Một số Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn ở Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ khoa học kỹ thuật Hà Nội

Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Một số Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn ở Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ khoa học kỹ thuật Hà Nội

Bộ tài Trờng cao đẳng quản trị kinh doanh Khoa : quản trị doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài : số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng huy động vốn công ty tnhh thơng mại dịch vụ khoa học kỹ thuật hà nội Giáo viên hớng dẫn: th.s đào văn tú Sinh viên thực tập : phan thị mai Lớp : k33a Khoa : quản trị doanh nghiệp Hà Nội, tháng năm 2003 Lời nói đầu Từ đổi chế quản lý kinh tế, khu vực kinh tế quốc doanh nớc ta đà có điều kiên phát triển theo khả khách quan Trong kinh tế thị trờng non trẻ này, doanh nghiệp vừa nhỏ hầu hết đợc thành lập phải vật lộn với n hững cạnh tranh đầy cam go thử thách để dành lấy vị trí làm sở cho phát triển lớn mạnh Muốn dành đợc thắng lợi cạnh tranh doanh nghiệp phải hoạt động có hiệu mà trớc hết thể hiệu sử dụng vốn Huy động sử dụng vốn có hiệu thực đấu trí doanh nghiệp tồn kinh tế thị trờng Nó toán phải giải suốt trình hoạt động doanh nghiệp khó khăn thời kỳ đầu thành lập Đặc biệt doanh nghiệp thơng mại việc quản lý vốn khó khăn phức tạp Trên thực tế nớc ta nay, doanh nghiệp vừa nhỏ đợc thành lập nhiều nhng hầu hết qui mô nhỏ lẻ yếu ớt tính cạnh tranh không cao Nền kinh tế níc ta võa chun tõ c¬ chÕ tËp trung bao cấp sang chế thị trờng, doanh nghiệp bỡ ngỡ trớc cung cách làm ăn mới, phải hoàn toàn tự chủ vấn đề huy động sử dụng vốn Đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh nâng đỡ nhà nớc ý tởng kinh doanh hạn chế Vấn đề hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ đà đợc nhiều ban ngành, chuyên gia quan tâm nghiên cứu Song kết thu đợc mức độ định góc độ chung chung, doanh nghiệp cụ thể phải có đờng nớc bớc riêng cho Qua trình học tập trờng, tìm hiểu thực tế công ty TNHH thơng mại dịch vụ khoa học kỹ thuật Hà Nội em đà chọn đề tài nghiên cứu :" Một số giải pháp nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty TNHH thơng mại dịch vụ khoa học kỹ thuật Hà Nội" để làm báo cáo tốt nghiệp với hy vọng góp phần tìm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động công ty HTS nói riêng công ty thơng mại nói chung Đề tài đợc nghiên cứu theo phơng pháp vật biện chứng vật lịch sử Trên sở tiếp cận kế thừa có chọn lọc thông tin luận điểm, ý kiến chuyên gia sách báo tạp chí kết hợp với tình hình thực tế công ty HTS, chuyên đề vào phân tích điểm mạnh điểm, điểm yếu công ty nh hội, thách thức môi trờng kinh doanh để từ tìm định hớng giải pháp cụ thể Do phạm vi đề tài nghiên cứu rộng, khuôn khổ báo cáo tốt nghiệp tập trung vào khâu điểm quan trọng trình hoạt động công ty Kết cấu báo cáo bao gồm phần bản: 1- Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại 2- Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty HTS 3- Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty HTS Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo hớng dẫn Đào Văn Tú cô chú, anh chị công ty HTS đà nhiệt tình giúp đỡ em thực đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2003 Sv thực tập Phan Thị Mai K33A-QTDN-CĐQTKD CHƯƠ NG I lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiƯp I Kh¸i qu¸t vỊ vèn kinh doanh Khái niệm vốn kinh doanh Nói đến kinh doanh phải nói đến vốn.Vốn thuật ngữ phổ thông mà ngời nghe nói tới.Tuy nhiên để hiểu đợc cách tơng dối xác vốn điều đơn giản Từ trớc tíi cã rÊt nhiỊu quan niƯm kh¸c vỊ vốn xuất phát từ cách tiếp cận khác Một cách chung hiểu vốn tất nguồn lực yếu tố phục vụ cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Theo nghĩa hẹp vốn biểu tiền, giá trị toàn tài sản doanh nghiệp nắm giữ huy động dợc để thùc hiƯn viƯc kinh doanh cđa m×nh Trong nỊn kinh tế thị trờng, vốn đợc quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu trình kinh doanh tiÕp theo cđa doanh nghiƯp Nh vËy vèn yếu tố số trình sản xuất kinh doanh Một số đặc trng vốn là: Thứ nhất, vốn phải đợc đại diện cho lợng tài sản định, có nghĩa vốn phải đợc biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình doanh nghiệp Thứ hai, vốn phải đợc vận đông sinh lời đạt đợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Thứ ba, vốn phải đợc tích tụ tập trung đén lợng định,có nh phát huy đợc tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh Thứ t, vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, có đồng vốn vô chủ không quản lý Thứ năm, vốn phải đợc quan niệm nh loại hàng hoá đặc biệt, mua bán quyền sử dụng vốn thị trờng Thứ sáu, Vốn vận động chuyển hoá hình thức trình kinh doanh Đối với doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trớc hết phải nắm vững khái niệm đặc trng vốn.Trong khuân khổ đề tài nghiên cứu xem xét vốn giác độ biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp Phân loại vốn Nói đến vốn phải nói đến vấn đề quản lý sử dụng vốn để quản lý sử dụng vốn có hiệu cần có phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn khác theo cách tiếp cận khác 2.1 Phân loại theo nguồn hình thành: Theo cách phân loại ngời ta chia thành vốn chủ sở hữu vốn huy động doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu vốn mà doanh nghiệp tự có, hình thành từ vốn pháp định vốn tự bổ sung từ nhiều nguồn lợi nhuận giữ lại, quĩ đầu t phát triển, quĩ dự phòng tài Ngoài bao gồm toàn khấu hao sử dụng tài sản cố định để đầu t thay thế, đổi tài sản cố định Với doanh nghiệp cổ phần vốn chủ sở hữu đợc bổ sung dễ dàng thông qua bán cổ phiếu Vốn huy động vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên dới hình thức vay nợ, liên doanh liên kết phát hành trái phiếu hình thức khác Đối với doanh nghiệp chế thị trờng, vốn chủ sở hữu đóng vai trò quan trọng nhng chiếm tỷ lệ định Để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải tăng cờng huy động vốn từ bên Việc xác định cấu vốn tự có vốn huy động ngày trở nên quan trọng Qui mô kinh doanh lớn tỷ lệ vốn huy động cao Những doanh nghiệp làm ăn phát đạt họ phải huy động vốn hình thức vay nợ Trong kinh doanh doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác khoản nợ thông qua việc mua bán hàng hoá Những doanh nghiệp có khả huy động vốn tốt thuận lợi trình hoạt động kinh doanh 2.2 Phân loại theo phơng thức chu chuyển: Dựa theo phơng thøc chu chun cđa vèn ngêi ta cã thĨ ph©n thành vốn cố định vốn lu động 2.2.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn ứng trớc tài sản cố định chun dÇn dÇn, tõng phÇn nhiỊu chu kú kinh doanh Thông thờng vốn cố định phải có thời gian sử dụng năm có giá trị lớn triệu đồng Trong điều kiện tiến khoa häc kü thuËt nh ngµy nay- Khi mµ khoa học đà trở thành lực lợng sản xuất trực tiếp khái niệm tài sản cố định đợc mở rộng ra, bao gồm tài sản cố định hình thái vật chất Loại chi phí mà doanh nghiệp bỏ đồng thời thoả mÃn hai tiêu chuẩn thờng gồm: Chi phÝ thµnhh lËp doanh nghiƯp, chi phÝ vỊ b»ng phát minh sáng chế, chi phí lợi kinh doanh Khi kinh tế thị trờng phát triển tỷ trọng tài sản cố định vô hình lớn Tài sản cố định hữu hình đợc chia thành loại sau: Loại 1: Nhà cửa vËt kiÕn tróc nh trơ së lµm viƯc , kho bÃi, cầu cống đờng sá Loại 2: Máy móc thiết bị toàn loại máy móc thiết bị dùng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Loại 3: Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn Loại 4: Thiết bị dụng cụ quản lý: Là thiết bị dụng cụ dùng công tác quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh máy vi tính phục vụ cho quản lý, dụng cụ đo lờng Loại 5: Vờn lâu năm súc vật việc cho sản phẩm Loại 6: Các loại tài sản cố định khác nh tranh ảnh, tác phẩm nghệ thuật Trong trình sử dụng tài sản cố định bị hao mòn dần, giảm dần giá rị tài sản cố định Có hai loại hao mòn tài sản có định hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Do hao mòn nên chu kỳ sản xuất, ngời ta tính chuyển lợng giá trị tơng đơng với phần hao mòn vào giá trị thành phẩm, sản phẩm đợc tiêu thụ phận tiền đợc trích lại thành quĩ nhằm để tái sản xuất tài sản cố định, công việc gọi khấu hao tài sản cố định 2.2.2 Vốn lu động Vốn lu động lợng tiền ứng trớc để thoả mÃn nhu cầu đối tợng lao động doanh nghiệp Nói dới góc độ tài sản vốn lu động đợc sử dụng để tài sản lu động Đó tài sản ngắn hạn thờng xuyên chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối tài sản doanh nghiệp tài sản lu động chủ yếu đợc thể phận tiền mặt, chứng khoán có khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lu động doanh nghiệp kinh doanh thơng mại thờng chiếm tỷ lệ lớn 50% tổng giá trị tài sản Quản trị sử dụng hợp lý loại tài sản lu động có ảnh hởng lớn việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Vốn cố định lu động hai loại vốn tồn song song trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuỳ loại hình kinh doanh mà tỷ lệ loại vốn khác 2.3 Phân loại theo thời gian Cách phân loại thờng áp dụng cho vốn huy động vào thời gian phải hoàn trả bao gồm vốn dài hạn vốn ngắn hạn Vốn dài hạn có thời gian lớn năm, vốn ngắn hạn có thời gian hoàn trả dới năm Vốn dài hạn thờng đợc huy động từ việc bán trái phiếu, cổ phiếu, vay dài hạn, thuê mua Nơi giao dịch chủ yếu thị trờng vốn Loại vốn thờng đợc tài trợ cho tài sản cố định phần chi phí thờng xuyên 2.4 Phân loại theo hình thái vốn Theo nghĩa rộng hẹp khác ngời ta coi yếu tố vốn Khi kinh tế hàng hoá khoa học phát triển mạnh xuất thêm thuật ngữ vốn vô hình vốn hữu hình Vốn hữu hình biểu tiền tài sản hữu hình, dễ dàng nhận biết giá trị sử dụng, đợc phục vụ trực tiếp vào trình kinh doanh Vốn vô hình biều hiên giá trị tài sản không thĨ hiƯn díi d¹ng vËt chÊt thĨ song nã có tác động tốt đến việc kinh doanh doanh nghiệp nh quyền phát minh sáng chế, công nghệ, phơng thức quản lý tiên tiến, uy tín doanh nghiệp, trình độ ngời lao động Vai trò vốn kinh doanh Nói đến kinh doanh ta thòng nói đến vấn đề vốn Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lợng vốn định Vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại có vai trò định việc thành lập, hoạt động phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó điều kiện tiên cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn vốn kinh doanh, nh phơng thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp liên doanh Qui mô vốn kinh doanh điều kiện quan trọng để xếp doanh nghiệp vào loại qui mô lớn, trung bình hay nhỏ điều kiện để sử dụng nguồn tiềm có tơng lai sức lao động, nguồn hàng hoá, mở rộng phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hoá, điều kiện để phát triển kinh doanh Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, viƯc cã vèn tÝch luỹ, tập trung đợc nhiều vốn hay vào kinh doanh cđa doanh nghiƯp cã vai trß rÊt quan träng việc đẩy mạnh kinh doanh tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên nguồn lực quan trọng để phát huy tài ban lÃnh đạo doanh nghiệp Nó điều kiện để thực chiến lợc sách lợc kinh doanh Nó chất keo để nối chắp dính kết trình, quan hệ kinh tế dầu nhờn bôi trơn cho cỗ máy kinh tế hoạt động Vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại yếu tố giá trị Nó đợc phát huy tác dụng bảo tồn đợc tăng lên sau chu kỳ kinh doanh Nếu kinh doanh làm thiệt hại lớn vốn dẫn đến doanh nghiệp khả toán dẫn đến việc phá sản, tức vốn kinh doanh đà bị dử dụng lÃng phí, không hiệu Nh vốn yếu tố vô quan trọng doanh nghiệp Song vấn đề sử dụng vốn nh lại yếu tố định đến thành bại cđa doanh nghiƯp Ngn cung øng vèn §Ĩ cã vốn hoạt động doanh nghiệp cần có nguồn cung cấp định Khái quát phân thành nguồn cung øng vèn tõ néi bé vµ nguån cung øng vốn từ bên Trên sở lại phân loại cụ thể Có thể khái quát thành sơ đồ (ở trang sau) 4.1 Tự cung ứng Đây phơng thức doanh nghiệp tự cung ứng vốn cho trình kinh doanh Nó bao gồm phơng thức chủ yếu khấu hao tài sản cố định, tích luỹ tái đầu t, điều chỉnh cấu tài sản 4.1.1 Trong trình sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp phải xác định mức độ hao mòn chúng để chuyển dần vào giá trị sản phẩm, gọi khấu hao tài sản cố định Đây nguồn vốn quan trọng doanh nghiệp sản xuất có tỷ lệ tài sản cố định lớn Tuy nhiên với doanh nghiệp thơng mại có tỷ lệ tài sản cố định nhỏ nguồn vốn không chiếm vị trí quan trọng Việc xác định mức khấu hao cụ thể phụ thuộc vào thực trạng sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp cịng nh ý mn chđ quan cđa ngêi §èi với DNNN, chừng mực định , trình xác định mức khấu hao chịu ảnh hởng ý đồ nhà nớc thông qua qui định, sách quan tài thời kỳ C¸c doanh nghiƯp kh¸c cã thĨ tù lùa chän c¸ch tính cụ thể, coi nh công cụ điều chỉnh nguồn cung ứng bên Tuy nhiên việc phải dựa sở kế hoạch tài chịu khống chế giá bán sản phẩm Vốn NSNN Phát hành trái phiếu Vốn chiếm dụng Phát hành cổ phiếu Vay cá nhân Vốn góp Vốn nớc vốn công ty HTS I Giải pháp chung Hiệu sử dụng vốn chịu ảnh hởng nhiều yếu tố chủ quan khách quan khác Những giải pháp đa tác động đến yếu tố chủ quan mà yếu tố chung, công tác quản lý tài Công ty Nói cách chung để nâng cao hiệu sử dụng vốn việc quản lý tài hay cụ thể quản lý vốn phải đợc thực cách khoa học Nội dung quản lý tài thực chất thực chức quản lý tài chí0nh đợc thể cụ thể việc đảm bảo đủ nguồn tài cho công ty hợp lý nguồn tài dài hạn ngắn hạn nh khả toán cao, đảm bảo huy động vốn với chi phí thấp, đảm bảo cho nguồn vốn huy động đợc sử dụng tiết kiệm hiệu Xác định rõ mục tiêu quản lý tài giai đoạn Công việc trình quản lý tài phải xác định mục tiêu quản lý tài Các mục tiêu khác giai đoạn khác Mục tiêu lợi nhuận, sức mạnh tài chính, linh hoạt đầu t Công việc đòi hỏi nhà quản lý phải có tầm nhìn chiến lợc Phân tích tài Sau xác định đợc mục tiêu chung, nhà quản lý phải vào phân tích tình hình tài công ty để tìm điểm mạnh, điểm yếu Kết trình phân tích cho phép Ban lÃnh đạo công ty thấy đợc kết hoạt động, mức độ sử dụng nguồn lực, tìm kiếm nguồn tài trợ đâu, rủi ro gặp phải Việc phân tích cần phải đợc tiến hành đặn qua kỳ phải giao cho ngời có trình độ chuyên môn đảm nhiệm Trong giai đoạn sâu phân tích tiêu khác Nhng thông thờng phải tập trung phân tích nhóm tiêu: lời nhuận, cấu vốn khả toán Có thể sử dụng phơng pháp so sánh phơng pháp phân tích Dupont để thực việc phân tích tài Thực tốt công tác hoạch định tài Đây khâu quan trọng Lập kế hoạch tài thực chất dự toán khoản thu chi ngân sách, sở lựa chọn phơng án hoạt động tài cho tơng lai công ty ấn định kiểm soát phận công ty Việc dự toán thu chi đắn, cã c¬ së khoa häc, c¬ së thùc tiƠn sÏ có tác dụng quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty nói chung việc quản lý tài nói riêng Mục đích việc hoạch định tài bảo đảm việc xây dựng dự toán thu chi tài dựa hệ thống chế độ sách tiêu chuẩn định mức đắn, phù hợp với thực tiễn kinh tế xà hội vận động với trạng thái công ty Đảm bảo cho kế hoạch thu chi tổ chức đợc tiến hành trình tự, thời gian quy định có hiệu Giúp cho ban lÃnh đạo dự toán đối phó đợc với rủi ro, biến động môi trờng Với vai trò mục đích trên, việc hoạch định tài công ty cần phải thực với đầy đủ nội dung sau: - Lập kế hoạch tài trớc hết phải dựa vào mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức nhằm đảm bảo cho việc lập dự toán, xác định đợc mục đích nhiệm vụ cần động viên khai thác nguồn thu ngân sách nh việc phân phối sử dụng quỹ ngân sách có trọng tâm, trọng điểm, đảm bảo đợc yêu cầu tiết kiệm hiệu - Dựa vào tình hình kết phân tích việc thực kế hoạch dự toán tài thời gian qua: Dựa vào khả nguồn tài tổ chức, diễn biến xu thị trờng, bớc phát triển khoa học công nghệ, sách kinh tế nhà nớc, thông tin kinh tế nớc có tác động đến hoạt động kinh doanh tổ chức tơng lai Đây quan trọng bổ sung kinh nghiệm cần thiÕt cho viƯc lËp dù to¸n thu chi kú kế hoạch - Dựa vào hệ thống sách chế độ, tiêu chuẩn định mức thu chi để xác định khả năng, mức độ, lĩnh vực cần phải khai thác động viên nguồn thu Đồng thời xác định đợc nhu cầu, lĩnh vực cần phải phân phối đầu t Đây cụ thể đảm bảo cho việc lập kế hoạch tài có sở khoa học, sở pháp lý Đẩy mạnh kiểm tra tài Kiểm tra tài khâu quan trọng khoa học quản lý, biểu quan hệ kinh tế chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh Kiểm tra tài góp phần bảo đảm hình thành cân đối tỷ lệ phân phối nguồn tài chính, dới hình thức giá trị Trên sở xem xét cần thiết, tính mục đích nh quy mô việc phân phối nguồn tài chính, hiệu việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ bảo toàn vốn làm tăng thêm nguồn tài tổ chức Với vai trò quan trọng đó, việc kiểm tra tài cần phải đợc thực với nội dung sau: - Kiểm tra trớc thực kế hoạch tài Đây loại kiểm tra đợc tiến hành xây dựng xét duyệt định dự toán ngân sách công ty, phân tích tài lập kế hoạch tài Nó bao gồm việc kiểm tra phù hợp dự án, kế hoạch tài với việc khai thác khả tiềm tàng tổ chức thông qua công cụ phân tích phơng pháp so sánh đối chiếu tiêu tài chính, kiểm tra việc tính toán áp dụng phơng pháp lập kế hoạch Với nội dung ®ã, kiĨm tra tríc cã ý nghÜa quan träng việc đảm bảo vận động luồng tài qua việc tạo lập quỹ tiền tệ với yêu cầu, khả công ty, ngăn chặn sai lầm định quản lý tài tạo sở cho kiểm tra sau thực kế hoạch tài - Kiểm tra thờng xuyên trình thực nhiệm vụ kế hoạch tài đà đợc định Thực chất việc kiêm tra hoạt động tài chính, nghiệp vụ tài phát sinh, sở thúc đẩy hoàn thành kế hoạch tài chính, bảo toàn, phát triển sử dụng vốn có hiệu Nội dung bao gồm kiểm tra hoạt ®éng thu – chi tµi chÝnh, kiĨm tra vỊ toán, kết cấu tài chính, khả sinh lời thông qua phân tích hệ số khả toán, hệ số doanh lợi, điều hoà vốn Kiểm tra việc phân phối sử dụng quỹ tiền tệ để đánh giá hiệu hoạt động dự báo xu hớng phát triển tổ chức Thông qua việc thực nội dung kiểm tra nói đánh giá đợc u nhợc điểm việc quản lý hoạt động tài chính, tìm giải pháp tài chính, đa định tài cách xác, đắn kịp thời - Kiểm tra sau thực kế hoạch tài Thực chất kiểm tra đợc thực sau hoạt động tài chính, nghiệp vụ tài diễn ra, đợc hạch toán, ghi chép vào hệ thống loại sổ sách bảo biểu Chính mục đích việc kiểm tra xem xét lại tính đắn, hợp lý, xác thực hoạt động tài nh số liệu đợc đa sổ sách báo biểu Đồng thời kiểm tra sau có mục đích tổng kết rút học kinh nghiệm cho việc xây dựng tổ chức thực kế hoạch tài kú sau Néi dung chđ u cđa kiĨm tra tµi giai đoạn so sánh, đối chiếu tiêu tài với tiêu kinh tế, số liệu phát sinh thực tế tiêu kế hoạch tài chính, đối chiếu tình hình thực tế với số liệu, sổ sách, số liệu bảng tổng kết tài sản, báo cáo toán Nh để trình hoạt động diễn theo kế hoạch, công ty cần phải thực đầy đủ nội dung công tác kiểm tra nói Việc kiểm tra sử dụng kết hợp phơng pháp sau: + Kiểm tra toàn diện tức nhằm vào toàn tổ chức toàn nghiệp vơ tµi chÝnh viƯc thùc hiƯn nghiƯp vơ kÕ hoạch tài + Kiểm tra chuyên đề (Kiểm tra trọng điểm) tức tập trung vào hay vài nghiệp vụ tài định cần quan tâm chấn chỉnh kỷ luật tài kiểm tra phận quan trọng có ảnh hởng lớn tới hoạt động kinh doanh công ty + Kiểm tra điển hình (Kiểm tra chọn mẫu) cách kiĨm tra cã tÝnh chÊt lùa chän ®èi víi mét sè bé phËn hay mét sè nghiƯp vơ tµi chÝnh đặc trng theo tiêu chuẩn để thực việc kiểm tra Qua việc kiểm tra điển hình phát đợc tồn tại, dựa vào kết đạt đợc để nhận biết đợc hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tìm biện pháp cải tiến công tác quản lý tài chÝnh + KiĨm tra qua chøng tõ (KiĨm tra gi¸n tiếp): Là phơng pháp kiểm tra dựa vào báo biểu, báo cáo, sổ sách, số liệu hạch toán thống kê kế toán, chứng từ ban đầu để xem xét tình hình hoạt động kinh tế tài công ty Phơng pháp đợc áp dụng cách phổ biến, giúp tổng hợp, đánh giá đợc tình hình hoạt động công ty Song nhiều trờng hợp, kiểm tra qua chứng từ không giúp chủ thể kiểm tra nắm đợc thực chất nguyên nhân tình hình trờng hợp vi phạm kỷ luật tài chất l ợng ghi chép chứng từ, sổ sách không đủ trung thực, khách quan + KiĨm tra thùc tÕ (KiĨm tra trùc tiÕp).C«ng ty cần tiến hành kiểm tra trờng, nơi diễn hoạt động kinh tế - tài phận chịu kiểm tra để phát nguyên nhân trực tiếp dẫn đến sai sót để kịp thời điều chỉnh Bộ phận kiểm tra tài phải kết hợp chặt chẽ sử dụng thích hợp phơng pháp kiểm tra nói tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý, vào thời gian, trình độ nghiệp vụ kiểm tra Đồng thời áp dụng phơng pháp phải cân nhắc đến phù hợp nội dung kiểm tra phơng pháp kiểm tra Quản lý tốt vốn luân chuyển Đây khâu trọng tâm quản lý tài công ty, bao gồm quản lý vốn cố định, quản lý vốn lu động quản lý vốn đầu t tài 5.1 Quản lý vốn cố định Tuy vốn cố định công ty chiếm tỷ lệ nhỏ nhng việc quản lý vốn cố định giữ vai trò quan trọng, không đợc lơ xao nhÃng Để bảo toàn phát triển vốn cố định nên sử dụng số biện pháp chủ yếu sau: - Phải thờng xuyên đánh giá đánh giá lại tài sản cố định cách xác - Cần phải lựa chọn phơng pháp khấu hao thích hợp để vừa đảm bảo thu hồi vốn nhanh, bảo toàn đợc vốn, vừa đỡ gây biến động lớn giá thành giá bán sản phẩm - Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị, giảm thời gian tác nghiệp, chăm sóc bảo dỡng máy móc - Sau kỳ kế hoạch ngời quản lý cần tiến hành phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định Thông qua tiêu phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu quả, sở rút học quản lý, bảo toàn vốn cố định 5.2 Quản lý vèn lu ®éng Vèn lu ®éng chiÕm tû lƯ lớn tổng số vốn công ty Quản lý tèt vèn lu ®éng sÏ cã ý nghÜa quyÕt định đến hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung công ty Vì đòi hỏi ban quản lý phải làm tốt nội dung sau: - Cần xác định số vốn cần thiết kỳ kinh doanh, nhằm đảm bảo đủ vốn cần thiết tối thiểu cho trình sản xuất kinh doanh thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn - Tổ chức khai thác nguồn tài trợ vốn lu động - Thực giải pháp bảo toàn phát triển vốn lu động nh đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hoá, xử lý kịp thời vật t - hàng hóa chậm luân chuyển, án dụng hình thức hoạt động tín dụng thơng mại - Phải thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lu động thông qua số tiêu nh: Vòng quay vốn lu động, hiệu suất sử dụng vốn lu động, hệ số nợ Nhờ ngời quản lý điều khiển kịp thời biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi 5.3 Quản lý vốn đầu t tài Trong kinh tế thị trờng tồn yếu tố rủi ro, hớng đầu t công ty không nên khép kín, giới hạn phạm vi nội mà nên đầu t phận vốn kinh doanh bên với mục đích tìm kiếm lợi nhuận đảm bảo an toàn vốn Các hình thức đầu t bên mà công ty thực mua cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh liên kết Đây giải pháp để kéo dài chu kỳ sống công ty, phân tán độ rủi ro, bảo toàn phát triển vốn Có định đầu t tài đắn Quyết định đầu t tài định có ý nghĩa chiến lợc quan trọng định tăng trởng phát triển tổ chức Trong thực tế, khả thu đợc lợi nhuận cao đầu t thờng mâu thuẫn với khả an toàn vốn Chính cần phải có cân nhắc để lựa chọn hớng đầu t phơng án đầu t thích hợp Để định đầu t phải dựa vào việc phân tích môi trờng điểm mạnh điểm yếu công ty Kết phân tích bao gồm: Khả doanh lợi đạt đợc thời gian thu hồi vốn, khả tài công ty, tiến khoa học kỹ thuật, thị trờng cạnh tranh tơng lai, sách kinh tế ràng buộc vĩ mô nhà nớc Điều quan trọng có tính nguyên tắc việc lựa chọn định đầu t độ an toàn dự án mức doanh lợi có khả thu đợc, hay nói cách khác phải xác định đợc hiệu khả thi dự án Để xác định đợc hiệu này, ban lÃnh đạo công ty phải so sánh lợi nhuận thu đợc với yếu tố chi phí nh giá vốn thuế phải nộp yếu tố chi phí vốn (lÃi suất) đầu t đợc coi yếu tố quan trọng Nhờ so sánh phơng pháp kỹ thuật tính toán nh lÃi suất kép, giá trị kép, hoá giá trị, phân tích điểm hoà vốn sở cho phÐp ngêi qu¶n lý cã thĨ lùa chän híng đầu t cụ thể nh đầu t bên hay đầu t bên ngoài, đầu t theo hình thức nên khai thác vốn đầu t từ nguồn để có hiệu Đồng thời ngời quản lý phải phân biệt rõ loại vốn đầu t Theo cấu vốn có đầu t tài sản cố định, đầu t tài sản lu động đầu t tài sản tài Theo mục tiêu đầu t có đầu t tăng lực sản xuất kinh doanh, đầu t đổi sản phẩm, đầu t đổi thiết bị, đâu t mở rộng thị trờng đầu t khác nh liên doanh, mua cổ phiếu, trái phiếu Nh ban quản lý công ty cần phải tính toán kỹ lỡng để có định đắn thực đầu t II Một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty HTS Giải pháp tạo vốn Trong giai đoạn cố gắng mở rộng lực kinh doanh nh thị trờng tiêu thụ, công ty cần lợng vốn lớn với chi phí vốn thấp Điều đòi hỏi công ty việc sử dụng nguồn vốn quen thuộc phải hớng tới nguồn vốn khác có giá rẻ 1.1 Tăng cờng tích luỹ, phát triển nguồn vốn chủ sở hữu Vì mục tiêu lâu dài công ty nên cố gắng làm tăng lợng vốn chủ sở hữu cách góp bổ sung trích từ lợi nhuận với tỷ lệ lớn Tăng vốn chủ sở hữu giúp công ty có vốn để kinh doanh đồng thời làm tăng sức mạnh tài công ty Bổ sung vốn góp thực cách thành viên cũ góp thêm bổ sung thêm thành viên thấy cần thiết Việc bổ sung thành viên làm tăng thêm lợng vốn góp vốn lớn nhng ngợc lại dẫn đến xáo chộn, bât đồng quan điểm việc hoạch định chiến lợc phát triển công ty Chính định bổ sung thành viên cần có cân nhắc kỹ lỡng nên u tiên ngời tham gia lÃnh đạo công ty 1.2 Tiếp tục khai thác nguồn vốn vay cá nhân Khi công ty cha tạo đợc uy tín thực để vay vốn ngân hàng vốn vay cá nhân đóng vai trò quan trọng Để huy động nguồn vốn đợc tốt công ty phải có mối quan hệ tốt phải tạo đợc uy tín quan hệ vay trả Trên thực tÕ cã rÊt nhiỊu ngêi cã vèn lín nhng kh«ng ®a vµo kinh doanh mµ chØ ®Ĩ cho vay lÊy lÃi Nếu gửi ngân hàng lÃi suất thấp nhng độ an toàn cao, ngời khác muốn vay trả lÃi suất cao để bù đắp rủi ro xảy ra, tức độ rủi ro lớn ngời cho vay đòi hỏi lÃi suất cao Nh công ty hoàn toàn vay t nhân với lÃi suất thấp công ty tạo đợc niềm hy vọng an toàn họ, tức tạo đợc chữ tín họ Ngoài cần phải khéo léo việc thuyết phục ngời cho vay để họ thực yên tâm vấn đề liên quan đến số tiền họ Tuy nhiên việc vay vốn với số lợng phải dựa sở đà tính toán sẵn nhu cầu vốn cho giai đoạn, tránh việc vay mợn tuỳ tiện, cần hạn chế tối đa khoản vay để giảm chi phí vốn 1.3 Tích cực, kiên trì thực vay vốn ngân hàng Đây nguồn vốn vay mà công ty cần phải hớng tới khai thác u điểm lớn lÃi suất thấp Do đợc thành lập nên công ty gặp khó khăn công việc vay vốn ngân hàng Trớc mắt công ty cố gắng đáp ứng yêu cầu thủ tục để thực số khoản vay Thông qua công ty chủ động tạo lập mối quan hệ tốt với ngân hàng, tạo uy tín toán để từ tạo sở cho lần vay Tuy có khó khăn việc chấp tài sản cố định nhng công ty cã thĨ thùc hiƯn thÕ chÊp b»ng sỉ tiÕt kiƯm Víi t c¸ch tiÕp cËn tõng bíc nh thÕ sau công ty tiến hành vay vốn ngân hàng cách dễ dàng 1.4 Đẩy mạnh vay vốn từ nhà cung ứng khách hàng Hiện công ty trực tiếp phân phối sản phẩm cho số nhà sản xuất lớn, họ cần nhà phân phối mở rộng lực hoạt động để tiêu thụ sản phẩm cho họ Bởi nhà cung ứng cho công ty vay vốn với điều kiện công ty phải trung thành với họ Còn khách hàng phần lớn họ cần vốn nên họ khó cho công ty vay, có số lợng nhỏ Vay vốn từ khách hàng hay nhà cung ứng, tác dụng tạo vốn phục vụ kinh doanh có tác dụng gắn kết công ty với nhà cung ứng nh với khách hàng, điều có lợi cho công việc nhà trung gian phân phối 1.5 Khai thác tốt nguồn tín dụng thơng mại Vốn chiếm dụng nguồn vốn quan trọng công ty thơng mại Với phần vốn chiếm dụng nhà cung ứng coi nguồn vốn dài hạn, lợng vốn lớn hay nhỏ phụ thuộc vào doanh số tiêu thụ Với phần vốn bị chiếm dụng công ty cần có quản lý chặt chẽ, hạn chế đợc tốt Để hạn chế đợc phần vốn bị chiếm dụng cần có biện pháp đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Việc đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ ý nghĩa làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động công ty Nh với giải pháp công ty vận dụng để khai thác nguồn vốn cách hiệu Việc sử dụng nguồn vốn cần phải có kết hợp hài hoà, phù hợp với yêu cầu mục tiêu sử dụng vốn Dự báo tốt nhu cầu vốn cho thời kỳ Đây phận chiến lợc tài Có nhiều phơng pháp dự báo khác nhng phơng pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu phơng pháp dự báo phù hợp mà Công ty vận dụng Nó phơng pháp dự báo tài ngắn hạn, đơn giản dễ thực Nội dung dự báo nh sau: Bớc 1: Tính số d tiêu bảng cân đối kế toán năm báo cáo Bớc 2: Chọn khoản chịu biến động trực tiếp quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu Bớc 3: Dùng tỷ lệ phần trăm tiêu ®· tÝnh ®ỵc ë bíc ®Ĩ íc tÝnh nhu cầu vốn kinh doanh, dựa vào tiêu doanh thu dự tính kỳ sau Bớc định hớng nguông trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh kết kinh doanh thực tế Có thể vận dụng vào dự báo cho quí II năm 2002 nh sau: Doanh thu quí I tỷ đồng Những khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu đợc tính theo phần trăm doanh thu nh sau: Tài sản Chỉ tiêu Tiền Khoản phải thu Hàng tồn kho TSC§ Céng % 20 33 Nguån vốn Chỉ tiêu % Nợ NSNN công nhân viên Khoản phải trả 10 Cộng 12 Căn vào bảng ta thấy 33% doanh thu tài sản đợc trang trải 12% doanh thu khoản nợ Vậy nhu cầu vốn Công ty cần lµ 33% - 12% =21% Cã nghÜa lµ cø 1000 đ doanh thu tăng lên quý II so với quí I phải cần đến 210 đồng vốn bổ sung Nh quí II năm 2002 công ty dự định doanh thu tỷ lợng vốn cần bổ sung ( 9- ) x 21% = 0,21 tỷ Với cách làm nh công ty tính toán chi tiết đến khoản vốn tài trợ Tăng nhanh vòng quay vốn lu động Đối với công ty thơng mại tốc độ quay vòng vốn lu động có ảnh hởng lớn đến hiệu sử dụng vốn Đồng vốn muốn sinh lời đợc trớc hết phải tạo doanh thu tất nhiên doanh thu lớn khả có lÃi cao Do công ty cần kết hợp biện pháp để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá 3.1 Cần đẩy mạnh hàng bán thu hút nhiều khách hàng sở chất lợng hàng hoá tôt, giá số lợng đảm bảo Trong thị trờng cạnh tranh lành mạnh yếu tố vô quan trọng, không ảnh hởng đến tình hình kinh doanh trớc mắt mà ảnh hởng lâu dài Đặc biệt công ty HTS thành lập công ty cần trọng vấn đề để bớc tạo uy tín thị trờng Với t cách nhà trung gian phân phối, công ty cần chủ động hớng tới kinh doanh mặt hàng có uy tín chất lợng giá Đối với nhà cung ứng lớn có uy tín nh AC, Clipsal, Pireu công ty cần phải có trung thành, trở thành nhà phân phối đáng tin cậy họ Nh vừa có hàng hoá dễ tiêu thụ vừa đảm bảo đợc khả mua hàng dễ dàng thuận tiện Với mặt hàng mà công ty giữ độc quyền phân phối cần phải có chiến lợc giá phù hợp, đảm bảo mức giá hợp lý để kích thích đợc nhu cầu tiêu dùng Bên cạnh mặt hàng chất lợng cao nhng giá đắt công ty cần kinh doanh sản phẩm có giá rẻ để phục vụ khách hàng có thu nhập thấp Thị trờng Việt Nam phần lớn ngời có thu nhập thấp hay nói cách khác thị trờng sản phẩm giá rẻ rộng lớn, công ty cần đẩy mạnh khai thác thị trờng Thiết bị điện hàng hoá có giá trị cao, co giÃn nhng có phân lớp rõ nhu cầu chất lợng công ty cần hớng tới phục vụ nhiều đối tợng khách hàng đẩy mạnh đợc lợng hàng hoá tiêu thụ Hiện số mặt hàng Trung Quốc có giá trị rẻ, thị trờng nông thôn tiêu thụ với số lợng lớn, công ty kinh doanh mặt hàng để phục vụ thị trờng nông thôn Ngoài việc đảm bảo chất lợng sản phẩm giá cả, công ty cần phải đảm bảo mặt số lợng cho khách hàng Hầu hết mặt hàng mà công ty kinh doanh đợc đóng thành kiện, thành lô Việc kiểm tra mặt số lợng giao nhận hàng khó khăn nên quan hệ mua bán tín phải đợc đặt lên hàng đầu Khi xảy sai sót nh hàng giao cho khách hàng bị thiếu hụt công ty cần phải có trách nhiệm đền bù sau phản ánh lên nhà cung ứng để họ xem xét bồi thờng lại 3.2 Cần mở rộng lu chuyển hàng hoá sở tăng suất lao động, tăng cờng mạnh mạng lới bán hàng Trong thời gian qua công ty đà trọng đầu t mở rộng mạnh lới phân phối nhng kết hạn chế Công ty khai thác đợc thị trờng Hà Nội số tỉnh phía Bắc Trong thời gian tới cần phải tăng cờng mạng lới phân phối tỉnh phía Bắc, mở rộng phân phối xuống tỉnh phía Nam Với khách hàng xa giao dịch qua điện thoại, hàng bán công ty gửi xe khách liên tỉnh tàu hoả, vận chuyển hàng hoá cách tơng đối dễ dàng mà chi phí lại thấp Bằng cách công ty hoàn toàn có khả phân phối hàng hoá cho khách hàng xa Việc toán tiền hàng thực chuyển khoản gửi bu điện Tuy nhiên với khách hàng xa công ty phải chịu chi phí bán hàng lớn Thế nhng lợng khách hàng đông, doanh thu lớn có khả bù đắp chi phí, đảm bảo đợc hiệu đồng vốn Để mở rộng đợc mạng lới phân phối cách trớc mắt công ty cần phải đầu t chi phí lớn lao cho việc khảo sát thị trờng, chào hàng Muốn thu hút đợc khách hàng công ty cần phải có u đÃi, khuyến mại hấp dẫn để thuyết phục họ bán sản phẩm Nh trớc mắt hiệu lợi nhuận đồng vốn đầu t mở rộng thị trờng thấp phải chịu chi phí lớn nhng xét lâu dài, đà có mạng lới phân phối rộng hiệu mang lại lớn Bên cạnh việc bán hàng cho cửa hàng, đại lý, công ty cần phải tăng khả bán hàng cho công trình xây dựng Hàng năm giá trị hàng bán cho công trình rầt lớn công ty tăng cờng bán hàng cho công trình làm tăng đáng kể lợng hàng hoá lu chuyển Để tăng lực đấu thầu công ty cần phải cố gắng thực vài công trình lớn giá để tạo vị nhà thầu Đồng thời cần chủ động tạo lập mối quan hệ tốt với nhà thầu xây dựng để có hội tham gia đấu thầu 3.3 Làm tốt công tác trung gian môi giới Trong hoạt động kinh doanh buôn bán, nhiều nhà phân phối đứng làm trung gian môi giới ngời mua với ngời bán Công ty làm nh khách hàng có nhu cầu hàng hoá lớn mà gần nhà cung ứng mình, tức công ty không cần phải nhập kho số hàng hoá mà chuyển từ nhà cung ứng sang cho khách hàng Làm nh vừa đẩy nhanh đợc vòng quay vốn, vừa giảm đợc chi phí vận tải chi phí dự trữ Tuy nhiên cần phải có cân nhắc sử dụng phơng pháp này, làm lu mờ vai trò nhà phân phối, làm giảm tin tởng khách hàng 3.4 Cần tính toán lợng hàng dự trữ hợp lý cách sử dụng phơng pháp thống kê kinh nghiệm Dự trữ hàng hoá hợp lý biện pháp quan trọng để tăng nhanh vòng quay vốn lu động Sự ứ đọng vốn, tồn kho hàng hoá thiếu hụt làm giảm hiệu kinh doanh Trong kế hoạch sử dụng vốn lu động cần phải tính toán chi tiết xác định mức dự trữ mặt hàng Đối với mặt hàng giá trị cao nh cáp điện cáp viễn thông phải nhập trực tiếp từ nớc phơng pháp tính toán lợng dự trữ cần phải dựa định mức kinh tế kỹ thuật Nội dung phơng pháp dựa sở nghiên cứu phận cấu thành dự trữ, dựa vào định mức kinh tế kỹ thuật để xác định lợng dự trữ Phơng pháp cho kết xác nhng đòi hỏi phải xây dựng đầy đủ định mức kinh tế kỹ thuật thờng xuyên điều chỉnh định mức theo điều kiện công ty Với hàng hoá có giá trị thấp hơn, lu lợng tiêu thụ mạnh biến động nh công tắc, ổ cắm, attomat, tủ điện, dây điện sử dụng ph ơng pháp thống kê kinh nghiệm để tính lợng dự trữ Thực chất phơng pháp dựa sở số liệu báo cáo hoạt động mua bán, dự trữ kỳ báo cáo để xác định dự trữ cho kỳ kế hoạch DKH = DBC (1 ± h ) DKH : Dù trữ hàng kỳ kế hoạch DBC : Dự trữ mặt hàng kỳ báo cáo h : Tỷ lệ tăng (giảm) dự trữ kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Trong việc tính toán thời điểm nhập hàng, lợng hàng nhập công ty cần tính đến yếu tố bất thờng nh khan hàng hoá Một số mặt hàng có uy tín nh hạt công tắc, ổ cắm hÃng Clipsal hay xảy tợng khan Bộ phận nhập hàng cần theo dõi tính toán chu kỳ xảy khan để chủ động tính toán lợng hàng dự trữ đủ cung cấp cho khách hàng Tuy nhiên cần phải có so sánh chi phí dự trữ tăng thêm đề phòng khan với thiệt hại hàng bán để có định mức dự trữ hợp lý 3.5 Quản lý tốt khoản phải thu, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Khoản phải thu phần quan trọng cấu tài sản lu động, công ty thơng mại giá trị khoản phải thu lớn Đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ góp phần đẩy nhanh tèc ®é lu chun cđa vèn lu ®éng Trong chế thị trờng bán hàng trả chậm tất yếu nhng cần phải có quản lý chặt chẽ khoản nợ phát sinh Nếu khách hàng chiếm dụng vốn lớn công ty vừa thiếu vốn kinh doanh vừa phải chịu thiệt hại chi phí vốn Do mà thu hồi nợ nhanh tốt Việc theo dõi khoản nợ phát sinh tình hình toán nợ khách hàng kế toán công nợ đảm nhiệm Nhân viên kinh doanh có trách nhiệm thu nợ Thông thờng phiếu giao hàng có ghi giới hạn thời gian toán Với khách hàng gần thờng mua hàng nhỏ lẻ, số lần mua nhiều cần phải định kỳ toán, khoảng đến ngày toán lần Những khách hàng xa toán trực tiếp khách hàng mua với số lợng lớn, đặn việc xác định thời hạn toán phải có biện pháp khuyến khích toán nhanh, chẳng hạn nh cho hởng chiết khấu Đối với khách hàng nợ hạn, có t tởng trầy bửa việc toán cần phải có biện pháp cứng rắn nh tạm dừng việc cung ứng hàng, tính lÃi suất cao với khoản nợ hạn Với khoản nợ khách hàng phục vụ công trình, thời hạn toán ảnh hởng đến giá bán, toán chậm giá cao Tuỳ tình hình tài giai đoạn mà công ty chấp nhận thời gian toán nhanh hay chậm Do đặc điểm chung nớc ta việc chấp nhận toán nợ hợp đồng chặt chẽ, tính pháp lý nên việc đòi nợ cần phải khéo léo kiên trì, phù hợp với tâm lý ngời Việt nam Tèi thiĨu ho¸ chi phÝ Trong mét kú kinh doanh, doanh thu không đổi, chi phí lớn làm giảm tơng đối lợi nhuận thu đợc, làm cho hiệu kinh tế đồng vốn giảm Vì với công đoạn, công việc cần phải tính toán để giảm chi phí đến mức thấp nhng đảm bảo đợc chất lợng công việc 4.1 Giảm chi phí vận chuyển cách sử dụng phơng pháp hợp lý Trong khâu vận chuyển việc tính toán giảm bớt chi phí lu thông điều cần thiết Đối với công ty HTSviệc vận chuyển hàng đến tay khách hàng việc làm thờng xuyên giảm chi phí vận chuyển làm giảm đáng kể chi phí kinh doanh công ty Với khách hàng Hà Nội công ty sử dụng loại phơng tiện chủ yếu xe máy xe tải nhỏ Vận chuyển xe m¸y cịng kh¸ tèn kÐm, chØ ¸p dơng cho đơn hàng nhỏ lẻ Công ty cần cố gắng tập hợp đơn hàng cung đờng để vận chuyển lần ô tô giảm đợc chi phí vận chuyển Đối với khách hàng xa Hà Nội nên trì hình thức gửi qua xe khách tàu hoả Hiện công ty có kho dự trữ hàng hoá điểm thành phố Với đơn hàng lớn nên lấy kho gần nhât để giảm quÃng đờng vận chuyển Hàng hoá thiết bị điện có u điểm ®ãng gãi rÊt thn tiƯn cho viƯc bèc dì nhng công ty cần chủ động tổ chức tốt công tác bốc dỡ hai đầu tuyến 4.2 Giảm chi phí bảo quản thu mua, tiêu thụ Đồng thời với việc tính toán lợng dự trữ tối u, công ty phải có biện pháp làm giảm chi phí liên quan đến việc bảo quản, thu mua nh tiêu thụ hàng hóa Khi đà tính toán lợng hàng cần thiết cho kỳ kinh doanh phải tính toán lợng hàng lần nhập cho chi phí thấp Với đặc điểm ngành nghề kinh doanh nh đặc điểm riêng Công ty mà cần thiết phải áp dụng mô hình : Điểm đặt hàng hiệu nhất- EOQ Cơ sở mô hình nh sau: Khi Công ty tiến hành dự trữ hàng hoá kéo theo hai loại chi phí chủ yếu chi phí lu kho chi phí đặt hàng( chi phí hợp đồng) Nếu gọi D lợng hàng dự trữ cần thiết cho kỳ kế hoạch ( tháng năm), Q lợng hàng lần đặt số lần đặt hàng D/ Q.Khi tổng chi phí tồn trữ hàng hoá là: TC = C1 x Q/ + C2 x D/ Q ( C1 chi phí lu kho, C2 chi phí đặt hàng ) Vấn đề tìm Q* TC thấp nhất, tức xác định lợng hàng lần đặt chi phí dự trữ thấp Ta tìm Q* cách lấy vi phân TC theo Q Nh để tìm đợc lợng đặt hàng hiệu cần phải dự báo tốt nhu cầu hàng hóa cho kỳ kế hoạch xác định đợc chi phí liên quan đến khâu dự trữ chi phí đặt hàng Thông thờng chi phí đặt hàng bao gồm chi phí giao dịch chi phí vận chuyển Tính toán lợng đặt hàng tối u cần tính tới yếu tố bất xảy ra, đề phòng khan hàng hoá Trớc hết cần phải tổ chức máy kinh doanh mạng lới kinh doanh có quy mô phù hợp với khối lợng hàng hoá luân chuyển Với chủ trơng mở rộng ... trình học tập trờng, tìm hiểu thực tế công ty TNHH thơng mại dịch vụ khoa học kỹ thuật Hà Nội em đà chọn đề tài nghiên cứu :" Một số giải pháp nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty TNHH thơng... vốn nhanh Chơng II thực trạng sử dụng vốn công ty tnhh thơng mại dịch vụ khoa học kỹ thuật hà nội HTS I Những nét khái quát công ty khkt- HTS Lịch sử hình thành phát triển Công ty HTS công ty. .. đợc cao so với chi phí bỏ hiệu sử dụng vốn cao Do nâng cao hiệu sử dụng vốn điều kiện quan trọng để doanh nghiêp phát triển vững mạnh Kết kinh donah Hiệu sử dụng vốn = Vốn kinh doanh Nâng cao hiệu