Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Học viện Tài chính Luận văn cuối khóa Chương1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 1 Tín dụng Ngân hàng và vai trò của nó trong nền kinh[.]
Học viện Tài Luận văn cuối khóa Chương1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Tín dụng Ngân hàng vai trị kinh tế quốc dân 1.1.1Tín dụng Ngân hàng hoạt động tín dụng 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng là phạm trù kinh tế sản phẩm kinh tế hàng hóa Tín dụng đời, tồn qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội Quan hệ tín dụng phát sinh từ thời kỳ chế độ công xã nguyên thủy bắt đầu tan rã Khi chế độ tư hữu tư liệu sản xuất xuất hiện, đồng thời xuất quan hệ trao đổi hàng hóa Thời kỳ này, tín dụng thực hình thức vay mượn vật - hàng hóa Về sau, tín dụng chuyển sang hình thức vay mượn tiền tệ Tín dụng đời từ lâu trải qua nhiều giai đoạn hình thức phát triển khác Vậy tín dụng gì? Tín dụng theo nghĩa Latinh creditim, tín nhiệm, tin tưởng, tên gọi xuất phát từ chất quan hệ tín dụng Trong quan hệ tín dụng người cho vay cho người cần vốn vay theo điều kiện thỏa thuận trước thời gian, điều kiện hoàn trả lãi suất tín dụng Trong quan hệ người cho vay tin tưởng người vay sử dụng vốn vay mục đích, thỏa thuận, làm ăn có lãi hồn trả vốn thời hạn Có thể định nghĩa tín dụng giao dịch tài sản ( tiền hàng hóa) bên cho vay( ngân hàng định chế tài khác) bên vay( cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác) bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn tốn Tín dụng đời sớm gắn liền với sản xuất hàng hóa, sở đời tín dụng là: - Có tồn phát triển hàng hóa Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa - Có nhu cầu vù đắp thiếu hụt gặp biến cố để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh bảo đảm sống bình thường Có nhiều quan niệm khác tín dụng ngân hàng, sau số quan điểm: +) Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng tiền bên ngân hàng- tổ chức chuyên doanh lĩnh vực tiền tệ, với bên tổ chức, cá nhân xã hội, ngân hàng đóng vai trị vừa người vay vừa người cho vay +) Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng ngân hàng với tổ chức kinh tế cá nhân thể hình thức nhận tiền gửi khách hàng, cho khách hàng vay, tài trợ thuê mua, bảo lãnh hay chiết khấu Khái niệm tín dụng ngân hàng thể ba mặt sau: - Có chuyển giao lượng giá trị từ người sang người khác - Sự chuyển giao mang tính chất tạm thời - Khi hoàn lại lượng giá trị chuyển giao cho người sở hữu phải thêm lượng giá trị dôi thêm gọi lợi tức Một quan hệ gọi tín dụng phải có đủ ba mặt Hiện nay, ngân hàng thương mại người cho vay lớn tổ chức kinh tế dân cư, với tư cách tổ chức huy động vốn cho vay Ngân hàng góp phần đáp ứng nhu cầu tổ chức kinh tế, thương nhân, giúp họ thêm vốn để bổ sung vào sản xuất kinh doanh, tận dụng hội làm ăn cho Có loại quan hệ chủ yếu quan hệ tín dụng ngân hàng là: - Quan hệ tín dụng ngân hàng với doanh nghiệp - Quan hệ tín dụng ngân hàng với dân cư - Quan hệ tín dụng ngân hàng với ngân hàng khác nước Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa 1.1.1.2 Phân loại tín dụng Ngân hàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động cho vay Ngân hàng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác (có nhiều loại tín dụng khác nhau) Để quản lý sử dụng có hiệu vốn tín dụng, cần thiết phải phân loại tín dụng Việc phân loại tín dụng có khoa học tiền đề để thiết lập quy trình cho vay thích hợp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Có nhiều tiêu thức phân loại tín dụng, nhiên thực tế, người ta thường phân loại tín dụng theo tiêu thức sau: * Phân loại theo thời hạn tín dụng Việc phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng Ngân hàng thời gian liên quan trực tiếp đến tính an tồn hay mức độ rủi ro khả sinh lợi khoản tín dụng, bao gồm: -Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn năm thường sử dụng để vay bổ sung thiếu hụt vốn lưu động tạm thời cá doanh nghiệp cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân -Tín dụng trung dài hạn: loại tín dụng có thời hạn từ đến năm, lại tín dụng dùng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh -Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm, thường sử dụng để cấp vốn cho doanh nghiệp phục vụ cho xây dựng bản, đầu tư xây dựng xí nghiệp, cơng trình thuộc sở hạ tầng,… * Phân loại theo hình thức bảo đảm tiền vay -Tín dụng khơng có bảo đảm tài sản: loại tín dụng khơng cần tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh người thứ ba, hoạt động cấp tín dụng dựa uy tín khách hàng Loại tín dụng áp dụng khách hàng có uy tín Khách hàng có uy tín khách hàng tốt, trung thực, khả Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa tài mạnh, quản tị có hiệu quả, có tín nhiệm với ngân hàng cho vay sử dụng vốn vay, hồn trả nợ (gốc lãi) -Tín dụng có bảo đảm tài sản: loại tín dụng Ngân hàng cung cấp cho đối tượng khách hàng cần phải có tài sản đảm bảo có đứng bảo lãnh bên thứ ba Cho vay có bảo đảm tài sản áp dụng khách hàng có uy tín khơng cao ngân hàng Đây khách hàng đến giao dịch, khách hàng kinh doanh lĩnh vực có độ rủi ro cao, tài sản đảm bảo pháp lý rang buộc trách nhiệm khách hàng khoản vay mình, tăng khả thu hồi lại vốn * Phần loại theo hình thức tài trợ: Tín dụng Ngân hàng bao gồm chiết khấu, cho vay, bảo lãnh cho thuê - Chiết khấu thương phiếu: việc Ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu trừ phần thu nhập mà Ngân hàng hưởng Phần Ngân hàng hưởng coi lãi suất xác định trước mà chủ thương phiếu phải trả, Ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng song thực chất thay người mua trả tiền trước cho người bán - Cho vay: việc Ngân hàng cấp tiền cho khách hàng, đồng thời kèm theo cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian định - Bảo lãnh: việc Ngân hàng cảm kết hoàn thành nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ Ở đây, Ngân hàng khơng phải xuất tiền để thực mà Ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín để sinh lợi - Cho thuê: việc Ngân hàng bỏ tiền mua tài sản cho khách hàng thuê lại theo thỏa thuận định, sau khách hàng phải hồn trả gốc lãi cho Ngân hàng * Phân loại theo đối tượng tín dụng Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa -Tín dụng vốn lưu động: loại tín dụng dùng để hình thành vốn lưu động tổ chức kinh tế trữ hàng hóa, mua ngun vật liệu, cơng cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất Tín dụng lưu động thường sử dụng vay bù đắp vốn lưu động thiếu hụt tạm thời -Tín dụng vốn cố định: loại tín dụng dụng để hình thành vốn để mua tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng quy mô sản xuất, xây dựng cơng trình phục vụ sản xuất Thời hạn cho vay loại tín dụng trung dài hạn * Phân loại theo mục đích sử dụng vốn: -Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hóa: loại tín dụng dành cho doanh nghiệp chủ thể kinh doanh khác để tiến hành sản xuất lưu thơng hàng hóa -Tín dụng tiêu dùng: hình thức tín dụng dành cho cá nhân, hộ gia đình đáp ứng nhu cầu tiêu dùng: mua sắm nhà cửa, xe cộ, vật dụng…phục vụ trình sinh hoạt Tín dụng tiêu dùng thể hình thức tiền bán chịu hàng hóa * Phân loại khác: -Theo ngành kinh tế ( công, nông nghiệp…) -Theo phạm vi ( nước, nước ngồi) 1.1.2.Vai trị tín dụng ngân hàng Ở Việt Nam, hoạt động chủ yếu NHTM hoạt động tín dụng Vì vậy, tín dụng có vai trị quan trọng khơng với ngành ngân hàng mà với kinh tế Nó có vai trị quan trọng là: Thứ nhất, tín dụng ngân hàng thúc đẩy tích tụ cung cấp vốn cho kinh tế Hoạt động tín dụng ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế quốc dân, cầu nối cung cầu vốn Là tổ chức kinh doanh tiền tệ ngân Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa hàng thương mại ln cố gắng đạt lợi nhuận tối đa để tự khẳng định Hoạt động ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng, đem lại 70 – 80% thu nhập cho ngân hàng Việc tập trung phân phối tín dụng góp phần điều hịa vốn tồn kinh tế quốc dân Tín dụng ngân hàng cầu nối tiết kiệm đầu tư, động lực khuyến khích tiết kiệm đầu tư Như tín dụng ngân hàng cánh tay đắc lực ngân hàng thương mại, góp phần nâng cao chất lượng điều hịa tiền tệ, thực sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước, kìm chế lạm phát tạo mơi trường kinh doanh ổn định Thứ hai, tín dụng ngân hàng góp phần đẩy mạnh tái sản xuất mở rộng cho đầu tư phát triển Trong kinh tế thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh phải cạnh tranh gay gắt với không muốn tụt hậu đào thải Để mở rộng, phát triển sản xuất doanh nghiệp cần có nhiều yếu tố như: nguồn nhân lực, công nghệ, đất đai, kỹ thuật, vốn… Tuy nhiên, khẳng định vốn quan trọng có vốn doanh nghiệp có yếu tố khác thị trường sẵn sàng cung ứng Để có vốn doanh nghiệp tìm kiếm nguồn khác nhau…nhưng hình thức khơng ổn định mà chi phí lại lớn Vì thường doanh nghiệp tìm đến Ngân hàng vốn tín dụng Ngân hàng nguồn vốn sẵn có linh hoạt Đặc biệt doanh nghiệp nhỏ Thơng qua hoạt động tín dụng Ngân hàng đẩy nhanh trình phát triển kinh tế doanh nghiệp không cần tốn nhiều thời gian tiền để tìm kiếm nguồn vốn Đồng thời giải vấn đề xã hội, có vai trị định trình tái sản xuất mở rộng đầu tư phát triển kinh tế Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa Thứ ba, tín dụng ngân hàng góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán kinh tế doanh nghiệp Đặc trưng vốn tín dụng vận động sở hồn trả có lợi tức, nhờ mà hoạt động tín dụng kích thích sử dụng vốn có hiệu Bằng cách tác động vậy, đòi hỏi doanh nghiệp sử dụng vốn tín dụng phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm chi phí sản xuất, tăng vòng quay vốn, tạo điều kiện nâng cao doanh lợi doanh nghiệp Muốn doanh nghiệp buộc phải nâng cao hiệu công tác hạch toán, kiểm soát việc sử dụng vốn vay mục đích, đảm bảo kinh doanh có lãi Thứ tư, tín dụng ngân hàng góp phần tổ chức điều hịa lưu thông tiền tệ Trong kinh tế thi trường thường xuyên xuất khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, thành phần kinh tế khác lại thiếu vốn tạm thời thiếu vốn bổ sung đầu tư tài sản cố định Sự có mặt tín dụng Ngân hàng coi giải pháp đê giải mâu thuẫn Trong trình thực nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng huy động nguồn tiết kiệm dân cư phân phối lại cho thành phần kinh tế có nhu cầu vốn, tạo điều kiện cho phát triển kinh tế Tất quốc gia sử dụng tín dụng Ngân hàng công cụ hữu hiệu để điều hịa vốn phạm vi tồn kinh tế quốc dân Thứ năm, tín dụng ngân hàng cơng cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành kinh tế mũi nhọn Hoạt động chủ yếu Ngân hàng huy động nguồn tiền nhàn rỗi kinh tế đầu tư trở lại cho ngành kinh tế cần vốn Tín dụng công cụ điều tiết vĩ mô giúp Nhà nước điều chỉnh kinh tế vùng, ngành, lĩnh vực khác Thơng qua tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi để phát huy vài trò mạnh thành phần kinh tế, ngành Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa kinh tế vùng khác thơng qua sách hỗ trợ tín dụng lãi suất ưu đãi, điều kiện, thủ tục vay vốn đơn giản hơn…để từ đạt mục tiêu phát triển kinh tế nước giai đoạn Sự phát triển đa dạng thành phần kinh tế tạo cho nước ta lực mới, thoát khỏi khủng hoảng kinh tế xã hội, bắt đầu nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Thứ sáu, tín dụng ngân hàng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm ổn định trật tự xã hội Hoạt động tín dụng ngân hàng không đáp ứng cho nhu cầu doanh nghiệp mà phục vụ cho tầng lớp dân cư Trong kinh tế ngân hàng cịn có hệ thống tổ chức tín dụng sẵn sàng cung cấp vốn vay cho cá nhân để phát triển kinh tế gia đình, mua sắm nhà cửa, tư liệu sinh hoạt,… Bên cạnh đó, việc phát triển loại ngân hàng sách xã hội, quỹ xóa đói giảm nghèo, Nhà nước cịn thực sách ưu đãi nhằm mục đích cải thiện bước đời sống nhân dân, tạo công ăn việc làm, giảm tỷ lệ thất nghiệp, qua góp phần ổn định trật tự xã hội Thứ bảy, tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước Trong điều kiện kinh tế “mở”, tín dụng trở thành phương tiện nối liền kinh tế với Việc Ngân hàng mở tài khoản quốc gia khác giúp cho việc quan hệ kinh doanh quốc gia diễn thuận lợi đóng vai trị quan trọng hoạt động xuất doanh nghiệp Việt nam Nói cách khác, tín dụng Ngân hàng góp phần giúp doanh nghiệp nước bước tiếp cận thị trường quốc tế, đổi công nghệ mẫu mã sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng thị trường quốc tế Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa 1.1.3 Những quy định hoạt động tín dụng 1.1.3.1 Nguyên tắc cho vay Nguyên tắc cho vay có hiệu điều kiện biện pháp hàng đầu đảm bảo cho Ngân hàng trì tồn phát triển ổn định Theo điều 6, định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước số 1627/2001/QĐ-NHNN, khách hàng vay vốn TCTD phải đảm bảo: Sử dụng vốn vay mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng: Đây ngun tắc có sử dụng mục đích khách hàng thực dự án, phương án sản xuất kinh doanh theo lợi ích dự kiến, thu hồi vốn để hoàn trả nợ cho ngân hàng Nguyên tắc nhằm hạn chế rủi ro đạo đức hạn chế khả khách hàng dùng vốn vay để thực hành vi pháp luật cấm Hoàn trả nợ gốc lãi thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng: Nguyên tắc đảm bảo phương châm hoạt động ngân hàng “ vay vay” thực nguyên tắc hạch toán kinh doanh lấy thu bù chi có lãi 1.1.3.2 Điều kiện vay vốn Theo điều 7, định số 1627/2001/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định TCTD xem xét định cho vay khách hàng có đủ điều kiện sau: Có đủ lực pháp lý: Khách hàng vay vốn phải có lực pháp luật, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn theo hợp đồng tín dụng ký kết Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp Vũ Thị Hà Thu Luan van Lớp: CQ46/15.02 Học viện Tài Luận văn cuối khóa Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu quả; có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định pháp luật Thực quy định bảo đảm tiền vay theo quy định Chính phủ hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Theo Thomas P.Fich: Rủi ro tín dụng loại rủi ro xảy người vay không toán nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn nghĩa vụ trả nợ Cùng với rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng rủi ro chủ yếu hoạt động cho vay ngân hàng Về mặt định lượng: Rủi ro tín dụng phản ánh số lượng nợ hạn, nợ đọng tổ chức tín dụng Về mặt định tính: Rủi ro tín dụng có quan hệ ngược chiều với chất lượng tín dụng Theo chất lượng tín dụng cao mức độ rủi ro thấp ngược lại, chất lượng tín dụng thấp, nợ q hạn cao rủi ro tín dụng lớn có tác động ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Theo khoản điều quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết Xét chất: Vũ Thị Hà Thu 10 Luan van Lớp: CQ46/15.02 ... với rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng rủi ro chủ yếu hoạt động cho vay ngân hàng Về mặt định lượng: Rủi ro tín dụng phản ánh số lượng nợ hạn, nợ đọng tổ chức tín dụng Về mặt định tính: Rủi ro tín. .. định Chính phủ hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Theo Thomas P.Fich: Rủi ro tín dụng loại rủi ro xảy người vay khơng tốn... Học viện Tài Luận văn cuối khóa 1.2.3 Ngun nhân rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro tiềm ẩn bên ngân hàng, tồn cách tất yếu khách quan.Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro tín dụng, nhận diện nguyên