Đang tải... (xem toàn văn)
HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TÍN DỤNG XUẤT KHẨU TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT N 1 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Thực hiện Nghị quyết số 06/2006/NĐ C[.]
1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực Nghị số 06/2006/NĐ-CP Chính phủ đường lối đổi chế quản lý kinh tế, chế quản lý tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước nhằm góp phần thực chủ trương phát huy nội lực, điều chỉnh cấu kinh tế, cấu đầu tư, nâng cao hiệu kinh tế Cụ thể hóa chủ trương đó, ngày 19 tháng năm 2006 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg việc thành lập Ngân hàng phát triển Việt Nam (VDB) sở tổ chức lại Hệ thống Quỹ hỗ trợ phát triển (DAF), với nhiệm vụ: “Thực tiếp nhận, huy động, quản lý điều hành, sử dụng vốn, nhằm khai thác tối đa nguồn vốn cho tín dụng đầu tư phát triển tín dụng xuất Nhà nước” Như vậy, thấy hoạt động cho vay tín dụng đầu tư phát triển tín dụng xuất hoạt động quan trọng Ngân hàng phát triển Việt Nam Tuy nhiên hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro việc khơng có khả thu hồi vốn thu hồi vốn chậm Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro nguyên nhân chủ yếu quan trọng chất lượng phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn chưa cao, thẩm định chưa tốt tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Chính việc đánh giá mặt tài doanh nghiệp vay sát thực tế nâng cao chất lượng khoản vay VDB, giúp VDB lựa chọn khách hàng có khả vay trả tốt, góp phần giảm tỷ lệ nợ q hạn nợ khơng có khả thu hồi Trong bối cảnh đó, đề tài “Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam” lựa chọn để nghiên cứu 2 Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Ngân hàng phát triển Việt Nam đơn vị sản xuất kinh doanh - Về thời gian: khoảng thời gian từ năm 2007 - 2008 Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận Chủ nghĩa vật biện chứng Chủ nghĩa vật lịch sử, phương pháp sử dụng trình nghiên cứu là: phương pháp thu thập, thống kê, tổng hợp số liệu, so sánh, mơ hình hóa phân tích kinh tế Kết cấu đề tài Luận văn phần mở đầu kết luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam Chương 3: Phương hướng giải pháp việc hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỂ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm, vai trò phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỷ XIX Từ kỷ XX đến nay, trước nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đoàn kinh tế khả sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin làm cho công tác phân tích tài thực trọng phát triển hết Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành khứ, đồng thời dự báo tình hình tài doanh nghiệp tương lai Qua người sử dụng thơng tin đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Quy trình phân tích tài doanh nghiệp ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế Những người phân tích tài cương vị khác nhằm mục tiêu khác Phân tích tài nhà quản trị doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài qua, thực cân tài chính, khả tốn, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đưa định Phân tích tài nhà đầu tư nhằm biết tình hình thu nhập chủ sở hữu, lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư, khả sinh lãi doanh nghiệp, để họ định có đầu tư vốn vào doanh nghiệp hay khơng Đối với người cho vay, phân tích tài giúp họ nhận biết khả vay trả khách hàng, doanh nghiệp có nhu cầu vay hay khơng Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại việc phân tích số tài chính, xu hướng biến động tình hình tài doanh nghiệp vay, so sánh số với số chung ngành hay doanh nghiệp có quy mô nhằm đưa kết luận cuối xác định tình trạng tài doanh nghiệp có lành mạnh hay khơng, có rủi ro cho Ngân hàng định cho vay Đối với Ngân hàng mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp vay Vì Ngân hàng đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh Ngân hàng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp vay gặp rủi ro Chẳng Ngân hàng dám cho vay thông tin cho thấy người vay không đảm bảo chắn khoản vay tốn đến hạn 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại hoạt động nằm quy trình tín dụng Ngân hàng Để đến định cho vay hay không Ngân hàng cần phải trải qua việc thẩm định khách hàng có việc phân tích tài doanh nghiệp vay Như hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay có vai trị quan trọng Ngân hàng Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng không hoạt động khơng thể thiếu quy trình tín dụng Ngân hàng mà cịn coi sở hình thành khoản cho vay tốt Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp đặt hoạt động cho vay Ngân hàng xuất phát từ đặc trưng hoạt động tín dụng Ngân hàng Sự khác hoạt động tín dụng Ngân hàng với hoạt động tín dụng khác nguồn vốn để hoạt động Ngân hàng đóng vai trị người trung gian nhận quyền sử dụng tiền từ người gửi tiền chuyển giao quyền sử dụng cho người vay tiền Chính điều đặt yêu cầu chắn hoạt động cho vay Ngân hàng Để đạt chắn quy trình cho vay Ngân hàng xây dựng quy trình cho vay chặt chẽ mà phân tích tài doanh nghiệp khâu khơng thể thiếu quy trình Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay bao gồm việc thu thập thông tin liên quan đến khoản vay, việc chuẩn bị phân tích thơng tin thu thập được, việc sưu tầm lưu lại thông tin để sử dụng tương lai Phân tích tài doanh nghiệp đặt khơng phải từ yêu cầu thân Ngân hàng mà thông qua phân tích tài doanh nghiệp vay Ngân hàng xác định nhu cầu vay hợp lý khách hàng, khả thu hồi vốn Ngân hàng thu nhập Ngân hàng từ khoản cho vay Phân tích tài doanh nghiệp cịn địi hỏi kinh tế thơng qua hoạt động phân tích tài doanh nghiệp nguồn lực xã hội phân bổ hợp lý hơn, tránh tượng đầu tư nhiều vào ngành, tạo cân đối kinh tế Phân tích tài cịn có tác dụng doanh nghiệp vay vốn, thơng qua hoạt động phân tích tài Ngân hàng tư vấn cho doanh nghiệp điều chỉnh hợp lý dự án đầu tư hướng đầu tư cho doanh nghiệp Có thể nêu số vai trị cơng tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng sau: Thứ nhất, phân tích tài doanh nghiệp giúp hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Chất lượng khoản vay phụ thuộc nhiều vào kết phân tích tài doanh nghiệp vay Phân tích tài doanh nghiệp vay đúng, đầy đủ giúp xác định doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn thực khơng, xác định khả thực phương án vay khả trả nợ doanh nghiệp Thứ hai, phân tích tài doanh nghiệp giúp Ngân hàng đánh giá vị khách hàng lĩnh vực họ kinh doanh Phân tích tài doanh nghiệp thơng qua số tài phản ánh chất lượng, hiệu kinh doanh, tình trạng tài doanh nghiệp, qua so sánh tiêu tài doanh nghiệp vay với doanh nghiệp khác ngành, quy mô, so sánh đánh giá so với số tài chung ngành mà doanh nghiệp hoạt động Thứ ba, phân tích tài doanh nghiệp cịn giúp Ngân hàng xếp loại khách hàng, cho điểm tài vào việc xếp loại để áp dụng sách cho vay khách hàng 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái qt tình hình tài việc dựa liệu tài khứ doanh nghiệp để tính tốn xác định tiêu phản ánh thực trạng an ninh tài doanh nghiệp nhằm mục đích đưa nhận định sơ bộ, ban đầu thực trạng tài sức mạnh tài doanh nghiệp Qua đó, Ngân hàng nắm mức độ độc lập mặt tài chính, an ninh tài khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu, để từ đưa định cho vay hay không Phương pháp chủ yếu sử dụng để đánh giá khái qt tình hình tài phương pháp so sánh Có thể sử dụng số tiêu sau để đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp: 1.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp Để đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp, Ngân hàng thường sử dụng phương pháp so sánh, so sánh biến động tổng số nguồn vốn so sánh biến động cấu nguồn vốn theo thời gian số tuyệt đối số tương đối Qua việc so sánh biến động tổng số nguồn vốn theo thời gian, đánh giá tình hình tạo lập huy động vốn quy mô, đồng thời qua việc so sánh biến động cấu nguồn vốn theo thời gian, đánh giá tính hợp lý cấu huy động vốn, sách huy động vốn tổ chức nguồn vốn xu hướng biến động cấu nguồn vốn huy động Bên cạnh đó, Ngân hàng xác định ảnh hưởng vốn chủ sở hữu nợ phải trả đến biến động tổng nguồn vốn Sự tăng hay giảm vốn chủ sở hữu nợ phải trả dẫn đến tăng hay giảm tương ứng tổng số nguồn vốn với lượng Việc tăng vốn chủ sở hữu quy mô tăng cường mức độ tự chủ, độc lập mặt tài doanh nghiệp ngược lại vốn chủ sở hữu giảm làm giảm mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp Đối với nợ phải trả nợ phải trả tăng đồng nghĩa với giảm tính tự chủ tài chính, an ninh tài giảm ngược lại Khi đánh giá tình hình huy động vốn, lập bảng sau: Bảng 1.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Số cuối năm N–1 N Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Chênh lệch Tỷ lệ Chênh (đồng) trọng (đồng) trọng số tiền (%) lệch tỷ (%) (đồng) (%) Tổng số nợ phải trả Tổng số vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn Cuối năm N so với cuối năm N - trọng (%) 10 1.2.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp Để đánh giá khái quát mức độ độc lập mặt tài chính, Ngân hàng thường sử dụng tiêu sau - Hệ số tài trợ: phản ánh khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài Hệ số tài trợ cao chứng tỏ mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp cao, hầu hết tài sản mà doanh nghiệp có đầu tư số vốn ngược lại, hệ số tài trợ thấp, chứng tỏ mức độ độc lập mặt tài doanh nghiệp thấp, hầu hết tài sản doanh nghiệp tài trợ số vốn chiếm dụng Hệ số tài trợ Vốn chủ sở hữu = Tổng số nguồn vốn - Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn: phản ánh mức độ đầu tư vốn chủ sở hữu vào tài sản dài hạn doanh nghiệp Hệ cao chứng tỏ vốn chủ sở hữu đầu tư vào tài sản dài hạn lớn Điều giúp doanh nghiệp tự đảm bảo mặt tài hiệu kinh doanh chưa cao vốn đầu tư sử dụng vào kinh doanh để quay vòng vốn Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn = Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn - Hệ số tự tài trợ tài sản cố định: phản ánh mức độ đầu tư vốn chủ hữu vào tài sản cố định doanh nghiệp ... luận phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt. .. trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam 3 Chương 3: Phương hướng giải pháp việc hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay. .. để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại hoạt động nằm quy trình tín dụng Ngân hàng Để đến định cho vay hay