn áp dụng pháp luật phòng chống buôn lậu Cục Hải quan Tỉnh Điện Biên Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp