báo cáo của ngân hàng vietcombank huế với chủ đề tín dụng khách hàng thể nhân

LỜI MỞ ĐẦU “Học đôi với hành” phương châm quan trọng đào tạo trường đại học Ngoài việc học lý thuyết, thực tập thực hành giúp cho sinh viên áp dụng điều học vào thực tế, tăng cường kĩ cho sinh viên Thực tập giáo trình bước khởi đầu cho sinh viên tiếp cận điều kiện, hoạt động thực tiễn đơn vị doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện để vận dụng kiến thức học giảng đường vào thực tế Thực tập giáo trình cung cấp cho sinh viên điều quan trọng, tảng vững cho việc làm đề tài tốt nghiệp năm cuối Qua thời gian thực tập giáo trình ngành Tài chính-Ngân hàng trường, em có thêm nhiều kiến thức kĩ làm việc thự tế Em xin gởi lời cảm ơn đến q thầy quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em có đợt thực tập giáo trình đầy bổ ích Sau báo cáo cá nhân sau đợt thực tập giáo trình  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH MỤC LỤC Trang I Báo cáo Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể nhân Câu hỏi thảo luận II Báo cáo Ngân hàng Nông nghiệp phát nông thôn Việt Nam Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro quản trị rủi ro hoạt động Ngân hàng Câu hỏi thảo luận III Báo cáo Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá nhân Câu hỏi thảo luận IV Báo cáo Công ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với Ngân hàng Câu hỏi thảo luận V Báo cáo Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán chứng từ Câu hỏi thảo luận VI Báo cáo Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang với chủ đề Tài doanh nghiệp Câu hỏi thảo luận [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH I Báo cáo Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể nhân Từ phần báo cáo ngân hàng Vietcombank Huế, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết Hiểu khách hàng thể nhân, đồng thời phân biệt khách hàng thể nhân khách hàng doanh nghiệp Khi thẩm định khách hàng thể nhân, cần lưu ý xem họ có đủ lực hành vi lực pháp luật dân hay khơng Nắm qui trình cho vay Trong thẩm định khâu quan trọng nhất, định có cho khách hàng vay hay khơng, cần thực khâu chặt chẽ, nghiêm ngặt qui trình Tuy nhiên khâu thẩm định cần phải linh hoạt,thời gian thẩm định không lâu khách hàng Chú ý khai thác nguồn thông tin: Hồ sơ khách hàng, quan quản lý nhà nước, trung tâm CIC, vấn, Trung tâm CIC nguồn thông tin đầy đủ xác, khơng phải với khách hàng dùng đến tốn phí Nếu sử dụng trung tâm CIC nhiều tăng chi phí Vì cần biết khách hàng nên sử dụng CIC khách hàng khơng Đồng thời cần tìm hiểu, khảo sát thực tế để nắm rõ tình hình Thẩm định mục đích vay vốn, thẩm định tư cách pháp lý KH (bộ hồ sơ pháp lý đáp ứng yêu cầu thông qua NH, số lưu ý cụ thể việc phảo đọc kỹ chứng minh nhân dân, giấy tờ đặc thù để tránh sai sót trình xem xét giấy tờ…), thẩm định phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ, thẩm định đảm bảo tiền vay Đối với thẩm định bảo đảm tiền vay, tài sản đảm bảo sở để xây dựng trách nhiệm người vay, giảm rủi ro tín dụng điều kiện để qui định cho vay Nên hạn chế nhận tài sản đảm bảo hàng tồn kho ngoại trừ mặt hàng xe ô tô Biết số nội dung liên quan khác tái thẩm định khoản vay, công chứng, Áp lực công việc lớn, nhân viên giao tiêu Tuy nhiên khơng phải giao tiêu cách mà có xem xét, dựa vào mối quan hệ xã hội, tình độ, mà giao tiêu Câu hỏi thảo luận [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Cuối năm 2012, đầu năm 2013, Nợ xấu ngân hàng Việt Nam lớn Tuy nhiên có số ngân hàng có tình hình khả quan, ví dụ VietcomBank Tại lại có điều này? Nhà nước sử dụng cơng cụ, sách nhằm đưa kinh tế hướng đạt mục tiêu đề ra, có việc Ngân hàng Nhà Nước giao tiêu cho ngân hàng thương mại Những ngân hàng cần cố gắng làm việc, hoạt động tôt để hoàn thành tiêu giao Để đạt tiêu giao, ngân hàng cần có sách, chiến lược hoạt động đắn, có điều đặc biệt quan trọng chiến lược lược khách hàng Ai người vay ngân hàng? Trong thời buổi mà kinh tế chưa thể phục hồi sau khủng hoảng cịn gặp nhiều khó khăn, khách hàng cá nhân vay không nhiều, khách hàng doanh nghiệp tình trạng khơng khả quan Vì vậy, ngân hàng có biện pháp nhằm cải thiện tình hình, ví dụn mời doanh nghiệp vay vốn ngân hàng, đẩy mạnh tín dụng cá nhân, giao tiêu cho nhân viên, Và nhờ chích sách, biện pháp đắn, kịp thời mà ngân hàng đạt kết tốt, hoàn thành tiêu mà Ngân hàng Nhà nước giao cho Tại lãi suất tiền gửi ngân hàng lớn ( ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước) vào khoảng 5% đến 7%, lãi suất ngân hàng thương mại nhỏ từ 6% đến 8%? Đối với ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước, nhiệm vụ kinh doanh, cịn có nhiệm vụ quan trọng khác như: Nhiệm vụ trị, nhiệm vụ dẫn dắt thị trường, đưa mặt lãi suất Lúc ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước tác động làm cho ngân hàng khác phải hạ lãi suất theo Ngoài ra, ngân hàng lớn thường ngân hàng lâu năm, khẳng định thương hiệu mình, có uy tín lớn Do ngân hàng có tính an tồn cao, khách hàng tin tưởng Ngân hàng nhỏ dùng lãi suất cao nhằm đánh vào tâm lý thích lãi suất tiền gửi cao cảu khách hàng, nhằm tăng tính cạnh tranh thu hút khách hàng Tuy nhiên với việc ngân hàng lớn đặt mức lãi suất từ 5% đên 7% ngân hàng nhỏ bị khống chế mức lãi suất, đặt mức lãi suất cao [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Trong trình tái thẩm định, phát khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích ngân hàng xử lý nào? Ngân hàng lập biên bản, sau tùy thuộc vào mức độ vi phạm để xử lý  Với sai phạm khắc phục được: Ví dụ khách hàng vay tiền để xây nhà tầng, qua kiểm tra thấy khách hàng xây tầng, khách hàng phải trả tiền xây tầng lầu lại cho ngân hàng Hoặc khách hàng vay để xây nhà phát khách hàng dùng số tiền để kinh doanh chứng khốn Ngân hàng buộc khách hàng phải trả lại số tiền vay, khách hàng khơng trả khởi kiện tịa án  Với sai phạm không khắc phục được: Cũng tùy thuộc vào sai phạm nào, mang lại kết tốt hay xấu để xử lý Ví dụ khách hàng vay vốn mua dây chuyền sản xuất lại mau nhầm dây chuyền sản xuất khác Nếu kết sản xuất tơt khách hàng khơng phải bị xử lý buộc trả lại số vốn vay Tầm quan trọng khách hàng với ngân hàng Ngân hàng có sách, chiến lược khách hàng? Khách hàng đương nhiên quan trọng với ngân hàng, tóm gọn tầm quan trọng khách câu: Khơng có khách hàng ngân hàng không tồn Những chiến lược ngân hàng khách hàng:  Với khách hàng có: Cần giữ chân khách hàng mình, nên nhớ chi phí giữu chân khách hàng cũ nhỏ chi phí tìm khách hàng  Với khách hàng mới: Cần có sách lãi suất ưu đãi cho khách hàng gửi hay vay vốn Đồng thời có sách tiếp thị tốt nhằm thu hút, nắm bắt khách hàng Nếu khách hàng lần sử dụng dịch vụ, cần xây dựng thương hiệu tâm trí khách hàng, "phủ sóng" rộng khắp, tổ kênh bán hàng tốt, cách bán hàng phù hợp Với ngân hàng, cho vay nhiều, khả nợ xấu tăng Để giảm thiểu nợ xấu, công tác xử lý tài sản đảm bảo quan trọng Trong đó, tài sản đảm bảo bất động sản xử lý nào? [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Như nói, phát sinh nợ xấu, việc xử lý tài sản đảm bảo quan trọng Bất động sản loại tài sản đảm bảo phổ biến hoạt động vay vốn ngân hàng Hiện nay, tình hình thị trường bất động sản không khả quan, công tác thẩm định phải tiến hành chặt chẽ để xử lý gặp rủi ro Mặc dù thị trường bất động sản bão hòa, nhiên việc xử lý bất động sản khơng q khó khăn thẩm định kỹ Ví dụ bất động sản có vị trí tốt, dễ lại, nhìn đẹp, hướng tốt dễ bán có rủi ro xảy Hoặc với bất động sản dự án mua bán khó khăn ( An Cựu city) Nói tóm lại , rủi ro xử lý tài sản đảm bảo không lớn cho vay tốt, qui trình, cơng tác thẩm định tiến hành chặc chẽ, qui định Có điều lưu ý bất động sản để người vay xử lý lâu, ngân hàng xử lý lại nhanh bán giá rẻ Xử lý bất động sản cá nhân dễ dàng so với xử lý bất động sản doanh nghiệp II Báo cáo Ngân hàng Nông nghiệp phát nông thôn Việt Nam Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro quản trị rủi ro hoạt động Ngân hàng Từ phần báo cáo ngân hàng Agribank chi nhánh Huế, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết: Có thể nói ngân hàng Agribank ngân hàng lớn, uy tín, có lịch sử lâu năm, đạt nhiều thành cơng lớn Đảng, Nhà nước khen thưởng Quản trị rủi ro điều vô quan trọng Mỗi ngân hàng có Ủy ban quản trị rủi ro, riêng với ngân hàng Agribank có Trung tâm phòng ngữa quản lý rủi ro Các loại rủi ro ngân hàng: Rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro khác Trong rủi ro tín dụng loại rủi ro đặc biệt quan trọng Hiểu khái quát vấn đề quản trị rủi ro tín dụng : khái niệm rủi ro tín dụng; phân loại rủi ro tín dụng ảnh hưởng loại; chức phòng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng; số đánh giá rủi ro tín dụng, số vấn đề nhóm nợ trích lập dự phịng chung, trích lập dự phòng cụ thể; nguyên nhân khách quan chủ quan gây rủi ro tín dụng NH Các bước qui trình thẩm đinh,đánh giá khoản vay, có số lưu ý: [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH  Cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp gặp phải khó khăn vấn đề chất lượng bảng báo cáo tài cảu doanh nghiệp cung cấp  Với loại tài sản đảm bảo tiền vay, cần ý thẩm định kỹ lưỡng nhằm giúp ngân hàng xử lý khoản vay gặp phải rủi ro Tần suất xuất x Tác động kiện = Độ rủi ro Dựa vào công thức nầy để xác định mức trích lập dự phịng rủi ro cụ thể (nghị định 493/2005/QĐ/-NHNN Ngân hàng Nhà nước) nhóm nợ (từ nhóm đến nhóm 5) Biết số biện pháp xảy xử lý rủi ro tín dụng Hiểu hoạt động chấm điểm, xếp hạng tín dụng Hiểu rủi ro thị trường yếu tố ảnh hưởng Thấy tình hình cạnh tranh gay gắt Ngân hàng thương mại địa bàn, mà hiên có 24 Ngân hàng thương mại cổ phần hoạt động thành phố Huế Vấn đề thực tiễn quản lý khoản vay có vấn đề thách thức Ngân hàng: Lừa đảo (Nội bên ngoài), hành vi vô đạo đức (của nhân viên lãnh đạo)., hiểu khách hàng (rủi ro chính), cá nhân có rủi ro trị Câu hỏi thảo luận Hiện nay, nhiều ngân hàng thực “phá giá” giảm lãi suất cho vay, đặc biệt lãi suất cho vay mua bất động sản, mua ôtô tiêu dùng Vậy liệu ngân hàng có phải chịu lỗ hay không? Khi bất động sản “tồn kho”, doanh số bán xe thấp ngân hàng đồng loạt “phá giá” giảm lãi suất cho vay Lãi suất thấp kỷ lục, thời hạn ưu đãi kéo dài hội cho người tiêu dùng tính tốn việc mua nhà, mua xe Có thể kể đến số ngân hàng tiêu biểu việc hạ lãi suất OceanBank (lãi suất cho vay mua nhà, mua xe ôtô hay vay tiêu dùng 5,91% với thời hạn ưu đãi kéo dài tháng 9,97% cho thời hạn trọn vẹn năm) hay Techcombank (áp dụng mức lãi suất 5,99%, dành nguồn tín dụng 4.000 tỉ đồng cho lĩnh vực vay mua bất động sản, mua ôtô) Khi ngân hàng hạ lãi suất cho vay, tâm lý chung khách hàng phấn khởi kèm theo cịn số băn khoăn: Thực chất ngân hàng cắn chịu lỗ, hạ lãi [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH suất để tìm cạnh tranh thị trường hay lãi suất thấp, kích thích vốn vay nằm “tầm kiểm soát” Hiện tại, số lượng tiền mặt hệ thống ngân hàng dồi dào, vậy, việc giảm lãi suất, kích cầu vay vốn, đẩy mạnh việc cho vay mua nhà thông qua chủ đầu tư cách thức thiết thực hỗ trợ khách hàng Các ngân hàng “cân đối được” nhờ lợi ích đến từ sản phẩm, dịch vụ khác Đồng thời ngân hàng muốn góp phần “phá băng” thị trường nhà dự án dang dở, giải phóng lượng hàng tồn kho hàng chục nghìn hộ dang dở thị trường Điều cần thiết, khách hàng cần chọn cho ngân hàng uy tín, lãi suất ưu đãi, thủ tục nhanh gọn phù hợp với điều kiện Xếp hạng tín dụng cách phịng ngừa rủi ro tín dụng Vậy thực tế có rủi ro xảy xếp hạng tín dụng sai hay khơng? Rủi ro xảy xếp hạng tín dụng sai có xảy khơng cao việc xếp hạng tín dụng nghiêm ngặt chặt chẽ, qua nhiều bước xét duyệt, chịu trách nhiệm nhiều bên liên quan Nguyên nhân xảy rủi ro xếp hạng tín dụng bao gồm nguyên nhân định tính nguyên nhân định lượng Nguyên nhân định tính: Nhận định KH sai (nhận định sai tư cách người vay: độ tuổi, trình độ, lực, kinh nghiệm nghề nghiệp, kinh nghiệm ngành nghề, khả điều hành, khả quản lý…) dẫn đến việc cấp cho KH khoản vay vượt khả quản lý trả nợ họ; rủi ro thường xảy KH cá nhân, hộ gia đình Thơng tin để xếp hạng tín dụng lấy từ nhiều kênh thơng tin (báo cáo tài kiểm tốn cơng ty, từ CIC…) Ngun nhân định lượng xảy q trình chấm điểm tín dụng, thơng tin thu thập xử lý qua nhiều khâu phịng ban Q trình chấm điểm tín dụng cịn dựa thơng tin có bảo đảm quan chức có thẩm quyền hay khơng (ví dụ báo cáo tài có kiểm tốn hay khơng kiểm tốn, có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ không…), sở mà cộng hay trừ điểm KH tương ứng, đồng thời tùy thuộc vào trung thực cung cấp thông tin KH Chấm điểm tín dụng nhiều biện pháp nhằm giảm rủi ro NH, hình thành chặt chẽ chắc khơng thể tránh khỏi sai sót vài trường hợp, tiêu tham khảo xem xét KH cịn cần phải kết hợp thêm nhiều tiêu khác (như phân tích thẩm định tín dụng KH năm gần nhất, thể báo cáo thẩm định có so sánh, báo cáo phân tích KH q) [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Các nguyên nhân chủ yếu gây rủi ro tín dụng ngân hàng Có thể chia làm ba loại:  Nguyên nhân bên ngoài: Bao gồm yếu tố nằm ngồi tầm kiểm sốt ngân hàng suy thoái kinh tế, đối thủ cạnh tranh mới, chế sách Nhà nước ảnh hưởng xấu đến hoạt động người vay, thiên tai, địch họa bất khả kháng  Nguyên nhân bên người vay: Là yếu tố nội doanh nghiệp gây ra, bất cập yếu quản lý lãnh đạo doanh nghiệp thiếu kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh tài chính, sản phẩm suy giảm chát lượng, đánh thị phần, gian lận  Nguyên nhân từ phía người cho vay: Là yếu tố người cho vay gây ra, thường công tác quản trị rủi ro không tốt xác định cấu đầu tư không hợp lý, số tiền cho vay không phù hợp (quá thiếu nhiều), không giám sát khoản vay cách đầy đủ Một nguyên nhân quan trọng từ phía người cho vay cơng tác thẩm phân tích tình hình tài bên vay khơng xác, tài sản bảo đảm không đủ, hồ sơ pháp lý bên vau không bảo đảm, hồ sơ vay vốn không đầy đủ, người cho vay thiếu kinh nghiệm gian lận Tại phải tái thẩm định khoản vay? Nội dung tái thẩm định gì? Tái thẩm định khoản vay tức tái xét lại khoản vay Khi ngân hàng cho vay xong cán tín dụng phải thường xuyên theo dõi khách hàng, cập nhật thông tin khách hàng để đảm bảo suốt trình vay vốn khách hàng ln ln đảm bảo lực trả nợ cho ngân hàng Không để xảy trường hợp đến ngày trả nợ khách hàng phá sản ngân hảng khơng biết Một khía cạnh khác, ngân hàng cho vay xong cán tín dụng phải thường xuyên cập nhật hồ sơ lại Ví dụ, khách hàng có thay đổi trước người ta kinh doanh mặt hàng này, kinh doanh thêm mặt hàng kia, cán tín dụng phải xin thêm giấy phép kinh doanh để cập nhật vào hồ sơ Nội dung tái thẩm định: cập nhật tình hình kinh doanh, tình hình sức khỏe khách hàng, cập nhật định lực tài Ngun nhân nợ xấu gì? Biện pháp để giảm tỷ lệ nợ xấu [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Nợ xấu tác động tiêu cực đến việc lưu thơng dịng vốn vào kinh tế tính an tồn, hiệu kinh doanh ngân hàng Những nguyên nhân chủ yếu gây nợ xấu ngân hàng:  Thông tin khách hàng vừa thiếu, vừa không chuẩn xác Điều gây khơng khó khăn cho ngân hàng việc thiết lập quan hệ tín dụng  Hoạt động thâu tóm, mua bán, sáp nhập, cơng ty sân sau, sở hữu chéo ngân hàng tạo vòng luẩn quẩn dòng tiền Đây hoạt động tiềm ẩn nhiều nợ xấu khó để xử lý, tính minh bạch giải trình cịn hạn chế  Nợ xấu cịn có ngun nhân sâu xa từ đạo đức nghề nghiệp số cán ngân hàng khách hàng Để giải ván đề nợ xấu, cần thực biện pháp sau:  Các ngân hàng chủ động tăng mức trích lập dự phịng khoản nợ xấu qui định  Chủ động phối hợp khách hàng thực cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợ khách hàng có khó khăn tài tạm thời, giảm lãi suất xuống để thực khoản cho vay mới, giúp DN giảm chi phí đầu vào, bán hàng, có điều kiện trả nợ ngân hàng  Rà soát lại phân loại nợ, tiến tới việc phân loại nợ theo thông lệ quốc tế  Ngân hàng Nhà nước nhanh chóng hoàn thiện khung pháp lý, xử lý bất ổn nội số ngân hàng, giám sát hoạt động ngân hàng III Báo cáo Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá nhân Từ phần báo cáo Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết: Hiểu số vấn đề chung thuế: Khái niệm, máy tổ chức, qui trình xử lý tờ khai mã vạch Hiện nay, ngành thuế ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật cách rộng rãi nhằm hỗ trợ cho công việc thực tốt Ví dụ sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, phần mềm nhận tờ khai thuế Việc kê khai thuế thực qua mạng Internet, giúp tăng tính tiện lợi, thực nơi lúc [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 10  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Cũng có nhiều trang web hỗ trợ cho người nộp thuế, kể đến trang như: www.gdt.gov.vn,www.thuathienhue.gdt.gov.vn,www.tncnonline.com.vn,www.mof.gov.vn, + Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu giữ vai trò quan trọng hệ thống thuế, tác động mạnh mẽ đến đời sống tầng lớp dân cư xã hội Có thể nói, việc ban hành thuế thua nhập cá nhân phù hợp với điều kiện nước ta, có tính chọn lọc sách thuế hành đồng thời đảm bảo nguồn thu Ngân sách Nhà nước để giải tốt vấn đề xã hội Tuy nhiên, có số vấn đề cịn bất cập: + Thuế thu nhập cá nhân chưa đưa thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm vào diện tính thuế Điều gây bất bình đẳng cá nhân xã hội có nguồn thu nhập khác bị tính thuế + Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ với người nộp thuế triệu đồng/tháng, với đối tượng phụ thuộc người nộp thuế trừ thêm 1,6 triệu đồng/tháng Điều dường mang lại công cho người nộp thuế, luật chưa tính đến chi tiết đối tượng phụ thuộc có nhiều dạng khác nhau, nên làm theo kiểu cào bằng, người phụ thuộc trừ 1,6 triệu đồng/tháng, dẫn đến bất hợp lý Hiện tượng trốn thuế xảy Các doanh nghiệp cơng bố báo cáo tài thiếu tính trung thực, số doanh nghiệp chia làm loại báo cáo tài chính: Báo cáo tài cho nội doanh nghiệp, báo cáo tài dành cho quan thuế báo cáo tài dành cho nhà đầu tư Hình thức chuyển giá công ty: Starbucks, Adidas, Coca Cola Những vấn đề quản lý thuế: Thủ tục hành thuế, bên liên quan đến quản lý thuế, giám sát tuân thủ, chế tài xử lý, giải khiếu nại tố cáo thuế Tuy nhiên, công tác quản lý thuế Việt Nam nhiều tồn Công tác quản lý chưa chặt chẽ, chưa có biện pháp hữu hiệu, hiệu chưa cao Đồng thời chế tài xử lý chưa đủ mạnh, tượng trốn thuế cịn xảy Vì vậy, cần có giải pháp nhằm chấm dứt vấn đề bất cập, nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam Câu hỏi thảo luận Pháp luật quy định thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà nào? Cách tính mức thuế phải nộp? [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 11  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Từ năm 2009, thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Cụ thể: Thuế thu nhập cá nhân: Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, với thu nhập từ cho thuê bất động sản (tức từ hoạt động kinh doanh) cô bạn phải chịu thuế thu nhập cá nhân Công thức tính thuế sau: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh (Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007) Trong đó, Thu nhập chịu thuế = Doanh thu x Tỉ lệ thu nhập chịu thuế (Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 Bộ Tài chính) “Tỷ lệ thu nhập chịu thuế” xác định tùy thuộc vào đặc điểm tình hình kinh tế xã hội địa phương sở biểu tỷ lệ % ấn định thu nhập chịu thuế tính doanh thu áp dụng cá nhân kinh doanh (Công văn số 15908/BTC-TCT ngày 26/12/2008 Bộ Tài việc tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính doanh thu cá nhân kinh doanh) Sau tính số thu nhập phải chịu thuế, trừ phần giảm trừ gia cảnh cho cá nhân người có thu nhập triệu người phụ thuộc 1,6 triệu đồng phần cịn lại nhân với thuế suất (%) theo biểu thuế lũy tiến phần quy định Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 Giả sử công ty, tất nhân viên cam kết kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân đầy đủ, cơng ty có phải kê khai toán thuế thu nhập cá nhân người lao động hay không? Theo qui định khoản 2, Mục II, phần D Thông tư 84/2008/TT-BC ngày 30/09/2008 Bộ Tài Chính cơng ty khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân hàng tháng thực kê khai, toán số thuế thu nhập cá nhân qui định Vì cơng ty có phải kê khai tốn thuế thu nhập cá nhân cho tồn người lao động Một ngân hàng có trích lương cán nhân viên để đóng góp quỹ từ thiện Sau chuyển làm từ thiện khơng có chứng từ mà có xác nhận, theo qui định phải có chứng từ trừ tính thuế thu nhập cá nhân Vậy cho hỏi số tiền ngân háng có trừ tính thuế thu nhập cá nhân khơng? [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 12  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Ngân hàng có nhiệm vụ cung cấp chứng từ nhận tiền cảu tổ chức từ thiện để làm giảm trừ tính thuế thu nhập cá nhân cho cán nhân viên Nếu khơng có chứng từ để chứng minh khoản đóng góp khơng thể trừ xác định thu nhập chịu thuế Một số người có thu nhập từ tiền lương công ty đồng thời thu nhập nơi khác Vậy cơng ty có phải kê khai phần thu nhập khác cá nhân hây không? Công ty không cần phải kê khai thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân có từ hai nơi thu nhập trở lên Các cá nhân phải tự kê khai thu nhập nhận Và điều bất cập quản lý thuế nắm hết tất cá khoản thu nhập dẫn đến tượng trốn thuế Khi công chứng bán nhà, ghi giá thấp lúc mua nhà (tức bán lỗ) có phải đóng thuế khơng? Nếu đóng phải đóng bao nhiêu? Trường hợp vào Khoản Điều 20 Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 Chính phủ có hướng dẫn thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng quyền sỡ hữu, sử dụng nhà sau: - Giá bán giá thực tế chuyển nhượng, xác định theo giá thị trường ghi hợp đồng chuyển nhượng.Trường hợp giá chuyển nhượng nhà ghi hợp đồng chuyển nhượng thấp giá tính lệ phí trước bạ nhà Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thời điểm chuyển nhượng Căn vào Điều 22 Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 Chính phủ, thuế suất thu nhập chuyển nhượng nhà 25% thu nhập tính thuế Trường hợp người nộp thuế khơng xác định khơng có hồ sơ để xác định giá vốn chứng từ hợp pháp xác định chi phí liên quan làm sở xác định thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 2% giá chuyển nhượng Do công chứng bán nhà, ghi giá chuyển nhượng thấp lúc mua nhà giá chuyển nhượng hợp đồng bán nhà cao giá Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thời điểm chuyển nhượng, đồng thời có đầy đủ hồ sơ để xác định giá vốn chứng từ hợp pháp để xác định chi phí liên quan áp dụng thuế suất 25% thu nhập tính thuế (trường hợp khơng phát sinh thu nhập tính thuế chuyển nhượng lỗ nên khơng phải nộp thuế) [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 13  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH IV Báo cáo Cơng ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với Ngân hàng Từ phần báo cáo Công ty Bảo hiểm PVI, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết: Biết vấn đề bảo hiểm: Khái niệm, lịch sử hình thành, cần thiết , đặc điểm, chức năng, vai trị lợi ích bảo hiểm Với công ty bảo hiểm, cần kiểm tra thật kỹ khách hàng đăng ký Nếu rủi ro chắn xảy cơng ty bảo hiểm khơng nhận Năm 2012 nói năm khó khăn thị trường bảo hiềm ảnh hưởng suy thối kinh tế Tuy nhiên, có dấu hiệu lạc quna cho phát triển ngành bảo hiểm, nhu cầu thị trường lớn tiểm Cần khai thác tối ưu kênh bán hàng bảo hiểm: Bán hàng trực tiếp thông qua cán nhân viên bảo hiểm, bán hàng thông qua công ty môi giới bảo hiểm, thông qua đại lý cộng tác viên, kênh phân phối qua ngân hàng Với kênh phân phối qua ngân hàng, nói kênh phân phối sản phẩm bảo hiểm hiệu quả, cạnh tranh mạnh mẽ với kênh phân phối truyền thống Biết sản phẩm Bảo hiểm qua Bancasurance: Bảo hiểm xe giới, gồm có: Bảo hiểm trách nhiệm dân bắt buộc xe giới, bảo hiểm vật chất xe, bảo hiểm tai nạn người xe Cần trọng không để hành vi trục lợi xảy ra, gây thiệt hại cho công ty phải đền bù tiền cho khách hàng Bảo hiểm tín dụng cá nhân Cần kiểm tra bên khách hàng, đối tượng bảo hiểm có thỏa mãn yêu cầu lực hành vi dân sự, bệnh tật, Bảo hiểm xây dựng lắp đặt, bảo hiểm cháy rủi ro đặc biệt, bảo hiểm hàng hóa vận xuất nhập Cần phải kiểm tra, thẩm định kỹ hồ sơ khách hàng, điều tra thực tế nhằm tránh hành vi trục lợi Câu hỏi thảo luận Nhân viên bảo hiểm chaò mời bảo hiểm với giá thấp giá cơng ty qui định, việc hạch toán nào? Bù lỗ cách nào? [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 14  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Doanh nghiệp bảo hiểm bán hàng qua đại lý Dưới sức ép thị trường cạnh tranh, địa lý giảm giá bán bảo hiểm nhằm thu hút nhiều khách hàng, sau trích phần hoa hồng để bù vào phần giá giảm Khi hạch tốn giá, phần giảm hạch tốn tính vào phần chi phí hoa hồng Muốn phát hành động trục lợi, công ty bảo hiểm cần phải làm gì? Cơng ty bảo hiểm cần yêu cầu khách hàng kê khai đầy đủ thông tin, việc diễn Sau điều tra xem việc điễn nào, có khách hàng nói khơng Việc kiểm tra cơng ty bảo hiểm cần đến nơi việc xảy ra, điều tra kiểm tra kỹ càng, hỏi rõ nhân chứng, Công việc quan trọng Bộ phận giám định bồi thường cảu công ty phụ trách Tuy nhiên, việc kiểm tra khó khăn,có việc kiêm tra tính xác thực có việc khơng thể kiểm tra Trong ngành bảo hiểm, để trở thành người bán hàng giỏi, cần có kỹ gì? Để trở thành người bán hàng giỏi ngành bảo hiểm đòi hỏi nhiều kiến thức kỹ năng, nhiên có số kỹ quan trọng sau mà người bán hàng cần có:  Phải nắm bắt tâm lý, tình cảm khách hàng  Tính trung thực với khách hàng điều tối quan trọng  Phải biết khách hàng muốn gì, từ tìm cách đáp ứng làm thải mãn họ Để làm điều này, cần phải có tìm hiểu trước khách hàng dể nắm bắt đặc điểm họ Khi nói chuyện với khách hàng, nên cố làm cho họ thấy hứng thú, nói nhũng mà họ thích Nên nhớ rằng, khách hàng quan trọng nhất, khách hàng thượng đế Tận dụng tôt mối quan hệ xã hội, mối quan hệ nhân viên – khách hàng Tại có chênh lệch giá bảo hiểm cơng ty bảo hiểm? Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến giá sản phẩm bảo hiểm cảu cơng ty, ta liệt kê số yếu tố chủ yếu sau: Thứ nhất, công ty bảo hiểm có trình độ quản lý bảo hiểm tốt, hạn chế tình trạng trục lợi yếu tố xấu khác ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty hạn chế tổn thất bồi thường [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 15  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Thứ hai suất lao động công ty bảo hiểm Công ty có suất lao động cao hay thấp, trình độ nhân viên họ nào? Những điều ảnh hưởng đến giá sản phẩm bảo hiểm cơng ty Thứ ba, đội ngũ bán hàng cơng ty Trình độ đội ngũ bán hàng sao, bán nhiều sản phẩm hay khơng Một yếu tố tính cạnh tranh Khả cạnh tranh công ty nào, cao hay thấp so với đối thủ ngành Giả sử đường vận chuyển hàng hóa, xe vận chuyến để rơi số hàng hóa xuống đường gây hư hỏng Hàng hóa mua bảo hiểm, cơng ty bảo hiểm có đền bù số hàng hóa bị hỏng khơng? Trong tình này, chia làm hai trường hợp sau: - Trường hợp 1: Hàng hóa vận chuyển theo qui trình, đảm bảo qui định đề vận chuyển Nếu cơng ty bảo hiểm đền bù thiệt hại số hàng hóa bị rơi xuống đường trình di chuyển - Trường hợp 2: Hàng hóa vận chuyển khơng đảm an tồn, khơng làm theo qui định đặt vận chuyển hàng hóa Trường hợp cơng ty bảo hiểm bồi thường tổn thất hàng hóa bị rơi q trình di chuyển V Báo cáo Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán chứng từ Thời gian : Chiều 26/09 Đơn vị báo cáo: Ngân hàng Vietinbank – Huế Từ phần báo cáo Ngân hàng Vietinbank – Huế, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết: Xu hội nhập quốc tế đặt yêu cầu ngân hàng cần phải phát triển dịch vụ kinh tế đối ngoại, đặc biệt phương thức tốn quốc tế Trong số đó, tín dụng chứng từ phương pháp ưu việt sử dụng phổ biến Bài báo cáo giúp củng cố lại kiến thức tín dụng chứng từ: Khái niệm, nội dung thu tín dụng L/C, qui trình tốn L/C, qui định UCP 600, ưu nhược điểm phương thức toán L/C, rủi ro số cách phịng tránh [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 16  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Phương thức tốn L/C giúp đảm bảo quyền lợi cho tấ bên tham gia (nhà nhập khẩu, xuất ngân hàng), có tính an tồn cao Tuy nhiên, việc sử dụng L/C có số nhược điểm thủ tục rườm rà, phức tạp; tốn chi phí, thờ gian tốn chưa nhanh tồn rủi ro Thông qua buổi báo cáo, sinh viên tìm hiểu kiến thức thực tê liên quan đến hợp đồng thương mại, mẫu đơn L/C, trường hợp thức tế xảy liên quan đến L/C Được tìm hiểu kỹ điều thực tế sử L/C dụng toán quốc tế cách nhanh tốt để sinh viên tiếp cận lĩnh vực Đồng thời, sinh viên nắm thực trạng sử dụng L/C ngân hàng, ảnh hưởng suy thoái kinh tế đến hoạt động cạnh tranh ngân hàng.Có thể nói buổi báo cáo bổ ích ý nghĩa, tăng thêm vốn kiến thức thực tế cho sinh viên lĩnh vực tốn tín dụng chứng từ Câu hỏi thảo luận L/C phát hành trị giá 10000 USD Hàng hóa gồm 1000 đầu VCD, khơng cho phép giao hàng phần Hóa đơn xuất trình trị giá 9500 USD, khối lượng 1000 đầu VCD Vậy chứng từ có bị từ chối địi tiền thiếu hay khơng? Theo Điều 30 UCP 600 qui định, dung sai 5% theo qui định thư tín dụng chấp nhận giao hang qui định số lượng Theo đề cho, hóa đơn trị giá 9500 USD, 5% so với trị giá L/C phát hành (1000 USD) Như không bị từ chối Sau xuất trình chứng từ, người hưởng thay chứng từ sai sót chứng từ phù hợp hau khơng? Nếu có với điều kiện nào? Người hưởng thay thé chứng từ sai sót chứng từ phù hợp, phù hợp với điều kiện: Chứng từ xuất trình phải thời hạn hiệu lực L/C, thời hạn xuất trình chứng từ Trong dịch vụ tín dụng chứng từ “Complying presentation” (xuất trình phù hợp) gì? Đây thuật ngữ tín dụng chứng từ, phù hợp có nghĩa là:  Phù hợp với nguyên tắc thống UCP 600  Phù hợp, thống chứng từ [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 17  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH  Phù hợp điều kiện L/C  Phù hợp với tập quán Ngân hàng quốc tế Khách hàng mở L/C ngân hàng Sau nhận thơng báo chứng từ xuất trình phù hợp L/C, khách hàng gọi điện thoại cho biết họ không muốn nhận hàng hàng xuống giá mạnh, đề nghị ngân hàng từ chối toán Là cán ngân hàng, bạn xử lý nào? Theo nguyên tắc, ngân hàng đứng việc mua bán, trung gian tốn nên khơng thể can thiệp hay từ chối toán Là nhân viên ngân hàng, để làm hài lòng khách hàng, ta kiểm tra lại xem tồn chứng từ có sai sót khơng Sau kiểm tra mà toàn chứng từ hợp lệ khách hàng không muốn nhận hàng hóa buộc ngân hàng phải cho vay bắt buộc với khách hàng sau thực tốn Trong trương hợp toán L/C, nhà nhập phát hàng hóa khơng theo yêu cầu trả tiền cho nhà xuất phải làm nào? Với việc tồn chứng từ L/C theo qui định, nhà nhập mời đơn vị giám định hàng hóa đến để kiểm tra Nếu hàng hóa khơng đạt yêu cầu, học lập văn xác nhận hàng hóa Và văn sở để nhà nhập khuẩ yêu cầu nhà xuất bồi thường Nếu nhà xuất không chịu bồi thường nhà nhập khởi kiện Nếu điều khoản hợp đồng xác định trọng tài quốc tế để giả tranh chấp, lúc trung tâm trọng tâm trọng tài quốc tế lập hội đồng trọng tài quốc tế Sau việc xét xử giải tranh chấp tiến hành nhằm đảm bảo quyền lợi cho bên bị thiệt VI Báo cáo Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang với chủ đề Tài doanh nghiệp Từ phần báo cáo công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết: Trước tiên, muốn nắm lĩnh vực Tài chính-Ngân hàng, cần phải có kiến thức lĩnh vự kế tốn [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 18  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Ngân hàng nơi chấp nhận tiên gửi, đồng thời nơi cho vay Những người thừa vốn (các cá nhân, hộ gia đình, cơng ty, ) đem lượng tiền dư thừa gởi ngân hàng Những người thiếu vốn (công ty, cá nhân, ) đến ngân hàng để vay vốn Có thể nói, ngân hàng giúp luân chuyển vốn từ người có nguồn vốn thặng dư đến người thiếu hụt vốn Biết loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn cơng ty cổ phần Mỗi loại hình doanh nghiệp có cách xử l tài khác Riêng công ty cổ phần: + Mục tiêu cơng ty tối đa hóa giá trị doanh nghiệp hay tối đa hóa giá trị cổ phiếu Tuy nhiên, mục tiêu diễn chân không mà môi trường kinh doanh, gắn với nhiều mối quan hệ khác lợi ích chủ sở hữu, lợi ích cơng ty với lợi ích xã hội Đứng giác độ tạo giá trị, tối đa hóa lợi nhuận mục tiêu cơng ty + Trong mơ hình hoạt động cơng ty cổ phần, Đại hội cổ đong bầu Hội đồng quản trị, việc bầu chọn phụ thuộc nhiều vào khả tài cổ đơng, tức phụ thuộc vào " tiền" Hội đồng quản trị chọn Tổng giám đốc công ty Người tổng giám đốc chọn Giám đốc tài Kế toán trưởng, đồng thời tổ chức tuyển dụng, bổ nhiệm nhân viên vào vị trí cơng ty Một giám đốc tài cơng ty cần đưa định: Đầu tư đâu, nào; định nguồn vốn; định phân phối lợi nhuận (nên giữ lại tái đầu tư hay chia cổ tức) Với dự án đầu tư, điều cần làm phải ước lượng dòng tiền dự án Sau tính NPV, IRR, thời gian hồn vốn, Từ đánh giá hiệu dự án đầu tư, đưa định nên đầu tư hay không Tuy nhiên, dự án thành cơng hay thất bại cịn tùy thuộc vào nhiều yếu tố khác, cịn cơng việc nêu dự tính, ước đốn mà Những phương pháp khấu hao áp dụng doanh nghiệp Một số định quan trọng thường gặp thực tế doanh nghiệp: + Lợi nhuận doanh nghiệp nên giữu lại để tái đầu tư, hay đem chia cổ tức cho cổ đông + Quyết định tài sản: Nên mua thuê, mối cách có ưu nhược điểm riêng Tùy trường hợp cụ thể công ty mà đưa định Hiểu đòn bẩy hoạt động địn bẩy tài Tuy nhiên, sử dụng hai loại đòn bẩy đem lại rủi ro cho doanh nghiệp [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 19  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Biết số điều việc tuyển dụng nhân nhân Ngồi cần trang bị cho kiến thức cần thiết liên quan đến công việc, phải trau dồi thêm kỹ thực tế như: Khả ứng xử, làm việc nhóm, giữ bình tĩnh tình huống, Câu hỏi thảo luận Việc sân bay Phú Bài sửa chữa gây ảnh hưởng cho ngành du lịch Thừa Thiên Huế Vậy công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang có phải bị ảnh hưởng không biện pháp mà công ty đưa để giải vấn đề Có thể nói việc sân bay Phú Bài sửa chữa gây thiệt hại không nhỏ cho công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang Nó gây ảnh hưởng đến: Thứ lượng khách dự hội nghị, hối thảo công ty Huế Do san bay Huế sửa chữa nên khách đáp máy bay Huế mà phải hạ cánh thành phố Đà Nẵng Thứ hai tour du lịch Hiện nay, ngày du khách tiết kiệm chi phí du lịch Với việc hạ cánh sân bay Phú Bài, khách phải dừng chân Đà Nẵng muốn đến Huế, họ phải tốn thêm chi phí thuê xe lại, xăng xe di chuyển thêm nhiều khoản khác Vif làm giảm lượng khách du lịch ảnh hưởng đến công ty Hương Giang Để khắc phục tình trạng này, cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang phải cố gắng đề biện pháp nhằm giải vấn đề:  Cố gắng nắm bắt, thu hút khách du lịch Điều phải nhanh tay để chiếm nhiều thị phần tốt  Tăng cường công tác marketing, quảng bá, khuyến nhằm thu hút khách du lịch  Đa dạng hóa sản phẩm, loại hình dịch vụ Mở thêm sản phẩm du lịch giá rẻ giảm giá để tăng tính cạnh tranh Tuy nhiên, với việc giảm giá, công ty phải giảm phần chất lượng dịch vụ nhằm đảm bảo lợi nhuậ Chính sách cổ tức tốt để hài hịa lợi ích cơng ty, cổ đơng Chính sách cổ tức sách chi trả cổ tức so với việc giữ lại nguồn tiền để tái đầu tư cào công ty Việc lựa chọn sách cổ tức phù hợp quan trọng, vừa khiến cổ đơng hài lịng, vừa đảm bảo việc tái đầu tư phát triển cơng ty [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 20  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Tùy theo trường hợp, điều kiện cơng ty mà lựa chọn sách cổ tức phù hợp, ví dụ như: Nếu tỷ lệ chi trả cổ tức 100%, lúc cổ đông hưởng nhiều tiền Nếu tỷ lệ chi trả cổ tức 50%, cổ đông ừa hưởng lợi cổ tức, đồng thời cơng ty tái đầu tư Ngồi ra, cơng ty chi tả cổ tức cổ phiếu, điều làm tăng số lượng cổ phiếu làm giảm giá cổ phiếu Với chun viên tài chính, cần có phẩm chất quan trọng Và sinh viên trường muốn trở thành chuyên viên tài cần có u cầu gì? Với chun viên tài chính, cần có phẩm chất cần thiết sau:  Phải có lượng kiến thức đủ để đáp ứng yêu cầu nghề nghiệp (lượng kiến thức thường lớn so với nhân viên kế tốn)  Cần có đức tính cẩn trọng, cẩn thận Công việc chuyên viên tài khơng cho phép sai sót xảy ra, đòi hỏi họ phải làm việc cẩn trọng, tỉ mỉ  Phải có kinh nghiệm lĩnh vực tài Một sinh viên trường muốn trở thành chuyên viên tài cần phải thỏa mãn yêu cầu sau: Thứ nhất, có tảng kiến thức vững chắc, đặc biệt phần kiến thức kiến thức chuyên ngành tài Thứ hai, phải có kỹ làm việc tốt, khả ứng xử tình huống, kỹ làm việc nhóm Thường q trình tuyển dụng cơng ty, với vòng đầu tien vòng thi kiến thức, sinh viên cần có lượng kiến thức tốt, kiến thức cần thiết nghề Với nhũng vòng sau vấn, thẩm định trực tiếp, kiến thức chưa đủ mà cần phải có khả ứng biến nhanh; tâm lý bình tĩnh, tự tin nhiều kỹ thực tế khác Chính sách kế tốn cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang năm so với năm trước có thay đổi gì? [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 21  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH Chính sách kế tốn cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang năm so với năm trước có thay đổi sau: Đầu tiên khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định phải có giá trị lớn 30 triệu đồng, thời gian sử dụng năm Thứ hai phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ, phân bổ khơng q hai năm Chính sách thuế ảnh hưởng đến sách chia cổ tức sao? Nếu thuế lợi vốn cao thuế thu nhập đóng cổ tức cổ đơng thích sách cổ tức cao sách cổ tức thấp, ngược lại Khi sách cổ tức mà cơng ty đeo đuổi có ảnh hưởng lớn đến định nhà đầu tư liệu có nên nắm giữ cổ phiếu công ty hay không Và định nên nắm giữ cổ phiếu công ty hay không khiến nhà đầu tu phản ứng cách giữ bán cổ phiếu, từ tác động đến giá trị cổ phiếu cơng ty [ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ] 22  BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH KẾT LUẬN VÀ GĨP Ý Qua đợt thực tập giáo trình này, em bổ sung cho thêm nhiều kiến thức quan trọng bổ ích Dưới trình bày hướng dẫn tận tâm, nhiệt tình báo cáo viên, em tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm thực tế, học hỏi nhiều điều, biết cách vận dụng lý thuyết học ghế nhà trường vào thực tiễn Đồng thời qua đợt thực tập giáo trình này, em có định hướng cho cơng việc sau Em xin có số góp ý nhỏ cho đồn thực tập giáo trình: Thứ nhất, nhà trường tổ chức cho sinh viên chúng em thực tế, tham quan nơi làm việc doanh nghiệp, ngân hàng Nếu vậy, chúng em tận mắt chứng kiến công việc mà học làm, tăng tính thực tế, đồng thời giúp ích nhiều cho lần thực tập kỳ sau, sinh viên khỏi bỡ ngỡ Thứ hai, đợt thực tế quan trọng, tảng chuẩn bị cho sinh viên thực bảo vệ khóa luận làm chun đề vào năm cuối Vì vậy, nhà trường tổ chức buổi hội thảo để dặn, truyền đạt cho sinh viên điều quan trọng cần chuẩn bị, giải đáp thắc mắc cho sinh viên Đó số góp nhỏ cho đồn Một lần nữa, em xin cảm ơn nhà trường, quí thầy cô doanh nghiệp, ngân hàng , đơn vị báo cáo tạo cho chúng em có đợt thực tập giáo trình bổ ích ý nghĩa [ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ] 23 ... Báo cáo Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể nhân Từ phần báo cáo ngân hàng Vietcombank Huế, em tiếp thu rút cho học kinh nghiệm bổ ích cần thiết Hiểu khách hàng thể nhân, ... BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH MỤC LỤC Trang I Báo cáo Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể nhân Câu hỏi thảo luận II Báo cáo Ngân hàng. .. IV Báo cáo Công ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với Ngân hàng Câu hỏi thảo luận V Báo cáo Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán