THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TIẾN

NHỮNG VẪN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ VỐN BẰNG TIỀN

Khái niệm,yêu cầu của doanh nghiệp về kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

1.1.1.Khái niệm,yêu cầu của doanh nghiệp về kế toán vốn bằng tiền :

Vốn trong doanh nghiệp là hình thái giá trị của toàn bộ tư liệu sản xuất, được doanh nghiệp sử dụng trong sản xuất kinh doanh.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành trong quá trình bán hang và trong các quan hệ thanh toán.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đến với các doanh nghiệp là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu được, đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng.Thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao.Vốn bằng tiền là một loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào mọi khâu của quá trình sản xuất.Trong điều kiện hiện nay, doanh nghiệp càng phải có kế hoạch hóa cao việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng, không những đáp ứng những nhu cầu trong sản xuất kinh doanh mà còn tiết kiệm được vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lưu động.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm :

-Tiền mặt tại quỹ công ty ( TK 111 )

-Các khoản tiền gửi ngân hang ( TK 112 )

Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển.

- Yêu cầu của doanh nghiệp về kế toán vốn bằng tiền :

Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán.

Nếu trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty có sử dụng ngoại tệ thì đều được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hiện hành.

Công ty không sử dụng vàng, bạc, đá quý.

Trong quá trình hạch toán hoạt động kinh doanh công ty chỉ dung đồng Việt Nam.

Vốn bằng tiền là loại vốn được xấc định có nhiều ưu điểm nhưng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thường mắc phải thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này.Chính vì vậy mà lãnh đạo công ty đã đề ra quy chế quy định công tác quản lý vốn bằng tiền cụ thể như sau :

-Các khoản phải thu, chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải được chứng minh bằng các chứng từ phê duyệt.Các chứng từ bao gồm : Phiếu thu, phiếu chi.Thủ quỹ có trách nhiệm lưu giữ một bản chính của các chứng từ nêu trên.

-Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, phải cập nhật và tính số tồn quỹ hang ngày.Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền mặt.

-Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền ký duyệt.

-Các chứng từ thanh toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ và được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu.

-Tiền gửi ngân hàng sẽ được ghi chép căn cứ qua Giấy báo có, Giấy báo nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hang kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản.

-Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

-Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của doanh nghiệp với sổ phụ ngân hàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, đồng thời thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại.

1.1.2.Khái niệm,yêu cầu của doanh nghiệp đối với kế toán thanh toán :

Kế toán thanh toán là các nghiệp vụ thanh toán của doanh nghiệp phát sinh trong mối quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tượng bên trong và bên ngoài nhằm giải quyết các quan hệ tài chính liên quan tới quá trình hình thành, sử dụng và thanh quyết toán kinh phí Ngân sách Nhà nước tập trung và kinh phí khác.

- Yêu cầu của doanh nghiệp về kế toán thanh toán :

Các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp là những quan hệ thanh toán giữa đơn vị với Nhà nước, với các tổ chức, cá nhân bên ngoài về quan hệ mua, bán, dịch vụ, vật tư, sản phẩm, hàng hóa và các quan hệ thanh toán giữa đơn vị cấp trên, cấp dưới, với viên chức và các đối tượng khác trong đơn vị

* Các nghiệp vụ thanh toán nếu được phân loại theo đối tượng thanh toán thì có:

- Các khoản phải thu khách hàng.

- Tạm ứng cho cán bộ, nhân viên của đơn vị.

- Các khoản phải thanh toán cho người cung cấp.

- Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp.

- Các khoản phải nộp Nhà nước về thuế và lệ phí.

- Phải thanh toán cho viên chức và đối tượng khác.

- Kinh phí cấp cho cấp dưới

- Thanh toán nội bộ cấp trên và cấp dưới.

-Xét theo tính chất công nợ phát sinh

-Thanh toán các khoản phải thu (khách hàng mua, CNV, cho vay, thuế GTGT khấu trừ, các khoản phải thu khác).

-Thanh toán các khoản phải trả (phải trả người bán, nội bộ, thanh toán các khoản cho Nhà nước, phải nộp theo lương, phải nộp khác).

-Đối với kế toán các khoản phải thu :

+ Kế toán phải theo dõi chi tiết cho từng đối tượng phải thu, từng khoản phải thu, từng đơn đặt hàng và từng lần thanh toán.

+Mọi khoản nợ phải thu của đơn vị đều phải được kế toán ghi chi tiết theo từng đối tượng, từng nghiệp vụ thanh toán Số nợ phải thu của đơn vị trên tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số nợ phải thu trên tài khoản chi tiết của các con nợ.

+Các khoản nợ phải thu của đơn vị bằng vàng, bạc, đá quý phải được kế toán chi tiết cho từng con nợ theo cảhai chỉ tiêu số lượng và giá trị.

+Trong kế toán chi tiết, kế toán phải tiến hành phân loại các khoản nợ để có biện pháp thu hồi nợ kịp thời.

+Tài khoản này còn phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân chờ quyết định xử lý và các khoản bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể gây ra như mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hoá đã có quyết định xử lý, bắt bồi thường vật chất. -Đối với kế toán các khoản phải trả :

+Mọi khoản nợ phải trả của đơn vị đều phải được kế toán ghi chi tiết theo từng đối tượng, từng nghiệp vụ thanh toán

+ Số nợ phải trả của đơn vị trên tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số nợ phải trả trên tài khoản chi tiết của các chủ nợ.

+Thanh toán kịp thời, đúng hạn cho các công nợ cho các chủ nợ, tránh gây ra tình trạng dây dưa kéo dài thời hạn trả nợ.

-Đối với kế toán thanh toán tạm ứng :

+Theo dõi, phản ánh số tiền tạm ứng khi tạm ứng tới lúc thanh toán từ các chứng từ gốc hợp lý, hợp pháp.

+Ghi chép nghiệp vụ tạm ứng theo lần tạm ứng, đối tượng tạm ứng trên sổ kế toán chi tiết, tổng hợp.

+Thực hiện nghiêm ngặt công tác quản lý giám sát số tiền tạm ứng từ khi chi tới lúcthanh toán.

+Báo cáo thường xuyên tình hình chi tiêu thanh toán tạm ứng trong đơn vị.

Các quy định,chuẩn mực kế toán, văn bản quy phạm pháp luật hiện hành về kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

kế toán thanh toán và vốn bằng tiền :

Các quy định,chuẩn mực kế toán, văn bản quy phạm pháp luật hiện hành về kế toán thanh toán và vốn bằng tiền được thể hiện qua quyết định 15/2006/QĐ-BTC và sau đó được sửa đổi bổ sung qua Thông tư 244/2009/TT-BTC,gần đây nhất vào ngày 22/12/2014, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp thay thế cho Quyết định15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC.

- Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006

Năm 2006, quyết định 15 của bộ tài chính về kế toán được ban hành đánh dấu bước tổng hợp và hoàn thiện Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam từ xuất phát điểm là

QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT sau đó là tiến trình tăng tốc hết sức ấn tượng bởi sự ra đời của hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) cùng hàng loạt các Thông tư hướng dẫn và đặc biệt là Luật Kế toán Về cơ bản, các nội dung trong Quyết định 15/2006/QĐ-BTC không thay đổi gì nhiều so với các quyết định trước đây Tuy nhiên, về mặt chi tiết, Quyết định 15/2006/QĐ-BTC đã tổng hợp những sửa đổi, bổ sung được Bộ Tài chính ban hành riêng rẽ lâu nay, cũng như phần nào kết hợp được những quy định của hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam được ban hành liên tục trong suốt

Quyết định 15/2006/QĐ-BTC tuy không hàm chứa nhiều yếu tố mới mẽ, nhưng xét ở khía cạnh nào đó, đã giúp cho các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, thuộc mọi lĩnh vực hoạt động có thể đơn giản hoá công tác nghiên cứu và tuân thủ chế độ kế toán, nhất thể hoá công tác kế toán, tiến tới nâng cao tính minh bạch trong kế toán, tài chính doanh nghiệp, đảm bảo tính có thể so sánh được về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế quốc dân Việt Nam nói riêng và trên bình diện hội nhập toàn cầu nói chung.

- So sánh điểm khác nhau giữa quyết định 15,Thông tư 244/2009/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC về kế toán thanh toán và vốn bằng tiền:

Thông tư 200 QĐ 15 & Thông tư 244

Lựa chọn đơn vị tiền tệ trong kế toán

Doanh nghiệp có nghiệp vụ thu, chi chủ yếu bằng ngoại tệ căn cứ vào quy định của Luật Kế toán, để xem xét, quyết định lựa chọn đơn vị tiền tệ trong kế toán và chịu trách nhiệm về quyết định đó trước pháp luật.

Doanh nghiệp, tổ chức có vốn đầu tư nước ngoài (dưới đây gọi tắt là doanh nghiệp) thu, chi chủ yếu bằng ngoại tệ căn cứ vào quy định của Luật Kế toán, để xem xét, quyết định lựa chọn đơn vị tiền tệ trong kế toán và chịu trách nhiệm về quyết định đó trước pháp luật

- Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ trong kế toán thì đồng thời với lập Báo cáo tài chính (BCTC) theo ngoại tệ còn phải chuyển đổi BCTC sang Đồng Việt Nam.

- BCTC mang tính pháp lý để công bố ra công chúng và nộp các cơ quan có thẩm quyền tại Việt Nam là BBTC được trình bày bằng Đồng Việt Nam.

- Việc thay đổi đơn vị tiền tệ trong kế toán nếu không thỏa các tiêu chuẩn tại Điều 4 Thông tư này sẽ chỉ được thực hiện tại thời điểm bắt đầu niên độ kế toán mới.

- Các chứng từ kế toán đều thuộc loại hướng dẫn (không bắt buộc), doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng theo biểu mẫu ban hành kèm theo phụ lục số 3 Thông tư này hoặc được tự thiết kế phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của đơn vị nhưng phải đảm bảo cung cấp những thông tin theo quy định của Luật

Kế toán và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế.

Chứng từ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp phải thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số129/2004/NĐ-

CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này.

- Tất cả các biểu mẫu sổ kế toán (kể cả các loại Sổ Cái, sổ Nhật ký) đều thuộc loại không bắt buộc Doanh nghiệp có thể áp dụng biểu mẫu sổ theo hướng dẫn tại phụ lục số 4 Thông tư này hoặc bổ sung, sửa đổi biểu mẫu sổ, thẻ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý nhưng phải đảm bảo trình bày thông tin đầy đủ, rõ ràng, dễ kiểm tra, kiểm soát.

- Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật

Kế toán, Nghị định số129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.

- Lý luận về kế toán vốn bằng tiền qua Thông tư 200/2014/TT-BTC :

Nguyên tắc kế toán tiền

- Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm đê tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

-Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.

- Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

-Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: +Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;

+ Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.

So sánh chuẩn mực kế toán quốc tế IAS7 và chuẩn mực kế toán Việt Nam

IAS 7 và VAS 24 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Là các khoản đầu tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao (không quá

3 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro về thay đổi giá trị.

Thông thường không bao gồm các khoản đầu tư vốn này là các khoản tương đương tiền.

Bao gồm các khoản thấu chi nếu các khoản thấu chi này là một bộ phận không thể tách rời của chính sách quản lý tiền của doanh nghiệp.

Không đề cập đến vấn đề này.

Phân loại các luồng tiền Không đề cập đến vấn đề này Có hướng dẫn chi tiết về việc phân loại luồng tiền từ hoạt động kinh doanh cho các ngân hàng, tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng, và các công ty bảo hiểm.

Báo cáo luồng tiền từ hoạt động kinh doanh

Báo cáo luồng tiền trên cơ sở

Doanh nghiệp báo cáo luồng tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp trự tiếp hoặc gián tiếp. Được phép báo cáo luồng tiền trên cơ sở thuần trong một số trường hợp đặc biệt được quy định trong chuẩn mực. thuần

Tỷ giá hối đoái được sử dụng trong các giao dịch bằng ngoại tệ

Sử dụng tỷ giá tại ngày lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Có thể sử dụng tỷ giá trung bình xấp xỉ bằng tỷ giá thực tế như tỷ giá bình quân gia quyền trong kỳ.

Sử dụng tỷ giá hối đoái tại thời điểm phát sinh giao dịch.

Trình bày chênh lệch tỷ giá hối đoái từ việc chuyển tiền và các khoản tương đương tiền có gốc ngoại tệ

Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ việc chuyển đổi tiền và các khoản tương đương tiền có gốc ngoại tệ phải được trình bày riêng biệt trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Các luồng tiền đầu tư vào các công ty con, công ty liên doanh, liên kết

Khi hạch toán một khoản đầu tư vào công ty liên kết hoặc công ty con sử dụng phuông pháp giá gốc hoặc phương pháp vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư chỉ trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ các dòng tiền phát sinh giữa bên đầu tư và bên được đầu tư. Đối với công ty đồng kiểm soát, việc trình bày phụ thuộc vào phương pháp hợp nhất áp dụng (hợp nhất tỷ lệ hoặc hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu) khi báo cáo khoản đầu tư vào công ty đồng kiểm soát cho mục đích trình bày lưu chuyển chuyển tiền tệ hợp nhất hợp lý.

Không đề cập đến vấn đề này.

Trình bày các giao dịch phi tiền tệ

Các giao dịch trong hoạt động đầu tư hoặc tài chính không sử dụng tiền hoặc tương đương tiền không được trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các giao dịch này phải được trình bày trong thuyết minh báo cáo tài chính.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TIẾN

Tổng quan về Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến :

-Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

-Địa chỉ doanh nghiệp : Số 02 phố Văn Cao, Phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ,Hà Nội.

Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến, với tên giao dịch quốc tế là VIET TIEN Investment and Technology JSC (VITEC), được thành lập vào năm 2005, trên cơ sở cổ phần hóa Công ty TNHH Công nghệ và Tích hợp Việt Tiến và sự tham gia đóng góp của các thành viên mới.

Cùng với định hướng phát triển thương hiệu, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của VITEC, cũng như giữ gìn tiêu chí “đảm bảo chất lượng, dịch vụ kịp thời tới khách hàng”, cuối năm 2005, Công ty đã chính thức thành lập văn phòng đại diện tại thành phố Hồ Chí Minh nhằm mục đích hỗ trợ và triển khai các hoạt động dự án cũng như tư vấn và hỗ trợ kỹ thuật cho các dự án từ phạm vi Đà Nẵng vào tới Cà Mau cực Nam Tổ Quốc.

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp :

-Các lĩnh vực kinh doanh : Điện tử viễn thông : Không đơn thuần là nhà cung cấp thiết bị, VITEC đang hướng tới mục tiêu tư vấn – triển khai tích hợp hệ thống thông tin liên lạc đa năng, thông minh, đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng các nhu cầu an ninh quốc phòng cũng như xã hội dân sinh.

Công nghệ thông tin: Cung cấp các giải pháp phần mềm, kết nối hòa mạng bằng các giải pháp tối ưu với chi phí đầu tư thấp, hài lòng những khách hàng khó tính nhất.

Tự động hóa: với sự định hướng đúng đắn và mục tiêu phấn đấu vì sự phát triển chung, trong quá trình hoạt động nhiều năm qua, VITEC đã khẳng định được vị trí, năng lực trong các lĩnh vực điều khiển, đo lường và tự động hoá.

Tích hợp hệ thống: Với khả năng tiếp nhận công nghệ mới và tính chủ động tìm tòi, đội ngũ kỹ sư của VITEC đã thiết kế, triển khai tích hợp những hệ thống an ninh, hệ thống camera giám sát chuyên nghiệp, hệ thống phòng cháy chữa cháy… cho các cơ quan, nhà máy, xí nghiệp và công trình thi công lớn.

Dịch vụ kỹ thuật: Cung cấp dịch vụ bảo hành - bảo trì, tư vấn dự án và đào tạo chuyển giao công nghệ.

2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp :

Sơ đồ 2.1.1 : Cơ cấu tổ chức tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Cơ cấu tổ chức của Công ty được chuyên nghiệp hóa tới từng phòng ban, bộ phận và từng vị trí cá nhân Nhờ tính chuyên môn hóa trong tổ chức và việc cụ thể hóa từng quy trình làm việc rõ ràng mà Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ VIỆT TIẾN (VITEC) có thể giải quyết một cách nhanh chóng mọi yêu cầu hỗ trợ của khách hàng. Việc đề ra quy trình giải quyết công việc còn giúp chúng tôi giảm được chi phí đầu tư, nâng cao chất lượng dịch vụ, và đảm bảo độ tin cậy của các sản phẩm mà công ty hiện đang kinh doanh.

DỰ ÁN KD ĐẠI DIỆN VP TP.HCM TẠI

PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH

TÀI CHÍNH PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG TIẾP THỊ, BÁN LẺ,

DỰ ÁN KD ĐẠI DIỆN VP TP.HCM TẠI

PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH

TÀI CHÍNH PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG TIẾP THỊ, BÁN LẺ,

2.1.3.2.Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý :

Hội đồng Quản trị là cơ quan quyết định cao nhất đối với hoạt động của Công ty ở tầm vĩ mô bao gồm các vấn đề như: chiến lược phát triển của Công ty, chiến lược kinh doanh, cơ cấu tổ chức và quy chế hoạt động.

Một trong những điểm nổi bật khác với những doanh nghiệp tại Việt Nam và cũng là ưu thế của VITEC, đó là sở hữu một cơ cấu điều hành và tổ chức nhân sự trẻ, vững vàng về chuyên môn và tâm huyết với nghề, có chuyên môn kỹ thuật cao và kinh nghiệm thực tế nên luôn có sự thông hiểu trong triển khai công việc.

-Các thành viên Ban Giám đốc đều là thành viên HĐQT, nên Ban Giám đốc Công ty có toàn quyền quyết định các vấn đề lớn của Công ty, bao gồm:

Phương hướng, kế hoạch, dự án kinh doanh.

Hợp tác đầu tư, liên danh, liên kết phục vụ hoạt động kinh doanh của Công ty.

Tổ chức bộ máy làm việc đảm bảo hiệu quả cao.

Tư vấn cao cấp đối với các dự án qui mô lớn

-Bộ phận Kinh doanh : Đây là bộ phận trực tiếp thực hiện các phương án kinh doanh đã được Ban Giám đốc và Hội đồng Quản trị đề ra Một Phó Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành và giám sát trực tiếp các hoạt động của bộ phận

-Bộ phận Kinh doanh bao gồm 02 phòng chuyên môn:

+Phòng Kinh doanh Dự án :

+Phòng Tiếp thị, Bán lẻ & Hội nghị truyền hình

-Bộ phận Hành chính – Kế toán – Xuất nhập khẩu

Là bộ phận theo dõi và đảm bảo toàn bộ các vấn đề liên quan đến các thủ tục hành chính, nhân sự, giao dịch tài chính và giao nhận ngoại thương của Công ty.

-Bộ phận Hành chính - Kế toán - Xuất nhập khẩu : bao gồm 03 phòng chuyên môn:

+Phòng Hành chính - Nhân sự

Kế toán TSCĐ và vật tưKế toán Tiền lương và các khoản trích theo lươngKế toán nguồn vốn và các quỹ Kế toán vốn bằng tiền và thanh toánKế toán chi phí và tính giá thànhKế toán Tổng hợp và kiểm tra

Các nhân viên hạch toán ban đầu ở các đơn vị phụ thuộc

-Bộ phận Kỹ thuật Các cán bộ kỹ thuật đều có trình độ tốt nghiệp đại học và sau đại học chuyên ngành điện tử viễn thông, công nghệ thông tin, có khả năng sử dụng ngoại ngữ chuyên môn sâu và kinh nghiệm thực tế triển khai những hệ thống tích hợp phức tạp

-Bộ phận Kỹ thuật bao gồm 02 phòng chuyên môn:

+Phòng Kỹ thuật Giải pháp +Phòng Kỹ thuật Dự án

2.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp :

2.1.4.1.Tổ chức bộ máy kế toán :

Sơ đồ 2.1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ

Bộ máy tổ chức kế toán của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến theo kiểu trực tuyến, kế toán trưởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán.

Quy trình hạch toán phần hành kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

2.2.1 Quy trình kế toán vốn bằng tiền :

2.2.1.1 Quy trình kế toán tiền mặt:

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra

- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Sổ quỹ tiền mặt,

Sơ đồ 2.2.1 : Quy trình kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Giấy báo nợ, báo có, Sổ phụ ngân hàng, bảng sao kê ngân hàng

Sổ tiền gửi ngân hàng

Bảng cân đối tài khoản

2.2.1.2 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra:

Sơ đồ 2.2.2: Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

- Chứng từ sử dụng: Lệnh thanh toán, giấy báo nợ, báo có, …

Sổ tiền gửi ngân hang

Hoá đơn mua hàng, bán hàng, chứng từ thanh toánSổ chi tiết người mua, người bán

Sổ cái tài khoản 131,331 Bảng tổng hợp thanh toán người mua, người bán

Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán

2.4.2 Quy trình kế toán thanh toán tại Công ty:

2.4.2.1 Quy trình kế toán thanh toán:

Sơ đồ 2.2.3: Quy trình kế toán thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra:

- Chứng từ sử dụng:Hoá đơn giá trị gia tăng…

- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết người mua người bán, Bảng tổng hợp người mua người bán.

Tổ chức chứng từ kế toán phần hành kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền : Đơn vi: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số 02-TT

Bộ phận: (ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01 Số: PC01/12 Nợ: 141

Người nhận tiền: Hoàng Thị Liên Địa chỉ: Sô 510, Xã Đàn, Phường Phương Liệt, Đống Đa, Hà Nội.

Lý do chi: Tiền photo hồ sơ

Số tiền : 2,000,000 (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Kèm theo……… Chứng từ số:

Giám đốc kế toán trưởng thủ quỹ

(Ký,đóng dấu) (Ký,họ tên)

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc,đá quý)………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đơn vi: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số 02-TT

Quyển số: 01 Số: PC02/12 Nợ: 141

Người nhận tiền: Lưu Thị Hồng Nhung Địa chỉ: Số 119, Nguyễn Trãi, Hà Nội.

Lý do chi: TT tiền tiếp khách

Số tiền : 405,000 (Viết bằng chữ): Bốn trăm linh năm nghìn đồng.

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Bốn trăm linh năm triệu đồng

Quyển số: 01 Số: PT15/12 Nợ: 1111

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do thu: Thu hoàn tạm ứng đi công tác Quảng Ngãi.

Số tiền : 34,800,000 (Viết bằng chữ): Ba mươi tư triệu,tám trăm nghìn đồng.

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Ba mươi tư triệu,tám trăm nghìn đồng.

Quyển số: 01 Số: PT16/12 Nợ: 1111

Người nhận tiền: Nguyễn Quang Hùng Địa chỉ: Công ty Thiên Vận

Lý do thu: Thu tiền bán hàng

Số tiền : 7,320,000 (Viết bằng chữ): Bảy triệu,ba trăm hai mươi nghìn đồng.

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Bảy triệu,ba trăm hai mươi nghìn đồng.

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Người nhận tiền: Công ty CP CNTT Viễn Đông Số: GBN001 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy, Hà Nội Ngày: 2/12/2013

Lý do thanh toán: Phí thanh toán tiền hàng Tài khoản: 11217

Số tiền: 465,300 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm sáu mươi năm nghìn,ba trăm đồng

Số tiền nguyên tệ (VND)

Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Tiền thanh toán quảng cáo sản phẩm 465,300 465,300 64225 11217

Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Người nhận tiền: TK Ngân hàng Lienvietpostbank Số: GBN002 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy, Hà Nội Ngày: 2/12/2013

Lý do thanh toán: Chuyển khoản Tài khoản: 11217

Số tiền:65,000,000 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Sáu mươi lăm triệu đồng chẵn

Số tiền nguyên tệ (VND)

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Người nộp tiền: Ngân hàng MB Bank-Chi nhánh Cầu giấy Số: GBC001 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy,Hà Nội Ngày: 2/12/2013

Lý do: Chuyển khoản Tài khoản: 11214

Số tiền: 65.000.000 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Sáu mươi lăm triệu đồng

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

(VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Người nộp tiền: Ngân hàng MB Bank-Chi nhánh Cầu giấy Số: GBC028 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy,Hà Nội Ngày: 31/12/2013

Lý do: Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 Tài khoản: 11214

Số tiền: 3,609 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Ba nghìn, sáu trăm linh chín đồng

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

(VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 3,609 3,609 11217 515

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tổ chức sổ kế toán chi tiết

2.4.1 Tổ chức sổ kế toán chi tiết, kế toán tiền mặt

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản:……111…………

Ngày tháng ghi sổ tháng Ngày chứng từ

Diễn giải TK đối ứng

Số phát sinh trong kỳ

2/12/2013 2/12/2013 PC01/12 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 141 2,000,000 192,929,666

4/12/2013 4/12/2013 PC02/12 TT tiền tiếp khách 642 40

4/12/2013 4/12/2013 PC03/12 Tạm ứng tiền CPVP.12 141 2,200,00

0 190,324,666 4/12/2013 4/12/2013 PC04/12 Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 141 5,00

0,000 185,324,666 5/12/2013 5/12/2013 PC05/12 Nộp tiền TK VNĐ NH Lienvietpostbank 11214 20,00

31/12/2013 31/12/2013 PT15/12 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 141 34,800,000 5,449,887

31/12/2013 31/12/2013 PT16/12 Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên

31/12/2013 31/12/2013 PT17/12 Thu tiền bán hàng cho Công ty

Công số phát sinh trong kỳ 113,285,209 288,074,988

Số tồn cuối kỳ 20,139,887 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ:1111 ĐVT:VNĐ

NTGS Ngày tháng chứng từ

Diễn giải Số tiền Ghi chú

Thu Chi Thu Chi Tồn

2/12/2013 2/12/2013 PC01/12 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 2,000,000 192,929,666

4/12/2013 4/12/2013 PC02/12 TT tiền tiếp khách 405,000 192,524,666 4/12/2013 4/12/2013 PC03/12 Tạm ứng tiền CPVP.12 2,200,000 190,324,666 4/12/2013 4/12/2013 PC04/12 Tạm ứng tiền nhận hàng choMs.Nhung 5,000,000 185,324,666 5/12/2013 5/12/2013 PC05/12 Nộp tiền TK VNĐ NH Lienvietpostbank 20,000,000 165,324,666

31/12/2013 31/12/2013 PT15/12 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 34,800,000 5,449,887 31/12/2013 31/12/2013 PT16/12 Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên Vận 7,320,000 12,819,887

31/12/2013 31/12/2013 PT17/12 Thu tiền bán hàng cho Công ty HưngKim 7,320,000 20,139,887

2.4.2 Tổ chức sổ kế toán chi tiết TK112 - Tiền gửi ngân hàng Đơn Vị:Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Diễn giải TK đối ứng

SH Ngày, chú tháng Thu Chi Còn lại

Thanh toán tiền cho Công ty

Phí công ty thanh toán tiền cho

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH

Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ

NH MB sang TK Lienvietpostbank

186,813,0532/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty 331 12,696,684 174,116,369

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 64225

Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB

Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 131 50,513

Tồn Cuối Kỳ 3,287,739,876 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)BTC

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,723

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH

Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ

NH MB sang TK Lienvietpostbank 11217 65,000,000

Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 331

Công ty Máy tính Net 64225

31/12/2013 GBC028 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 210 3 287 668 595 31/12/2013 GBC029 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515 20,768 3 287 689 363 31/12/2013 GBC030

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 131 50,513

Cộng số phát sinh trong kỳ 14,085,246,196 11,033,391,396

Số tồn cuối kỳ 3,287,739,876 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng MB BANK

Số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch: 338320030304800

Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ

NT ghi sổ Số hiệu chứng từ

Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi

Số hiệu Ngày, chú tháng Gửi vào Rút ra Còn lại

2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,723 71,415,277 2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty

2/12/2013 GBC001 2/12/2013 Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang

3 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 3,60

Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 3

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng LVB

Số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch: 4101101000782704

Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ

NT ghi sổ Số hiệu Ngày, thángSố hiệu chứng từ Diễn giải TKĐƯ Gửi vào Rút raSố tiền Còn lại Ghi chú

2/12/2013 GBC001 2/12/2013 Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ

2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 331 12,696,684 168,188,392

2/12/2013 GBN003 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

Công ty Máy tính Net 64225 465,080 167,723,312 ……….

31/12/2013 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515 210

31/12/2013 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của 131 50,513

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013

2.4.3 Tổ chức sổ kế toán chi tiết - Kế toán thanh toán: TK141, TK131, TK331 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP TM Đồng Tâm

Số phát sinh Số dư hiệuSố Ngày tháng Nợ C ó Nợ Có

3 385 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Đồng

3 385 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho

Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP Hưng Kim

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

2/12/2013 386 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng theo HĐ 3331

VT1364 cho Công ty Hưng Kim

3 Thu tiền bán hàng cho

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang……. Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty Cổ phần Thông tin Hapro

Số phát sinh Số dư hiệuSố Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

3 387 3/12/2013 Bán hàng cho Công ty Hapro 5111 1,009,258,4

3 387 3/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Hapro 33311 100,925,8

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP CN Thiên Vận

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ C ó

Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…….

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Dịch vụ vận tải Hà Thành-Hanotrans

1/12/2013 587 1/12/2013 Cước gửi hàng trả cho

10/12/2013 PN01/12 10/12/2013 Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola 156 1,203,599

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty CP CNTT Viễn Đông

Số hiệu Ngày tháng Nợ C ó Nợ Có

0 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 1121

Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Máy tính Net

Số hiệu Ngày tháng Nợ C ó Nợ Có

2 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 1121

3 1753 7/12/2013 Thanh toán tiền đo kiểm thiết bị 1111 11,000,00

Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Motorola Solution VN

10/12/2013 PN01/12 10/12/2013 Nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola 156 12,634,222

Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty CP Tin học Tuấn Thành

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có N ợ Có

3 Nhập hàng theo HĐ 6686 của

Công ty Tin học Tuấn Thành 156 48,727,280

VAT nhập hàng theo HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn

Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT QUỸ TẠM ỨNG Tài khoản:……141…………

Tháng 12 năm 2013 ĐVT:VNĐ tháng ghiNgày sổ

Số hiệu chứng từ Diễn giải TK ứngđối

Thu Chi Nợ Có Nợ Có

2 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 1111 2,000,00

2 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

2 Tạm ứng tiền công tác Quảng Ngãi cho Mr.Toàn 11214 10,000,00

2 Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn 11214 4,000,00

2 Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi 1111 2,620,00

2 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 1111 34,800,00

Công số phát sinh trong kỳ 275,554,620 360,354,620 0

Ngày31 tháng 12 năm 2013 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP TẠM ỨNG

Tên nhân viên Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Tạm ứng tiền cho Ms.Liên

Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 5,000,000 134,000,00

Tạm ứng tiền công tác Quảng Ngãi cho 0

Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn 4,000,000 77,420,00

Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi 2,620,000 74,800,00

Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 34,800,000 40,000,00

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Công ty CP TM Đồng Tâm

Công ty CP Hưng Kim

Công ty Cổ phần Thông tin Hapro

Công ty CP CN Thiên Vận 13,000,000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGUỜI BÁN

Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Công ty Dịch vụ vận tải Hà Thành-

Công ty CP CNTT Viễn Đông 48,584,72

Công ty Máy tính Net

Công ty Motorola Solution VN 12,634,22

Công ty CP Tin học Tuấn Thành 53,600,00

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Tổ chức sổ kế toán tổng hợp

2.5.1 Tổ chức sổ kế toán tổng hợp: Kế toán vốn bằng tiền, TK111-Tiền mặt

Trích Nhật ký chung : Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2013

TK đối ứng Số phát sinh

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên x 141 1111 2,000,0

00 4/12/2013 PC02/12 4/12/2013 Thanh toán tiền tiếp khách x 642 1111 405,0

4/12/2013 PC02/12 4/12/2013 Thanh toán tiền tiếp khách x 1111 642 405,0

4/12/2013 PC03/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền CPVP.12 x 141 1111 2,200,0

00 4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho x 1111 141 00 5,000,0

Ms.Nhung 00 5/12/2013 PC05/12 5/12/2013 Nộp tiền TK VNĐ NH

00 5/12/2013 PC05/12 5/12/2013 Nộp tiền TK VNĐ NH

3 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 1111 141 34,800,0

3 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 141 1111 34,800,0

3 PT16/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty

Tổng ……… ……… Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt-TK 111 ĐVT: đồng

3 Thanh toán tiền tiếp khách 642 405,0

Tạm ứng tiền nhận hàngcho Ms.Nhung 141 5,000,0

Thu hoàn tiền tạm ứngMr.Minh 141

13 Thu tiền bán hàng cho

2.5.2 Tổ chức sổ kế toán tổng hợp - Kế toán vốn bằng tiền, TK112- Tiền gửi ngân hàng

-Trích nhật ký chúng : Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

SH NT Nợ/Có TK ứngđối Nợ Có

2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 331 11217 48,584,723

2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 11217 331 48,584,72

3 2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

465,080 2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

465,080 2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 331 11214 12,696,684

2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 11212 331

12,696,684 2/12/2013 GBN004 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

Công ty Máy tính Net x 64225 11214 465,080

2/12/2013 GBN004 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

Công ty Máy tính Net x 11214 112

465,080 2/12/2013 GBC001 2/12/2013 Chuyển khoản từ TK VNĐ NH

0 2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Chuyển khoản từ TK VNĐ NH

3 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 11214 131 50,51

3 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 131 11214 50,51

3 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 x 11217 515 3,60

3 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 x 515 11217 3,60

3 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 x 11214 515 21

3 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 x 515 11214 21

Tổng ………… ………… Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)BTC

Tháng 12.Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - TK 112 ĐVT: đồng

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải hiệu Số

3 Thanh toán tiền cho Công ty

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 6422

Chuyển khoản từ TK VNĐ

NH MB sang TK Lienvietpostbank

Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank

3 Thanh toán tiền cho Công ty

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 6422

13 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB

13 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 131 50,5 13

2.5.3 Tổ chức sổ kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán, TK 141, TK 131, TK 331

-Trích sổ nhật ký chung TK 141 Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Diễn giải Đã ghi SC

TK đối ứng Nợ Có

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên x 1111 141 2,000,000 4/12/2013 PC03/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền CPVP.12 x 141 1111 2,200,000

4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

Tạm ứng tiền công tác Quảng

29/12/2014 PC21/12 29/12/2014 Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn x 141 11214 4,000,000

29/12/2014 PC21/12 29/12/2014 Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn x 11214 141 4,000,000 30/12/2013 PT13/12 30/12/2013 Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi x 1111 141 2,620,000

30/12/2013 PT13/12 30/12/2013 Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi x 141 1111 2,620,000 31/12/2013 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 1111 141 34,800,000

31/12/2013 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 141 1111 34,800,000

Tổng ……… …… Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Tạm ứng - TK 141 ĐVT: đồng

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 1111 2,000,000 0

4/12/2013 PC03/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền CPVP.12 1111 2,200,000

4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 1111 5,000,000

6/12/2013 PC08/12 6/12/2013 Tạm ứng tiền công tác Quảng Ngãi cho

29/12/2014 PC21/12 29/12/2014 Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn 11214 4,000,000

30/12/2013 PT13/12 30/12/2013 Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi 1111 2,620,00

31/12/2013 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 1111 34,800,00

- Trích sổ nhật ký chung TK 131 Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

2/12/2013 385 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Đồng Tâm x 131 5111 1,825,435,305

2/12/2013 385 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Đồng Tâm x 5111 131 1,825,435,30

5 2/12/2013 385 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Đồng Tâm x 131 3331

1 2/12/2013 385 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Đồng Tâm x 33311 131 182,543,53

1 2/12/2013 386 2/12/2013 Bán hàng theo HĐ VT1364 cho Côngty Hưng Kim x 131 5111 207,105,000

2/12/2013 386 2/12/2013 Bán hàng theo HĐ VT1364 cho Côngty Hưng Kim x 5111 131 207,105,00

0 2/12/2013 386 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng theo HĐ VT1364 cho Công ty Hưng Kim x 131 3331

0 2/12/2013 386 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng theo HĐ VT1364 cho Công ty Hưng Kim x 33311 131 20,710,50

3/12/2013 387 3/12/2013 Bán hàng cho Công ty Hapro x 5111 131 1,009,258,47

0 3/12/2013 387 3/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Hapro x 131 3331

7 3/12/2013 387 3/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Hapro x 33311 131 100,925,84

3 PT16/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên

3 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 11214 131 50,51

3 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 131 1121

Tổng …… …… Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)BTC

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng-TK 131 ĐVT: Đồng

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải hiệuSố

2/12/2013 385 2/12/2013 Bán hàng cho Côngty Đồng Tâm 5111 1,825,435,305

2/12/2013 385 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Đồng Tâm 33311 182,543,531 2/12/2013 386 2/12/2013 Bán hàng theo HĐ

VT1364 cho Công ty Hưng Kim 5111 207,105,000 2/12/2013 386 2/12/2013

GTGT đầu ra bán hàng theo HĐ VT1364 cho Công ty Hưng Kim

3/12/2013 387 3/12/2013 Bán hàng cho Côngty Hapro 5111 1,009,258,470

3/12/2013 387 3/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Hapro 33311 100,925,847

31/12/2013 PT16/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên

31/12/2013 PT17/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty

31/12/2013 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 11214 50,

- Trích Sổ nhật ký chung tài khoản 331 : Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

NT ghi sổ Chứng từ

SH NT Nợ/Có TK đối ứng Nợ Có

1/12/2013 587 1/12/2013 Cước gửi hàng trả cho ManiTech x 642 331 1,275,674

1/12/2013 587 1/12/2013 Cước gửi hàng trả cho ManiTech x 331 642 1,275,674 2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 331 11217 48,584,723

2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 11217 331 48,584,723 2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 331 11214 12,696,684

2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 11212 331 12,696,684 7/12/2013 1753 7/12/2013 Thanh toán tiền đo kiểm thiết bị x 331 11214 11,000,000

7/12/2013 1753 7/12/2013 Thanh toán tiền đo kiểm thiết bị x 11214 331 11,000,000 10/12/2013 PN01/12 10/12/201

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola x 156 331 1,203,599

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola x 331 156 1,203,599

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành x 156 331 48,727,280

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành x 331 156 48,727,280

HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành x 1331 331 4,872,728

Tổng ……… ………… Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà

Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản: Phải trả người bán-TK 331 ĐVT: Đồng ghi sổNT

3 587 1/12/2013 Cước gửi hàng trả cho ManiTech 642 1,275,674

3 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 1121

Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net

3 1753 7/12/2013 Thanh toán tiền đo kiểm thiết bị 1111 11,000,000

Nhập hàng theo HĐ VT1357 của

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành 156 48,727,280

HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TIẾN

Tổng hợp những đánh giá và nhận xét của từng lĩnh vực hoạt động đã trình bày ở các mục trên

3.1.1 Công tác kế toán nói chung :

Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến từ khi thành lập đến nay, công ty luôn phải đối mặt với nhiều khó khắn và thử thách.Lựa chọn cho mình một hướng đi tập trung vào các mảng thiết bị truyền hình, tần số, bộ đàm v…v, công ty luôn phải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh khác trong quá trình kinh doanh.Tuy vậy, trong khó khăn và thách thức,công ty Việt Tiến luôn không ngừng đổi mới và học hỏi để khẳng định mình trên thị trường.

Trong quá trình tham gia vào cơ chế thị trường, công ty đã nhận thấy được vai trò quan trọng của cơ chế quản lý doanh nghiệp.Công ty đã xây dựng cho mình một bộ máy quản lý linh hoạt, các phòng ban và nhân viên được sắp xếp hợp lý nhằm phát huy hết sức khả năng của mình. Đối với công tác kế toán nói chung, công ty luôn tạo điều kiện tốt nhất để kế toán trưởng và kế toán viên làm việc tốt trong môi trường của mình.Thường cử kế toán viên có năng lực tốt đi học them nghiệp vụ do các Công ty kế toán uy tín tổ chức hay các khóa kế toán thuế mới nhằm hướng dẫn và bổ sung các kiến thức cũng như hiểu biết về các quy định, thong tư mới ra, cụ thể gần đây nhất là Thông tư 200 của Bộ tài chính ban hành.Công tác kế toán cũng rất linh hoạt khi sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung, hình thức kế toán này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra,đối chiếu,theo dõi các nghiệp vụ phát sinh cũng như theo dõi công nợ,góp phần giúp cho công tác quản lý tập trung thống nhất của kế toán đối với toàn bộ hoạt động quản lý của toàn công ty.Bên cạnh đó, công ty còn mua máy chủ phần mềm kế toán Effect để hỗ trợ các kế toán viên trong việc kê khai định khoản các nghiệp vụ kế toán phát sinh nhằm góp phần giảm gánh nặng công việc cho kế toán viên và lưu giữ thông tin kế toán chính xác, nhanh, gọn.

3.1.2.Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền :

+ Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viê cơ bản được đào tạo chính quy, phòng kế toán được phân chia nội dụng công việc rõ ràng, vì vậy không dẫn đến tình trạng một phần việc nhiều người làm hay ngược lại.

+ Việc sử dụng phần mềm kế toán cũng giúp cho việc theo dõi công nợ, thu chi được rõ ràng hơn.Điều này thể hiện rõ nhất qua việc hạch toán công nợ theo dõi trên từng đầu đơn vị khách hàng một, vốn bằng tiền cũng được chi tiết đến từng ngân hàng,từng tháng đối với kế toán vốn bằng tiền mặt.

+ Về sổ sách kế toán :

Kế toán đã mở các sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng, công nợ nh : sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng,sổ cái phải thu,phải trả khách hàng, sổ tổng hợp khách hàng Các số liệu trên sổ sách có tính đối chiếu cao,đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu về vốn trong kế toán vốn bằng tiền,và nhu cầu thanh toán công nợ trong kế toán thanh toán.

+ Về hệ thống tài khoản sử dụng :

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất trong kế toán thanh toán và vốn bằng tiền.Các tài khoản thanh toán công nợ chi tiết đến tài khoản bậc 2 nh 1311,1312,3311,3312,hay các tài khoản sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền cũng chi tiết đến tài khoản bậc 2,đối với từng ngân hàng Công ty có giao dịch thì kế toán vốn bằng tiền lại có tài khoản cụ thể Điều này góp phần giúp cho công việc kế toán trở nên chi tiết và thuận tiện hơn rất nhiều.Đảm bảo tính chính xác và sát sao đối với từng đối tợng tài khoản trong kế toán thanh toán và vốn bằng tiền.

Bên cạnh những u điểm đó,kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần đầu t và công nghệ Việt Tiến cũng có những hạn chế.

.+ Về quỹ tiền mặt và kế hoạch thanh toán :

Công ty chưa có quy định cụ thể về mức tiền mặt cần phải giữ trong quỹ, cũng như việc thanh toán công nợ một cách cụ thể nên dẫn đến việc quỹ tiền mặt thường xuyên không có đủ tiền để chi trả cho các thanh toán, khi phát sih các thanh toán tiền mặt thì phải đợi rút tiền ngân hàng về nhập quỹ.

+ Về việc luân chuyển chứng từ :

Chứng từ kế toán rất quan trọng trong công tác quản lý tài chính, việc tập hợp luân chuyển chứng từ tại công ty do không có quy định cụ thể về thời gian nộp chứng từ của các bộ phận nên dẫn đến tính trạng trong quá trình đưa chứng từ đến phòng kế toán thường chậm trễ, do đó làm cho việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh công nợ và vốn bằng tiền cũng bị chậm trễ theo.

+ Về việc trích lập phòng phải thu khó đòi :

Hiện nay, công ty vẫn tiến hành trích lập dự phòng đối với những khách hàng khó có khả năng thanh toán, do vậy khi xảy ra trường hợp khách hàng bị phá sản hoặc không có khả năng thanh toán thì công ty vẫn có khoản dự phòng để bù đắp rủi ro,điểu này không sai nhưng hiện nay thông tư 200 của Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng

12 năm 2014 đã quy định rõ sẽ bỏ TK 139 ( Dự phòng phải thu khó đòi ) ra khỏi hệ thống tài khoản, vì vậy kế toán cần theo dõi và sửa đổi ngay.

+ Về việc theo dõi công nợ trong kế toán thanh toán :

Bên cạnh việc theo dõi công nợ trên phần mềm kế toán, kế toán viên còn thực hiện thao tác theo dõi trên excel, song song đồng thời giữa phần mềm và excel, mặc dù việc theo dõi này cho thấy độ cẩn thận trong công tác kế toán tuy nhiên lại tốn thời gian.

+ Về việc đối chiếu công nợ :

Công ty chưa có phương án cụ thể để đối chiếu công nợ : phải thu, phải trả, đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng với các giao dịch của công ty,việc đối chiếu công nợ sẽ giúp cho kế toán theo dõi được lượng tiền cũng như các khoản phải thu, phải trả một cách rõ ràng, từ đó góp phần giúp cho việc lập kế hoạch thanh toán một các chính xác và hiệu quả hơn

+ Về việc theo dõi tuổi nợ :

Việc theo dõi tuổi nợ tại Công ty Việt Tiến chỉ mang tính chất cá nhân, chưa có tính đồng bộ trong cả khâu kế toán, tuổi nợ của các khoản phải trả cần được theo dõi một cách chính xác và rõ ràng : thời gian phát sinh khoản nợ, thời hạn phải trả khoản nợ đó, nợ bao nhiêu…nhằm giúp cho quá trình thanh toán đúng hạn và các khoản trích lập dợ phòng tại công ty.

+Về việc kiểm kê quỹ :

Tại công ty Việt Tiến, việc kiểm kể quỹ được diễn ra một tuần 1 lần đối với những tuần ít có giao dịch phát sinh bằng tiền mặt và 2 ngày 1 lần đối với những ngày có nhiều phát sinh giao dịch.Tuy nhiên việc kiểm kê quỹ giữa kế toán tiền mặt và thủ quỹ chỉ diễn ra qua hình thức kiểm kê miệng.Thủ quỹ đưa ra một con số quỹ trong tuần hoặc trong ngày, nếu khớp với kế toán tiền mặt thì coi như là đã kiểm kê xong, nếu không khớp thì sẽ tiến hành đối chiếu lại.Việc kiểm kê quỹ này quá sơ sài dễ dẫn đến sai sót.

Các kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

Vấn đề đặt ra với những hạn chế trên là cần giải quyết như thế nào để giải quyết được những tồn tại này.Trong giới hạn về phạm vi nghiên cứu với kiến thức được trang bị ở trường và quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến.Em xin được đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiên công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại công ty.

+ Về quỹ tiền mặt và kế hoạch thanh toán :

Trước ảnh hưởng có thể thấy rõ được của việc thiếu hụt hoặc dư thừa tiền mặt trong quỹ, theo em công ty nên xây dựng cho mình một định mức tiền mặt cụ thể cần phải có trong quỹ, dựa vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ, và dự kiến các khoản sẽ phát sinh.Tuy nhiên, khi đã có kế hoạch thu, chi và dự kiến thì trong tháng số tiền tồn trong quỹ không được phép quá cao hoặc quá thấp dựa theo định mức đã đặt ra ban đầu, từ đó lập ra một kế hoạch thánh toán hợp lý và chính xác.

+ Về việc luân chuyển chứng từ :

Kế toán trưởng và kế toán phụ trách nên quy định thời gian hoàn chứng từ hay thời gian đưa chứng từ để trách việc chậm trễ hay thất lạc chứng từ.Việc quy đinh thời gian sẽ khiến mọi người trong các phòng ban khác có ý thức hơn trong việc hoàn chứng từ giúp cho công việc thanh toán và theo dõi tiền được dễ dành hơn,không gây nhầm lẫn.

+ Về việc trích lập phòng phải thu khó đòi :

Hiện nay trong thông tư 200/2014/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp đã quyết định bỏ TK 139 : Dự phòng phải thu khó đòi, vì vậy bắt đầu từ năm 2015, công tác kế toán thanh toán phải tự hủy bỏ việc định khoản hay tiếp tục sử dụng TK 139.Kế toán có thể theo dõi riêng ra excel hoặc treo trên 131, khi đến hạn hay quá hạn thanh toán sẽ gửi đề nghị thanh toán đế cho khách hàng.

+ Về việc theo dõi công nợ trong kế toán thanh toán :

Chúng ta chỉ nên sử dụng chung 1 phần mềm kế toán để theo dõi công nợ mà thôi.Kế toán phụ trách kế toán thanh toán có thể tạo 1 file excel riêng để theo dõi công nợ, tuy nhiên không nên để vào file chung vì sẽ dẫn đến nhầm lẫn, hoặc khi kế toán viên chưa kịp ghi vào bảng excel sẽ khiến cho các kế toán viên khách nhầm lẫn trong đối chiếu.

+ Về việc đối chiếu công nợ :

Công ty cần có phương án cụ thể để đối chiếu công nợ : phải thu, phải trả, đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng với các giao dịch của công ty,kế toán có thể lập ra một bảng đối chiếu công nợ và tiến hành đối chiếu theo một khoảng thời gian nhất định, như vậy chúng ta sẽ biết được khoản nào đã trả hết, khoản nào còn phải trả, trả bao nhiêu v…v

+ Về việc theo dõi tuổi nợ :

Theo em, việc theo dõi tuổi nợ cần diễn ra đồng bộ,chúng ta có thể tạo một bảng hoặc một foder riêng nhằm theo dõi tuổi nợ của các khoản phải trả, như vậy có thể biết được khoản nợ cần trả đến hạn khi nào để có kế hoạch thanh toán cụ thể.

+Về việc kiểm kê quỹ :

Việc kiểm kê quỹ không nên quá sơ sài, thủ quỹ và kế toàn tiền mặt cần phải tiến hành kiểm kê quỹ vào một ngày nhất định, và có quy định cụ thể.Bên cạnh đó cần phải lập ra sổ kiểm kê quỹ tiền mặt theo mẫu 08a-TT Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính Đơn vi: ……

Bộ phận: …… Mẫu số: 08a-TT

(Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Hôm nay, vào giờ ngày tháng năm

Chúng tôi gồm: Ông/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:

STT Diễn giải Số lượng Số tiền

I Số dư theo sổ quỹ: x

II Số kiểm kê thực tế x

5 - III Chênh lệch (III = I – II) x

-Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:

Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

Định dạng
Số trang	98
Dung lượng	305,01 KB